財務風險控制論文精選(九篇)

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第1篇：財務風險控制論文范文

1.建筑工程公司投資風險控制環節比較薄弱

投資環節是建筑工程公司開始一個建筑工程開始最為關鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國的建筑工程公司的投資風險控制環節還是有一定的薄弱環節。首先，我們要說的問題就是合同風險問題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導致投資風險的存在。一旦合作雙方發生歧義或是矛盾時，由于簽訂合同的不規范，這就會導致合同的法律效力失效。從而導致建筑工程公司投資風險大大增加。

2.建筑工程公司的市場風險較大

無論是什么行業都會受到國家的大的環境的影響，這些影響包括國家政策、經濟因素以及環境因素等等，建筑行業也不例外。一個建筑項目是否盈利一般都會受到我國社會形式的影響。雖然我國經濟在飛速的發展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對建筑企業實現項目經濟效益價值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場風險。

3.財務管理人員的素質不高

由于一部分建筑工程企業的管理人員認為建筑工程公司最主要的任務就是保證建筑項目的質量，同時又因為建筑工程項目在財務支出與收入的數目較大，所以對企業的財務管理的一些細節不是很重視，所以導致企業的財務管理人員的素質參差不齊，甚至一些財務人員對企業的賬目并沒有認真的處理以至于建筑工程公司的財務管理風險大大增加。

二、我國建筑工程公司財務風險控制方法

1.提高建筑工程公司管理人員的財務風險意識

建筑工程公司在對日常財務活動要謹慎的對待，首先就要建筑工程公司的相關管理人員樹立財務風險管理意識，這樣在日常工作中處處具有財務風險意識，為公司其他的基礎員工做好示范，從而不斷提高公司內部人員的財務風險意識。例如，公司的高層管理人員在對一個大的建筑項目進行分析時，要對項目的主要風險進行全面的分析，尤其是公司的財務風險這一塊。同時，我們還有注意的對財務人員的素質的提高。及時對財務人員進行培訓與學習，從而不斷提高公司人員的財務風險意識，從而不斷的減少公司的風險。

2.不斷規范公司的風險評估機制

為了不斷減少建筑工程公司的風險，建筑工程公司應該不斷規范公司的風險評估機制。在建筑工程公司取得招標后，要對招標文件進行正確的理解，同時隨這一工程的風險進行深入的分析，預測這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風險意識，從而不斷減小建筑工程公司的財務風險。

3.控制建筑工程的成本風險

一個建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風險。首先，我們要加強對建筑工程材料應用進行嚴格的管理。首先，我們要對建筑材料的來源進行嚴格的把關，要有準確的采購信息；其次，我們要對建筑材料的質量進行檢測與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對建筑材料的使用進行嚴格的把關，避免不恰當的使用。對于成本購買的詳細的信息進行記錄，從而做好建筑工程的成本風險。

4.建立合理的工程預算機制

為了公司更好的對資金進行應用，減小公司的財務風險。相關建筑工程企業可以建立合理的工程預算機制。在預算中，要積極考慮資金的使用情況，同時要考慮工程進程中可能出現的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。

三、總結

第2篇：財務風險控制論文范文

（一）內部原因

1、管理層風險意識淡薄。目前，我國眾多企業的管理層，在制定企業戰略決策時，由于信息不對稱往往存在著主觀決策、經驗決策、效仿決策等方式，缺乏從財務的角度去考慮資金的運營問題，更缺乏規避財務風險的意識，由此導致決策預估與實際效果之間存在財務失誤或者財務偏離，從而產生較高程度的財務風險。

2、企業資本結構不合理。通常，資本結構中的產權比率應接近1.2、流動比率應接近2。然而，我國企業普遍存在著資本結構不合理的現象，產權比率往往超過2.5，甚至更多，流動比率又大幅低于2，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業的資產負債率達到了60%以上。這將加重企業財務管理的負債負擔，一旦資金鏈斷裂，企業無法及時償還到期債務，將會產生極大的財務風險。

3、企業財務內部控制形同虛設。建立企業財務內部控制旨在督促各項資金合理使用，以期節約成本，產生更大的經濟效益。但是在目前，我國大多數中小企業內部控制與企業財務管理混合在一起，未能有效區分企業成本和費用，未能對財務資金的投資和回收進行有效監督。同時，我國企業的部分財務人員由于水平有限，其內部控制觀念淡薄，不能達到財務內部控制的要求；部分管理者也片面認為，只要控制好現金流，就不會產生財務風險。因此，內部控制形同虛設，引發財務風險。

4、企業財務信息失真。企業會計信息披露不實，夸大業績，回避隱患，在財務指標分析上計算口徑不一致、利用會計處理方法上粉飾財務狀況等財務信息的失真狀況，將會導致企業無法正確預估財務風險程度，從而無法提出風險控制的有效方案，同時也會導致在商業合作伙伴、市場客戶、社會形象面前失去誠信，這將極大地有損企業商譽，從而帶來無法預估和無法控制的風險。

5、收益分配不規范。對于企業而言，企業在不同的發展階段所采用的分配政策會不同。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的分析判斷，同時也會影響企業的聲譽，從而影響資金來源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業的利潤分配政策不能夠結合實際情況，在缺乏科學的利潤分配依據和制度時如企業年終分利時留存收益比例較低，將會直接影響到企業的財務結構，造成間接的財務風險形成。

（二）外部原因

1、利率浮動的影響。近年來，利率不斷上浮，特別是互聯網金融對銀行存款的沖擊，我國的銀行貸款利率不斷上升，企業的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來越少，企業面臨眾多風險。我國企業尤其是中小企業原材料成本大幅增長，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業資金支出，對中小企業更是致命的打擊。

2、國家產業政策調整的影響。隨著經濟的快速發展，國家不斷調整產業政策來適應當前形勢，產業政策的變更對企業的財務活動有重要影響：符合國家產業政策的企業，將會獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業財務風險的降低；而屬于限制或淘汰的產業，則缺乏各種優惠政策的支持，成本顯著上升，財務隱患也不斷增大。

二、企業財務風險的控制

（一）建立企業財務風險識辨系統。企業制定財務風險控制制度，需要建立科學有效的財務風險識辨系統，以便能夠提前自動預警財務風險，防患于未然。企業財務風險識辨系統主要是指從短期償債能力和長期償債能力兩個方面建立敏感性財務指標，如流動比率、速動比率等，通過監測這些指標的變化，監控企業運營，做到提前識辨企業財務風險。通過建立和完善企業財務風險識辨系統，實現對財務風險的識別和預估，不僅有助于企業管理者對財務風險進行量化評級，而且有助于準確把握風險變化的信號與緣由，從而實現企業及時規避和控制財務風險。

（二）健全財務管理內部控制制度。財務風險的控制包括事前預估、事中控制、事后完善幾個階段。財務風險的事前預估，需要企業管理層做好系統全面的可行性分析和風險性分析，制定相關的制度方案和管理措施，制定出防御財務風險的有效方案。一般情況下，財務風險的事前控制方法包括合理調整資金結構、合理籌劃時間安排、準確安排資金用途、建立項目風險基金等。財務風險的事中控制，要求企業在生產經營過程中，充分應用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計算、審查監督各項財務指標。倘若財務風險與事前預估的可控范圍有所偏差，就需要及時調整財務活動方案，并制定出適合當前環境的新的財務措施，將財務風險控制在項目的可控范圍之內。財務風險的事中控制不僅控制各項財務指標還應當對各部門財務狀況進行控制。財務風險的事后完善也叫財務風險反饋控制，是企業在發生財務風險以后，根據相關資料進行及時總結和系統分析，并制定或調整以后財務管理項目中的風險管理計劃，從中汲取經驗教訓，對未來的風險控制工作進行預估與防范，確定今后風險管理方向和措施，以免再次發生同類的風險損失。

（三）強化管理層風險意識。企業中所有的財務管理活動都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財務風險控制機制，歸根到底還是需要培養并強化管理人員財務風險的意識和理念。財務管理人員需要通過自己的專業技能和經驗判斷，對財務活動中所存在的財務風險進行預估和防范，減少財務風險。

（四）加強資金運營風險控制。資金的正常營運是企業生命力旺盛的直接表現，必須加強資金營運過程中的風險控制能力，降低財務風險在資金流動過程中的影響。從企業內部而言，需要在財務管理過程中構建出最佳的資本結構。根據企業的發展階段和市場的綜合環境，應充分考慮到企業的自身特點，選擇適合企業本階段的資本結構。從企業外部而言，需要在財務管理過程中加強對外匯的風險控制。外匯的變動是企業無法控制的，但是需要財務決策者能夠預測趨勢，從而為企業制定出外匯風險的控制方案，盡可能地在融資和投資的過程中，做出防范財務風險的有效安排，以達到化險為夷的效果。

（五）提高財務風險控制技術。財務風險的控制可以從以下幾個簡便有效的方法出發，努力控制風險。

1、風險分散法。控制財務風險的分散法，又稱為分配法，即通過企業之間的聯營、多種經營以及對外投資多元化等方式，將財務風險進行分散處理的方法。

2、風險回避法。企業在財務管理的過程中，需要綜合分析和客觀評價各項理財方案有可能產生的風險。因此，在保證同樣能夠實現財務管理目標的情況下，選擇一個風險相對較小的理財方案，從而達到回避風險的效果。財務風險的回避策略，主要是在風險前和風險中的兩個階段進行具體操作的。

第3篇：財務風險控制論文范文

1.施工企業內部控制意識問題

施工企業的生產經營有著很強的特殊性，其生產工作一般是在露天或者高空環境下進行的，企業普遍存在輕管理重技術、輕經營重生產的思想，對于內部控制認識片面性較強，認為內部控制并不能為企業帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業的施工活動的管理中，往往以經驗以及過去的制度來指導施工活動，對于施工極少采用現代化的手段以及內部控制來提高施工的規范性，致使施工企業對于內部控制機制的建設和維護并沒有很強的積極性，無法使用先進的內部控制手段來實現現代化的企業管理。

2.施工企業內部控制環境問題

首先，施工企業內部控制機制的建設還不夠完善，在實施內部控制時，往往出現政出多門的問題，在企業內部缺乏專門的內部控制機構，施工企業內部控制環境存在空缺。在實際經營管理中，內部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協調不足的情況下，內部控制機制很可能失效。例如，在市場開發部門中，其內部控制的重點往往片面地放在業務承攬量上，對于項目質量、項目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業內部控制機制中，責任追究機制依舊不完善，無法真正實現責權一致，對于違紀行為不能實現預防控制。

3.風險評估的缺失

施工企業的生存和發展正處于一個關鍵時期，只有加強風險管理才能夠應對這些變革，尤其是對于財務風險的管理。施工企業應該將各方面應對危機的能力提升上來，使各項風險控制在企業的安全范圍之內，企業才能夠有一個安靜地環境謀求發展。施工企業的財務風險主要有以下幾種：一是資產多元化投資的風險；二是資產安全監管的風險；三是財務收支風險；四是資產保值增值的風險。財務風險的從性質上看，有決策不周帶來的風險，有操作執行不當帶來的風險，還有政策調整帶來的風險。財務風險的評估在如今的企業越來越受重視，是現代企業面對市場競爭的必然存在和必須要解決的問題。

二、關于加強施工企業內部控制的對策

1.優化內部控制環境

企業應該明確股東大會、監事會、董事會和經理層的職責，讓他們在各自負責的范圍中形成有效地制衡機制。建立健全財務控制體系，實際上就是要完善企業的法人治理結構。根據現有的施工企業的情況，我們可以明確企業必須做到的以下幾個方面：一是要明確企業治理的核心，建立起權力制衡的機制，最大限度地實現董事會監事會和經理層分權制衡的結果，使董事會、監事會、經理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環境得到實現，必須將三層組成人員的產生機制做好，實現高效率的人力資源分工，二是加強董事會建設，將經營管理權利集中，提高施工企業管理效率。

2.實現精細化管理

實現精細化管理對于強化施工企業內部控制有著很大幫助，要實現精細化管理，企業首先要按照《中國中鐵項目成本管理信息化系統》的運行情況，重點檢查是否以資金支付為手段，真實、客觀、實質性實現對項目主要業務進行在線實時審批、實時監控、實時預警，對分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實行了集中審批、集中結算、集中支付。其次，要按照責權一致原則，對合同以及項目款項進行檢查，計量工程量，分析企業是否能夠完成上繳目標。此外，精細化管理的實現離不開對企業經濟運營狀況的把控，要實現以項目為主體、以責任成本預算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實現對施工項目的全程控制，提高企業經濟運行質量。

3.完善財務風險制度

生產的流轉性以及施工業務的復雜性為施工企業帶來較大的風險，為了增強施工企業風險意識，企業應當面向員工定期舉辦培訓，強調內部控制的重要性，強化項目風險控制，還可以設置專門的部門和相應的風險管理人員。可以根據企業的具體情況可以建立獨立的風險管理部門，將風險管理專門化，凡是涉及風險管理的施工項目都應該使風險管理部門參與進來，使風險管理部門直接對董事會負責。再有就是應當善于轉嫁企業風險，購買保險、設立分機構都是不錯的選擇。

4.加強執行

施工企業的資產規模大、生產地點分布廣、資金鏈長，內部控制的執行有著一定的難度，為了更好地執行內部控制機制，首先應當建立起企業的組織框架，設置好企業的職能部門，將企業的內部控制總體框架制定出來；應該根據施工的特點，對每個項目進行生產控制；針對項目的施工流程明確地劃分職責分工，保證工程質量。此外，市場不是一成不變的，在施工過程中應該及時地根據實際運作情況對執行方面的控制制度進行合理地調整，使內部控制更符合實際。

5.加強內部審計

企業必須加強內部監督以完善風險管理，對施工項目進行全程的跟蹤審計，通過內部評價來找出企業在經營管理中的問題，使內部控制系統的合理性完備性得到保障。審計部門還應及時與管理層進行溝通，針對經營管理的控制弱點和管理缺陷進行改善，從而形成制度健全、科學規范的財務內部控制機制。

三、結語

第4篇：財務風險控制論文范文

1.1投資決策缺乏科學合理性企業的競爭，歸根到底還是項目的競爭

從企業可持續發展角度來看，投資決策發揮著至關重要的作用，有效的投資決策能夠降低企業財務風險，提升企業經濟效益；無效的投資決策可能給企業帶來災難性后果。當前，企業很多財務決策存在經驗主義及主觀判斷現象，對投資項目的可行性缺乏系統性研究，加之決策所依據的信息不全面、不真實等原因，導致投資決策失誤時有發生，給企業帶來巨大的財務風險。如某煤炭集團下屬的洗煤廠利用成熟的老工藝生產產品時，年盈利200萬元左右。但為了一味追求擴大市場占用率，按照大股東意志樂觀地編制可行性論證報告，投資近1億元對現有工藝、廠房及設備進行改造升級。改擴建完成后，市場需求急劇下跌，年虧損近3000萬元。再如某煤炭集團下屬的中外合資建材企業注冊資本只有1600萬元，卻斥資購買超出國產設備1200萬元的進口設備。由于企業自身規模受限，銷售范圍窄，產品的輻射范圍小，銷量低，進口設備資產折舊費用高，導致產品定價畸高，在價格競爭激烈的建材市場，產品缺乏競爭力，不得不以低于成本價進行銷售，導致企業連年虧損。

1.2企業內部控制缺失，管理者風險意識淡薄

良好的內部控制制度能保證財務信息真實、準確、全面和及時性，為企業管理者做出正確的財務決策和識別風險創造良好的條件。企業內部控制制度缺失是產生財務風險的又一重要原因。企業管理制度若不能覆蓋企業的所有部門和各操作環節，會導致內部部門之間權責不明，互相推諉，管理混亂，造成資金使用效率低下，安全性、完整性無法得到保障，容易形成財務漏洞，給企業帶來財務風險。如某集團因證券公司違規經營，導致損失千萬元，物資采購被貿易商詐騙近千萬元等等，均在不同程度上體現了內部控制制度的缺失。

2財務風險的防范

為了有效防范企業財務風險，針對風險的成因，結合實例分析，可以從以下6個方面進行風險防范措施設計。

2.1細分市場，生產適銷對路的產品

降低產品庫存在經濟全球化、快速發展的大背景下，消費者需求不同、偏好相異，且在不斷變化之中，所以企業必須及時加強市場調研，根據產品性質和產品結構，細分銷售市場，將生產與消耗緊密聯系起來，按照市場需求安排生產，避免產銷失衡，庫存積壓；同時適應市場的變化，及時調整產品結構，降低企業的財務與經營風險。如某煤炭集團一區域資源接近枯竭，產能呈逐年下降趨勢，在此嚴峻情況下，管理層敏銳判斷市場上對附加值高的煉焦煤需求旺盛，從2007年起陸續投資3.19億元新建3個、改擴建1個重介洗煤廠，原煤入洗能力達到該區域煤炭產量的88%以上，改變了以前只銷售電煤的格局，企業每年新增經濟效益5億元以上，同時也降低了對電廠的過分依賴性，增強了煤炭議價能力。

2.2加強客戶信用建設市場經濟是信用經濟

在市場經濟下，信用銷售是不可避免的，且呈逐步上升趨勢。企業為了適應市場變化，必須以信息化為工具，建立客戶信息系統數據庫，從客戶的信用記錄、經營業績、財務狀況以及所處內、外部環境等方面進行信用分析和綜合評價，及時揭示和預警客戶的信用風險，提高信息的及時性、準確性、全面性和使用價值，及時回籠應收款項，降低企業的財務風險。

2.3科學選擇投資項目

優化系統設計如果企業害怕承擔無效的投資決策所帶來的財務風險而一味地維持現狀，不冒任何風險，那么這樣的企業往往會隱藏著更大的風險。在激烈競爭的市場經濟下，不發展就是退步，不思進取的企業必然會被市場淘汰。所以企業的決策者應掌握相關應對風險的能力，提高風險的承受能力，科學選擇投資項目，從縱向和橫向延長產業鏈，使企業有限的資金投入到效益好、風險低的項目上，盡量實現收益與風險相統一。同時，打破傳統固化思維模式，引進“封頂節約”模式，從系統的規劃、研究、設計、制造、試驗、使用等過程和環節進行持續改進和優化，開展第三方設計評估、優化工作，最大限度減少冗余設計，不斷減少不增值環節和業務，實現技術上可行、經濟上最優、時間上合理，達到整體最優目標，從根本上降低財務風險。按此思路，某集團在延伸煤基產業鏈上，從集團外高薪引進煤化工高級技術管理人員，經過多次可行性論證和實地考察，新建了該集團第一個煤化工企業，投資12億元，投產第一年就達產達效，盈利2億元；還有，該集團利用先進的煤炭開采工藝和成建制的隊伍優勢，會同當地煤炭地質局，按照瞄準世界一流、國內領先的目標，共同建成了年產500萬t的中國第四代現代化礦井，投資6.8億元，1a達產，年收益近4億元。

2.4建立風險預警機制

提高企業管理層風險防范意識首先，樹立“現金為王”理念，完善集團資金池管理，建立財務預警系統，制定與企業現金流掛鉤的月度資金預申報制度，采取收縮性戰略，減少對虧損且扭虧無望單元的經營性資金補充，減少出血點，從源頭上控制資金流向；同時定期分析企業資金流狀況，評價企業長、短期資金支付能力和償債風險，及時籌措資金，降低支付風險。其次，提高企業管理層風險防范意識，增強風險的識別與應對能力。通過行業先進水平對標挖潛，設置流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等敏感性和可靠性高的財務指標來構建關鍵績效指標考核體系，分析生產經營過程中關鍵指標的變化趨勢，及時對企業的財務風險進行預控。

2.5加強企業內部控制建設財務風險防范

貫穿于企業經營活動始終，不論是在經營活動的哪個環節，只要工作失誤，總會導致財務風險的發生。企業作為一個有機整體，內部控制貫穿其中。因此，需要引進高素質的管理人才，從內部各業務單元著手，尋找風險點和風險源，加強內部控制建設，制定與之相配套的財務管理規章制度體系，理順內部關系，用制度來固化職工的行為，達到“靠制度管理、用規則約束、按流程辦事、讓數據說話、憑機制獎懲”，實現由“單一經營監督型”向“綜合管理監控型”的轉變，做到權責統一，改善企業內部的運營狀況，提高企業財務風險防范意識。

2.6引進戰略投資者，共擔風險

第5篇：財務風險控制論文范文

1.1促成企業經營目標的實現

企業的生存和發展的過程中，其總目標（包含企業決策要求、發展路線和經營方針）起到了十分關鍵的作用，但是企業的總體目標并不能夠直接作用于企業的經營生產之中，需要將企業的總體目標進行相應的分解，符合整體的總目標，指導公司與企業內部日常生產的一系列工作，這便是財務預算進行的目標的確定，財務預算對于目標的分解以及確立可以通過針對企業經營活動的目標市場的調查和預測，然后根據企業的實際以及預測的生產技術能力，確立企業的利潤目標。財務預算能夠對于企業生產的各項經濟利潤、成本和目標作出估算，并且利于有效提升企業管理的策略，提高企業的經濟和社會效益。在實際的企業經營以及管理之中，與企業相關的生產目標和生產計劃并不是單一的，是多重而復雜的。所以，企業相關的目標不得不依據預算進行門類、層次的分割和確立，實現有層次地表達企業目標的目的。所以，在企業的生產中，依據企業的各個不同行為，根據預算的類別，比如銷售、固定資產、生產費用、成本費用，把每個這些總目標分解到各個部門的具體目標之中。使得企業內部相關的人員能夠了解自身部門在總體目標之中的地位，承擔相應的企業生產責任，并且依據企業的財務預算來整理自身的活動，實現自身的小目標，最終促成企業的大目標的實現。

1.2有利于企業各部門之間的協調

因為企業的每個部門之間的發展有著各自的特點，所承擔的工作有著明顯的差異，但是企業內部不同的部門對于企業實現經營管理目標有著非常重要的作用。部門之間的差異性必然引起企業的部門之間經營與管理的矛盾與沖突，所以要將企業的部門進行劃分，然后按照預算整合企業部門之間的工作與經營，如若缺乏一定的整合以及管理，很容易使得企業部門之間的經營與管理出現混亂。

1.3有利于績效考核

財務預算目標的實現過程中，重要的一點便是需要實現財務預算相關的績效考核，財務預算相關的績效考核是企業內部員工進行晉升以及發展的重要的目標。財務預算具有優化目標的功能，對企業的經營與管理有著很好的指導作用。在進入實際的生產經營活動時，在企業的實施階段，可以保證預算的嚴格實施，并且預算能夠實現預測情況和實施的實際情況進行對比。若出現一定程度的偏差，經營者便可以將偏差控制在一定的范圍內，并分析出現偏差產生的原因，及時修正經營活動，從而實現經營活動可控制。

2會計預算在企業經營管理之中實現的有效措施

2.1根據企業發展戰略確定企業預算管理目標

以企業戰略目標為基礎進行企業財務預算管理，可使企業把眼前利益與長遠發展有機結合起來，促進企業的可持續發展。沒有戰略意識的財務預算就是企業的短期行為，就會失去正確的方向，不可能增強企業的市場競爭優勢。因此，企業在開展企業財務預算管理之前應明確自己的戰略目標，圍繞企業戰略的制定、實施、控制而采取一系列措施。在此基礎上編制各期的預算，使企業各期的預算前后銜接，避免預算工作的盲目性。企業的財務預算管理從屬于企業的戰略管理，而不是簡單的企業預測的戰術和方法。企業的戰略導向、戰略目標將直接決定預算模式的選擇，決定預算重點及其需要從哪方面進行重點保障，決定預算目標如何具體確定。財務預算只有這樣定位，即定位在企業戰略目標上，預算管理才能有生命力。因此，企業要實行財務預算管理，必須根據市場環境和企業的現有資源，制定企業的發展戰略，確定企業的戰略目標，把握財務預算管理的正確目標和方向。

2.2建立健全企業的預警機制

企業的經營管理也是實現會計財務預算管理的重要性，其實踐的重要表征在于建立預算機制。管理者對于預算的管理以及預警機制要進行分析和考證。企業在實際的經營與管理之中，按照月份進行資金預算情況的比對和分析。從而確定資金的流動與資金預算之間的差異。然后相關的經營與管理人員，將其中的差異進行分析和通報，并且提出相關的加強財務預算管理的措施，這樣便可以提升資金預算管理的執行效果。

2.3加強責任控制，做到部門各司其職

會計預算中比較重要的目標以及管理實踐便是財務部門相關責任和部門角色的定位和確立。財務部門為了能夠更好地實現財務管理的職能和責任，需要將部門的預算管理的職責進行一定程度上的細化和落實，具體表現為財務部門實現財務部門的責任，業務部門實現業務部門的責任，加強彼此之間互相聯系，并進行財務相關的預算資金的分析和整合，隔日對資金進行準確的預算，實現兩個統一，確定資金流動和支付的準確性。企業的經營與管理者，應該對企業內部的相關的本月和非情之中的資金的流動進行比較嚴格的控制，并且實現財務部門能夠平衡每個月份控制的目標，調整資金預算超過的部分。

2.4制定科學的考核制度，優勝劣汰

會計預算管理中重要的部分便是對于會計預算的相關的問題進行監控和管理，在企業的經營與管理之中，往往存在著一定程度的懈怠。如果執行預算的企業管理者，傾向于制定較為寬松的預算標準，會造成企業經營管理中某個項目的使用資金數目超過預定的預算資金的范圍。因此，會計預算能夠對企業的經營與管理有著一定程度的控制作用，把此項內容列入績效考核之中，依據此種表現作為最后對于企業員工進行相應的任命依據。

3結語

第6篇：財務風險控制論文范文

企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。

關鍵詞：內部控制風險管理案例

一內部控制概述

1.內部控制概念的演變

內部控制論理論是隨著企業內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監督。

控制環境:任何企業的核心是企業中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源政策與程序。

風險評估:在瞬息萬變的市場環境和異常激烈的競爭中，企業的經營風險越來越大，企業要生存和發展，必須清楚并應付其面對的各種風險。同時，企業也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時加以處理。

控制活動：企業必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標及必要改善措施的有效實施。

信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統，這些系統使得企業內部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業的經營。

監督：企業整個內部控制的過程必須受到監督，并在必要時得以修訂，這樣，系統及制度才能反應自如，并能視情況而隨時調整。

2.我國內部控制概況

我國企業內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規范則出自不同的政府部門，這是由于企業的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業；證監會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規范由各政府部門分別制定，有許多弊病

⑴各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統一與協調。財政部正在陸續制定并的是內部會計控制規范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業各項業務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。

⑵關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。

⑶缺乏統一的推進機構，不利于企業內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對內部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導向”和“審計導向”。會計導向的典型代表是我國目前已的內部控制法律法規,它們是以內部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領域,甚至沒有包括審計方面的內容。審計導向下

的內部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應用、審計成本的節約、審計效率的提高和審計風險的控制等。

二我國企業內部控制與風險管理存在的問題

1.內部審計不具備真正意義上的獨立性

內部審計是企業自我獨立評價的一種活動，內部審計可通過協助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環境的建立。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或審計委員會報告。我國一些上市公司內部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。

2.缺少風險評估和風險防范意識

各企業缺少對自身固有風險的評估以及制定相應有效的管理措施。此外，管理者還應在對固有風險采取有效管理措施的基礎上，對企業的殘存風險進行評估和預防。

3.人力資源管理發展滯后

近年來，我國企業改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業務的需要。許多企業在員工的崗位培訓方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質提高。

4.有效的價格風險評價機制尚未建立

由于當前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標”的招投標游戲規則，都不能使企業按企業定額客觀報價，為了爭取中標，不惜壓低報價，承擔更大的價格風險。

三完善我國企業內部控制與風險管理的途徑

1.完險管理體系

全面風險管理是對整個機構內各個層次,各個種類風險的通盤管理。全面風險管理可使組織中各業務單位分散的決策者之間協調合作,使數據的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監督。企業要從全局、總體層面權衡利弊,使部門安排有關的業務流程都有所遵循。同時要制定嚴密的業務操作規程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風險管理框架,全面控制各方面的風險。

在機構內部廣泛開展“深化內控理念，落實內控措施”的創建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環節，分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經營風險。

2.健全內部審計控制

內部控制具有的限制因素具體如下：

⑴內部控制受企業的成本效益原則的限制。

⑵內部控制僅針對管理中的常規業務來設計。

⑶內部控制可能會因執行人員的差池而失敗。

⑷內部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環境影響而失去作用。

這些內部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內部審計機構來加以克服。內部審計人員定期檢查項目的建設情況和建設成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進內部控制的有效實施。

3.營造企業風險管理的文化氛圍

企業風險管理框架是建立在內部環境的基礎之上,內部環境直接影響和制約企業風險管理的成敗。內部環境的要素包括員工的誠信,職業道德和工作勝任能力,管理層的經營理念和經營風格,董事會或審計委員會的監管和指導力度,企業的權責力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業風險管理能力,需要一套企業層面的方法。這種企業層面的方法是由企業的組織結構,文化理念和經營管理哲學共同決定的。隨著企業文化中風險敏感程度的提高,企業管理者會進一步掌握有效的風險管理能力。通過他們的推進、提供報告、貫徹相應的方法、構建適當的體系,以實施既定的風險戰略和政策,企業風險管理水平將不斷提高。

4.設計一套科學的內部控制行動指南