公司年終審計精選(九篇)
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第1篇：公司年終審計范文
一、XX年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
4、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。共3頁,當前第1頁1
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努
力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
二、存在的問題
XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一、是需要加大制度建設的力度；
二、是加強對分、子公司的財務管理；
三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、XX年財務審計部工作的初步思路
XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。
（五）開拓創新。XX年年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。共3頁,當前第2頁2
在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
第2篇：公司年終審計范文
一、職能發展
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監*總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同*時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出
現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
1、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
2、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
3、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
4、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
5、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
6、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經過調研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執行
個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于****年*月**日下發了有關規定。經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
*、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關
手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的
事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
*、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如*月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。
*、會計內部報表執行
對*月份會計報表審核中發現存在的問題，如：***公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制；
②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從*月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執行*個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求*月份落實執行。
*、銷售管理
春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。
*月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從*月份開始銀行有關個人住房*貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。
*、稅務政策及納稅申報
運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山
水人家置業有限公司、杭州坤和建設有限公司等*戶企業按不超過當年銷售收入*%的比例提取****年度總機構管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業公司提取了***.**萬元。
對****年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；@#￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區員工由社區統一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。
****年度，山水置業公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。
根據浙地稅發**號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。
（二）審計工作
*、山水置業公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業公司****年、****年及****年進行了稅務審計（****年、****年已審計過），出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水置業公司前五年的虧損進行了核實。
*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業、@#￥置業、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業、@#￥置業、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、*月份對各公司財務狀況進行了一次審計；**月份對客旅分公司****年經營進行了內部審計；對投資企
業彩虹城項目的****年會計報表進行復核；*月份對社區服務公司****年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。
*、今年房地產行業是稅務機關重點審查對象，為此我們在*月份已對****年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規范性給予肯定。
*、****年*月**日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，*時間從*月**日至*月**日，給企業一個補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對以下三類企業為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到*的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數的**%比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。
公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經過**天的奮戰，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。
能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規范化，特別是對會計制度和稅務政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統盤考慮和長遠的觀念。
（三）財務分析
財務分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。要求日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況進行說明；*月*月報表按季度對財務狀況進行簡要分析說明；*月份報表按公司經營年度對財務狀況進行分析說明；**月份報表按會計年度進行分析說明。
為了提高公司的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，對財務分析內容作了概要說明，主要內容如下：
*、資產結構變動的分析，以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。
*、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業務與其他業務對利潤的影響。
*、收入情況的分析，對銷售收入預算執行情況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。
*、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
*、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結構的變動原因分析，長期投資與所有者權益的比例分析。
*、固定資產變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產情況，固定資產的凈值率，固定資產的結構情況，完好情況等。
*、融資貸款情況的分析，融資對資產的影響，融資結構的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
*、往來情況的分析，關聯企業之間往來、協作單位之間的往來分析，變現能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業和影響，稅收政策對企業的影響。
**、材料的分析，材料結構分析；材料采購價格與調撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動；材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動情況等。
**、其他需要說明的事項，
（*）會計核算方式變更說明。
（*）各項指標與上年同期對比的增減水平比。
（*）對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。
**、措施與建議
通過
分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。
（*）根據分析結合具體情況，對企業生產、經營提出合理化建議。
（*）對現行財務管理制度提出建議。
（*）總結前期工作中的成功經驗。
財務分析除了財務報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調撥、結算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們去做的事。銷售分析、預算分析已經開展，材料分析爭取*月份開展。
（四）資金管理
*、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續與銀行密切合作辦理協定存款業務，通過采用“通知存款”和“協定存款”，提高公司存款資金增值率。
*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時正在辦理新的貸款手續，及企業信資評議工作。
（五）預算管理
預算管理工作在****年*月新推出的一項工作，具體職能落實到財務部。在對*月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實行自創，編制的結果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對*月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領導提出統一規范的要求，*月份推出了資金預算表式和編制說明。
在預算執行過程中發現一些問題，并在預算執行情況評議中予以明確。
*、在預算執行過程中，部分事業公司有預算支付的項目，在結算過程中發現問題，需要重新核實而推遲結算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍
須申報預算。
*、部分事業公司在月末結算的項目，因相關手續尚未辦理完畢，致使本月預算未執行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現象。針對此類現象，相關經辦人員要加強預算意識，預見本月結算不了的，在下個月度須重新審報
。
*、因預算執行中常有不可預見的事項發生，事業公司現都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續辦理，審批程序按規定辦理；一般事項原則上不予辦理。
*、針對預算中遺漏的，事業公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備。考慮到預算的嚴肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。
*、各事業公司在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經報了，結算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業為了搞好資金的統籌和運用，提高企業經濟效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關的程序必須按公司相關規定執行。
三、職能服務
財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的要求。
*、在會計審核中，嚴格按規定辦事，一就是一，對審核中發現的非原則問題仔細地向經辦人員說明，并告知如何辦理相關手續和解決問題的辦法。
*、財務信息的服務，在工作年度初期就向各事業公司征詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業公司的需求，新年度我們將繼續做好征詢工作，把信息服務工作做得更到位。
*、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工作。
*、配合協調工作
①配合*置業公司做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業公司做好清水灣交付結算工作。
②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作，連續**天派人到現場辦理賠付工作。
③根據山水人家二期交付需要，派人到現場辦理交付結算工作，
大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。
四、自身建設
本年財務部工作負荷相當大，年初@#￥置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現；財務合同管理月的開展；預算管理工作的落實；房地產企業稅務大檢查等工作，為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調整，調動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊，在原來工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分公司的財務工作，為了按時完成各項工作經常加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動，
公司為加強財務工作將財務部人員編制從*人調整到**人。從置業部調入專業人才加強銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財務部門是公司的重要部門，對人員要求比較高，沒有招到合適的人選。公司今年公司招聘大學應屆畢業，實行新生力量*的培養，分配到財務部*名，經過*個月的實習培訓，現已獨立操作基礎的會計核算工作。目前，財務部人員結構不能滿足公司向管理型發展的需要，財務管理人才缺少，在新年度一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。
第3篇：公司年終審計范文
為了夯實財務核算基礎工作，根據上年度財務決算完成情況，結合財務核算工作的最新工作要求，總結以下幾點工作思路：
一、日常核算基礎工作方面
（一）充分學習新準則，掌握新標準和新規定，并準確運用
（二）統一、規范核算標準
1. 明確權責發生制核算基礎，不跨期確認收入成本
2. 關于職工薪酬：重點規范職工薪酬核算標準，統一薪酬計提、發放、回沖的會計科目、分錄方向和現金流項目。
3. 關于統籌外費用：統一統籌外費用賬務處理方式，包括統籌外費用計提、開支和未確認融資費用的確認過程；明確年度統籌外費用超支部分如何處理，明確實際利率變動后如何處理已確認的統籌外費用原值、凈值和未確認融資費用等問題。
4. 關于外付勞務費：明確業務外包和勞務外包外付勞務費的區分標準和核算會計科目，明確內部單位外付勞務費現金流項目。
5. 關于水電費：各單位水電費確認時點、方式，各審計師要求不一致，建議與事務所統一處理方式。
（三）按月進行薪酬核對，統一對外報送口徑和數據結果。
（四）及時進行內部關聯業務對賬，梳理無法對符的項目和原因。
（五）完善相關臺賬，如應收票據、銀行貸款等。
（六）關注影響年度決算的重大財務事項，包括已編入年初預算但基于實際情況可能發生變化的事項，以及年初預算未考慮的事項
二、年終審計工作方面
（一）預審階段：
1.就重大財務事項提前與審計師進行溝通。
2.提前與審計所明確工作要求。
3. 跟進預審結果，及時根據審計師意見進行賬務調整，減少年末調整。
4. 與人事部確定職工人數和薪酬，統一口徑和數據結果。
（二）年終審計階段：
1. 借鑒決算工作模式，聯合審計師對各公司報表填報進行會審。
第4篇：公司年終審計范文
公司財務審計部工作總結
一、2019年度完成主要工作內容
1、公司初建配合完成相關登記工作
配合公司綜合管理部完成公司注冊相關資料，公司取得營業執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區稅務局要求完成稅務報道等相關工作。
2、公司財務會計核算管理方面工作
（1）按集團等相關規定，財務審計部履行部門職責及工作內容，從公司會計核算、資金、資產、財務管理、融資、法律風險管理方面著手，草擬財務管理相關制度等14個財務會計、融資等相關制度。公司財務融資部相關制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。
（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務人員進行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關財務以及融資報表的對內對外及時準確報送。并按集團財務管理部要求，配合成都華強事務所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數據保質按時地開展2019年財務決算工作。
（3）財務審計部在公司領導統一安排下，聯合公司各部門本著實事求是、積極穩妥、短期和長期利益相結合的原則，對2020年的業務進行了認真梳理、分析和討論，以業務預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了2020年財務預算預案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。
3、公司融資方面工作
（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。
（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業務接觸，收集相關融資信息。并按相關規定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。
4、法務、審計方面工作
（1）依據集團統一規定，接合公司實際情況已制定公司法律事務管理相關制度、公司內控內審相關制度。
（2）按功能區相關采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯系，保證公司法務事務合規合法地開展工作。
（3）依據公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。
二、2020年計劃開展主要工作內容
XXXXXXX公司新成立，財務審計部部門新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務管理方面的各項規定及要求，按時保質完成各項報表報送工作。財務審計部成員將進一步加強業務學習，提高自身的業務技能，將知識更好地服務于公司業務，發揮財務審計部的職能，為公司決策提供高質量的數據支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：
1、公司財務會計核算管理方面工作
（1）繼續完善財務核算工作，按要求及時準確完成財務核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務管理工作，為公司決策提供財務數據，保證公司資產保值增值。
（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務相關制度，依據公司實際業務情況，進行科學納稅。
（3）加強公司財務檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規范科學進行會計檔案 歸案管理，保證財務相關資料合規合法、依據充分。
2、加強財務預算管理工作，
（1）嚴格履行公司預算管理要求，及時跟蹤預算開支業務情況，并充分與各部門溝通，發現問題及時向公司領導匯報，提出建議意見并落實公司領導制定的相關決議。
（2）按照相關制度要求及時報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。
3、保證公司融資與項目進度科學匹配
（1）與公司工程技術、合約部配合，按時保質地完成相關報送融資方面報表工作。
（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。
（3）據公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。
4、做好公司內審風控工作
（1）落實公司內審風控管理，依據相關制度，落實內審的自查自糾工作，防范公司風險。
（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規范完善制度相關改進方案，保證公司運營工作高效健康。
（3）針對性地開展專項內審內控工作，根據公司經營管理特點，就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展工作，重點問題重點突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
第5篇：公司年終審計范文
我在事業單位從事經濟管理工作五年;在工業企業從事經濟管理工作十三年;企業破產后從事物業管理、建筑業管理、經濟管理、公司等財務工作四年。經歷了我國新舊會計制度的變革，從會計手工記帳核算到企業會計電算化核算的發展過程。會計核算采用微電算化，大量減輕了會計工作者的重復腦力勞動，能抽出更多時間更新知道，參與企業經營管理，參與長短期決策，參與企業全面預、決算，參與企業的方針政策的制定，更能體現會計職能反映和監督在企業中的作用。我喜愛這份工作，愿意用我所學的知識奉獻給社會經濟建設。
我在事業單位從事會計管理工作五年來，在站長和黨委的領導下，全面負責江津市漁種站財務會計核算工作，負責制訂每年各部的生產經營承包計劃和經濟責任制，完善站里的經濟管理制度;負責核算供、產、銷及利潤的分配全過程和工程建設的核算;負責全站的社會統籌，勞動工資管理等。我站是事業單位，企業管理，擁有職工約五十人，單位小會計人員共兩人，出納一人，會計一人。在會計核算方法采取的是記帳憑證核算形式，材料按實際成本核算，成本按產品法核等。在編制每年的財務計劃上，用上了在學校所的知識，對全站費用開支進行科學的劃分，將費用分為固定性費用、變動性費用、混合性費用，獲得站里盈虧保本點、保本量、保本銷售額，目標利潤，進行全面彈性預算，然后將各項指標分別下達落實到各經營承包中去。在會計工作中做到了事前預算，事中控制，事后分析;找差距、查原因、提出解決方案及合理化建議。在我任職期間，每年在會計核算上都得到江津市農牧漁業局的表揚。由于我家中幾子妹都在永川化工廠和四川省天化所工作，為了更好照顧父母，于一九八八年調入永川化工廠工作。
我在工業企業從事會計經濟管理工作十三年來，在廠長和黨委的領導下，開始從事永川化工廠財務會計核算工作。
該廠是大二的化工企業，先后在廠里從事工資基金的核算、結算資金的核算、物資材料采購的核算、成本核算、銷售核算、貨幣資金的核算、總分類和明細分類帳的核算、對整個企業資金的運籌、xx年廠里開始采用會計核算電算化技術，為了適應會計核算電算化技術，自己平時抽出業余時間通過自學，現也能在工作中獨當一面，能單獨熟練地掌握會計電算化核算和基本的數據庫操作技術等工作，由于工作上需要，在xx年全面負責廠里的財務處領導工作，在財務處領導崗位上，合理地組織財務處會計核算工作，按時準確地編制各類會計報告，運用國家給予企業的政策，為廠里里豁免地方稅20多萬元，新產品稅減免10多萬元，利用合理、合法手段，籌集企業經營資金。在各種會計核算中，能認真對待各種復雜的經濟業務，搞清經濟業務的來朧去脈，做到心中有數，能按國家的方針政策、法律、法規辦事，對自己從事的工作能用會計人員的職業道德嚴格要求自己。在國有工業企業從事會計經濟管理工作十三年中，永川化工廠財務核算，是按國家的方針政策、政策、法律、法規、會計制度的規定，嚴格執行的。在財務帳套的設置和各式各樣項經濟業務的處理上，都遵守了會計制度的規定，每年上級主管部門和當地稅務部門對廠進行重點檢查，會計師事務所年終審計，給予財務核算很高的評價。
只有在工作中十分仔細，不辛苦，一心一意的工作。
第6篇：公司年終審計范文
一、我國內部控制的現狀
(一)觀念落后,重視不夠
從目前來看,我國理論界和實務界對內部控制的認識還沒有形成很一致的意見。許多學者和企業內部控制的認識還停留在內部牽制或內部控制階段,還有很多人認為內部控制就是內部監督,企業大多把內部控制看作是一堆堆的手冊,各種文件和制度;也有的企業甚至對內部控制僅有一些感性的認識。我國的內部控制真正起步的時間比較晚,經過十幾年的發展,雖有一定的發展,但與發達國家相比仍有明顯的差距,由此導致我國國有資產大量流失,這樣的案例舉不勝舉。
(二)法人治理結構不完善,內部控制組織虛位
由于過去我國長期處于計劃經濟的條件下,許多管理者的思想和經營方式好停留在行政領導的角色上,沒有從根本上改變經營觀念——把企業當作自主經營,自負盈虧的法人實體和經營個體。企業的公司改造也沒有從根本上解決這種情況。我國雖然設立了董事會、監事會,聘任了總經理班子,但是在實際工作中,監事會的監控作用嚴重弱化,“董事”不“董事”,經常只有一個虛職,而且缺少必要的常設機構。
(三)風險意識差,內部壓力不足
當今社會經濟的風云變化,企業之間的競爭越來越激烈,企業經營不斷提高,然而,從我國企業的現狀看,其風險意識并沒有提高到應有的高度,很多企業還停留在計劃經濟條件下賣方市場的水平上,或者說沒有形成風險意識。
(四)權責不清,責任不明
一個良好的信息系統應該能夠確保組織中的每個人都能清楚的知道其所承擔的特定職務。在我國的企業中這一點做得并不是很好,在企業中往往存在一些誰都可以管但都可以不管的區域,這可以從一些事物處理的踢皮球現象中看出,然而出問題的往往是這些區域。出了問題后常常是相互推卸責任、相互指責,最終不了了之,無法追究責任,而且由于信息流動不暢,常會發生資源浪費和決策的失誤。
(五)內控機制不健全,控制乏力
我國企業控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎勵機制不夠健全。計劃可能是好的,但由于沒有去考核,去檢查或者說沒有認真的去考核,去檢查,而只是搞形式,走過場,其執行結果往往很差。無論制度有多么健全,多么完備,在沒有有效控制、考核的情況下,都很難發揮它應有的作用。
二、加強我國內部控制的對策
(一)轉變觀念,走出誤區
一是走出“控制就是牽制”的誤區,建立現代控制的理念;二是走出“控制越多越好”的誤區,防止高度集權,僵化運作,效率低下;三是走出“用人不疑,疑人不用”的誤區,防止過分依賴人的素質,忽視制度建設和機制建設;四是走出“放任自流”的誤區,防止目標不明確,標準不具體,具體責任不清;五是走出“為控制而控制”的誤區,防止將控制視為權利的象征,使控制脫離企業目標;六是走出“控制就是處罰”的誤區,防止將控制的有效性體現在懲罰力度上,以罰代控。
(二)深化改革,健全機制
1、完善法律治理結構,建立相關的法律制度。對經營者的控制不但要有資本市場,產品市場以及法律規章制度為主體的外部控制機制,而且要有以董事會,監事會,審計委員會為主體的內部控制機制。董事會是內部控制的最高層,擁有最高的權利。董事會只有具有相應的能力和作用,才能充分發揮監控、引導和監督的職責,必須明確界定董事會,審計委員會和高級管理當局的責任。企業管理者應該針對人員、財務、作業和和組織的總體績效建立適當、有效的控制政策和控制措施,建立有效的控制系統,一個有效的控制系統應該是準確的、及時的、經濟的、靈活的和易懂的。它應當采用合理的標準,具有戰略性的高度,強調例外情況的存在和發生,并且能夠指明糾正問題的方向。它需要領導的重視,通過相關的政策、法律法規,來督促實施。只要建立相關的法律制度,提高內部控制的強制力效率,進一步確保其實施效力,才能增強內控的有效性。
2、改善人力資源的管理機制,提高企業員工的素質。一個企業的人力資源政策直接影響企業中每一個人的業績和表現,良好的人力資源政策,對培養企業的員工,提高企業員工的素質,更好的貫徹和執行內部控制有很大的幫助,因此,我國企業的管理者和員工必須依靠人才市場,引入競爭機制來配置,在企業內部,根據市場競爭、優勝劣汰的原則,形成任人唯賢的用人機制,為企業的發展壯大配置合格的人才,管理者的素質不同,對企業發展產生的影響也有所不同,并直接影響到企業的行為,進而影響到企業內部控制的效率和效果,應盡快提高企業管理者的素質,其不僅僅是指知識與技能,還包括價值觀、道德觀、世界觀等各個方面。企業承受經營風險的種類,整個企業的管理方式,企業管理層對法規的反應,對企業財務的重視程度以及對人力資源的政策的看法等,都深深地影響著內部控制的成效。
3、重塑組織文化,加強企業的凝聚力。據美國經濟學家羅賓司的說法,在每個組織中,都存在著隨時間演變的價值觀、信念及實踐的體系或模式,這些價值觀和模式在很大程度上,決定了雇員的看法及對周圍的世界的反映,它是組織內部的一套通用的價值體系,用這套價值體系來無形中約束和組織成員的言行,使之向著實現組織目標的方向前進,我國的經濟體制在經歷了計劃經濟向市場經濟的轉軌之后,企業并沒建立相應的組織文化,從而造成企業內部組織文化混亂。單純依靠道德、素質、理想等無形的東西已很難湊效,企業必須通過嚴格的規章制度這種有形的東西來促進良好的、適應市場經濟發展的組織文化的形成和建立。從而,形成良好的控制環境,促進內部控制的有效運行,加強企業的凝聚力。
4、強化企業經營的風險意識,提高風險管理水平。現代社會是個競爭激烈的社會,每一個企業都面臨著成功的挑戰和失敗的風險,對風險的管理成為企業管理的主要內容之一,風險影響著每個企業的生存和發展及行業中的競爭力和在市場上的聲譽和形象,所有的企業,不論其規模結構、性質或產業如何,其組織的不同層次都會遭遇風險,管理層都會密切注意各層次的風險,并采取必要的管理措施。我國目前有些企業的風險意識比較低,往往很少考慮存在的風險,面對如今的市場,必須加強企業的風險意識,只有企業意識到風險,才會主動采取措施。加強內部控制,存在風險是實施控制的根本原因。
5、建立有效的管理信息系統。一個良好的信息溝通系統可以使企業及時掌握營運狀況和組織中發生的各種情況,可以及時為員工提供履行職責所需的各種信息,從而使企業經營管理流暢地進行下去。管理信息系統是指由人和計算機組成的能進行數據的收集、處理、存儲、輸出的系統,其通過對內外部數據的處理來獲得有關信息,以控制企業經營的行為。其系統不僅可以提供各方面所需要的會計信息、企業各部門管理控制生產信息、考核工作成果以及高層人員所需的決策信息。只有企業人員能夠及時了解企業狀況,才能對可能發生的異常情況做出反應,以防重大損失的發生(如我國企業發生的一些攜款潛逃案,犯罪分子走了很長一段時間,而企業有關人員卻一無所知)。
三、建立標準,示范指導
目前內部控制規范還缺乏一個成型的體系。首先在內容層次上,雖已制定了幾部法律和規范,但從完整性來看,還遠未達到市場經濟對內部控制規范體系完整性的要求。目前《內部會計控制規范》已頒布實施,已在內部會計控制方面形成一個較完整的規范體系;但應注意到,在操作層次上尚有相當艱巨的任務,因為許多規范的原則性很強和規范的缺失會影響到規范的有效性,則實務中操作性相對較差。關于內部控制規范目標定位方面。目標定位是規范對其規范對象戰略高度的確定。只有目標定位明確了,相應的范圍才能夠確定,設置方式及評價體系的建立才能有所參照依據,內部控制才能有效的實施。目前我國內部控制的目標定位與COSO報告相對完整的定位相比還有較大的距離。COSO報告將內部控制的目標定位于:財務報告的可靠性,經營的效率效果以及法律法規的遵循。我國內部控制的定位還主要局限于保證業務活動的有效進行、防弊糾錯、會計資料的真實、合法與資產的安全和完整性。這種目標定位的相對低調與我國經濟發展和企業狀況確實相符合。但從長遠看,隨著經濟的發展和企業的狀況的不但改善,目標定位應有相應的提高。不僅要借鑒國際上內控目標的定位,還要結合我國企業的實際情況,從改善我國企業現狀和完善相關的法律角度出發,應遵循適當的前瞻性與發展性。
四、強化監督,督促實施
內部控制示范體系建立之后,企業能否建立完善的內部控制系統并切實予以實施,需要監督力量。從傳統上,對內部控制體系的監督一般是依賴企業內部審計部門,但由于內部審計部門其獨立性差的先天不足,難以擔當此任,應借助于外部審計和獨立董事來實現,美國和中國臺灣已采取了定期聘請注冊會計師對內部控制制度予以評價的做法,我國也可借鑒這一先進經驗,注冊會計師可結合年終審計對企業內部控制體系進行評審,出具內部控制體系評審報告,一方面有利于監督企業設計,實施內部控制體系,及時發現內部控制的疏漏,采取補救措施;另一方面也有利于注冊會計師對企業年終審計。
五、績效掛鉤,建立激勵制度
財務部門和有關管理層應該定期舉行績效考評,對工作目標的完成情況進行相關分析,做出事后控制和未實施項目的事前控制,并對于業績突出者和參與內控的人員進行獎勵。參與內控人員承擔著監督和督促相關政策和制度的實施,促進了內控的有效性,因此建立激勵制度,給予其相應的報酬是合理的。參與內控人員的報酬可以分為兩方面,一是提高聲譽,二是獲得物資報酬。一旦公司業績由于內控實施而突出,無形中將極大地保護和提升他們的聲譽,并拓展他們的未來市場。至于物資報酬要注意兩個方面,一是確保合適的數量,太少,不足以吸引更多的人專門參與內控,兢兢業業為企業服務;太多,可能會夸大其作用降低其效益。二是要切斷參與內控人員的報酬與其被監督的相關人員的關系,為內控人員確定制定一套薪酬體系。鑒于我國企業普遍存在的權利集中的弊端,無論是誰的薪酬都免不了會受到高層管理人員等的影響,進而影響到內控的獨立性,因而要建立其一套公共的內部控制評審體系,由第三方機構進行考評,最終確定參與內控人員的薪酬。
參考文獻:
第7篇：公司年終審計范文
【關鍵詞】函證 審計證據 審計效率
函證是指審計人員為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。由于函證所取得的是外部證據，證明力強，有助于實現與管理當局的“存在與發生”認定、“權利與義務”認定、“完整性”認定以及“估價或分攤”認定相關的審計目標，因此函證往往是審計人員在實施審計過程中重要手段和方法。
因未能謹慎、正確使用函證程序導致審計失敗的案例比比皆是。其中比較典型的案例如銀廣廈審計失敗案例，銀廣廈為粉飾其經營業績，編造了三個不可能的神話，不可能的產量、不可能的價格、不可能的產品。第一，以天津廣夏萃取設備的產能，即使通宵達旦運作，也生產不出其所宣稱的數量；第二，天津廣夏萃取產品出口價格高到近乎荒謬；第三，銀廣夏對德出口合同中的某些產品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設備提取。由于審計人員未能謹慎地運用函證程序，而僅僅憑銀廣廈提供的銀行對賬單、報關單等資料（后證明系偽造）就對相關資產和收入進行了確認，使得銀廣廈制造的彌天大謊給中國股市帶來了災難性的后果。本文試從以下幾個方面談談在運用函證程序中應注意的幾個薄弱環節。
1.目前在審計中存在在對函證的運用重形式，不重實質的現象，審計人員應嚴格履行函證程序，避免函證工作流于形式
由于函證的效果受外部因素的影響大，獲取外部回函的難度大。相對而言，不如審計人員搜集內部證據容易。審計人員喜歡用替代性程序取代函證程序，即使采用函證程序，也不嚴格按照規范進行。
在實務操作中，往往存在不是由審計人員自已親自發函和接受，而是將詢證函交由被審計單位發出并接受，然后轉交給審計人員。由于審計人員不能認真、謹慎的履行函證程序，使得有意造假的單位容易在函證環節得逞。
根據相關要求，審計人員應當采取下列措施對函證實施過程進行控制：①將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對；②將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對；③在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的機構回函；④詢證函經被審計單位蓋章后，由審計人員直接發出；⑤將發出詢證函的情況形成審計工作記錄；⑥將收到的回函形成審計工作記錄，并匯總統計函證結果。
2.審計人員在函證過程中不但要重視對期末數的函證，也要重視對發生額的函證
審計在實施函證程序時，往往注重對函證項目期末數的確認，而忽視對函證項目發生額的確認。對函證項目發生額的忽視可能會給注冊會計帶來風險。
下面舉例說明。審計人員李某2010年在對某企業進行審計時發現，該企業年末確認了與A公司3000萬元的銷售收入，并通過抹賬協議將對A公司的應收款轉入與該公司的關聯方B公司。審計人員李某對B公司實行函證程序并得到回函確認。但李某對該經濟事項持謹慎態度，要求該公司對A公司當年度的銷售業務發生額進行函證確認，但遭到該公司的拒絕。李某通過核查出庫單、發票、詢問有關當事人最終發現，原來該公司為粉飾公司業績，同時為避免關聯交易，虛構了與A公司的銷售收入；同時為應付年終審計，偽造抹賬協議，將對A公司的債權轉到B公司，由于B公司系該公司的關聯方，B公司對審計人員的函證可以予以確認。
上述案例充分說明，審計人員在實施函證程序時，不能僅僅注重函證項目期末數的確認，對重要項目的發生額在必要時也要進行函證確認。尤其是該項目的業務發生額對被審計單位的經營業績產生重要影響，而期末又通過抹賬或債務重組等形式將其期末數轉移到與被審計單位關聯方時，更要引起審計人員的警惕。
3.審計人員不但要注重對傳統函證項目的函證，也要注重對非傳統函證項目的函證
審計人員在對被審計單位的經濟事項進行函證時，往往比較注重對傳統函證項目進行函證，如對銀行存款、銀行借款、應收賬款、其他應收款、應收票據、應付賬款、應付票據、其他應付款等項目進行函證，不注重對非傳統函證項目的函證，如對由其他單位代為保管、銷售的存貨或為其他單位保管、銷售的存貨、長期投資、或有事項、保證抵押或質押事項進行函證。
在現代審計業務中，審計人員不能再習慣于對傳統的函證項目進行函證，而忽視對非傳統函證項目的函證。
3.1在對上述非傳統函證項目進行函證時，審計人員需要獲得的外部證據也不再局限于對某個賬戶期末余額的確認，而是延伸到財務報表以外的可能影響被審計單位財務報表披露的相關事項的函證，如對由其他單位代為保管、銷售的存貨或為其他單位代為保管、銷售的存貨、或有事項、保證抵押或質押事項等。
如審計人員在對某公司進行審計時，發現公司存貨賬面期末數1000萬元，審計人員經實地盤點，發現公司倉庫期末存貨實際庫存為2000萬元，經詢問公司有關人員解釋說，由于公司實行物資代儲代銷管理，另外1000萬元商品系為供貨商代為儲存的物資。這時審計人員就應對由公司代為保管的1000萬元商品向其供貨商進行函證，以確認該事項的真實性。
3.2審計人員在對被審計單位的長期投資進行審計時，傳統的審計程序往往局限于企業內部，如獲取投資明細表；檢查投資協議、合同等文件；檢查投資增減變化的會計記錄；檢查投資收益的核算方法等等以確認投資是否進行了恰當的披露。上述審計程序已不能滿足于現階段對投資審計的目標。注冊審計人員需就長期投資金額向被投資方進行函證，以確認被審單位長期投資的真實性。如有必要，審計人員還應就被審計單位對被投資方的影響力或控制力等事項進行函證。
3.3在或有事項的審計中對函證的運用，下面舉例說明函證程序在或有事項審計中的運用。
審計人員李某在進行A公司2005年度財務報表審計時發現，A公司在其2005年度財務報表附注中披露：A公司是一家管理軟件開發商，所開發產品正處在試銷階段。據預測，產品的市場前景很好。B公司是一家財務軟件開發商，從市場上購得A公司試銷的產品。經分析測試，B公司認為A公司產品中的主要技術部分含有其研究并申請成功的專利技術，但此前，A公司并未征得其同意。為此，2010年l 0月5日，B公司向法院提訟，狀告A公司侵犯了其專利權，要求A公司立即停止產品的試銷并向B公司一次性支付使用費1000萬元。A公司認為其開發的新產品并未侵犯B公司的專利權，并于2010年11月2日向法院反訴B公司侵犯了其名譽權，要求B公司公開道歉，并賠償損失l 200萬元。直到2010年12月31日，兩訟均未判決，尚在審理當中。
對上述或有事項，審計人員李某除應向A公司收集有關該或有事項的審計證據外，還應采取函證方式向A公司的法律顧問及其所在律師事務所進行函證，函證的內容包括該或有事項的客觀存在性及A公司法律顧問對該或有事項產生何種后果可能性的判斷意見。
綜上所述，在現階段的審計業務中，需要函證的事項無論是從范圍還是從內容都比以前有所加深。在函證范圍上審計人員需要銀行存款、銀行借款、應收賬款、其他應收款、應收票據、應付賬款、應付票據、其他應付款進行函證，由其他單位代為保管、銷售的存貨或為其他單位保管、銷售的存貨、短期投資、長期投資、預收賬款、或有事項、保證抵押或質押等事項進行函證。在函證內容上審計人員不僅需要對所關注事項的期末數進行函證，在必要時還需要所關注事項的發生額進行函證以及對所關注事項的存在性（如或有事項等）進行函證。
所以，在保證審計質量，防止舞弊，降低審計風險中，函證發揮著關鍵的、舉足輕重的作用，審計人員對函證的運用，不能拘泥于傳統的函證理念，函證模式，而要進行創新、改進，以適應當前不斷變化的審計業務。
參考文獻：
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第8篇：公司年終審計范文
關鍵詞：會計電算化 會計集中核算 管理
隨著信息技術的發展使會計電算化得到了推廣與普及。會計信息處理從手工發展到電算化是會計操作技術和信息處理方式的重大變革。它對會計理論和會計方法提出一系列新的課題，使傳統會計格局逐漸被打破，新的會計思想和理論逐漸確立，從而在推動會計自身發展和變革的同時，也促進了電算化會計的進一步完善和發展。
一、會計集中核算的特點
會計集中核算是融會計服務和管理監督為一體的新型會計管理模式，目前很多集團公司開始采用這種模式，其基本職能是：各上級單位會計核算中心對各下屬單位的財務收支采取“集中管理，統一開戶，分賬戶收支兩條線”的核算辦法。在納入集中核算單位的資金所有權、資金使用權和財務自不變的情況下，上級單位對下級實行財務集中管理、統一開設賬戶、統一會計核算、統一收付資金、統一調配資金的管理形式。所有開支在單位領導審核批準的基礎上，再經上級單位會計核算中心審核后入賬，從而保證了各單位開支符合財務會計制度的要求。
其特點體現為以下幾個方面：
1.從管理、控制的手段看，突破了過去管理模式中僅僅著眼于會計人員進行評價的局限性，實現了由管人到管人與管賬相統一的轉變。過去，各下級單位財務由領導說了算，會計人員作為所在單位的一員，出于自身利益考慮及領導壓力，往往不能保證在會計監督中不偏不倚。實施會計集中核算后，各下級單位領導的會計法律意識增強，關注會計處理的合理性和合法性，對支出審批更謹慎、態度更認真。
2.從管理的層次看，實行財務集中核算，減少了中間層次，有利于信息的及時溝通，有利于管理、控制目標的實現。過去對下級單位的財務控制主要是年終審計，決算審計，屬于事后監督，時效性不足。出現了問題再來糾正，成本和效果均不理想。現在上級單位會計核算中心可及時掌握各單位財務數據，有條件進行事前計劃，事中控制。會計信息的獲取，交換及利用方便及時，為管理、控制目標的實現及科學決策提供了條件。
二、電算化會計信息處理的特點
電算化會計信息處理是指應用電子技術對會計數據輸入、處理、輸出的過程。
現階段電算化會計信息處理過程具有以下特點：
1. 數據處理自動化，賬務處理一體化。整個賬務處理過程呈現一體化趨勢。
2.信息處理規范化，會計存儲磁性化。在電算化系統中，磁性介質成為保存會計信息和會計檔案的主要載體。
3.具有選擇判斷及做出合理決定的邏輯功能。系統設計與開發中的各種數學、運籌學、決策論等方法的運用，增強了系統的預測和決策功能。
三、電算化會計對會計集中核算的影響
1.提高了會計集中核算的效率，降低了會計人員的勞動強度。電算化會計以計算機為信息處理工具，提高了會計數據處理的速度和精度；數據處理的自動化、程序化和規范化，提高了會計集中核算的及時性、可靠性和相關性，并使廣大會計人員的勞動強度大大降低。
2.促進會計集中核算職能的轉變，引發了會計人員知識結構的變化、提高了會計人員素質。電算化會計下會計工作效率的提高和會計人員勞動強度的降低，使會計人員有更多的時間參與企業經營管理，促進會計工作職能發生轉變。會計專業人員不但要精通本專業，還要熟悉計算機，具有上機處理基本業務能力，掌握一般性故障排除方法和糾錯方法，相關工作人員要不斷學習和掌握日新月異的計算機知識和應用技術，以不斷滿足電算化會計進一步發展的需要，形成復合型人才。
3.改變了會計信息處理和使用的方式和方法。電算化會計數據處理的代碼化、程序化和自動化，是對手工會計信息處理方式和方法的本質變革，這一變革改變了手工會計下成本計算、編制報表等只能在月末進行的做法和限制。
總之，電算化不僅引起了會計集中核算系統內在的變化，同時也最大限度地提高了會計工作和會計信息的質量。
四、電算化會計與會計集中核算未來發展趨勢
電算化會計隨著電子計算機技術的產生而產生，也必將隨著電子計算機技術的發展而逐步完善和發展。建立科學的會計集中核算體制尤為重要。
（1）建立健全各項規章制度。會計核算中心是集核算、監督、服務于一體的機構，必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作，做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力。需要健全的制度主要包括：機構設置；資金管理范圍；會計核算形式；備用金管理制度；會計檔案保管制度。
第9篇：公司年終審計范文
一、內部控制的內涵剖析
內部控制一詞最早出現于1936年美國會計師協會的《注冊會計師對財務報告的審查》文告中，并將內部控制定義為保護現金與其他資產，檢查賬簿事務的準確性，而在公司內部采取的手段與方法。但隨著內部控制理論與實務的不斷發展，內部控制的內涵與外延均發生了較大的變化。目前，最具權威性的定義應屬美國的COSO在其《內部控制――整體框架》中的界定，即內部控制是受企業董事會、管理當局和其他員工的影響，旨在取得經營效率與效果，財務報告的可行性，遵循適當的法規等目標而提供合理保證的一個過程。
二、我國現代企業內部控制的局限性分析
1、內部控制的理念落后，意識淡薄。我國的內部控制起步較晚，自產生伊始至今僅十幾年的時間。盡管在內部控制成長過程中，我國的學術界乃至企業界對其進行了積極的探索與研究，但同發達國家相比仍存在很大的差距。更為重要的是，許多人對內部控制的認識上仍存在許多偏差，對內部控制的真正內涵的理解還不夠準確。如，有些人把內部控制視為內部監督，認為內部控制就是一堆堆的手冊、文件、制度規定；有些人把內部成本控制、內部資產安全控制等視為內部控制；還有許多人甚至對內部控制的認識還停留在感性階段。這些都會直接或間接地造成國有資產的大規模流失。
2、缺乏完整、有效的內部控制制度體系。我國的內部控制制度尚處于探索階段，其完整性、合理性與有效性都有待于改善、提高。從目前來看，我國尚未正式提出權威性很高的內部控制標準體系。在現行的規范制度中，只有審計準則第九號《企業內部控制與審計風險》和新修訂的《會計法》正式提出了一些內部控制要求。而《內部會計控制基本規范》只是征求意見稿，而且內容多是原則性的，相當于財務會計概念框架的層次。正是由于缺少這樣一個完整、有效的制度體系，才導致內部控制的發展受到極大的局限。
3、內部控制制度的實施不規范。內部控制制度是企業實行內部控制的核心與靈魂，猶如人體的軀干，而內部控制的實施則猶如人體的四肢。只有制度而沒有與之相配套的實施，則再完善的制度也只能是“一紙空文”。因此，在這里，我們同樣強調制度實施的重要性。而從我國目前狀況來看，不少企業內部控制制度形同虛設，舞弊行為時有發生，對內部控制的監督與管理基本流于形式，這些都極大地影響了內部控制制度有效性的發揮。
4、法人治理結構不規范。我國正處于由傳統的計劃經濟向市場經濟的過渡階段，因此許多管理者的管理思想與經營方式仍停留在行政領導的角色上，沒有從根本上轉變經營觀念。盡管許多企業也建立了法人治理結構，但實踐中，董事會的監控作用嚴重弱化；尤其嚴重的是，許多公司內部董事長、總經理由一人擔任，使董事會難以發揮監督經理人員的作用。由于相互制衡的法人治理結構無法建立，使得內部控制制度不能有效運行。
5、企業人員素質有待提高。內部控制是由人建立的，同時也要由人來行使，因此內部控制的好壞與人密不可分。即使我們上面所提到的這些方面都達到了完善、成熟的程度，但若行使內部控制職能的人員素質較低，即在職業道德、業務技能、行為方式上都未能達到實施內部控制的基本要求，經常出現對內部控制程序操作的失誤、理解的偏差，那么即使再好的內部控制體系也難以充分發揮其應有的作用。
三、優化我國企業內部控制路徑選擇
1、建立內部控制理念，強化內部控制意識。企業內部控制是現代企業內部管理制度的一個極為重要的組成部分，同時也是企業經營管理的必要手段。只有建立強有力的內部控制制度，實施有效的內部監督體系，才能使企業實現其經營方針與目標，保護各項資產的安全與完整，也能保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。因此，要想完善內部控制，我們必須建立內部控制理念，認識內部控制的重要性，強化內部控制的意識。具體要做到三個“轉變”，即轉變“控制就是牽制”的認識，確立現代控制理論；轉變“控制越緊越好”的認識，防止高度集權、僵化運作、效率低下；轉變“放任自流”的認識，防止目標不明、標準不具體、差異責任不清。
2、優化與完善內部控制制度體系。新制度經濟學將制度界定為規范和約束個人行為的各種規則。他們認為，人們只要有彼此的交往，就需要對這些交往的行為進行規范和約束，就需要制度。內部控制同樣要有完善的內部控制制度做保障。建立一系列內部控制規則，目的就是為了保證生產經營活動有序、高效地運行，保證企業資產的完整與安全，防范各種經營風險，并使企業員工能做到有章可循。內部控制制度體系包括：目標控制、組織控制、業務程序及信息質量控制、資產保護控制等。首先，目標控制是解決內部控制中的方向性問題。只有明確了我們所要進行控制的目標，我們的內部控制工作才能有的放矢。其次，組織控制強調的是在企業內部職權的分配與監督問題。主要應把握好以下幾個方面：一是不相容職務要分離，即經營業務的授權者要與執行者分離，執行者與記錄者、監督者要分離；二是一項決策作出后，其執行過程也必須由不同部門和不同人員相互監督和制約；三是業務程序與信息質量控制是內部控制中非常重要的一個組成部分。企業應根據現行的會計制度及有關的法規，建立一整套完整的會計科目表、定期盤點制度、對賬制度、內部稽核制度、定期會計分析制度等。此外，內部控制要加強對資產的保護控制。包括對流動性最強、控制風險最高的貨幣資金控制、實物資產的控制、無形資產的控制、債權性資產的控制等。
3、強化內部控制的監督與評審。制度經濟學告訴我們，一項制度無論制定的多么完美，但若沒有相應的實施機構來對其執行進行監督、檢查，這項制度無異于“一紙空文”，其自身應有的作用也不會被發揮出來。因此，強調內部控制的監督與評審是至關重要的。從傳統上來說，對內部控制體系的監督一般是依賴于企業內部審計部門，但由于內部審計部門有其獨立性較差的先天不足，難以獨擔此任，應借助外部審計力量來實現。如定期聘請注冊會計師對內部控制制度予以評價，因為清冊會計師能以第三者的身份，獨立、客觀、公正地評價，并可結合年終審計對企業內部控制體系進行評審，出具內部控制體系評價評價報告。
