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關鍵詞：火驅 提高采收率 風險分析 爆炸 安全控制
目前，我國有很多中輕質油田已進入注水生產晚期，具有很大的三次采油的潛力，此外還有許多高溫高壓低滲透輕質油田，注水比較困難，這些油田都可能成為火驅技術的目標。
所謂火驅采油，是指在一定的井網模式下，由注入井將空氣連續的注入油層，油層自然或者人工點火形式，由生產井采油?；痱尣捎偷倪^程中，從生產井、注氣井、油藏到空氣壓縮機、地面管線和地面處理設備，每個環節都有由于氧氣存在而引發的安全隱患，因此需要采取相應的安全技術措施。
一、工藝風險
注空氣過程由于空氣中氧氣和井下輕烴烴組分及氧氣在油藏內的反應產物的存在，使其具有潛在的安全隱患，包括注人井、生產井、空氣壓縮機、注氣管線內的混合氣體爆炸、油套管和地面管線設備的腐蝕等問題。
1.爆炸危險
注空氣過程各個環節均存在著氧氣混合物爆炸的危險，這主要是因為注入空氣中含有氧氣，氧氣與原油在油藏發生氧化反應，消耗部分氧氣，但在氧化反應不完全的情況下，地層中的輕烴組分就會和氧氣形成混合性爆炸氣體，當混合氣的濃度達到爆炸范圍時，在一定條件下就會發生爆炸事故。
可燃氣體發生燃燒和爆炸的三個基本物質因素是：可燃氣體、氧氣、點火能量。而燃燒爆炸，不僅需要可燃氣和氧氣的存在，還需要一個重要條件就是可燃氣和氧氣適當的配合比例。根據爆炸理論，能使可燃性混合氣體發生爆炸所必需的最低可燃氣體濃度，稱為爆炸下限；而最高可燃氣體濃度，稱為爆炸上限。臨界含氧量是指當給以足夠的點燃能量能使某一濃度的可燃氣體剛好不發生燃燒爆炸的臨界最高氧濃度。理論計算結果表明，對大多數石油產物而言，常溫常壓下氧含量安全限值約為10%，氧含量低于這個值，即使遇明火也不會發生爆炸 。
2.注入井爆炸的原因及防護措施
注入井的爆炸主要是因為空氣注入壓力低，導致油氣回流到注氣井，與空氣混合發生燃燒爆炸反應。造成注氣壓力低的原因主要有：
2.1注氣停止。有空壓機正常停注和空壓機故障停注兩個因素。空壓機停注導致注入井壓力突然為零，在沒有井下回壓控制的情況下將會發生油氣的回流；
2.2空氣壓縮機的重新啟動。重新啟動空壓機時，井口壓力開始時也會低于設計壓力，同時由于停住時間內地層壓力的升高都會導致油氣回流。
目前現場應用可采取的防護措施有
（1）加強對注入井的壓力、溫度、注入量的檢測，防止注井內壓力低于油藏壓力，井下可采用封隔器和回流控制閥等裝置減少油氣進入注氣井。
（2）作好安全預防工作。在注入井中保持正的空氣壓力是防止油氣回流安全操作的基本要求。
（3）生產井爆炸的原因及防護措施
生產井爆炸主要是由于氣竄和氧化不完全造成的生產井中氧氣含量過高，與井下輕烴組分形成的混合性爆炸氣體在爆炸范圍內，如有足夠點火能量時將導致爆炸。其原因主要有以下幾方面：
（1）油藏溫度過低，導致氧化反應速過慢，存在過剩氧；
（2）注入井到生產井間的井距過近，導致氧氣過早突破。
目前現場應用可采取的防護措施有：
（1）在工程開始之前，應篩選確定適合注空氣的目標油藏，深入研究油藏動態，進行室內氧化實驗研究，評估注空氣低溫氧化工藝的技術可行性。
（2）生產過程中應進行氣體監測分析，重點監測與注氣井連通性極強的生產井中的氣體排量和組分檢測，氣體的排量顯示了油藏內氣體流動的選擇方向，并對區域內的空氣進行評價。
4.腐蝕現象及腐蝕監測
油田火驅現場主要有注氣管線、注氣井管柱的氧氣腐蝕，以及生產井油套管和地面設施的二氧化碳腐蝕。對于生產井和注氣井可以通過掛片和分析水樣品中鐵的含量等來檢測腐蝕情況 。對有明顯腐蝕的油井進行防腐處理，可采用防腐劑批量注入到油管與套管的環空中、井下安放固體防腐劑等工藝技術。
二、設備風險
火驅采油工藝中的設備主要有空氣壓縮機、氣液分離器和地面管線控制系統等。由于火驅采油的排氣壓力及排氣溫度都較高，對設備機械性能的要求很高，工程設計和現場操作中主要應考慮以下幾方面：
1.空氣壓縮機風險及防護措施
作為注空氣過程中的主要設備，空氣壓縮機存在的風險最多，發生的概率也最大?？諝鈮嚎s機的故障風險主要包括：空氣壓縮機的爆炸、排氣壓力不足、排氣量波動、機械故障、噪聲影響等。
建議現場可采用的防護措施有：
（1）油的選擇和用量要適當；
（2）提高檢修質量，嚴格控制因密封不嚴而使油竄人氣缸內；
（3）采用銅制波紋管式冷卻器芯。
2.管線
造成管線失效的危險因素主要有：
2.1管線腐蝕，由于火驅采油過程中的腐蝕現象較為嚴重，管線破裂潛在危險發生的可能性就較大；
2.2管線機械強度設計不夠，當管線設計強度低于輸送介質強度時，管線就會因長期超負荷運行而破裂，這主要是因為管線選擇時沒有根據實際現場情況。
建議現場采取的防護措施：
（1）對注氣管線進行內部涂層，防止內部生銹，減少銹皮與高速流動的空氣磨擦產生的熱；
（2）盡量減小注氣管線的拐彎，管道連接應采用焊接，但與設備、閥門和附件的連接處可采用法蘭或螺紋連接。
3.其他風險
火驅工藝中涉及到的其他輔助設備較多，其安全可靠性也至關重要，在工程實施中應嚴格按照操作規程使用，在生產中更要加強設備的檢修和維護工作。
三、人為風險
1.工程設計
工程設計人員對現場管路系統的設計，管線材料的選擇、加工制造的技術水平、強度設計都影響著管線的運行安全。同時對于相應的電氣設備和機械設備要慎重選擇合理配置，對于井網和管線布置要謹慎考慮，既要充分利用現有的水井、油井和管線，又要符合火驅操作規程和安全控制技術的要求。
2.人為失誤
操作失誤主要是由人的不安全行為引起的，包括施工誤操作、運行誤操作、維修誤操作和管理失誤等多方面的原因。火驅采油技術作為一項高新技術，必須制定嚴格的安全操作規程，加強人員培訓，確保各項操作嚴格按操作規程進行。
四、結語
目前，火驅采油仍是一項二次、三次采油高新技術。在火驅采油的過程中，從生產井、注氣井、空氣壓縮機到地面管線和采油設備，每個環節都要采取相應的安全技術措施。文章總結了國內外火驅采油的現場經驗，制定火驅采油現場安全控制技術及監測方案。建立嚴格的安全生產控制標準、采取一系列的安全措施，最大程度的防止事故發生，對這項技術的成功實施具有重大的現實意義。
參考文獻
政府投融資公司，是地方政府投資設立，以政府資金、資源和信用為依托，承擔政府主導的項目投融資及建設任務的國有企業。是政府實現城市總體規劃、進行城鄉基礎設施建設等進行資金籌措的重要載體。近幾年來，我縣的國有投資公司在進行項目投融資和建設，推進了基礎設施、新型城鎮化建設和產業升級，為縣域經濟社會發展做出了一定的貢獻。但隨著經濟社會的發展和投融資環境的改變，政府投融資公司在發展中也暴露出各種各樣的問題，經營入不敷出，
債務大幅度增加，應引起高度重視。
近兩年來，通過對縣國有城市建設、農業、水務、交通、文化旅游等“五大投資公司”進行了企業資產、負債和損益情況審計，審計結果很不樂觀，五大投資公司情況各不相同，但共同存在公司經營入不敷出，企業連續虧損，債務大幅度增加，融資風險提高，融資難度加大的問題。個別公司自身沒有資金和無法融資，但為了承擔和完成建設項目，通過各種渠道吸引施工企業“墊資”參與項目建設，造成許多項目已完工，但投資公司無錢支付工程費用，形成企業債務和隱性債務，增加了償債和融資風險。致使個別企業全負債經營，自有資金短缺，財務風險大，償債能力極差，引發政府債務風險的概率較高。
一、造成企業虧損、負債經營和高額舉債的主要原因
（一）政企不分，主體定位不明
國有投資公司一般都是由政府出資設立的，為了政府籌集資金的目的而產生并存在，政府和公司緊密相關。目前公司普遍存在法人治理結構不健全的現象，監事會和董事會形同虛設，受到政府行政性指令影響較多，存在著政企、政事不分的現象，公司主體定位不明確，為公司在經濟市場中的運營和發展造成了極大的障礙。同時由于投資公司承擔的項目多為公共基礎設施建設等公益性的，其本身伴隨著極少的收益性或者基本無收益。
（二）舉債規模大，償債能力較低
目前投資公司普遍存在高債務，低償還能力的情況，一方面，投資公司籌集到的資金一般都是投入到基礎設施和公益建設項目或者長期資產構建等方面，但是這類工程周期長、資金需求量多，收益少甚至無收益，短期內的經營不會彌補其投入的成本，經營利潤很少甚至為負，造成自身缺少持續運轉及用來償還貸款的資金來源，只能借新還舊，拆東補西。另一方面，投資公司成立初期，承擔了一定的政府融資職能，為增大基礎設施建設拉動內需，舉借了大量債務。
（三）融資難度大，遇到再融資瓶頸
投資公司通過舉債融資，為當地經濟和社會發展籌集資金發揮了積極作用，其自身也積累了大量債務。同時大部公司有效資產少，資產流動性不足，且不能做為融資抵押物，造成再融資難的問題。并且近年來，由于政府償還債務的風險不斷加大，國務院有關部門和市場監管機構認識到加強平臺公司管理和監督的重要性，約定了融資平臺的籌資類型，縮減了融資渠道，加大了投資公司進一步融資的困難程度。
二、優化和改善投資公司發展的主要建議
（一）轉變政府職能，引導投資公司有序發展
穩定投資公司的發展，應適時轉變政府職能，將政府和企業進行明確的劃分。一方面，政府部門要對企業按照市場化機制運作給予支持和指導，將政府在企業運營中起主導作用向為其運營創造良好環境、提供后備力量的職能轉變，做到政企分開、政事分開、政資分開，積極引導公司市場化轉型，恢復投資公司的市場化法人主體地位，加強企業自身競爭力和經營實力。另一方面，投資公司要加強完善公司的法人治理結構，加大專業人才引進和培訓力度，組建一支專業性強的經營管理隊伍，建立科學的監督考核體系、薪酬體系和激勵機制，完善內部控制體系，建立健全產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度。
（二）明確企業投資建設的運行規則和方向，實現市場化發展
厘清投資公司與政府投資的邊界和規則，走市場化道路。對于投資公司承擔的政府項目融資和投資規模大、回報期長或不直接產生收益的建設項目確定合理的結算體制，積極推進政府采購服務、政府PPP等方式進行商業化運作。改變以往只管融資，不管投資、收益，不考慮償還的狀態，使企業保持良好的資產負債結構、經營成果和充裕的現金流，從而促進企業持續、健康、良性發展。
（三）促進平臺建設規模化，破解再融資瓶頸
通過授權、專項資金注入、劃轉政府所持有的優質資產等多種方式，壯大公司實力，提升融資能力，為實現全方位投融資提供強有力的載體支撐。政府和投資公司要積極利用國家各種有利政策，通過合法渠道將政府持有的經營性資源、資產轉為公司優質資產。同時政府也可以采用授權、專項資金注入等方式，多渠道充實公司資產，使得投資公司資產規?；?，增強融資能力，破解再融資瓶頸。
【關鍵詞】金融租賃；信用風險；風險度量；風險管理
我國金融租賃業起步于改革開放之初，目前金融租賃業的風險較多，最主要的有金融價格風險、信用風險、流動性風險和純粹風險。信用風險是融資租賃項目中最大的風險，因此本文主要就金融租賃業的信用風險管理進行分析。
一、信用風險的種類
信用風險又稱違約風險，是指承租人由于種種原因，不愿或無力償還租金，或由于交易對手信用狀況和履約能力上的變化導致資產價值發生變動使得租金無法收回而遭受損失的可能性。金融租賃公司主要面臨兩種形式的信用風險。（1）來自承租人的信用風險。來自承租人的信用風險是指因承租人或擔保債務人不履約導致資金不能安全回收的風險。因此，主要的風險有兩類：一是債權風險；二是物權風險。債權風險表現為承租人或擔保人不履約可能導致的出租人不能按期收回租金。物權風險表現在兩個方面：第一，承租人非法處置本應屬于出租人所有的租賃資產。第二，承租人違約的情況下出租人不能行使租賃物收回權利的風險。（2）來自供貨商的信用風險。來自供貨商的風險主要有兩類：一是所有權無效的風險；二是供貨商與承租人聯合欺詐出租人的風險。所有權無效的風險是指出租人因不能以合法形式取得對租賃設備的所有權而遭受損失的風險。由于我國金融租賃企業大多數不是專注于某一特定領域，往往以承租人與設備供應商草簽的供銷合同置換為自己的采購合同，這就給供貨商與承租人聯合抬價惡意欺詐出租人提供了機會。
二、信用風險的度量
（1）以資本市場理論和信息科學為支撐的信用風險模型。20世紀80年代以來，基于資本市場理論和信息科學為支撐的信用風險模型得到前所未有的發展，加上基礎理論的重大突破，出現了信用風險計量的各種模型。（2）KMV模型是美國KMV公司1995年開發出的，基于莫頓期權定價理論，其基本思路是：貸款公司的違約與否決定于公司資產的市場價值，如果貸款到期時公司資產市場價值高于其債務（貸款），公司有動力還款：當公司資產市場價值小于其債務時，公司有違約的選擇權。換句話說，銀行貸款相當于賣出一份歐式看跌期權。所以，金融租賃的違約風險比銀行貸款更大。綜觀國際上這一領域的研究和實際應用，信用風險分析方法從主觀判斷分析法轉向以多變量、依賴于資本市場理論和計算機信息科學的動態計量分析方法為主的趨勢發展。
三、信用風險的管理
1．非價格手段。非價格手段主要包括設電抵押條款、提高保證人保證、預收租金、或有融資計劃等方式來降低出租方的信用風險。一方面，出租方可以在承租方出現違約行為時對抵押物進行處理以補償其風險損失；另一方面可以作為信息甄別機制和手段，在一定程度上分離不良企業或不良項目。
2．法律手段。融資租賃業務主要靠租賃合同和供貨合同來約束各當事人行為，尤其是承租方行為，因此，法律手段是出租方的重要權益保障。（1）正常情況下。承租方處于正常生產情況下而出現實質性違約對，出租方可以提前收取未到期的租金、解除合同或要衷進行損害賠償。出租方可以選擇解除合同以避免遭受更嚴重的損失。解除合同通常在兩種情形下執行。一是在租賃行為開始之前，因承租人的行為而解除合同；二是在租期內承租人出現實質性違約，金融租賃公司無法提前收回租金時解除合同，取回設備。（2）違約情況下。承租方處于破產情形下出現破產違約時，融資租賃公司可以行使破產取回權和抵消權。一旦承租企業破產，當實物形態的租賃物存在且為破產管理人占有時，出租人對租賃物享有租賃物取回權。如果租賃物被承租人或破產管理人非法轉讓于第三人且第三人并不能以善意取得租賃物的所有權情況下，出租人通過向第三人行使物之返還請求權期間接行使取回權。
四、結論與展望
金融租賃作為一種新興的金融行業這幾年在我國迅速發展，但是由于缺乏系統的風險管理方法，大量的風險因素嚴重制約了金融租賃行業的發展，而信用風險是金融租賃業面臨的主要風險。因而金融租賃行業迫切需要建立符合自己行業特征的風險控制系統，以應對風險。
參考文獻
[1]Ahmed RiaIli-Belkaoni，Long-term Leasing-Accounting，Evaluation，Consequences，Quorum Books，London．1998
一、工程項目風險分析
1.風險識別。風險識別是工程項目風險管理的第一步。它是指找出影響項目質量、進度、投資等目標順利實現的
主要風險。風險識別可以從風險分類著手,采用專家調查法、幕景分析法或者故障樹分析法進行有效辨別。風險按照造成后果可以分為純風險和投機風險;按照分布情況分國別風險和行業風險;按照控制程度分為不可避免的風險、可轉移的風險和有利可圖的投機風險;按照是否可管理分為可管理風險和不可管理風險;按照影響范圍分為局部風險和總體風險;按照導致風險的原因分為自然風險、社會政治風險、經濟風險、技術風險和其他風險。那么,在工程項目管理中,風險主要有可行性研究階段存在的基礎數據不完整、不可靠,分析模型不合理,預測結果不準的風險;工程設計中存在的設計內容不完整,設計存在缺陷、錯誤,采用不恰當的規范,未考慮地質條件,未考慮施工可能性,有關數據不足或不可靠的風險;施工中存在的工藝落后,施工技術方案不合理,施工安全措施不當的風險;工藝流程不合理,工程質量檢驗和驗收未達到規定要求的風險;自然環境中的洪水、地震、臺風、雷電、泥石流、地陷等不可抗拒力的風險;組織管理中的缺乏項目管理能力,組織不妥當,目標不適當,缺乏管理協調的風險;進度計劃中的管理不力造成工期滯后,勞動力缺乏或勞動生產率低,材料供應不足,不可遇見的現場條件的風險;成本管理中的不適當的工程變更,不適當的工程支付,預算偏低的風險;合同簽訂中合同條款表達有誤,合同類型選擇不當;索賠管理不力的風險;人員配置中業主、設計人員、監理人員、施工管理人員、施工技術人員、工人素質的風險;在材料供應上的原材料、成品、半成品的供貨不足或拖延,數量差錯,質量規格有問題的風險;設備上施工設備供應不足,類型不配套,故障、安裝失誤的風險;資金上的資金籌措方式不合理,費用超支,資金不到位的風險。
2.風險評估。風險評估是在風險識別之后,對工程項目風險的量化過程。它是指采取科學方法將辨別出來并經過分類的風險按照其權重大小給予排序,綜合考慮風險事件發生的概率和引起損失的后果。對于不同權重的風險,管理者應該給予不同程度的重視。風險評估可以采用綜合評價法,AHP層次分析法,模糊評價法和等風險圖法。綜合評價法是邀請有經驗的專家對可能出現的風險水平或風險事件進行評估,然后綜合整體的風險水平,對風險進行排序。AHP層次分析法是由美國匹茲堡大學教授T?L?Saaty創立的一種系統分析與綜合評價方法。它是一種定量與定性相結合將決策者的主觀判斷與偏好用數量形式表達和處理的方法,能夠比較準確地確定綜合評價模型的權重。在層次分析法中一般要采用標度來衡量指標的重要程度以及決策者的偏好程度,該標度方法的認知心理學基礎是對事物直覺地層次剖析和比較,從人的思維分辨率和知覺的靈敏度看都是合理的。模糊評價法是利用模糊集理論評價工程項目風險,使用蒙特卡洛模擬或三角模擬等方法度量風險,并可以通過改變參數而多次模擬項目風險,得到模擬仿真計算的統計結果,依次作為風險度量的結果。等風險圖法是在風險發生概率和風險造成的損失程度構成的二維坐標圖上通過畫出等風險曲線來比較風險的大小。
3.風險分析。風險分析是在前面工作的基礎上對工程項目管理過程中可能出現的任何事件所帶來的后果進行分析,以確定該事件發生的概率以及可能影響項目的潛在相關后果。風險分析可以使用進度網絡模型,壽命周期費用模型或者快速反應速率模型來考察分析工程項目的風險。在制定項目開發計劃、確定項目過程優先級時考查工程進度風險和工程項目費用風險,多用進度網絡模型和壽命周期費用模型。在工程項目資金出現問題時候多用快速反應速率模型來確定該項目規劃的各種備選方案所需的預算分配。風險分析可以從整體出發弄清楚各個風險事件之間確切的因果關系,以便制定出系統的風險管理計劃,同時可以考慮各個不同風險之間相互轉化的條件,研究如何才能把威脅化為機會,進一步量化已經識別了的風險發生的概率和后果,減少這種估計的不確定性。
二、工程項目風險管理
1.風險對策選擇。選擇風險對策時,要根據建設工程的自身特點,從整體上考慮管理思路和步驟,從而制定一個與建設工程總體目標相一致的風險管理原則。
[關鍵詞]物資采購；招標；風險控制
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）13-0069-01
石油企業涉及到油氣資源的開發、運輸以及煉制銷售等，其業務范圍廣泛，而且隨著我國石油化工產業的蓬勃發展，相應的對于物質的需求也越來越大。在石油工程的物資招標過程中，部分企業的物質招標沒有按照相關的招標部分進行，不能滿足精細化的采購需要，給物資的采購帶來了比較大的風險。在石油工程的建設中，所需要的物資種類和數量十分廣闊。隨著我國石油工業的不斷發展，每年石油物資的采購規模和數量都非常的大。為了降低石油工程在建設中的物資供應成本，應當加強對物種采購招標中的風險控制。
1.招標工作中的潛在風險分析
1.1 招標機構風險分析
隨著市場經濟不斷的發展，油田招標機構與招標機構的委托合作日益增多。但是，有的招投標機構搞惡性競爭，或唯建設單位領導意見是從。有的人為設計市場準入門檻，本地的交易市場只對本地企業開放，外地企業進入相當困難，造成市場分割，不利于公開、公平競爭。還有種種不規范的收費行為，不僅加重了企業的負擔，還為減免或少繳費用存在嚴重的營私舞弊行為，滋生行業腐敗。
1.2 標流程風險分析
招標工作是一項細致的工作，從而決定了它具有非常強的操作流程。然而，在實際工作中，石油類物質種類繁多、情況各異，從而對其可能突發的情況很難全面預計。加之石油物資的特殊性和專有性，中級環節多，招標過程少則一個月，長則數月，存在很多不確定因素。如果出現組織不完善、廢標或結果被投訴等情況，要是處理不當輕則對石油生產建設或石油工程進度產生很大影響，重則違法、違規，風險極大。
1.3 招標文件中的技術風險分析
招標文件是整個招投標過程乃至石油項目物資供應全過程的綱領性文件，也是合同文件的重要組成部分，具有法律效力。招標文件中的技術參數稍有疏漏，勢必在實施中引起不必要的糾紛及爭議。石油物資技術復雜且特殊性強，易出現物資統一規定與實際使用效果不相稱，使各裝置通用設備不配套、供貨時缺件或沒有按所需安裝順序供貨，形成采購風險。
1.4 投標人行為風險分析
面對當前日趨激烈的市場競爭環境，一些投標人在競標中，為謀取中標，以虛假方式、虛假材料參與投標活動，投標件時提供虛假資質，偽造、變造的銷售業績，提供虛假財務報表、檢驗報告，甚至偽造投標保函等等?；蛘叽蠓冉档屯稑藞髢r，甚至低于成本價競標，而低價中標的背后卻隱藏著獲取“不正當”利潤的陰謀，投標人為了降低成本，增加利潤，往往降低自身材料采購成本去彌補競標中的虧損，造成了石油物資質量隱患，給招標管理帶來較大風險。
1.5 評標過程風險分析
評標是對各投標人的投標文件進行評價比較和分析，從中選出最佳投標人的過程，是招標投標活動中十分重要的環節。評標專家是評標過程的主要依托者，應本著為招標人負責的態度評標，但不排除一些評標專家借此機會，違規評標或與投標人串通。另外，由于評標專家評標水平參差不齊和知識結構差異，評標時不能準確把握重點和難點，評審過于草率，或者評標時間過于倉促，不能保障到評標工作質量和深度等，都會影響招標質量，形成風險。
2.招標工作中的風險與對策研究
2.1 謹慎選擇招標機構，減少招標風險
油田委托招標公司招標，要選擇信譽好、責任心強、人員業務素質高、專業能力強的公司來完成，爭取做到招標過程嚴謹縝密，各個招標環節都嚴格合法合規。健全完善對招標機構的懲處激勵機制，建立信用檔案，加強協作的清出力度，對招標發生嚴重事故的機構，要嚴肅處理。招標單位必須對可能出現的各種風險進行認真的分析和估計，對預期風險進行持續監測，制定特定的應急預案，及時將各種信息與招標方和管理單位進行溝通，并根據情況變化及時調整控制措施，確保服務的時效性和公正性。
2.2 提高石油物資招標工作人員責任心，杜絕流程風險
由于招標工作事項繁瑣、細節多的工作，需要招標工作人員必須具備有高度的責任心才能把工作順利完成。因此，全面提高石油物資招標從業人員責任心，是杜絕流程風險重要手段。招標工作者需認真、仔細做好招標事前準備工作，努力規范招標流程各個環節，妥善處理招標過程中遇到的各種突況，避免造成廢標、違法、違規等。同時，應盡量縮短招標周期，保障石油物資的及時供應以確保生產進度。
2.3 規范編寫招標文件，避免技術風險
招標文件的編制逐字逐句都應嚴謹縝密，每一條款都要清晰明了，更要掌握石油物資具體技術參數，并細心檢查核對以免張冠李戴，本著公平、公正、平等的原則對待每個潛在投標單位，將各項條件和要求充分體現在招標文件中，在各項條款中充分考慮潛在風險，避免出現物資統一規定與基礎設計不相符，各條款互不協調等情況，以致在今后的實施中引起不必要的糾紛及爭議。
2.4 組建石油物資市場信息體系，防范投標人行為風險
投標人為獲取中標，不擇手段，偽造資質、財務狀況和業績等，給石油企業帶來了嚴重的招標管理風險。要想杜絕這種風險，可以組建石油物資供應環境的市場信息體系，對供應商建立重要石油物資供應商信息的數據庫和建立同類物資的價格目錄，掌握供應商及其產品或服務的規格性能等可靠信息，隨時進行比較和選擇，合理制定招標價格。另外，把對供應商的管理納入項目招標管理的一部分，本著“利益共享、風險共擔”的原則，對供應商“行為”進行績效管理，以衡量與供應商的后續合作，從而有效的保障石油物資供應質量，減輕招標的質量風險。
2.5 嚴格選擇評標專家，防范評標過程風險
對于評標定標，評標專家的責任心及技術水平等綜合素質起著決定性的作用。評標人員工作質量的好壞，是否能認真嚴謹的進行分析評審，是否能客觀公正地做出判斷，都直接影響到整個招標的質量。要求他們必須具備全面優良的素質，能不斷地提高自身素質，并且根據改革進程中發現的新情況、新變化、新要求，努力改善自己的素質構成，才能使評標工作具有深厚、扎實的根基，才無愧于評標專家的光榮稱號。
3.結論與認識
隨著我國項目招標的普遍化，招標管理的風險因素也將與日俱增，招標的風險管理也將面臨更大的挑戰。我們石油行業的項目招標工作者更應牢固樹立法律意識，在招標過程中時刻注意招標風險防范，將招標風險管理有效地融入油田各種項目招標工作中，不斷提高石油企業應對各類風險的能力。
對于石油工程的物資招標來說，由于物資的種類和數量比較大，所占的資金量也比較大，所以應當加強招標過程中的管理，盡可能的保證招標的質量，降低招標的風險。要從招標的各個程序和環節上進行把握，對于物資的質量和規格等信息進行詳細的了解，規范招標文件，做好資格預審工作，建立相應的專家庫，強化專家在評標過程中的責任和義務。
參考文獻
[1] 林志光.論石油工程項目物資采購招標[J].城市建設理論研究（電子版），2013，（17）.
【關鍵詞】內部審計；施工企業風險管理；應用
中圖分類號：F27
文獻標識碼：A
文章編號：1006-0278（2013）03-047-01
施工企業的內部審計是單位內部設置的審計部門進行的審計，是內部監督的重要形式?，F代審計模式下，內部審計理念轉變為以風險為核心，將財務審計和風險管理融合在一起，緊密跟蹤企業的風險戰略，制定審計計劃，對潛在的風險進行分析和評估，及時將結果和意見反饋給企業高層管理者，防范潛在的管理風險。
一、施工企業存在的管理風險
（一）項目決策階段的管理風險
由于施工企業的競爭越來越激烈、承攬任務越來越艱難。如果沒有成攬到足夠的工程任務，企業的生存就舉步維艱。企業為了爭取市場份額，在投標書中有意在預算的基礎上大幅度降低投標價格，降低工程的間接費率，降低計劃利潤或者是降低材料的單價等，這種為了中標而投標的決策往往具有盲目性。項目決策的盲目性往往給企業帶來以下風險：一是低價經營易形成經濟糾紛，損失難免；二是經濟效益低下，項目在運行階段資金周轉不力，將面臨財務風險；三是企業缺少效益積累，不利于長期發展。
（二）項目施工階段的管理風險
項目在施工過程中主要存在的管理風險有合同風險、資金風險、質量和安全風險。建設單位的合同實際上都是單方面約束施工企業的條款，其中的不合理、不平等的條款是施工單位潛在的風險。如果建設單位在施工中不能按合同約定支付工程款，或者把價格波動大、無法保證供貨渠道的材料強加給施工單位，施工單位勢必陷入被動局面。在我國的現狀下，施工企業在項目中標后為了滿足建設單位的工期要求，對項目一般是墊資經營。項目施工設備等固定成本的支出以及日常周轉都需要企業投入資金，企業為補充現金流向金融機構大額貸款，一旦資金周轉不暢將面臨巨大壓力，很可能導致續貸或借新債還舊債的惡性循環。建筑工程一般規模較大，技術難度高。項目為了更高的獲取利潤，會采取一些不正當的手段，鋌而走險，施工過程中偷工減料或者使用價格低廉的不合格材料，造成工程質量出現問題，給企業造成不良的社會影響。如果施工過程中出現安全事故，也會降低企業的信譽和資質。
（三）項目竣工結算階段的管理風險
在工程竣工結算時，由于建設單位拒絕向項目提供有關資料，或者由于項目不能按照有關規定提供齊全的資料，致使無法形成工程竣工驗收報告，工程驗收和決算受到影響。工程沒有決算，總價款不能最終確定，施工單位不得不被動等待付款或放棄部分工程款為代價，換取建設單位對工程款的決算，有的甚至形成壞賬，給企業帶來損失。
二、內部審計在施工項目風險管理的應用
（一）制定合理的風險審計計劃
通過對項目運行各階段的風險分析，緊密配合企業的風險戰略，確保審計計劃與企業的經營計劃相一致。在財務收支、經濟效益和內部控制執行審計的基礎上，識別工程項目的風險程度，將風險按照重要性進行排序，對風險較大的工程項目優先考慮開展相關審計工作。企業內部審計可以充分利用在內部控制方面的獨立性和權威性，掌握被審計項目的生產經營狀況，在計劃階段識別和分析潛在的風險，做好風險分析和評估工作，為企業提供建設性意見和建議。
（二）以風險管理為導向
制定內部審計方案，把對項目管理中存在的或是潛在的風險分析及評估貫穿于整個審計實施階段，以第三方的身份從全局的高度客觀公正的管理風險。一個項目從投標、中標施工到竣工決算始終處于復雜的環境中。項目是否為低價中標而存在不能回避的經濟風險，項目在施工是否有不符合設計要求、技術要求和合同要求而存在合同風險；項目的資金未能按照施工進度收取和支付而存在資金風險；項目的施工質量和安全是否因不滿足建設單位的要求而存在信譽風險；項目是否對施工中可能預見的工程量變化、設計有誤、施工加速、施工圖變化以及不可抗力的自然災害帶來的風險制定有效的管理預案。內部審計工作通過以上種種方面的分析，評估項目存在的風險以及風險危害的嚴重程度，有針對性的提出減低風險、規避風險或者轉移風險的建設性意見，提高項目對風險的重視程度和管控能力。
（三）根據審計實施結果，總結審計項目存在的主要管理風險因素
關鍵詞：銅原料 采購 風險 防范
市場經濟的平等性、競爭性和開放性，決定了市場經濟是在一種競爭的、開放的、平等的條件下實現資源的有效配置。這種資源的有效配置，給了企業最大限度的自由性，同時，也給了企業更大的風險。特別是銅原料的采購工作，外部環境對其影響巨大。同時，它又服務于企業內部加工和銷售，直接影響著企業生產和經營，給企業內部生產和經營管理帶來一定的風險。所以，進行外購原料風險分析并制定風險防控體系，勢在必行，也是企業風險防控體系的一個總要組成部分。
一、銅原料采購風險分析
（一）來自企業外部的風險分析
1、資源風險：原料采購首先要有資源、有提供原料的渠道。但是，由于市場經濟給了生產企業最大的自由、自，何時生產、生產多少、何時銷售、銷售多少，都由生產企業根據市場情況自由決定。尤其是在我國銅資源嚴重不足，大量需要進口的情況下，國內銅原料生產企業決定著國內資源的供給量，這就給下游加工企業帶來很大的不確定性。這種不確定性，就是加工企業的資源供給量的風險。
2、價格風險：銅原料采購價格對企業經濟效益的影響至關重要，甚至起著決定性作用。原料市場價格波動頻繁，是否能夠抓住機遇，適時適當調整原料采購價格，決定著企業的經濟效益。
3、欺詐風險：欺詐是伴隨著市場經濟有生具來的產物，只要有買賣就存在著欺詐，就存在著被欺詐的風險。我礦在這方面同樣有著經驗教訓。
4、原料質量風險：外購原料的質量，對企業生產加工、產品質量起著決定性的作用。作為原料采購部門，必須嚴格按照企業提供的原料質量標準采購原料。但是，在原料嚴重緊張的形勢下，在可以滿足加工需要的前提下，適當降低原料采購標準，是增加原料供應的有效途徑，這就將給企業加工生產以及產品質量帶來一定的風險。
（二）來自企業內部的風險分析
1、庫存原料風險：企業要想維持正常生產，就必須由一定的原料庫存儲備。然而，銅原料價格波動非常大，同時庫存占用資金也非常大。合理安排原料庫存，是有效防范庫存原料價格變動風險和資金占用風險的必然手段。
2、銷售風險：原料采購與產品銷售是企業內部經營管理的有機組成部分。原料采購是為了加工后銷售，產品銷售是為了實現產品的使用價值并使企業獲得經濟效益。但是，在原料及其產品價格變化非常大時，如果原料采購不能與產品銷售實現統一的整體，就會有高價買低價售的風險，就會給企業帶來負面效益，甚至使企業虧損。
二、風險管理措施
風險管理就是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的一個管理過程。根據原料采購所面臨的企業外部、內部風險，我們必須建立一整套風險防控體系和有效地防控手段，才會把原料采購風險降至最低程度。
1、建立資源防控體系，擴大原料供給資源。
建立資源防控風險體系和風險控制手段，就是要充分的分析市場供給能力和自身采購能力，確定好目標，然后根據不同的采購區域、采購地點和供給渠道建立不同的采購策略，實施不同的采購方法，在確保現有供貨渠道的同時，加強市場調查和渠道開發工作，盡可能地擴大資源，爭取更多地供給渠道，以便保證原料供應，降低原料供應風險。同時，為選擇渠道、選擇質量、選擇價格和選擇供貨時間打下堅實地基礎。
2、將原料采購與產品銷售融合為一個有機的整體，建立價格防控體系。
首先是要分別建立原料采購與產品銷售價格風險防控體系，同時還要建立必要的、嚴格的審核審批程序，以保證采購價格和銷售價格完全在企業監督控制之內。其次是要建立采購與銷售有機結合的管理體制。批準原料采購的同時，就要制定產品銷售時間、銷售數量、銷售辦法，從而規避風險，取得企業效益最大化。
3、建立原料庫存風險防控體系，規避價格浮動帶來的庫存風險，取得資金效益最大化。
建立原料庫存風險防控體系，就是要科學合理地確定庫存數量和庫存資金，在保證生產的前提下，盡可能降低庫存，以規避原料庫存所帶來的價格風險和資金風險。其重要環節就是科學合理地核定庫存儲備。由于銅原料有其資源短缺、季節性強的特點，采購周期要適合資源狀況，最低庫存和最高庫存還要分季節分別制定。這樣才能有效調整庫存儲備，保證原料供應的同時，使資金占用最少。
4、建立質量風險防控體系，堅持原料質量“適用”的原則。
要在企業內部建立反映快速的質量管理體系，就要在市場原料質量和企業原料質量需求之間找到平衡點，也就是重點突出原料質量“適用”的原則，既要滿足企業冶煉工藝、冶煉水平、環保要求等等對原料質量的要求，同時又要適應市場原料質量的變化。既不能因為質量要求過高而買不到原料致使原料供應不足，又不能由于原料質量的降低而影響生產、降低產品質量、造成環境污染以致影響企業經濟效益。
5、建立反欺詐防控體系，全面提升原料采購管理。
原料市場欺詐行為不勝枚舉，我礦也有著這方面的經驗教訓。所以我們要根據以往的經驗教訓，根據原料采購業務的特性及重要環節，制定不同的風險防控體系，在避免發生風險的同時，全面提升原料采購管理水平。
三、我礦目前原料采購風險防控現狀及風險防范措施探討
我礦目前已經初步建立了原料采購風險防控體系，基本上能夠應對原料采購存在的風險。但是，我們還必須充分地認識到，原料采購所面臨的風險是隨著市場經濟的發展而發展的，是隨著社會的進步而變化的。我們仍然處于一個相對封閉的區域，對面的發展變化不能夠及時掌握，我們的防控意識和防控手段，還不能適應社會發展的需要。這就要求我們必須時時刻刻提高風險防范意識，對風險防范常抓不懈，才能做到防患于未然，規避風險，給企業創造更大地經濟效益。
1、加強風險意識教育，提高所有管理人員和業務人員的風險意識。
無論是企業行為還是個人行為，思想意識總是第一位的，是人的思想意識支配著人的行為。如果我們沒有充分認識到原料采購中的風險，沒有對這種風險具備足夠的警惕性，那么就談不上風險防范和風險控制，所以，我們必須加強風險意識教育。要使我們的各級管理人員和相關業務人員具備這種風險意識，提高風險警惕性。
【關鍵詞】EPC 工程總承包項目合同 風險分析 處理
1. 項目風險的識別
一般地講，EPC 總承包項目在EPC 合同起草階段，就應啟動項目管理程序進行項目風險的識別、風險的分析和風險的控制等進行研究，制訂風險應對、風險控制及處理辦法。
我認為，EPC 總承包項目的風險管理重點是工程質量、HSE 管理、項目進度、項目成本等風險，那么EPC 總承包項目如何進行風險識別呢，首先應建立項目風險識別管理體系，確切地講應該在項目實施的準備階段，就要求項目管理團隊（以下簡稱：項目組）的設計、采購、施工等管理部門積極參與，分別建立各階段的風險識別體系。建立該體系的主要目的，首先是判斷EPC 工程總承包項目中設計、采購、施工等各個環節存在的各類風險；其次是找出風險源及產生的原因。在項目經理的帶領下，項目組要針對項目設計、采購、施工、進度計劃、合同草擬等每個具體環節所面臨的風險源及產生原因進行識別，可以按照下列步驟進行：
1.1 充分研究項目技術、經濟因素。要研究建設項目工程內容及生產規模和建設規模、采用何種專利技術、建設資金來源、概算（或投資）編制辦法；了解項目建設的技術條件、質量水平，設備制造、運輸、安裝條件、施工及吊裝方案（尤其是大型設備，如：加氫或加氫裂化反應器、精丙烯塔等）以及采用的標準、規范；了解項目建設工期、EPC 總承包工作范圍和業主承擔的風險范圍等等；更要了解建設項目的背景和業主（或發包方）的資信情況等。針對上述內容分別進行具體分析，可以切實發現找出很多具體的風險因素和風險產生的原因。
1.2 建立項目風險源清單,列出項目在設計、采購、施工等環節中可能出現風險點。設計環節，勘察設計條件、設計文件及深度、設計技術條件、采用的標準和規范、設計主要工程量、概算編制辦法及規定等等。如：某EPC 項目延遲焦化裝置，由于詳勘資料沒有描述該裝置的儲焦池（120m×20m）處于一條地下沖擊溝之上，開挖時發現，現場采取了毛石回填的措施增加了費用，所以勘察設計條件也是風險源。采購環節，這個環節的風險源主要研究采購合同法律層面上的風險，例如：僅合同條款方面就有合同標的、合同價款、交付與驗收、合同支付與結算等等，有經驗的承包商在規避物資采購風險方面會有一些關于“物資采購防范法律風險”的提示性文件，這類文件詳細明確地提示了不同階段及各項工作（或條款）所要防范的風險源，項目組可以根據具體情況參考制訂項目自己的清單。施工環節，現場HSE 管理、施工程序、施工分包管理、施工規程及規范、現場條件及措施、大型機具進出場管理、工程進度、施工方案及變更等等。
1.3 風險的歸類。首先把項目風險源清單中列舉的風險因素按照風險的類型進行分類細化，針對性地制訂應對的策略、方法及實現項目目標的措施；其次參照以往項目經驗，劃分風險等級。對于EPC 總承包項目，項目組的主要任務是項目目標的順利實現，熟悉的是項目管理體系和控制管理的程序，從這個角度來講項目的風險可以分類為工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、法律風險、其他風險等。另外，項目風險按照其后果或因素屬性還可以分為，經濟的、市場的、業主（或發包方）的、自然的、其他風險等等，其歸類方式沒有固定的模式。也可以根據項目的工程范圍、工作內容和項目的特定環境或特殊條件設定和分類，不再贅述。
2. 風險分析
從項目管理的角度項目風險可分為：工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、合同法律風險、其他風險等等。項目組內各部門經理負責組織對這些風險進行分析研究，共同制訂風險預防措施和規避風險的辦法。為了更好地對項目風險進行分析，各類風險需要了解掌握的重點內容有下述幾個方面：
2.1 工程質量風險。了解掌握勘察設計條件、設計技術條件和技術規定、采用的技術標準和規范、主要工程量、施工企業管理和工人的技術水平、業主和監理人員的技術水平、以及現場施工技術方案和條件等。
2.2 HSE（環境、安全、健康）風險。了解業主對HSE 管理的要求、項目HSE 管理體系、項目應急預案等等。項目安全事故是風險的性質是較嚴重或災難性的，是項目風險關注的重中之重必須重點防范。
2.3 工期進度風險。了解項目實施計劃、關鍵控制點、施工企業管理水平、施工技術和裝備水平、設計采購施工各環節勞動力資源保障情況等等。
2.4 企業信譽風險。調查了解項目業主和分包方的資信情況，了解業主其他項目的管理與支付的情況，了解分包方的履約能力等。
2.5 合同法律風險。研究招標文件，對合同的協議書和一般合同條件、特殊條件、通用條件進行對比分析，重點研究合同條件中的支付條款、稅收、外匯幣種、價格調整、合同結算等條款，重點分析各種限制性條款，避免合同在簽訂和履行過程中的不慎帶來的損失等等。
3. 風險控制和處理
項目風險控制和處理的方法同風險理論是基本一致的，主要有：風險預防、風險轉移、風險分散和風險自擔。
3.1 風險預防，系指事先采取相應措施，防止風險的發生，它是處理風險的一種主要方法。EPC 總承包項目一旦成立，在項目策劃書或項目實施計劃文件中對項目風險識別、風險分析、風險控制及預防措施是有專篇論述的，項目組各部門經理及主要成員有義務完善風險內容，并按照文件中建議的控制和預防措施，落實到總承包合同、分承包合同及相關的項目實施程序文件中。比如項目的現場簽證管理，要求現場專業工程師必須認真核實主要工程量，必要時可針對項目特點，采用頒發項目簽證補充規定的方式，重申簽證管理要點和工作流程，要求費用控制工程師見證和復核工程量，以避免現場管理不善帶來的損失。項目要預防風險，最有效的辦法就是建立項目風險管理體系，更加具體的指導項目管理的各種活動，有意識地采取項目風險主動防范的措施。
3.2 風險轉移，系指項目以某種方式將部分風險合理地轉嫁給他人承擔。項目對風險轉移采取的方式有三種，一是利用設計分包合同、采購合同和施工分包合同將風險轉移給設計分包方、采購供應商和施工分包方；二是將風險轉移給項目擔保人或擔保銀行；三是通過購買工程保險和第三者人身傷害險等將風險轉移給保險公司，一旦發生損失情況由承保的保險公司承擔風險損失。對于EPC總承包項目，業主往往利用強勢把屬于業主的風險轉嫁給總承包方，另一方面項目風險轉移給分包也是有限的一般不超過合同額的5%，總承包方風險壓力是非常大的，項目組是否能夠合理地將風險轉移下去或不接受業主風險，需要通過風險分析活動進行決策。項目HSE 方面的風險，為避免意外事故造成的損失，應通過購買保險來轉移一部分風險損失。
3.3 風險分散，有外部分散和內部分散兩種，外部分散是指通過同外部合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險損失。風險內部分散是指通過內部調整，將項目風險損失分攤到另外的項目上去，從整體上調整一部分風險損失。一般來講項目風險在項目投標報價或合同起草談判階段應充分預計到的，應避免或盡量減少項目風險分散到別的項目。對于涉及到專利供貨商的EPC 項目或涉外（國外）的EPC 項目，可以采用聯合投標報價的方式進行，一旦項目發生風險可以把部分風險分散到聯合體的另一方，這是目前EPC 總承包項目最常見的風險外部分散處理。
【關鍵詞】融資租賃；風險控制；措施
一、我國融資租賃的發展狀況
融資租賃作為一種新型的融資工具，承擔著出租人、承租人和供應商的紐帶作用，以出租人提供資金為限，承租人以較少的資金成本擁有商品的使用權。融資租賃相比較于銀行貸款融資更便捷，而且租金費用可以實現稅前抵扣，減少企業資金占用。能夠利用自身專業優勢，整合上下游資源，實現供需兩端精準匹配，達到資源配置最優化。融資租賃在發達國家發展比較迅速，自20世紀50年代興起于美國以來，融資租賃在發達國家已逐漸成為與銀行信貸、證券并駕齊驅的三大融資工具之一，廣泛運用于各類重資產行業，如基建、航空、船舶、醫療設備、農業等，租賃滲透率約30%。
我國融資租賃行業起步雖然較晚，但在“十二五”期間進入快速發展期。據統計，截至2016年底，全國融資租賃企業已突破7000家，其中內資租賃220多家、外資租賃7210多家、金融租賃60多家，租賃企業空置率達到60%（成立一年內無業務）；不論是企業數量，還是總資產規模，都呈現明顯增長。
二、融資租賃企業面臨的主要風險分析
融資租賃可以促進企業的發展，但是融資租賃市場仍然存在著諸多風險，融資租賃企業應該在做好風險分析的基礎上，發揮融資租賃的優勢作用。融資租賃企業的風險主要表現在以下幾個方面：
1.財務風險貫穿于融資租賃全過程
融資租賃可以有效解決中小企業資金緊張、設備緊缺的問題，通常融資租賃企業為承租方提供的商品或服務需要大量資金做支持，因此財務風險時刻存在。融資租賃企業是整個金融交易的主要風險承擔者，如果承租方惡意拖欠承租費或供應商不能及時提供所需商品或服務，都會造成融資租賃企業資金的浪費，因此融資租賃企業在選擇承租人時應對其財務狀況有所了解，充分分析其償債能力，選擇供應商時應充分考慮其信用等級及供貨能力，盡可能降低財務風險。
2.市場風險決定企業的發展空間
融資租賃相較于其他融資方式租賃周期長，受利率和匯率的波動影響大，給融資租賃企業帶來的市場風險也大。利率的波動會引起融資租賃商品的價值發生變化，利率上升融資租賃企業支付銀行貸款利息增加，成本上升，在承租方價格不變的情況下融資租賃企業的收益減少。與外匯有關的融資租賃業務，當匯率發生變化就會給融資租賃企業帶來匯率風險。由于融資租賃市場競爭的加劇，融資租賃企業對承租方審核不嚴格，對承租方缺乏監督管理，承租方管理不到位會出現經營不善的風險，影響融資租賃企業的收益。融資租賃企業應基于友好的原則對承租方和供應商行業狀況和市場發展前景充分了解，關注其抵抗風險的能力。企業可通過不斷擴大融資租賃的規模，擴充融資租賃的渠道，例如可針對企業的實際需求進行專業化定制服務，實現有針對性的融資租賃，在有效控制市場風險的前提下實現企業的規模效應。
3.信用風險是對融資租賃各方的約束
信用風險來源于融資租賃企業、承租方和供應商對相關方沒有履行盡職義務所形成的風險。如果承租方未按約定支付租金，則融資租賃企業要承擔相應的風險。如果融資租賃企業未按時支付采購款則承租方也要承擔供應商延遲供貨的風險。如果供應商未按規定要求提供商品或服務則融資租賃企業和承租方都要承擔相應的風險。由此可見任何一方違約都會給相關方造成信用風險。
4.宏觀調控政策對融資租賃企業的風險
國家產業政策和宏觀調控政策對融資租賃的發展具有導向作用，直接影響融資租賃企業的稅收變化，從而影響其盈利能力。例如稅率的變化對融資租賃企業和承租人都有很大影響， “營改增”政策的實施即是通過政策對稅率進行調節，進而影響企業的稅收和收益。利率、匯率的變化對融資租賃也會產生很大的影響，負債利率、匯率上升會導致企業的融資租賃成本增加，進而影響其融資租賃收益。
由于科學技術不斷進步，生產工藝的逐步改進，融資租賃企業還存在人才風險和技術風險，融資租賃過程中還存在地震等不可抗力風險等，對各種風險的成因我們要加以重視，并在融資租賃過程中加以規避。
三、融資租賃企業主要風險控制措施
融資租賃企業在為客戶提供服務，分擔財務風險的同時，對自身所面臨的融資租賃風險必須進行有效把控，通過風險識別、風險認知、風險管理，建立風險管理體系，把融資租賃風險控制在一定范圍內。
1.完善融資租賃相關法律法規和財政稅收政策
雖然我國融資租賃行業起步較晚，但是對經濟發展的促進作用越來越明顯。在實現操作過程中還存在適用法律的缺乏，對融資租賃企業會產生一定的風險，因此加快完善融資租賃的相關立法，完善租賃物物權保o制度，建立統一權威的租賃資產公示平臺，達到預防權利沖突的公示作用，可以使融資租賃企業有法可依，避免交易各方產生不必要的糾紛，促進融資租賃行業的快速發展。國家政策的支持對融資租賃行業具有激勵作用，國家通過財政補貼、稅收政策支持等優惠政策，可以減輕融資租賃企業稅收負擔，實現企業快速發展。
2.建立完善融資租賃企業風險評估系統
（1）設立公司風險管理指標體系，按時對各類風險進行計量、監測、評估和分析，定期或不定期組織編寫風險報告，并對報告相關數據和情況進行現場和非現場檢查。
（2）信用風險管理。注重研究外部經濟形勢和政策，定期分析重點行業，實行負面清單管理，適時制定和修改相關行業準入標準，提供選擇行業和優選客戶參考，切實防范信用風險。業務部門不僅要了解客戶經營狀況，還要了解其所在行業特點、市場占有率、發展潛力，同時進行發展前景分析，從整體風險、過程風險、經營策略風險等多角度分析客戶對風險的承受能力，將項目篩選、盡職調查、初審上報、項目實施和后期管理等各環節風險管理責任落實到人，落實問責機制，全程識別、評估、控制和監測項目風險，為風險分析和管理提供準確的數據。在項目風險控制方面，明確風險管理要求和規范各環節流轉程序，明確各部門、各崗位的職責和權限。同時提高信用風險識別和差別定價能力，開發內部評級系統，對公司所有的客戶和項目進行評級。
3.建立健全企業文化，提高風險防范意識
融資租賃企業面臨著財務風險、市場風險、信用風險、政策風險等各類風險，因此在日常管理中應建立完善的金融風險保障體系，建立健全融資租賃各項管理制度，完善融資租賃風險識別系統。企業管理者應積極培養員工對風險的辨識能力，通過可能性分析提高防范風險的能力?？赏ㄟ^系統培訓增強員工的財務知識，法律知識，在提高專業知識能力的同時不斷提高其業務能力。從了解客戶需求到成功簽訂合同都要以客戶為中心提高服務質量，同時對照風險防范措施，分析合同可能存在的風險，提高風險防范意識。
4.加強融資租賃企業過程審核管理和控制
中后臺控制。融資租賃公司作為類金融企業，需要在客戶管理、項目審批、風險管控和資產管理、法律訴訟方面建立嚴格專業的制度支撐，健全不同行業統計為指導的中后臺控制系統建設，完善運營模式和報價梳理。
節點控制。將租賃業務劃分為租前、租中、租后三大環節，科學設定各環節的管理內容、工作標準和管理要求，按照有效制衡的原t，把各環節風險管理責任落實到具體的部門和崗位，通過對各節點的精細化管理實現風險控制目標。
區域經濟風險地圖。針對國內外政治、經濟和運營風險，規劃區域經濟風險地圖，幫助企業合理部署風險資本，做出更加明智的決策。
5.加強對融資租賃企業的內部審計管理
隨著融資租賃行業的不斷發展壯大，應加強內部審計管理。加強制度執行的過程監督檢查、內部審計，評價制度設計的合理性以及運行有效性。對于存在的問題“早發現，早處理”。防范企業的運營風險。
四、總結
融資租賃行業作為銀行信貸的有益補充充分發揮了其金融功能，但是其風險管理問題仍然比較突出。雖然隨著法規、制度的逐步健全融資租賃行業有了較快發展，但是風險控制仍是融資租賃企業首先考慮的問題，融資租賃企業應在有效防范風險的基礎上整合各方資源，建立完善的風險管理體制和健全的風險控制系統，加強融資租賃過程管理，促進融資租賃行業蓬勃發展。
參考文獻：
[1]鄔展霞，秦錦華.什么制約了中國企業融資租賃財務決策？[J].金融管理研究，2013（21）.