財務管理法律精選(九篇)

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第1篇：財務管理法律范文

關鍵詞：廊坊市企業；綠色財務管理；環境效益

20世紀70年代以來，人口急劇增加，各國工業經濟的迅速發展導致了生態環境惡化，人們開始重視研究如何保護我們賴以生存的地球，隨之出現了綠色會計和綠色財務管理。1987年世界環境與發展委員會第一次提出“可持續發展”的概念，世界銀行在1997年推出了“綠色GDP”國民經濟核算體系。由此可以看出生態環境問題影響到了企業的財務活動，在財務管理中考慮生態環境因素進行綠色財務管理的研究也就勢在必行。綠色財務管理的基本內涵就是企業應有意識地在原有的財務管理理論基礎上將生態環境因素考慮進來。

我國對綠色財務管理的研究開始于20世紀90年代。廊坊市地處北京、天津兩大城市之間，以建設“京津冀電子信息走廊”和“環渤海休閑商務中心”為目標。要實現這一發展目標，必須切實轉變發展方式，構建綠色發展模式。對綠色財務管理的研究將有助于綠色發展模式的構建。

一、綠色財務管理的涵義

所謂綠色財務管理，是將資源的有限性（要充分利用有限的自然資源）、社會的效益性（有利于人類的生存和發展）、環境的保護性（使環境不受破壞，保持生態環境平衡）以及企業的盈利性綜合考慮的一種財務管理。其目的是在保持和改善生態資源環境的情況下，實現企業價值最大化以及企業與社會的協調和發展。綠色財務管理是在傳統財務管理理念的基礎上引入可持續發展的觀念和社會責任風險與環境風險的風險價值觀念，主要內容包含以下三個方面：

1.可持續發展理論

綠色財務管理要求企業樹立環境保護意識和可持續發展觀念，防止環境污染，維護生態平衡，樹立綠色企業形象。企業不只是一個經濟技術系統，而是一個由經濟技術系統和自然生態系統、社會環境系統組成的復合系統，因而必須加強企業的社會功能、環保功能和資源永續利用的功能。企業在自身追求長盛不衰的發展過程中既要考慮近期的利潤和市場的擴大，又要考慮持久的利潤增長，并且要建立和維護良好的公共關系，承擔社會責任，使經濟、社會、資源、環境協調發展，造福子孫后代。因此獲取盈利、保護環境和節約資源應該是企業可持續發展的核心思想。把可持續發展理念引入財務管理中來，形成綠色財務管理觀念，其實質就是要求企業管理者當局及企業全體員工，樹立環境保護和節約資源的思想，兼顧與企業相關的各利益集團包括國家、投資者、債權人、關聯單位、顧客的利益，折中各方的責權利關系，承擔社會責任，樹立良好的企業形象，以追求企業長久、穩定的發展和企業總價值的不斷增值。

2.社會責任風險和環境風險的風險價值理論

傳統的風險價值觀念表明：市場經濟是風險經濟，投資者冒風險進行投資，預期的投資收益率應包括無風險投資收益率與風險投資收益率兩部分內容。成功的投資者應該在風險與收益的相互協調中進行權衡，努力實現：風險一定的條件下使收益達到較高的水平，或者在收益一定的條件下使風險維持在較低水平，以期獲得滿意的收益。而綠色財務管理要求重視環境，樹立可持續發展理念，因此綠色財務管理的風險價值觀念應進一步引入環境風險和社會責任風險。社會責任風險應該是由于企業不履行社會責任而帶來的企業價值或無形資產價值貶值的可能性。在社會日益關注可持續發展的今天，在公司的經營管理中值得和重視的問題是企業應該履行社會責任，即企業取得合法收益的同時，必須兼顧各個利益相關人――國家、關聯客戶、周邊社區及整個大社會的利益。

3.綠色會計理論

近年來，自然社會的劇烈變化使人類愈來愈將目光聚集到環境與可持續發展的研究上來。會計界人士也在積極探索會計與環境的結合，提出了綠色會計（又稱環境會計）的概念。很多會計界有識人士加入到對綠色會計的研究上來，提出了很多新的觀點，在會計假設、要素、計量、披露以及審計等諸多方面進行了大量有益的探索，使綠色會計的研究越來越深入，越來越具有操作性。對綠色會計經濟活動進行確認、計量、披露，歸根到底是要為信息使用者服務的，特別是為企業的決策者提供信息。有了綠色會計研究的前期基礎，就可以滿足綠色會計條件下企業的正確籌資、投資決策，綠色財務管理便應運而生了。

二、廊坊市企業的財務管理特點

1.管理理念基于傳統財務理論

廊坊市處在京、津之間優越的地理位置，其經濟得到了飛速的發展，而且廊坊市政府在建設綠色廊坊的理念指導下招商引資的企業都是環保型的，基本上對廊坊的環境沒有太大的污染。也正因為如此，廊坊市的大部分企業目前的財務管理制度都是建立在傳統的財務管理理念基礎上，并沒有考慮到可持續發展和循環經濟的目標。各個企業在制定財務管理目標的時候只考慮到了自身的經濟效益，很少由企業考慮到社會效益和生態效益。

2.管理者的績效評價體系比較片面

廊坊市大部分企業在對管理者進行績效評價的時候，通常對企業的管理者一般只注重企業利潤，提高企業價值，片面強調經濟效益的考核，而未考慮尚未納入會計核算體系、不能以貨幣計量的環境資源的影響。通常只有在接到環保部門的罰款單時才引起重視，沒有或較低地計算了企業對環境影響應負擔的費用，不能準確核算企業的經營成果，從而使利潤指標的計算產生偏差。

3.缺乏綠色財務管理制度

通過對廊坊市500家企業的調查（實地走訪調查，其中大型企業200家，中小型企業300家），愿意建立綠色財務管理制度的企業比例為12.3%，已經建立綠色財務管理制度的企業比例為7.2%，這些全部為大型企業。而且部分企業已經建立的綠色財務管理制度也是很不完善的。在大、中、小型企業中，會計人員的文化層次都偏低，博、碩士學位者鳳毛麟角，大部分都是本科、專科及以下學歷，且學歷高的人都是會計部門的領導，這種狀況也影響到了會計核算的質量，也為綠色財務管理的基礎――綠色會計的實現設置了障礙。當前我國綠色會計沒有真正實行，這對企業綠色財務管理的實行也帶來了非常大的障礙。

三、廊坊市企業綠色財務管理機制的建立

1.政府引導企業建立綠色財務管理機制

政府與企業之間存在著矛盾關系，二者在利益上有所不同，國家要維護全體公民的利益，企業則追求自身利益，在利益最大化的驅動下，政府與企業之間展開競爭，產生利益沖突，使生態環境受到損害，進而在長期內影響雙方利益最大化的實現。所以政府在建立綠色廊坊的前提下有義務引導企業建立綠色財務管理制度。主要可以采取以下幾項措施：加強稅收建設，給予環保產業稅收優惠政策，廢除不利于環境保護的補貼，針對各個城市的不同特點允許各個城市開設不同的稅種；加強規范化管理，建立綠色認證制度；推動行業協會的發展，讓行業協會監督各個企業綠色管理制度的建設、執行情況。

2.企業自身應加強綠色財務管理制度的建設

首先，企業要轉變認識。企業認識的轉變歸根到底是管理人員認識的轉變，由于企業的經濟本質不可能改變，企業管理人員認識的轉變主要是體現在短期利益與長期利益的權衡；企業個體利益與社會整體利益的統一上。良好的生態環境和充足的自然資源是經濟增長的基礎和條件。經濟增長的最終目的是富民強國，提高人民的生活水平。良好的環境是高質量生活的必要條件，而環境污染和生態破壞有悖于促進經濟增長的初衷。嚴重的環境污染和資源短缺，反過來會制約經濟的增長，甚至制約一些產業的發展，影響經濟增長的質量和效益。由此可見，從長遠來看，只有有了社會的整體利益才會有企業的個體利益，只有注重長遠利益才會使企業有長遠的發展。這不僅是企業自身的事，也是行業發展、社會發展的大事。

其次，企業要轉變財務管理目標。企業目標是企業行為的核心與靈魂，它首先對于企業行為具有定向作用。企業行為是受企業目標導向和支配、為實現企業目標而設定和展開的，財務管理是企業管理的核心，企業財務管理目標與企業目標相一致，財務管理目標既是企業資本運作活動的出發點，又是其歸宿點，任何正式的企業行為可以說都是由企業目標來規定、內控和定向的，財務管理行為也是如此。通過轉變企業財務管理目標來推動企業管理人員行為的改變，使得企業管理人員不再僅僅關注短期經濟效益，而是更加注重企業的長遠利益。

再次，企業要加強財務管理文化建設。企業應加強對財務人員的培訓和繼續教育投資，使得財務管理人員提高自身的素質，同時在企業自身的文化里面向所有員工加強綠色企業的理念，使所有員工都能了解到長期利益的重要性。通過提升企業的人員素質、技術素質和管理素質加強對綠色財務管理制度的認識，推動企業實現經濟效益、環境效益和生態效益的統一。

3.通過行業協會來推進綠色財務管理機制的建立

對于企業來說，它追求自身可預期的經濟利益，而行業是一個中觀的管理層次，它關系著整個行業的發展，必然會注重長遠的發展情況。兩種委托的服務方向不同，公司治理是為了促成股東權益的最大化，行業治理既有行業整個利益最大化的目標，這一般是行業協會追求的目標，也有國家整體利益的最大化，這是政府宏觀調控的目標。因此，行業協會的存在，不僅要滿足企業的需要，而且還要滿足政府的需要。目前在廊坊雖然沒有專門的綠色財務管理機制推進協會，但是可以通過各個大、中、小企業協會來監督和推進綠色財務管理機制的推進。

參考文獻：

［1］ 干勝道.企業綠色財務管理淺談［J］.商業研究，2005，（10）.

第2篇：財務管理法律范文

一、電信行業的往來賬款背景分析

往來賬款的會計定義主要是指企業在進行日常經營活動的時候因為發生了產品的供銷活動，因為提供了服務或者接受了服務而跟別的企業或者內部產生了債權債務的關系。在電信行業，往來賬目一般可以分為兩大類：應收款以及應付款，細化包括應收賬款、預付賬款、其他應付款等幾大類。對于電信企業來說，往來賬款管理屬于會計核算的一個組成部分，是會計信息的重要來源，電信企業業務客戶往來繁多，往來賬較為分散，該類情況增加了往來賬管理的難度。其中應收款項面向的客戶數量十分巨大，金額相對較高，用戶的欠費無法收取時將增加企業的壞賬，直接關系到企業的盈利和健康發展；另一方面，應付款項則直接面對著各類為公司提供投資設備以及勞務的供應商，合同結算周期較長，對于已發生業務按照權責發生制進行預提后的往來掛賬數量、金額較大，賬齡較長，增加了對賬工作的難度。

二、電信企業在進行往來賬目管理的時候存在的各種問題

1.賬目處理不規范導致的錯誤往來賬

在電信企業進行核算的時候因為記賬的人員工作出現失誤，直接導致了核算的科目和摘要等出現了錯誤，并且在這個基礎上形成了錯誤的往來款項。比如說，掛賬的金額跟支付的明細出現了不一致的情況，或者是賬目的摘要或者是供應商出現了模糊或者是不明確的現象，再或者預付的賬款進行掛賬的時候使用的明細科目跟攤銷的時候使用的明細科目產生了不一致的現象等等，正是這些事情是的整個后期管理出現了較大的漏洞，甚至會被對方抓住問題，產生法律問題。

2.計提暫估費用沒有按時進行沖銷

一般說來，電信企業都會選擇在月底以及年底進行根據合同要求下計提暫估成本費用，很多時候企業會選擇在各類手續，比如發票不全面的時候進行掛賬，并在后期使用正式發票進行入賬的時候沒有及時對這些暫估成本費用憑證進行暫估沖銷。這樣的話，企業經常會出現長期的掛賬和呆賬，這樣做不僅使得企業的經濟利益受到了損失，還會產生各種法律問題。

3.掛賬時間長，清理難度較大

因為電信企業自身的特殊性，因此在財務部門我們往往可以看到電信企業的長期往來賬款數量巨大。在這些應收賬款的方面，很多一年以上的用戶都欠下了巨額的費用，這些錢款式的企業的利潤蒙受了巨大的損失，影響了企業的發展和壯大。盡管國家已經強制實行了電信設備實名制政策，但是因為歷史原因，大量的欠費用戶資料缺失，同時國內的針對這些用戶的誠信評價體系也并不完整，很多客戶頻繁換號造成的歷史遺留欠費問題仍然得不到解決。一些使用電信服務的企業或者單位因為各種原因，比如破產或者注銷遺留下來的欠費也得不到妥善處理。在應付款的方面，因為企業的經辦人員產生了變動或者是因為企業單位的人員產生了流動，以及企業自身經營不善等諸多問題，很多應付款項找不到具體的負責人，被迫進行長期掛賬。這不僅僅是財務上的問題，這還涉及到了經濟法中關于誠信違約的相關條目。

4.財務部門和業務部門缺乏相應的溝通，進行核對清理賬目無法及時完成

財務部門和業務部門之間的溝通出現了斷層，在進行核對的時候無法及時完成相關事宜，直接導致了業務部門不了解有哪些事項是正在掛賬的。還有的時候雖然定期溝通事宜可以完成，但是僅僅是針對核對業務的方向進行探討，而沒有通報形成原因，以至于及時清理成為了一種不可能，導致長期掛賬的情況出現。

三、如何加強往來賬目管理，降低法律以及財務風險

1.落實責任人制度，財務建立往來查詢冊

對于當前的往來款項，電信企業應該進行第一責任人制度的實行和保證，“同一人跟到底”。同時財務部門需要進行專人負責的處理制度，派專業的會計專職處理這些往來賬目的匯總業務，以月份為單位進行賬目清理工作的匯總。所有的往來款項都要經過經辦部門以及相關的責任人進行具體處理，對每一筆款項的性質和處理措施以及預計的處理事件都要進行詳細的說明。同時還要建立詳細的往來賬備案制度，備案的內容包括業務的內容，發生業務的雙方，時間，對應事件的會計憑證編號，賬面上的金額，賬齡長短，清理以及核銷的金額以及經手這件事情的相關人員等等要點。備案的記錄編制周期是月份為單位。

2.對當前往來賬目的核對工作進行重視，及時進行對賬

財務部門應該按照一定周期進行跟業務部門的往來賬目核對工作，并且要對往來賬目的責任人進行落實，并且對掛賬的原因以及預計的清賬時間進行落實和確認。同時對應收的款項進行確認和落實。如果出現了差額，就要根據差額的原因按照業務部門的實際情況進行分類并進行分別編制賬目。同時還要進行對賬差額調節表的編寫以及相應的分析報告以供高層參考。如果是和業務部門發生直接關聯的，就需要業務部門進行直接的簽字確認。

在上述活動的基礎上，每隔六個月就要通過傳真或者是信函等方式進行跟供應商的落實確認，保證債權、債務關系的確定。

3.制定相關的往來賬目懲罰和獎勵工作

針對每一個環節的工作進展情況，電信公司要對每一個部門或者下屬的單位進行定期的檢查，對于其中表現較好的部門要進行鼓勵以及表揚，對于出現問題，導致財務制度被違反甚至是觸及法律問題的要進行懲罰和批評。同時公司在進行績效考核指標的設定的時候，可以把往來的賬目清理情況納入對于員工或者部門考核的目標當中，按照“誰欠款誰負責，先欠款先償還”的原則對欠款進行處理。對于新發生的欠款內容要進行審批手續的嚴格化處理，按照一定期限督促前期歸還，并且要實行“有借有還，再借不難”的思路，不清掉欠賬就不會有下一筆借款，使得大家對于欠賬的償還制度化、規章化。

4.財務部門要對往來賬目的管理工作進行處理，并且對業務部門進行預警通告

財務部門應該下大力氣抓起往來賬款的管理并對欠賬清理的工作下大力氣進行狠抓，對于各個欠款科目的預警期限進行限制，比如說應收款項的時間不要超過一個季度，應付款項拖欠時間不要超過一年等等。每一個月都要跟責任相關部門就一些即將達到時間臨界點或者是不合理掛賬的項目進行預警通告或者是確認同時督促清理，并根據時間長度來進行掛賬項目的及時清理。

第3篇：財務管理法律范文

英國中世紀的用益物權是信托制度的濫觴，歷經百年終于在英美法國家成熟成型，并被廣泛應用于商事領域和民事領域。 發展 迅猛的商業銀行個人理財業務同時引入了信托制度來對其進行構架。本文先從信托制度和委托制度的相似和區別開始論述，進而對商業銀行個人理財業務的相關 法律 規定展開分析，討論了不同法律法規對該業務的法律性質的表述沖突，最后對此進行了探討得出結論。

 

   關鍵字：  信托   委托   個人理財  法律性質

 

   信托制度源于英國中世紀的用益物權歷經百年在英美法國家成熟成型，信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產轉移給受托人，受托人按照委托人的意愿以自己的名義為受益人的利益或特定目的，管理或處分財產的關系。[1]這就牽扯到三方當事人——委托人、受托人、受益人。大體來說，整個信托法就是在對三方進行權利義務的分配與 經濟 利益的平衡。

   信托制度與委托制度具有相似之處，首先兩者都是通過委托行為而產生，其次都以信任為建立之基礎。再次，兩者均為諾成合同、雙務合同。委托人和受托人既享有法律規定的權利，同時承擔相應的義務。但是他們之間又存在著明顯的區別。首先信托可以因合同、遺囑等其他委托方式設立，而只能通過委托合同設立。其次信托中的受托人享有充分的權限處理信托事務，不受委托人或受益人肆意干涉，而只能根據委托人的授權進行活動，權利受限。再次，委托關系成立后雙方當事人可以任意終止即委托人或者受托人可 以隨時解除委托合同。但信托關系成立后受托人不得隨意辭任，受托人辭任須經委托人和受益人同意。信托存續具有穩定性和連貫性，不因委托人或者受托人的死亡、喪失民事行為能力等緣故而終止，而這種情況下委托合同即行終止。[2]第四，信托中受托人是以自己名義處分信托財產并直接承擔法律后果，而除特殊情況一般須以被人名義從事相關活動，行為的法律后果由本人承擔。另外英美法中信托財產權須移轉，所有權與受益權分離，而委托中財產所有權是不移轉的，此為信托法引入國內最大的爭議。

   當前銀行業的個人理財業務正遍地開花，然而多家銀行在這項中間業務上卻不同程度地面臨“零收益”、“負收益”的困境。剔除 金融 領域的制度障礙，我們發現就連理論基礎——理財業務的法律性質在不同文件中定性模糊甚至相沖突，一個制度的法律性質決定和影響著其所涉及的各方的權利義務，從而使其具有不同的風險特征和監管要求，“皮之不存，毛將焉附”，結合我國當前的法規政策找準“是什么”這一理論起點非常必要。

   《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》第9條規定：“綜合理財服務，是指商業銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理的業務活動。在綜合理財服務活動中，客戶授權銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式進行投資和資產管理，投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式承擔。”委托、授權、風險本人承擔，這一規定就明確將銀行與客戶之間的法律關系定性為委托法律關系。后來銀監會有關負責人在答記者問時表示“《辦法》和《指引》明確界定了個人理財業務是建立在委托關系基礎之上的銀行業務”，[3]從而進一步支持了這種觀點。但是《商業銀行個人理財業務風險管理指引》第9條又規定“商業銀行應當將銀行資產與客戶資產分開管理，明確相關部門及其工作人員在管理、調整客戶資產方面的授權。對于可以由第三方托管的客戶資產，應交由第三方托管。”強調了屬于信托關系中很重要的財產獨立性，與《信托法》第16條規定“信托財產與屬于受托人所有的財產相區別不得歸入受托人的固有財產或者成為固有財產的一部分”相契合。

   商業銀行個人理財業務的口號“受人之托，代人理財”也從某種程度上表明了銀行與客戶之間的信托法律關系。但是還須針對個人理財業務進行相應分類具體分析，綜合得出結論。

   按照管理運用方式不同，可以分為理財顧問服務和綜合理財服務，按照銀行是否承諾保證收益可以分為保證收益理財計劃和非保證收益理財計劃，而根據《暫行管理辦法》第13條“非保證收益理財計劃可以分為保本浮動收益理財計劃和非保本浮動收益理財計劃。”

   如前所述，《暫行管理辦法》第9條對綜合理財服務的理解是委托關系，而理財顧問服務則不同。銀行從客戶利益角度出發，利用自己在理財投資領域中的信息優勢和理財經驗，向特定的客戶提供咨詢的一種專門化和個性化服務。但銀行不為客戶做出具體決策，不管理和處分客戶的資金，有權做出最終的投資決定的仍是客戶本身，并承擔由此產生的收益和風險，銀行只有權獲取一定的傭金收入。[4]這是典型的技術咨詢合同，依合同法應屬委托關系。

   對于保證收益理財計劃，因為“商業銀行按照約定條件向客戶承諾支付固定收益”，與銀行儲蓄存款保本并承諾利息的性質頗為相似，為防止引發銀行借用這一理財業務變相高息攬儲，惡性競爭，所以有必要將“固定收益”限制在相應的存款利息以下。雖然“其他投資收益由銀行和客戶按照合同約定分配，并共同承擔相關投資風險的理財計劃”，似乎表明本金之外的投資風險和收益共擔共享，與單純儲蓄不同，但所占比重過小，此理財業務以保值為主要目的，所以依然應定性為借貸 法律 關系。

   信托法上受托人僅對因“違反信托目的處分信托財產或者因違背管理職責、處理信托事務不當致使信托財產受損的”，須以自己財產補足信托財產。但保本浮動收益理財計劃依然承諾保證本金支付，沒有信托法上的條件限制，所以也無法解釋為信托法律關系，只能作借貸關系解釋為當。

   但是非保本浮動收益理財計劃就不同了，“商業銀行根據約定條件和實際投資收益情況向客戶支付收益，并不保證客戶本金安全的理財計劃”在該業務的實際運作中，客戶將資金賬戶的管理權全部授予了銀行，銀行成為了名義上的所有人，自主管理和處分的權限很大，其與委托制度中，人必須嚴格按照委托授權的內容和范圍來處理相關事務否則就構成無權或越權的規定存在很大不同。非保本浮動收益理財計劃在以下三點上面符合信托關系特征：一是所有權與利益分離，二是信托財產獨立，三是受托人只承擔有限責任。所以將其解釋為信托法律關系更為妥當，同時還能有效保護弱勢地位的客戶利益。

   綜上所述，在商業銀行個人理財業務的法律性質上，立法規范本身就模棱兩可，態度搖擺不定，開展的具體業務內容又大相徑庭，很容易因為一個細節變動引致其法律性質的變化，所以有必要理順目前紛繁的個人理財業務，以法律性質為起點探討法律規制和監管措施。

 

參考 文獻 ：

《銀行理財產品法律性質辨析》李勇

第4篇：財務管理法律范文

一、命題規律總結

（一）試題的設計體現了相關學科的相互聯系，即財務成本管理要求有良好的會計基礎。側重考查考生應具備的財務成本管理的基本知識，同時也重視對財務會計知識的分析、應用、評價和綜合能力的測試。如2003年計算分析題分配聯產品加工成本要求采用成本與可變現凈值孰低法分配；2004年綜合題要求計算投資活動現金流量凈額及其項目構成和籌資活動現金流量凈額及其項目構成；2007年計算分析題涉及凈經營資產利潤率、稅后利息率、凈財務杠桿、杠桿貢獻率和權益凈利率的計算和分析，2007年綜合題涉及編制價值評估所需的預計利潤表和資產負債表等，要求考生對新會計準則下的會計報表項目和經濟含義熟悉。對于以上問題，如果沒有良好的會計基礎將很難作答。這一方面體現了今后注冊會計師執業方向（除法定業務外的管理咨詢）；另一方面對非專業人士群體進入注冊會計師行業設置了準入門檻，為注冊會計師隊伍輸送、選拔具有良好專業素養的合格人才。

（二）覆蓋面廣、重點突出。試題主要突出了財務成本管理的重點，如投資決策、籌資決策、財務分析、流動資金管理、財務預測、企業價值評估、期權估價和成本計算等。

（三）試題設計具有很強的綜合性和復雜性，體現在試題的設計跨章節，知識的融合上具有一定的廣泛度，這對非會計專業考生有較大難度。如2005年綜合題第1題有關各類成本費用的歸集和分配、生產費用在完工產品成本與月末在產品成本之間的分配和產品成本計算的方法等融合在一起；2007年綜合題第1題把第三章預計利潤表和資產負債表的編制，第二章會計報表的改進，第十章企業價值評估中實體現金流量、股權現金流量和經濟利潤的計算，實體現金流量法、股權現金流量法和經濟利潤法下的股權價值的計算等結合在一起出題。

（四）試題在考核基礎理論的同時，注重測試考核實務操作能力，減少了對記憶和理解能力的測試，重視應用、分析、綜合與評價能力的測試。在財務成本管理以及其他的注冊會計師考試科目中，試卷上已經出現越來越多根本平時在教材上見不到的陌生題目，表明注冊會計師考試的方向已經越來越貼近考查一種真正的能力，一種從書本提升到實際處理和應用的能力，而不是以往靠背書的能力。

（五）注重考查教材的新增和新變化內容。從財務成本管理考試以往命題的規律來看，凡是新增加的內容，歷來是考試出題的重點內容。所以考生應加強對教材新增加和變化部分的理解和運用，這對考生能否順利通過考試有很大的影響。如2003年教材第4章新增的關于相關系數的計算和值的計算作為當年的考試重點考了兩個計算分析題；2004年教材第10章新增企業價值評估一章中，考了3個計算分析題和3個客觀題共計22.5分；2007年教材第2章新增改進的綜合財務分析體系，考了1個計算分析題；2007年教材新增第11章期權估價考了2個判斷題和1個綜合題共計19分。

（六）試題總體難度降低，但主觀題題量增加。2007年主觀題題量（計算分析題由2006年的4個題增加到2007年的5個題）增加，題量增加要求考生對相關內容的熟悉程度進一步提高，沒有非常熟練的答題速度根本做不完。

（七）題目的條件更具有隱蔽性并充滿陷阱。近幾年的財務成本管理考試，試題中給出的條件，越來越側重變形，主要是運用一種考生平時未見過的表達方法，將某一考點表示出來，所以大家要跟上出題者的思路，不能學死。這種出題思路，在2003年的考題中能非常充分的體現出來。例如多項選擇題中的可持續增長率公式的變形；判斷題中的贖回條款的考查；計算分析題第1題的“平均在15天后付款”，這是一個非常模糊的概念，我們假設存貨是均勻購入，款項也是均勻支付，所以，當期購貨只需付現50%，下月付現50%。這些都是對原來解題思維模式的一種變化，如果學的不靈活就很難適應。大家要充分注意，其關鍵點還是要基礎扎實，各章節內容聯系起來學習。

二、學習方法

在我平時的教學中，經常有朋友問如何學好財務成本管理，我的經驗就是要把書本學透，把知識學活，達到一個較高的認知和思考水平。通過考試有3個要素很重要：毅力、方法、智慧。毅力就是強調堅持不懈、腳踏實地一步一個腳印積累基礎知識，打下扎實的基礎，知識的積累和沉淀靠日積月累，不可一蹴而就，尤其是大家戲稱的“注會魔鬼考試”，你一腳邁進魔鬼大門，就要準備打持久戰，就要摸著黑一路勇敢堅毅地走下去；方法是強調學習方法要得當，如果方法得當會事半功倍，當然好的方法沒有定論，因人而異；智慧是指是否具備注會考試應有的知識儲備和知識結構，或者說你是否適合這種考試，不是說人定可以勝天，你花了8年的時間考過去又有何意義呢？我們考過注會一方面是為了體現自身價值，但考慮更多的是希望把所學知識轉化成生產力，以改變我們的生活現狀。所以，我的觀點是不要在一棵樹上吊死，走適合自己的路，這是一個方向問題，否則會耽誤寶貴的時間和青春。

財務成本管理的學習，重要的是把它學活，要從教材中的知識點和做過的習題中，概括總結形成自己的知識體系，形成自己的見解，能夠獨立解決財務問題。要從被動的學習狀態進入到有自己認知的主動狀態。不能永遠停留在只會做你見過的試題，而要能夠舉一反三，靈活應對。要想獲得上述活學活用、應對考卷的能力，最根本最有效的就是刻苦學習。一些合理巧妙并且適合自己的方法與經驗可以起到很好的促進作用，但絕不可以本末倒置，所有考生都在苦苦追尋一條最通暢、最快捷、最有效的捷徑，但最捷徑的路還是腳踏實地地看書、做題和思考。就具體的學習來說，下面的幾個環節很關鍵。

（一）熟知教材內容，排除疑難問題階段

認真閱讀教材內容，首先從頭到尾一字不漏地把教材看一遍，不用太記憶，只是把書中內容都看到，不一定都看懂。通過第一遍看書主要是對教材內容有一個感性的認識，做到心中有數，知道教材中講了哪些內容，哪些內容估計對自己有難度，如果自學而不參加培訓是否能夠啃下來。這一階段需要做的主要工作有：

1.對章節知識的整體把握。在對教材內容有了基本了解的基礎上，還要結合手頭的輔導用書了解本章歷年考試情況，對考試重點和相應分值進行把握，將本章在全書中所占的分量做到心中有數，全章內容框架、邏輯架構、總體脈絡有個更感性的認識，在這個基礎上進行有的放矢的學習。

2.劃分層次，以點帶面。教材內容中有重點和非重點的區別，但絕沒有考和不考的區別，針對教材中不同的考點采取不同的策略，針對重點采取集中時間徹底攻破，就是在短時間內速戰速決；針對難點采取迂回曲折中循序漸進，一次不行就再來一次；針對熱點采取反復閱讀中慢慢掌握，每次反復中不斷加強；在突出重點、把握難點、強化熱點的過程中，對于承前啟后的基礎點已經漸漸滲透，以點帶面地將全書的內容串連起來，對全書進行回顧的時候，就會發現整體知識基本盡收眼底，重點難點層次清晰。

學會做題，眾所周知，CPA考試以其題量大、難度高、通過率極低而著稱，為更好地適應這一考試現狀，平常一定強度的訓練必不可少。選擇一些質量高、具有一定難度的習題進行反復演練是順利通過考試的一個重要前提。但在不同階段要分別進行不同層面的訓練，這一階段的訓練主要是章節同步訓練。在復習當中，看書是基礎，但要想將本章考點深刻掌握，并在考場上靈活應用，必須做一些習題。看完一章后配合著做一些章節同步習題，在做題中掌握和記憶有關的內容，攻克有關難點，不要成為下一步學習的攔路虎。完成本章節習題后還要有針對性再看一遍書，通過這樣的反復，把看書過程中許多似是而非、似懂非懂的考點具體化。做題既檢驗了本章節內容的掌握程度，又避免了因看書不細造成的漏洞。

練習題到底做多少為宜，這是好多朋友關心的問題，我的觀點是因人而異。對于那些基礎較好、領悟能力較強、而又報考科目較多沒有太多時間的朋友，那只能有選擇地做一些綜合性和難度較大的題目，以達到以點帶面、融會貫通，便于歸納出規律和方法的目的。但在教學中發現至少80%以上的朋友是非會計專業或在職學習的，因此要盡快把握財務成本管理的精髓，必須要保證相當數量的練習，通過強化練習可以增強對相關內容的理解能力，把原來沒有理解的內容理解了；增加知識點，把原來不了解的內容了解了；增強記憶力，把一些過去沒有記憶下來的重點內容通過練習強化記憶；增強歸納總結能力，強化練習有利于系統地歸納和總結題型或專項問題，大部分總結都需要習題來驗證；增加熟練性，平時的強化練習臨場才會解題迅速，爭取時間，適應變化。

通過兩遍看書和做題或者通過參加培訓以后，將教材中的疑難問題解決了，重點問題明確了，但這僅僅還是一種只見樹木不見森林的狀態。這是學習的第1階段。

（二）總結提高，融會貫通階段

在扎實掌握基礎知識的基礎上，要學得靈活、擅于變化，要前后各章節聯系起來，刻舟求劍肯定是行不通的。對書中內容與基本習題有了基礎學習之后，就要從整體上把握這門課程。先看每一章都講了什么內容，可以總結為幾個大的知識點，每個知識點又涉及哪幾個公式、哪幾種方法、有幾大塊理論等等。每一塊的核心內容又是什么，自己是否已熟知。如果尚有欠缺，就要重新認真閱讀此章，直到清楚了解為止，如第4章財務估價涉及投資組合標準差的分析中有這樣一句話：“如果A、B完全負相關，組合的風險被完全抵消，如果A、B完全正相關，組合的風險不減少也不擴大”，實際上這句話是有前提的，即A、B標準差相同，投資比例相同，如果放在一般情況下，這層意思應這樣表述：完全負相關（r=-1）的兩只股票構成的投資組合，風險并不是全部抵消，風險（標準差）等于兩種證券標準差加權之差的絕對值；完全正相關（r=1）沒有任何抵消作用，風險不減少也不擴大，注意這個不減少也不擴大是相對于加權平均標準差來說的（r=1時組合標準差等于加權平均標準差），相對于A、B來講，并不是不減少也不擴大，而是比低者高，比高者低，這層意思要注意理解。到了這一程度，解題應開始逐步建立自己的邏輯思維，應該是對基本知識已有比較熟練的掌握，可以從整體上有自己的處理主張的階段。這一階段要從機械地學習書上的知識點轉到可以有自己的熟練思考、分析、判斷和運用。當然開始很吃力，但慢慢就會好很多，慢慢就能在不斷完善之中建立起廣闊的思考模式，能夠融會貫通。這一階段的訓練主要是跨章節習題訓練，通過做跨章節綜合性大題，將大章化為小節，將一本書當做一章來重新貫穿一下，不斷刷新改進自己的知識體系。達到從整本書以自己靈活的思路來把握每一道題，而不只是以見過的題型往上套。這是學習的第2階段。

（三）進行模擬測試，考證歷年試題階段

經過前兩個階段的學習以后，第3階段就需要進行模擬測試，考證歷年試題，然后對專項問題、重點題型進行歸納和總結。這階段應在把教材內容學透、學扎實、前后融會貫通的基礎功底牢固之后，系統而快速地提高學習效率。

1.考前模擬測試。經過前兩個階段的學習之后，對全書整體內容有了較好的理解并具備了一定的解題技巧，此時進行考前模擬測試是必不可少的一個環節。在進行模擬測試時要注意：一是閉卷，不借助教材，不翻閱參考答案，養成獨立思考的習慣；二是計時，開始時間和結束時間在卷首做記錄；三是完全模擬考試狀態，在可能的情況下將每一個題目做完；四是記錄成績，通過核對答案和解析對測試進行評分并記錄，以便做橫向比較；五是測試總結，著重是分析錯誤找出差距，進行有針對性的拾遺補缺。

2.考證歷年考題。為了了解考試的整體要求，包括題量、題型、深度和廣度，在對歷年試題考證中要注意：（1）關注題型、題量、分值的變化。（2）關注重要考點。統觀歷年考題，雖各年有變化，但總有些考點是年年必出。（3）列表研究考試趨勢。將近4年考題中出現的主觀題所涉及的考點通過表格進行列示，結合本年度教材新增變化內容等因素，對考試趨勢進行把握。（4）注重解題過程。在對歷年考題的考證過程中，要注重積累解題思路、答題路徑和思維方式，通過積累，解題方法越來越豐富，思路越來越靈活，通過考試的信心也越來越大。（5）勤于總結。大家可能經常會有這樣的感覺：我上周做過的題怎么今天又做錯了呢，或者說還是沒有思路呢，這樣的題到底得做多少才能會，才能記住，或者說一合上書就不清楚這本書到底講了些什么？非常的無奈。總結就能解決這個問題，勤于總結會大大提高做題效果，如果你勤于總結，你做題時會有這樣的感覺：題目擺在面前，不可能一點思路都沒有，首先看屬于哪方面的問題，然后看已知條件，進而聯想自己平時的總結，該用哪種方法、哪個公式來計算，這樣有助于快速而準確的解題。總結要因人而異，一般不要總結的問題太多，面面俱到，依人學習的細致程度和基礎而定，總結的內容可多可少，只要是有規律性的東西、一些通過做題得到驗證的正確結論和某類題型的解題思路提煉出來都可以總結。

第5篇：財務管理法律范文

關鍵詞：新時期 軍隊財務管理 提高 措施

軍隊財務是軍隊后勤的關鍵保障，財務的管理水平關系著整個部隊在各項建設事業的發展。我國現階段的軍隊，在財務管理上的力度還不夠，存在著一定的問題和弊端，這就需要建立一個完善的軍隊財務管理體系，促進軍隊的發展，推動我國軍事行業的快速發展。

一、新時期軍隊財務管理中存在的突出問題

（一）軍隊的財務管理還不夠完善

新時期，我國的軍隊財務管理的法治還不夠完善，主要通過以下幾個方面體現出來的：

一是沒有注重軍隊財務管理的立法，使得法制不強硬，沒有針對性的法律制度，到目前為止，還沒有制定一臺專門為軍隊財務管理的法律制度；二是軍隊財務管理規范一直以來使用的是《行政事業單位財務管理法規》，，導致無法根據軍隊的具體情況進行修改，這就在一定程度上使得無法達到理想中的效果。三是我國軍隊財務管理雖然出臺了很多有關財務管理的辦法，可是并沒有根據兵種的不同、性質的不同等制定有針對性的法規，而且有些同屬性部門的財務管理法治也并不夠用。

（二）軍隊財務管理欠缺監督力度

第一，“班務會”、“隊務會”的財務監督機構還不夠完善，并不具備專業的技術指導，這樣在一定的程度上就使得軍隊財務管理監督中存在著許多的問題；第二，軍隊的專項經費是由黨委領導批示的，在審批的過程中不夠仔細，而且由于多方審核缺乏核心，所以致使財務管理的監督沒有落實到實處；第三，軍隊的資金管理雜亂無章，存在著個人借款、現金支付等很多的情況，所以在平時財務管理的工作過程中，根本無法嚴格根據經費指標進行工作。

（三）軍隊財務管理人員的專業素質不高

雖然軍隊財務管理人員的專業素質隨著軍隊整體文化水平的增高而增高，但是目前管理人員的素質并不一致，專業素質不高也是我國軍隊財務管理中存在諸多問題的原因之一。例如對河北軍區中的68個軍部的財務管理人員素質進行調查，發現其中有22%的是全日制本科畢業，45%的是在讀本科生，研究生占其中的6%，專科生有12%，函授本科生有11%，高中畢業生有4%。所以說，軍隊財務管理人員的專業素質偏低。與此同時，他們缺乏實際的操作經驗，僅僅是靠書本上的知識，根本是不足的。在一定的程度上肯定會阻礙財務管理工作的進行和發展。

（四）軍隊的經費分配不合理

現在，我國軍隊采用“零基預算”的方式對經費進行管理，這就使經費在管理和分配上都有了很大程度上的前進，可是因為部隊的屬性太多，經費也被分成很多塊，中間自然存在著同一項目多次撥款的現象。還有就是，財務管理者在管理的過程中，只是注重資金，忽視了對固有財產的審計。

二、新時期提高軍隊財務管理水平的措施

（一）提高軍隊財務管理的法制化建設

根據軍隊的具體情況制定一個財務管理體系并加以完善。該體系一定要具備以下四點特征：系統性、完整性、科學性以及專業性，根據具體法律法規管理好每一項經費的使用。在此基礎上，要根據軍隊的具體情況及時修改財務管理法治，使其具有權威性、完整性，真正意義上實現有法可依。

（二）提高軍隊財務管理人員的專業素質

所謂的提高軍隊財務管理人員的素質，并不是單指個人自身的素質，還包含了工作人員的專業素質。在對人員的選拔時，就應該層層篩選，杜絕一開始就出現“兼職”現象，而且選擇的工作人員一定要是畢業于財經院校，要求政治覺悟一定要高，而且以往有過類似的工作經驗。提高財務工作人員的素質，還應該對其進行財務管理培訓，在對其專業知識的培訓的同時，還應該加強業余時間的學習，進行國家財政部的考試，并把它作為業績的考核標準。作為軍隊的財務管理人員，還應該熟練的掌握和把握業務知識，努力做到業務操作熟練、審核報銷不出現差錯等；此外，工作人員自身也應該不斷地學習，提高自身的道德素質，樹立正確的工作作風，熱情積極的投身到事業當中去，客觀的對財務情況進行記錄和反應，為廣大的軍隊人員提供優質的服務。

（三）加強并完善軍隊財務監督管理體制

首先，要確保財務監督部門的獨立性，只有保證了其獨立性，才能不受權利部門的脅迫，加強其權威性，確保其在監督的過程中做到獨立、公平、高效，能夠更好地維持軍隊財務秩序；其次是建立和完善財務監督內部的控制機構，在軍隊財務監督系統的內部，也是存在著各種利益團體，都以各自的利益為出發點，最終造成局部利益之間和局部利益與整體利益之間產生沖突。為了緩解這種情況，需要建立并加強財務監督管理體制，相互牽制，相互制約；最后需要加大在監督力度，在財務監督每次檢查后，都需要將檢查的結果以及相關資料一并交給平級審計部門和上級財務監督部門備案，方便于日后監督活動的檢查，并且需要建立監督責任制以及監督檢查公示制度。

三、結束語

隨著社會的不斷發展，軍隊建設也呈現出了新特征、新面貌，但是與此同時也出現了新問題。軍隊財務管理在軍隊建設中占有重要位置，我們要加強對其關注度。本文就新時期提高軍隊財務管理水平進行研究探討，從三個方面提出了具體措施，希望可以對軍隊建設奉獻一己綿薄之力。

參考文獻：

[1]全凱，劉驍勇.芻議新形勢下軍隊財務正規化管理[J].會計之友：2011，（10）：58-59

[2]葛新建.關于完善軍隊財務監督管理體制的思考[J].商品與質量：2015，（11）：43-44

第6篇：財務管理法律范文

促進高中財務內部控制制度的完善新時期的背景下，高中教育事業的發展得到了較大的投入，其財務管理制度的完善成為緊迫的工作。高中財務管理涉及到預算、核算以及結算，參與各項審批使用經費，這都行要通過完善的財務管理制度進行規范與保證。加強高中財務內部控制制度的建設，提高了財務管理的現代化水平，能夠對財務資金的審批和使用環節進行牽制與監督。確保周轉資金的安全流動，提高經費使用的合理性和使用效益。通過財務內部控制制度對財務管理信息化進行監管，確保財務信息的安全。

因此，高中建立健全財務監督制度能夠明確財務管理責任，提高財務信息的準確性，使財務管理決策與執行更加制度化與規范化，使財務管理得到監督與制約，消除了財務風險隱患。遵守相關的財務管理法律法規，建立科學規范的財務管理體系高中財務管理制度應遵循相應的《會計法》規章，要對高中財務管理的制度進行合理設計。促進高中財務組織管理機構精簡、權責明確、核算規范、管理科學的財務管理體系的建立。

促使財務管理人員重視預算、核算管理以及理財觀念，提高資金的經濟效益。加強財務的預算管理與執行力高中學校為了更好地發展建設，應積極拓寬融資渠道，做好收入預算的管理與編制，提高高中教育事業發展的資金支持。對于編制的預算方案，應加強執行力度，確保預算的權威性。

對預算目標進行分解，定期檢查預算執行情況，實行激勵和約束機制，這樣才能增強教職工的財務責任意識。增強財務管理人員的專業技能高中財務管理人員的專業水平能夠影響日常財務管理的效率，也影響了財務管理制度執行的效果。學校要營造良好的工作責任感的氛圍，應給予財務管理人員培訓與進修的機會和條件，更好地完善他們的財務理論與實物操作能力。

第7篇：財務管理法律范文

關鍵詞：行政事業單位；財務管理；問題；對策

一、行政事業單位財務管理存在的主要問題

1.財務管理措施不到位，控制體系不完善財務管理方法和其相應的控制體系是行政事業單位內部財務管理和控制的重心。在當前實際工作中，相當一部分行政事業單位的會計和出納工作由一人擔任，導致在工作過程中移交手續不規范，缺乏有效的相互牽制，在不同程度上造成行政事業單位內部財務管理的失控。對行政事業單位的有些支出項目采取實報實銷的財務管理制度，沒有進行科學有效的控制，進而營造出獎優罰劣的氛圍，使得各項財務管理制度沒有發揮自身應有的作用。

2.法律建設方面在財務管理法制化制定法規的過程中，主要存在的問題有：首先，財務法規制度落后于形勢的發展和變化，由于市場經濟的不斷發展和行政事業單位的改革，使得行政事業單位的某些財務活動及由此產生的經濟關系得不到及時的、有效的規范和制約；其次，有關的財務管理法規可操作性差。行政事業單位財務管理中有的財務管理法規要素不夠全面或者表達的不夠具體和明確，造成在財務管理活動中執法尺度不一致，損害了法制的統一性和執法的公正性，影響了各行政事業單位執行法規的主動性和積極性。

3.預算管理方面財務預算是行政事業單位財務管理工作的重要依據，行政事業單位的各項財務收支都應當嚴格按照其財務預算來執行。行政事業單位通過編制財務預算，可以實現對本單位的財務收支活動進行綜合平衡，協調各項計劃指標。同時，行政事業單位預算也是行政事業單位對各項財務收支活動進行有效控制、分析自身經營活動的重要依據。通過以財務預算為基礎依據，各部門對行政事業單位的各項財務收支活動進行評估和考核，能夠及時發現行政事業單位日常財務管理活動中出現的偏差，并采取有效措施對其予以糾正，進而達到不斷改進行政事業單位自身財務管理水平和提高財務工作效率的目的。

二、加強行政事業單位財務管理的對策

1.加強行政事業單位財務預算績效反饋績效管理的作用不僅是為了作為各級主管部門獎懲各行政事業單位的依據，其更重要的意義在于促使行政事業單位在以后的經營管理活動中更加有效地提高預算管理水平和經營業績。在對行政事業單位績效考核完畢后，應當將相應的考核結果及時地反饋給行政事業單位及其內部的各部門和個人，以便于單位內部各部門和個人將相應的考評結果與其自身的工作水平進行比較，從而找出差距，在以后的工作當中揚長避短進而不斷提升自身的業務水平。

2.再造行政事業單位財務流程，不斷提高財務管理的規范化和流程化水平近些年，由于我國的財政管理體制改革，使得行政事業單位在包括賬戶體系和資金管理方式等方面都發生了很大改變，這就要求行政事業單位財務管理人員對行政事業單位財務會計業務處理流程進行重新研究和設計，以應對我國財政管理體制的不斷變革。在業務操作過程中，我們應當根據我國財政管理體制的相關要求并結合現代化的技術手段對包括資金管理方式等在內的相關業務進行重新的思考和徹底的變革，以使行政事業單位和財政等相關部門能夠實現有效的對接，從而不斷提高行政事業單位財務管理的規范化和現代化水平。

3.完善資產運行管理制度，提高資產運行效益行政事業單位配置的條件是：第一，現有資產無法滿足行政事業單位履行職能的需要：第二，難以與其他單位共享、共用相關資產。第三，通過市場進行購買產品或者勞務不能實現或者成本太高。配置資產時應當嚴格按照審批程序進行配置。

4.積極完善與政府采購的相關配套措施通過建立科學的預算管理制度和完善的財務會計制度，以及高素質的專業化采購人員是我國政府采購工作得以順利開展的重要前提條件。這就要求財政部門積極完善有關預算管理制度和相關的財務會計管理制度，同時加強政府采購部門工作人員的知識和技能的培訓工作。

只有這樣，我國的行政事業單位集中采購工作才能得到長足的發展。

5.建立相應的考核、獎懲制度以及費用控制的良好環境從行政事業單位的角度來講，行政事業單位應當有明確的支出計劃并且嚴格按照相應的部門預算執行，如果沒有相應的計劃或者沒有按照部門預算認真執行，則會在很大程度造成資金浪費甚至可能發生資金短缺的現象。所以，對行政事業單位的各項支出確定明確的標準以及相應的考核和獎懲制度是保證行政事業單位順利完成經營目標的重要保證。控制標準制定的再好，如果得不到有效的執行，則會造成財務資源的浪費和管理上的混亂。為了營造良好的控制環境，有效地落實相應的考核制度，行政事業單位負責人應當起到帶頭作用，進而起到讓他人模范遵守的效果，提高本單位市場競爭能力。

6.建立和完善財務審批制度行政事業單位為了加強本單位收支的控制和管理，必須設置嚴格的審批權限和財務審批制度，并且要通過建立相應的財務公開制度，提高行政事業單位財務管理的透明度。對于行政事業單位的每項支出制度，都必須嚴格按照本單位相關的審批權限和財務制度認真執行，對于沒有按照相關規定進行報銷的支出項目，財務部門應當堅決予以抵制，確保相關財務管理制度的權威性和嚴肅性，即每項開支都應當有附有合法的原始單據并由相關人員審批后才能予以報銷。

參考文獻:

[1]張 麗:改制條件下事業單位財務管理模式的創新[J]財經界(學術版),2009,(02).

第8篇：財務管理法律范文

    我國對于證券行業的財務管理方面的相關法律法規建設還處在發展階段,因此,證券企業必須針對自身的發展情況,制定相應的財務管理機制。首要的是明確財務管理的會計流程,明確每個會計流程上的責任人和團隊任務,制定證券企業的財務管理指導綱要,明確財務管理的基本原則和指導思想。對于財務管理中的會計核算、財務預算、財務風險評估以及財務監督審計工作,制定相應的管理制度,根據公司的發展現狀,制定不同時段內的發展規劃,為財務管理做好指導工作。

    2加快證券營業部的財務管理的信息化進程

    信息技術的快速發展使得財務工作的信息化也得到了普及,通過對財務管理工作的具體工作流程進行指令化操作,可以快速的實現財務管理的電算化,結合專業的財務管理軟件,可以真正實現符合公司財務管理現狀的人機交互操作,這大大的簡化了營業部財務管理的技術流程,降低了操作失誤帶來的業務風險和損失,同時,通過與其他的證券公司的財務管理系統進行匹配,可以快速的實現數據共享,大大的增強了證券營業部的整體的財務管理水平。

    3提升財務管理人員的素質水平

    證券財務管理人員是證券營業部財務管理的主要操作者,他們的專業素質和技術水平將直接體現在財務管理的實際效果上。在證券營業部財務管理團隊中開展財務管理培訓,提高財務人員的業務熟悉度,減少人為因素造成的財務失誤;在人才引進中,注意對于高素質專業財務人才的引進,提高證券營業部的整體財務管理水平;對財務管理人員進行業務評級活動,針對財務業務能力、信息化操作技術等等方面,進行業務評優,促進財務人員對于財務管理法律法規、財務基本知識、財務信息化操作水平等方面的能力的提高。

    4完善營業部財務管理的預算管理和風險管理

    財務預算是證券營業部財務管理的重要組成部分,根據已經掌握的歷年的財務信息資料,基于財務分析技術,可以制定出在下階段的財務支出計劃,做好財務預算工作,財務預算需要有效的財務預算審核監督,建立專職的財務預算管理部門,通過監測證券公司的財務實況,來對財務預算進行評估,最終提交有效的財務預算方案;在證券營業部內建立財務風險管理,根據預設的風險評估機制,對具體的財務業務活動進行風險評級,從業務內容和技術環節上進行營銷分析,進而為下一階段的財務活動提供指導依據;與此同時,建立一個基于財務管理的績效考核機制,對營業部的具體業務活動做出財務評估,為公司的證券營銷策略的建立提供真實有效的參考數據。

第9篇：財務管理法律范文

今天的會議，是區委、區政府決定召開的一次非常重要的會議。會議的主要任務是，分析研究全區礦山企業財務和稅收管理現狀，安排部署規范礦山企業財務和稅收管理工作任務，進一步規范礦山企業開采秩序，推進全區依法治稅進程，促進全區礦業經濟持續健康發展。為開好這次會議，區長作了重要指示，4月5日下午，區委副書記、常務副區長張權發同志在區財政局又親自主持召開全區規范礦山企業財務和稅收管理工作專題會議，研究討論和安排部署規范礦山企業財務和稅收管理有關工作，這充分表明區委、區政府對這項工作的高度重視。剛才，會議傳達了區政府[20__]4號專題會議紀要精神，學習了《貴池區規范礦山企業財務和稅收管理辦法》，宣讀了示范鄉鎮礦山企業財務稅收指導監督人員名單，希望各地、各部門嚴格按照要求，認真領會，抓好落實。下面，根據會議安排，我再講三點意見，供大家研究參考。一、提高認識，統一思想，進一步明確規范礦山企業財務和稅收管理的重要意義

近年來，隨著強力推進招商引資工作，全區礦業經濟快速發展，數量不斷增加，規模不斷擴大。據不完全統計，目前全區共有各類礦山企業212家，去年共實現稅收3000多萬元，為完成全區財政收入目標任務，促進貴池經濟持續健康發展作出了巨大貢獻，礦山企業在全區經濟發展中的地位和作用也日益增強。與此同時，我們要清醒地看到，由于多方面的原因，大多數礦山企業缺少統一規劃和規模經營，存在著小、散、亂的問題，尤其是在財務管理和稅收征管方面存在著許多薄弱環節和管理漏洞。如有的礦山企業管理體制以及組織機構不健全，沒有固定的辦公場所，導致安全生產事故時有發生；有的礦山企業賬簿設置、項目成本核算等處理不夠規范，造成會計信息失真和計稅收入不實；有的礦山企業內部財務管理不健全，仍存在隨意擴大開支范圍、提高開支標準，增加管理成本現象；有的礦山企業持一證搞多點承包、出租開采、以采代探，稅收存在“跑、冒、滴、漏”現象。存在的這些問題，充分表明了我區的礦山企業財務管理和稅收征管亟待加強規范提高。對此，各地各部門務必要引起足夠重視，切實提高思想認識。

規范礦山企業財務和稅收管理，建立良好的礦山企業財務和稅收管理秩序，是完善社會主義市場經濟秩序，維護和諧、健康的經濟發展環境，加快全區經濟跨越式發展的現實需求；是實現企業稅負公平，防止國家稅收流失，促進稅收穩步增長的重要舉措；是規范全區礦山企業開采秩序，加快礦山企業優化整合，提升企業自身安全管理水平的迫切需要；是加強企業規范化管理，建立現代企業制度，提高企業競爭力的重要內容。因此，各地、各部門務必要把思想認識高度統一到區委、區政府的決策部署上來，充分認識規范礦山企業財務和稅收管理的重大意義，切實增強緊迫感、責任感和使命感，在思想上高度重視，在組織上周密部署，在行動上真抓實干，把規范全區礦山企業財務和稅收管理工作抓緊、抓實，抓出成效。

二、明確職責，強化措施，推進規范礦山企業財務和稅收管理工作任務落到實處

一是規范管理要到位。《中華人民共和國會計法》第三條規定，各單位必須依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整；第九條規定，各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。因此，各礦山企業必須要依法加強企業財務管理，規范企業財務核算。《貴池區規范礦山企業財務和稅收管理辦法》已制定出臺，財政部門作為政府主管會計工作的職能部門，要督促各礦山企業根據會計業務的需要設置會計機構，配備會計機構負責人和必要的專業會計人員，同時，要加大對礦山企業財務人員的培訓指導力度，督促指導礦山企業建立完善內部會計管理制度，及時、準確、規范地進行會計核算，確保計稅依據準確無誤。各礦山企業要嚴格執行《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，牢固樹立依法納稅意識，在規范會計核算的基礎上，做到按章納稅，依法納稅。

二是責任落實要到位。國土資源部門負責對全區礦山企業的動態監測系統工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期對礦山企業的開采量進行動態監測；對礦產權發生轉讓的企業，要及時、科學核定礦山企業的占用儲量，為依法有序開采、依法征繳稅收提供科學的、合理的計稅依據，未核定占用儲量的不得辦理礦業權轉讓手續。稅務部門負責對全區礦山企業的稅務 稽查工作，防止各種偷稅漏稅和包稅定稅行為的發生。對依法應予建帳，但未建帳建制的礦山企業，根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，依據國土部門核定的年開采規模，從高核定其應納稅額，并依法進行處罰；對已建帳企業，但不據實核算、帳目明顯不符、設置虛假帳簿的，一經查實，根據國土部門測定的開采量，嚴格按《稅收征收管理法》相關規定，除補繳稅款外，按其情節給予從重處罰。財政部門負責對各礦山企業財務會計工作的指導和監督，依法制止和查處違反會計法律、法規、規章和國家統一會計制度的行為。各鄉鎮街道要在加強礦山企業安全生產的同時，協助有關部門做好企業財務和稅收管理工作，提升礦山企業各項管理水平，確保規范全區礦山企業財務和稅收管理工作順利開展。

三是方法措施要到位。我區的礦山企業點多面廣，分布較散，為實現稅收征管的精細化，稅務部門在稅收征管中，要通過“勤”、“查”、“比”的方法來強化稅收征管，堵塞稅收漏洞，努力做到應收盡收。一要“勤”。廣大稅干要克服困難，勤于深入各礦山企業，了解企業生產的基本情況，建立各礦山企業的生產情況檔案，從而確定較為準確的計稅依據。二要“查”。針對各礦山企業的特點，通過檢查財務核算資料，核實財務資料記載與實際生產情況的真實性，從而掌握較為準確的計稅依據。同時，對其下屬的開采部門、銷售部門也要進行檢查，防止稅收“跑、冒、滴、漏”，努力做到應收盡收。三要“比”。將同等生產規模的礦山企業之間、同企業當年與上年同期情況進行對比分析，如發現有隱瞞計稅收入的依據或財務核算的漏洞，再重新計算，依率計征。

三、加強領導，密切配合，確保規范礦山企業財務和稅收管理工作取得明顯成效

一要強化領導，精心組織。規范全區礦山企業財務和稅收管理工作政策性強，涉及面廣，工作量大。各鄉鎮街道和有關部門要結合各自的工作性質，將規范礦山企業財務和稅收管理工作列入重要議事日程，加強組織領導，并制定有計劃、有步驟、有實效的工作措施。主要領導要親自過問，認真安排，指定專人專抓此項工作；分管領導要深入工作一線，掌握工作動態，落實工作措施，做到親自部署、親自檢查、親自落實。為更好地推進這項工作的順利開展，區里首批確定棠溪鄉、涓橋鎮和墩上鎮為規范礦山企業財務和稅收管理工作示范鄉鎮，分別由區財政局、區地稅局、區國稅局負責聯系，并抽調了17名同志組成貴池區礦山企業財務稅收指導監督隊伍。希望區礦山企業財務稅收指導監督人員要協助示范鄉鎮抓好工作，確保規范全區礦山企業財務和稅收管理工作有條不紊地進行。其他鄉鎮街道要按照《貴池區規范礦山企業財務和稅收管理辦法》的要求，各自負責做好本行政區域范圍內礦山企業的財務和稅收管理工作，確保在6月底前完成任務，區政府將組織相關部門不定期進行督查。

二要密切配合，齊抓共管。規范礦山企業財務和稅收管理工作是一項系統工程，僅僅依靠哪一個鄉鎮街道和部門的力量是遠遠不夠的，也是不現實的，必須在區政府的統一領導下，各部門各司其職，各負其責，密切配合，齊抓共管。各鄉鎮街道和部門要牢固樹立一盤棋的思想，識大體、顧大局，把規范全區礦山企業財務和稅收管理工作作為經常性工作，堅持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有關鄉鎮街道和礦山企業要理解、支持、協助財稅部門的工作，正確處理好經濟發展與財稅增長的關系，正確處理好招商引資與加強財稅監管的關系，正確處理好優化環境與規范企業經營行為的關系，推動規范全區礦山企業財務和稅收管理工作步入法制化、規范化、經常化軌道。

三要廣泛宣傳，營造氛圍。財稅部門要利用新聞媒體及政府、部門網站，不斷加強《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《中華人民共和國公司法》等法律法規的宣傳，積極引導礦山企業加強管理，規范經營，依法納稅，切實優化規范全區礦山企業財務和稅收管理的工作環境。同時，要不斷宣傳規范礦山企業財務和稅收管理工作的重要意義和有關政策，對各種違規違法行為及時予以公布、曝光，切實營造出良好的社會氛圍和工作環境。