財務指標匯報精選(九篇)
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第1篇：財務指標匯報范文
其中公司本級2000萬；司年末貨幣資金余額14200萬元，公司全年給我部門的量化指標主要有五項：一是資金上存率95%以上；司全年資金上存率為98%二是年末貨幣資金余額8000萬元以上。因購置設備支付2800萬元導致公司本部貨幣資金沒有達標；三是新開項目資金策劃率100%本年度公司新開4個項目均做了項目資金策劃。四是全司利潤總額8500萬元；實際全年完成利潤8560萬元；五是辦理資金信貸類業務，投訴率為0財務部全年辦理各項信貸業務準確及時，全年未發生一起投訴。
二、全年所做的主要工作
年，我們主要圍繞以下六個方面展開財務工作：
一是以統一財務管理模式為主線加強了財務基礎工作和精細化管理力度：按照規模化發展，專業化管理的要求，統一公司財務核算方面度量衡，統一財務管理標準。
二是持續推進預算管理，提高前瞻性財務規劃力度：一年來預算管理工作初見成效。
三是加強資金管理，確保生產經營現金流量：全年公司向所屬各單位收回7160萬元，同時財務部根據公司經營資金需要，全年共計向局借款2.345億元，此外全年為公司各單位累計辦理承兌匯票131筆計8533萬元。以上措施有力保證了公司全年生產經營需要。
四是充分發揮支持服務職能：一年來，我們及時向有關領導提供各種數據，及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持，基本上滿足了領導和各單位對我部的財務要求。
五是加強財務檢查及內控管理力度，防范財務風險。
六是加強業務學習，提升理論水平：去年我們有計劃組織財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平。
三、存在的主要問題和不足：
年我們在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進：
一是部門之間相互溝通的還不夠；二是分公司有一部分核定上交資金未及時收回來；三是財務部門未能經常深入分公司和項目了解第一手資料和情況；四是我本人工作作風還有待改進。
四、2011年財務工作的初步設想：
2011年財務除在原來的基礎上加強財務管理外，我想主要在以下幾個方面開展工作：
一是要兵馬未動，策劃先行，提前做好年度各項財務策劃。真正做到事前有依據、事后有證據；
二是要強化總部對資金的集中調控能力；
三是以審計作為重要手段，加強審計過程監督和結果考核，維護公司安全運營；
四是要強化財務管理的數字化。把原來許多定性的文字盡可能地轉化為定量的數字。
第2篇：財務指標匯報范文
摘要 內部會計控制制度是指單位內部有關人員之間以及各職能部門之間，在對經濟業務進行處理的過程中一種相互聯系、相互制約的會計管理制度，是財務會計報表確保自身質量的前提。對內部會計控制進行完善，不僅能夠對各種風險有所降低，還能對經營效率有所提高。本文主要從財務會計報表與內部會計控制的關系入手，對如何完善內部會計控制制度進行探討。
關鍵詞 財務會計報表 內部會計控制 完善 探討
對內部會計控制制度進行建立，主要目的就是強化企業內部的管理，對內部行為進行規范，起到對風險進行防范以及消除隱患的作用。內部會計控制制度，對能否確保資產安全、完整以及會計資料真實和相關法律法規的實施有直接影響。但目前，我國財務會計報表仍然存在嚴重造假的情況，“會計信息的失真，會計行為的失信”已經使公眾嚴重不滿，不僅給社會造成了一定的消極影響，而且危及到國家的安全。為了避免財務會計在報表上出現虛假的情況，必須要對企業會計制度的建設進行加強，對財務監督不斷進行加強。要加強企業內部會計控制，首先要對財務會計報表與內部會計控制之間的關系有一定了解。
一、財務會計報表與內部會計控制之間的關系
要想財務會計報表一直保持真實、完整，就必須要對企業的財務行為進行規范，對會計核算的標準進行統一，同時對內部會計進行嚴格控制。而要做到這些，就需要從原始財務數據和原始信息資料產生的最源頭抓起，無論是對會計信息資料的加工，還是到整個財務報表的完成，都應該實行會計控制，這樣才能對任何一個環節有可能會出現的失誤和漏洞加以杜絕。只有做到這些，才能真正能夠擔保會計信息在質量上的真實與完整，才能對企業的財務狀況有最如實的反映。才能確保對國家稅收如期足額的交納，對企業之間公平的競爭有重要作用，對投資者權益不受侵犯有所保證，對社會經濟的正常秩序加以維護。內部會計控制實行所實行的除了貨幣資金控制、工程項目控制、實物資產控制，還有對外投資控制、采購和付款控制、成本費用控制，以及銷售和收款控制、籌資和投資控制、擔保控制等。正是通過對這些環節的內部控制，才使財務數據被更加真實完整的編制成企業的財務報表。
二、加強和完善內部會計控制
要加強和完善企業的內部會計控制，首先應該將內部會計控制貫穿于企業生產經營的全過程，對會計的事前事中事后監督及會計核算進行強化，將這種控制滲透到操作的各個環節和部門崗位。對財務預算進行組織和預算，確保能夠給財務報表的制定提供相關程序的完整記錄，比如對外的重大投資、經濟業務重要的決策以及資金處置和調度等。在這一過程中還要對企業各項人工、原料等實事求是地制定，對企業的原始得用考察制度進行健全，對工程項目則要全程進行控制。
其次，要建立和健全內部會計控制制度體系。可以對倉庫建立管理制度，倉庫內進出的貨物都要出示入庫和出庫單，聘用專門人員進行保管和負責。對實物帳進行建立和健全，保證賬物能夠相符，月底或年底要對庫存進行清查，及時對盈虧等報批和處理。針對企業固定資產與比較容易耗損的低值物品也要建立清查制度，按規定實時加以核資。此外，還應該對貨幣資金及票證管理制度、會計與主管會計制度以及重大表外項目的風險管理制度和財務交接制度進行建立健全。
三、財務會計報表與審計控制
財務會計報表與內部會計的關系要求其必須要加強內部會計控制，除了建立和健全內部會計控制制度體系外，要做好財務會計報表，保證其數據的真實與完整，還需要對審計控制進行加強。對本單位的會計資料，依照有關法律、法規審計部門應該嚴格進行監督和檢查。強化審計制度，主要是為了對國家和單位的利益加以維護，所以必須要對審計紀律進行嚴肅清理，對審計的權威加以梳理，以確保不會出現造假護假的情況。審計控制，包括內審與外審。內審就是內部審計，作為內部會計控制的基本手段，內審是指對會計資料的內部審計，是對內部會計制度有針對性的制定，一旦要問題，就要快速處理并跟蹤和回訪。外審主要是指注冊會計師進行的審計，只有經過外審，企業會計資料真實性的證明才具備法律效應。外審需要注意的是注冊會計師、會計師事務所依據法律法規可以要求委托的一方對自己的會計憑證、財務報表及賬簿等各種資料實事求是地加以提供，并根據規定進行審計。此外，還必須對自己已經出具的報告負責。
企業只有以實際資料為依據，才能對客觀的財務狀況及經濟指標進行真實、完整地反映，這也是企業在管理中重要工作之一。每個企業和單位必須要堅持“誠信為本”、“ 不做假賬”的原則，對內部會計控制和審計控制進行加強，這樣才能保證財務會計報表的真實與完整。
參考文獻：
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[2]黃玉英，羅勇.內部控制基本理論研究.財務與會計導刊.2008.7（14）：80-81.
第3篇：財務指標匯報范文
關鍵詞：財務報表；報表編制；編制流程
為了滿足海內外證券上市的需要，股份制企業均已對外編報合并財務報表。中國證券監督管理委員會為規范上市企業財務信息的披露，規定上市公司必須披露其合并財務報表。財政部2006年2月15日的38個具體會計準則中，與合并財務報表相關的會計準則主要有《企業會計準則第33號――合并財務報表》、《企業會計準則第2號――長期股權投資》、《企業會計準則第20號――企業合并》。
一、財務報表編制的作用分析
根據新會計準則規定，應采用權益結合法對同一控制下的編制合并財務報表予以核算，采用購買法對非同一控制下的編制合并財務報表予以核算，同時要求非同一控制下的編制合并財務報表不能夠隨意采用權益結合法進行合并。這樣就在較大程度上規避了企業盈余管理行為的發生。筆者指出，采用權益結合法對同一控制下的編制合并財務報表進行核算能夠起到拓展盈余管理空間的積極作用。并且不論同一控制下的編制合并財務報表運用換股支付方式，還是其未運用換股支付方式，此時均需要采用權益結合法予以核算，其根本原因在于權益結合法具有拓展盈余管理空間的作用。
采用減值測試法對商譽進行會計處理能夠起到拓展盈余管理空間的作用。其中，在運用減值測試法時需要明確兩個概念，一是商譽之所以要分攤進去考慮減值，其原因在于商譽無法獨立產生現金流；二是資產組即能夠獨立產生現金流的最小的組合。目前，我國經濟體制正處于轉型階段，因國內經濟市場中仍存在部分不穩定因素，給商譽會計處理帶來了一系列挑戰。另一方面，估值技術是減值測試的基礎，而人員的主觀判斷是影響估值技術是否得以高效應用的關鍵。當前，我國上市公司治理環節還面臨著一些問題，其主要表現在公司高層管理人員誠信意識薄弱，人生觀、價值觀、道德觀嚴重缺失；公司會計人員從業技能水平不高，職業道德素養低下。上述這些問題均直接影響到減值測試中的會計估計、會計選擇等工作。
二、成本法下直接編制合并財務報表的流程
《企業會計準則》要求，應采取成本法對長期股權投資進行核算，在編制合并財務報表時應采取權益法進行核算。同時，也可基于運用成本法對長期股權投資核算基礎之上編制合并財務報表。其中，為確保合并財務報表有效性，必須嚴格依照合并財務報表準則對合并財務報表予以編制。
盡管合并財務報表準則要求依托成本法編制合并財務報表，但并未對合并財務報表具體編制流程、規則作出明確規定。實踐表明，置于權益法下編制合并財務報表流程表現為：首先調整長期股權投資賬面價值，保證其能夠全面揭示母公司在子公司股東權益內擁有的份額；其次待長期股權投資賬面價值調整后，需將其與母公司在子公司股東權益內份額進行抵銷，如此便能夠對商譽、少數股東損益或少數股東權益做出有效確定。可見，置于權益法下編制合并財務報表流程中涉及調整、抵銷兩大事項，這樣以來將給合并財務報表編制操作工作帶來了嚴峻的挑戰。
如果依托成本法完成合并財務報表編制工作，既不必進行調整、抵銷事項，又可以將股權權益確認為切入點。實際上，股東權益和公司經營交易、事項并無直接聯系，僅在合并財務報表編制時才需確認，所以無論母公司采取哪種方法對子公司長期股權投資進行核算均不會影響到少數股東權益的計量。因此，若能夠保證對子公司少數股東損益與少數股東權益計量的科學合理性、有效性，便能夠起到控制資產負債公允價值與賬面價值差額對當期凈利潤及各項交易的影響，從而確保置于成本法下直接編制合并財務報表工作的高效性、公正性。
少數股東權益可細分為購買日少數股東權益與購買日增加（減少）的少數股東權益兩部分。其中，依托成本法完成合并財務報表編制的流程具體表現如下。
1.對子公司辨認后凈資產的賬面價值予以調整，使其與購買日公允價值保持一致；對長期股權投資與調整后的子公司辨認凈資產賬面價值相抵銷；對購買日商譽與少數股東權益予以確定。
2.掌握在購買日子公司辨認凈資產公允價值與其賬面價值的差額對期初末分配利潤、當期損失及相關資產負債項目的影響。
3.對公司相關內部交易對期初末分配利潤、當期損益的影響予以抵銷。
4.了解公司少數股東權益變動狀況，確定公司少數股東權益變動對期初末分配利潤、其他股東權益項目的影響。與此同時，還應對公司盈余公積對期初末分配利潤的影響予以抵銷。
5.運用有效方式確認公司當期股東損益，之后結合實際狀況對股東損益或增或減。
6.抵銷公司本期計提的盈余公積與分配股利，以防止其對股東權益造成太大影響。
7.對應計入子公司所有者權益的損失或利得進行抵銷處理。
三、完善合并商譽處理的有效策略
長期以來，合并商譽處理始終是經濟學界重點研究問題，并列為企業會計準則中的著重點。在我國，依據歸屬于母公司的合并商譽金額進行合并商譽初始計量，同時在開展合并商譽后續計量活動時必須考慮到整體商譽，以此往往導致合并商譽初始計量基礎與后續計量基礎存在差距，從而不利于理解合并商譽的內涵及確認少數股東權益。
筆者認為，合理準確計量合并商譽關鍵在于正確理解合并商譽金額。現階段，針對于合并商譽問題，國際經濟學界已形成三種商譽理念：第一，超額盈利理念，即商譽表示為公司超額盈利的部分價值；第二，剩余價值理念，即商譽表示為公司整體價值與可辨認資產公允價值的差額；第三，無形資源理念，即商譽實質上是企業形象、企業內部現存人力資源等多方面因素相互作用的結果，其通常是無法計量的。另外，合并商譽的發生具體表現為：一是購買方并購被購買方背景下，將二者確認為同一主體開展各項業務活動并取得相應利益，同時二者獨立開展各項業務活動獲取利益，前者利益高于后者利益的協同效應；二是將被購買方視為某個主體，之后依托該主體實現對凈資產持續經營，以獲取相應的利益，同時被購買方可獨立完成凈資產經營活動，以從中取得相應利益，前者利益高于后者利益的協同效應。
另外，待深入理解合并商譽的內涵后，要求以整體商譽對合并商譽的影響為依據完成初始計量和后續計量活動。首先，由于有的股東表現為被購買方被并購前的所有者，所以其具備合并交易外化的被購買方的內在商譽，而有的股東表現為并購后備購買方股份的繼續持有者，故而其具備分享未來流入超額經濟利益的權利；其次，應將股東權益計入合并資產負債表內，通常情況下合并資產負債表能夠全面揭示出歸屬于母公司的合并商譽，所以部分股東的合并商譽不能夠在合并資產負債表內充分反映出來，如此以來導致依據企業會計準則所編制的合并財務報表無法反映出合并商譽與少數股東權益；最后，由于合并商譽初始計量基礎與后續計量基礎存在差異，而無形資源理念下的商譽無法計量，所以需要對相關資產組賬面價值調整后進行減值測試。若依據整體商譽對合并商譽進行計量既可以規避調整資產組賬目價值現象的發生，又能夠準確比較資產組賬面價值和可回收金額。
參考文獻：
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第4篇：財務指標匯報范文
論文關鍵詞：新會計準則;合并財務報表
論文提要：本文介紹了合并財務報表的概念和新會計準則下合并報表的合并范圍，分析新會計準則下合并財務報表的優點，并提出解決措施和建議。
財政部于2006年2月了《企業會計準則第33號——合并財務報表》(以下稱新準則)，該新準則已經在2007年1月在上市公司正式實施。第33號準則全面推行后，將取代以《合并會計報表暫行規定》為主體構成的合并財務報表規范。
一、合并財務報表的概念及其分析
《國際會計準則第27號——合并財務報表及對子公司投資的會計》(以下稱國際準則)認為，合并財務報表是指將企業集團視為單一企業編制的集團財務報表，合并財務報表應該包括由母公司控制的所有企業。我國新準則中的表述為：合并財務報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業。子公司，是指被母公司控制的企業。新準則強調控制，并且是被母公司控制的全部子公司，這與國際準則的表述基本趨同。
合并財務報表反映的是企業集團整體的財務狀況、經營成果和現金流量，反映的對象是通常由若干個法人(包括母公司和其全部子公司)組成的會計主體，是經濟意義上的主體，而不是法律意義上的主體。合并財務報表的編制者或者編制主體是母公司。合并財務報表以納入合并范圍的企業個別財務報表為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，抵消母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并財務報表的影響編制的。
合并財務報表能夠向財務報告的使用者提供反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的會計信息，有助于財務報告的使用者做出經濟決策。合并財務報表有利于避免一些母公司利用控制關系，人為地粉飾財務報表情況的發生。
二、新準則下合并財務報表的合并范圍
合并范圍是指納入合并財務報表的對象，主要明確哪些成員企業應包括在合并財務報表的編報范圍之內，哪些成員企業應排除在合并財務報表的編報范圍之外。正確界定合并范圍是編制合并財務報表的前提，而要界定合并范圍，必須首先明確界定合并范圍的標準，才能合理地規范企業的合并范圍，有效地防止母公司通過任意變更合并范圍來操縱利潤的行為，提高合并財務報表的可靠性和相關性，為企業集團的利益相關者提供高質量的信息。我們可以發現，新會計準則已經注意到合并財務報表范圍變動對于報表信息的影響，對報告期內子公司的添增、處置事項做出了具體規定。
新準則明確指出應以控制為標準來界定合并范圍，因此在具體實施新會計準則時應從定性標準和定量標準兩個方面判斷是否存在實質控制。
三、合并財務報表存在的問題與建議
(一)復雜持股合并的問題。新會計準則規定，母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權表明母公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務報表的合并范圍。但由于新會計準則沒有就如何計算間接擁有比例的方法做出明確規定，選用的方法既可以依據加法原則也可以依據乘法原則，因而容易造成對于同一持股關系的合并業務會因不同會計人員的不同理解而做出不同的合并處理，得出不同的結論，從而導致最后提供的合并財務信息不一致。
實際上，由乘法原則得出的實際持股比例體現的是擁有子公司凈資產的比例，比加法原則的結果更為科學、合理，所以建議在編制合并財務報表時采用乘法原則來計算母公司對“間接擁有”的子公司的持股比例。但是，由于加法原則更能真實地反映實質性控制。因此，在確定是否納入合并范圍時建議采用加法原則計算母公司擁有被投資單位的表決權資本數。
(三)實質控制存在與否的判斷標準不明確。新會計準則只是規定合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎加以確定，并且列舉了母公司雖然擁有被投資單位半數或半數以下的表決權，卻仍應當將該被投資單位認定為子公司，從而納入合并財務報表合并范圍的四種情況。但是，新會計準則并未給出在會計實務中應如何判斷實質控制是否存在的標準。因此，建議完善準則中關于實質控制的判斷標準，以便更好地指導有關合并范圍的實務操作。
(四)完善“控制”的定義。新會計準則將控制定義為：一個企業能夠決定另一個企業的財務和經營政策，并能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。為了更深刻地認識“控制”的內涵，建議借鑒美國會計準則中對于“控制”的有關規定，補充“主要受益方”原則，即“控制”不僅可以獲得利益，而且還可以限制自身的損失。“主要受益方”原則是對“控制”概念的補充。主要受益方可能為向可變權益實體轉移資產的一方，也可能為設立可變權益實體的一方(即發起人)，或者是根據法律文件能夠替可變權益實體做出投資決策的一方等。如果主要受益方承擔了可變權益實體的多數風險或者損失，或者有權收取可變權益實體的多數剩余報酬，那么就應該要求主要受益方合并該可變權益實體。
(五)非營利性組織是否納入合并范圍。大多數國家會計準則規范的是營利性組織報表的合并范圍問題，而沒有涉及非營利性組織的合并范圍問題。但是，與美國等西方國家不同的是，我國目前實行的是社會主義市場經濟，公有制經濟居于主導地位，國有企業和集體企業占很大比重。在這種大環境下，公有制企業控制非營利性組織的背后往往有各級政府的操縱，這就使得非營利性組織與控制它的公有制企業的關系更加密切、更加復雜，很可能成為地方政府或公有制企業操縱利潤的工具。因此，有必要在合并財務報表準則中規范非營利性組織的合并問題，如果企業對非營利性組織的活動能夠實施有效的控制，或者非營利性組織的活動沒有受到法律的嚴格限制從事盈利活動，則應該納入合并范圍，并且在財務報表附注中進行嚴格的信息披露。
第5篇：財務指標匯報范文
作為盈眾一名財務主管，一年多來在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。
履行職務情況：作為財務部總監的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：
1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。
2、組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度。
3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務檢查、各種審計協調工作。
4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監我是這樣開展工作的：元月份，正值財務決算期間，我認真總結去年的財務工作，并為xx年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。
5、經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格把關。
下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況;
1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況;
2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。
3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。
4、協調工作情況方面，我認為基本做到了這點：
①、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。②、認真參與本單位的經濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。③、在平時工作中，主動與單位相關部門協調工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。
第6篇：財務指標匯報范文
作為盈眾一名財務主管，一年多來在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。
履行職務情況：作為財務部總監的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：
1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。
2、組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度。
3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務檢查、各種審計協調工作。
4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監我是這樣開展工作的：元月份，正值財務決算期間，我認真總結去年的財務工作，并為xx年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。
5、經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格把關。
下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況;
1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況;
2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。
3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。
4、協調工作情況方面，我認為基本做到了這點：
①、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。②、認真參與本單位的經濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。③、在平時工作中，主動與單位相關部門協調工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。
第7篇：財務指標匯報范文
Abstract： This paper introduces the concept， features and functions of a comprehensive budget management， and then combined with the actual situation of tobacco business enterprises， systematically introduces its status of implementing comprehensive budget management and proposes constructive suggestions.
關鍵詞： 預算；企業管理；全面預算管理；預算執行
Key words： budget；business management；comprehensive budget management；budget execution
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）19-0152-02
1 全面預算概念及作用簡介
預算管理是指企業圍繞預算而展開的一系列管理活動，預算管理包括預算編制、預算執行、預算分析、預算調控、預算考評等多個方面，而全面預算管理是基于預算管理，并且在預算管理發展到一定階段為了適應企業發展需求的產物，其實質并沒有很明顯的分界點，只是全面預算管理是更為全面，需要全員參與，針對企業運營全過程的預算管理。全面預算管理通過責任中心的劃分、目標任務的分解、分階段資金收支和財務狀況的預測等手段，合理分配單位的人、財、物等資源，并與相應的績效管理配合，來協助單位實現既定的工作目標的同時，達到控制費用支出、提高資金使用效益的目的。
2 煙草商業企業全面預算管理的應用
2.1 預算組織體系。預算管理委員會、預算專職歸口部門和預算責任網絡組成了煙草商業企業預算管理的組織體系。在該組織體系中預算管理委員會處于核心領導地位，它的主要職責是組織有關人員對目標利潤進行預測，審查、研究、協調各種預算事項。而預算專職部門則主要是處理與預算相關的日常管理事務，負責對各部門提供的預算草案進行必要的初步審查、協調與綜合平衡，并處理日常管理事務。預算責任網絡是預算的責任主體，是企業內部成本、利潤、投資的發生單位，這些內部單位被要求完成特定的職責，其責任人被賦予一定的權力，以便對該責任區域進行有效的控制。
2.2 預算內容及編制方法。煙草商業企業的經營預算包括銷售預算、生產預算、產品成本預算、采購預算、期間費用預算。全面預算的編制按照“自上而下、逐級分解、逐級匯總”的程序進行：①下達目標。每年的10月初，總經理辦公室會根據公司發展戰略和預算期經濟形勢的預測，提出下一年度預算及經營目標，確定預算編制的政策、依據，由預算委員會下達各預算執行單位，即公司各部門和事業部。②逐級分解。下屬部門自較小。企業預算自上而下逐級分解為各成本中心的責任預算，各成本中心的責任人對其責任區域內發生的責任成本負責。③逐級匯總。次年一月初，各基本成本中心定期將成本發生情況與原預算對比分析總結后向上一級成本中心匯報，上級成本中心匯總下屬成本中心情況后逐級上報，直至最高層次的成本中心。成本中心定期向預算管理委員會匯報情況，預算管理委員會應當定期組織預算執行情況審計，維護預算管理的嚴肅性。
2.3 預算的控制與分析。為了確保預算能夠如期完成，需要對預算進行控制和分析，比如建立預算分析和報告制度等，及時的了解預算的執行情況，形成預算差異報告，并會針對差異情況做出適當的獎懲措施。
3 煙草商業企業全面預算管理存在問題及原因
3.1 對于全面預算管理認識片面。企業更多的把預算管理視為財務管理的一種方法，并沒有全面的認識全面預算管理，導致企業的預算管理制度形式上向全面預算管理發展，卻仍舊沒有實現真正意義上的全面預算管理。
3.2 預算編制流程不夠健全。另外，預算編制缺乏戰略考慮。
3.3 預算控制與分析不足。受傳統預算管理模式的影響，當前我國企業在預算管理方面普遍存在“重編制輕執行”的老思想，這種思想深刻的影響著我國全面預算管理的發展。另一方面，每年的預算分析結果對后來的預算管理工作的影響不足。
3.4 預算考核與激勵措施不到位。對預算考核的重要性沒有充分的認識，就預算考核工作本身，重視財務指標，忽視定性發展成果，使預算考核面臨很大的局限。如果預算考核涉及到很多部門或人員的利益時，很容易出現的現象，不僅影響了預算考核的公正性和合理性，還降低了預算管理的激勵效果。
4 煙草商業企業改善全面預算管理的建議
4.1 創造良好的全面預算管理氛圍。只有創造出良好的全面預算管理氛圍，才能使得全面預算管理發揮其應有的作用，不僅嚴格的執行預算管理，還能夠增加企業的向心力和凝聚力。
4.2 改進預算編制方法。在預算編制方面，首先要把握好全面預算管理的剛性與彈性，只有做到剛性與彈性適度結合，才能整合企業內部經營資源與外部市場資源，使整個預算指標體系更具有適應性。其次，必須健全預算編制的流程，在原有流程的基礎上增加各部門、事業部自主編制預算的權力，增加審查平衡環節。并參考對審查結果對預算方案進行合理的修正，在討論、調整的基礎上，財務管理部正式編制公司年度總預算（草案），并制定各職能部室、事業部的預算考核指標。從預算編制起就應考慮預算戰略性與階段性的結合，不但要緊扣企業戰略目標作出長遠預算外，還要按階段細化預算子項目。
4.3 采取相關措施促進預算執行。一是加強預算信息溝通，實時監控預算執行。二是建立相關的信息平臺。三是加強預算監督機制，成立預算執行督查辦公室，以便隨時了解預算的執行情況。
4.4 重視預算考核工作。預算考核要全面，這里所指的全面除了在指標設置上必須全面，涵蓋公司業務發展的整個過程外，還必須實施全面考核，對參與者設定合適的考核來檢驗預算的實施情況。在實行預算考評時需要激勵和約束措施并重，一方面采取激勵措施，通過預算考評，使每個員工都了解到自身的不足，激發出更多的工作積極性；另一方面采取約束手段，通過預算考評，能夠幫助企業預算目標更快更好的實現。此外，現在煙草商業企業在預算考核指標上一般都比較注重財務指標，其他的一些指標都忽視了，為了保證企業總體目標的實現，企業應該構建適應現代企業制度需要的企業財務指標和非財務指標相結合的評價體系。
參考文獻：
[1]劉俊勇.全面預算管理：戰略的觀點[M].中國稅務出版社，2006（1）.
第8篇：財務指標匯報范文
審核各公司財務報表、出納報表：每月10日前審核會計、出納出具各公司財務報表及匯總財務報表，資產負債表，損益表，現金流量表，債權債務表，費用表，財務分析表。以下是為大家整理的出納員個人總結工作匯報資料，提供參考，歡迎你的閱讀。
出納員個人總結工作匯報一
一、日常工作內容：全面負責財務部的日常管理工作。
1、審核簽批各種單據：每月對支出憑單、借款單審核支出是否合理并簽字批準。
2、編制月度資金使用計劃：每月末根據各公司上月資金實際支出及編制的下月計劃，匯總編制全公司下月的資金使用計劃。
3、核實、分析月度資金使用計劃實際執行情況。
4、對各公司會計工作的審核，包括：
(1)會計憑證：含原始憑證的規范、會計科目的使用正確與否，是否領導審批，附件的數量是否正確登記。
(2)對外報出：含網上及手工報的國稅、地稅、財政、統計的月度報表。
(3)對內報表：核對報表的種類、數據的完整性、真實性、及時性，與對外報表數據、口徑的一致性
(4)計算機財務軟件賬務處理的復核及主管簽字。
(5)每月會計憑證、會計檔案的歸檔監督管理與簽字。
5、審核各公司財務報表、出納報表：每月10日前審核會計、出納出具各公司財務報表及匯總財務報表，資產負債表，損益表，現金流量表，債權債務表，費用表，財務分析表，財務指標分析表，合同履行情況表，車輛、手機費用匯總表，經濟狀況報表，現金、銀行收支表，押金、托管費統計表等。
6、收集、整理報董事長、副董事長的財務報表：每月10日財務結算后將各公司的財務報表審核簽字后報董事長和副董事長。
7、匯總財務分析：每月10日前完成全集團匯總報表的財務指標分析，經營情況分析。
8、安排好財務部人員工作：每月合理安排財務人員各項工作，及時、認真、準確完成領導安排的財務部各項工作。
9、負責公司財務管理及內部控制：負責公司的成本核算、績效工資核算、會計核算和財務分析工作，協助董事長制定公司發展戰略;負責將公司的資金運作管理、日常財務管理與分析、年度財務預算等，確保這些報告可靠、準確，并跟蹤其執行情況，監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動，并及時向總經理報告;監控公司重大投資項目，以確保批準的項目在預算范圍內進行并在控制之中。
10、項目成本核算與控制：負責公司，根據公司業務發展的計劃完成。
二、年度工作
1、組織工作會議：定時、不定時組織財務部會議，進行財務工作總結，抓好財務基礎工作。
2、完善財務管理制度：制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，如：改進應收賬款、應付賬款、成本費用、現金、銀行存款的業務程序等。不斷完善財務管理制度、財務人員工作職責及具體財務工作內容，并監督執行。
3、組織對公司財產的盤點：每半年組織對固定資產、庫存商品、庫存材料、低值易耗品進行盤點。
4、年終財務結算：年底指導會計做好年終財務結算工作。制定年度、季度財務計劃;
5、年度所得稅匯算清繳：指導會計做好年度所得稅匯算清繳工作。
6、年度財務資料的歸檔：年初指導會計做好年度財務報表整理歸檔。
7、國稅、地稅、財政、統計的年度報表。
8、年度退稅工作：指導會計做好個人所得稅手續費退費工作。
9、年度審計工作：年初配合會計師事務所做好年度審計工作。
10、證照年檢工作：年初做好工商等各種證照年檢工作。
11、其他工作：完成領導交辦的其他臨時性、靈活性、機動性工作。
12、處理好與銀行、稅務、工商及其他機構的關系，并及時辦理公司與其之間的業務往來。
三、權責范圍
權力：
經總經理授權后，對公司各部門的經費支出有審核監督權;
對下屬人員有業務指導權和考核權;
對各部門財務計劃的招待情況有檢查和考核權;
對違反財經紀律、不符合財務制度的費用開支有權拒付;
責任：
對公司財務計劃的完成負監督實施責任;
對資產管理、利潤成本管理、會計核算管理等負組織責任;
對負債管理負直接責任，如因管理不善給公司造成損失，應負相應的經濟責任、行政責任直至法律責任。
因此由以上因素，要求財務經理具備以下能力：
1、具有良好的溝通能力。因為你需要經常和上級領導匯報工作，大多數經理是不懂會計的，而會計要求和經營需要是有區別的，因此要有良好的表達和溝通能力，讓他們明白不能胡來。
2、具有扎實的會計知識，當然具有CPA資格是的了。這樣知識比較全面，工作起來考慮問題也會全面一些，能給人以可靠的感覺。
3、具有管理人的能力。手下有幾個財務人員，你得知道如何分配崗位，如何協調各人的工作，如何去評價手下的工作成績。只有正確地考核手下，才能讓大家服你。
4、具有外部協調能力。財務經理需要融資，需要和各個金融機構打交道，需要為企業發展弄錢，需要和稅務部門打交道，這都需要你去協調。
出納員個人總結工作匯報二
對行政、工會、基建、行政備查賬等賬戶的日常收、支業務進行憑證編制、審核、并及時登記入賬。正確、無誤報出各類賬戶報表，為領導決策提供真實、可靠的依據。
5、做好各類繳費的結報工作。
根據上級要求做好在職、離退休人員醫藥費結報、發放，和在編人員公積金、社會保險金基數調整、匯繳工作。認真做好統計報表編制、上報等工作。
6、做好固定資產的登記核查工作。
配合校產辦建立健全學校固定資產管理制度，對新購、報廢固定資產及時登記與核查，做到帳帳相符，帳實相符。
7、做好領導臨時交辦的其他工作。
二、加強成本核算，進一步強化財務監督
根據校部要求，從黨校事業發展的需要出發，配合中心財務做好餐飲、客房、會務等部門會計成本核算工作，同時加強對培訓中心財務工作的監督與檢查，真正實現會計核算規范化，費用合理化，成本化。
三、加強學習，進一步提高業務素質
全體財會人員積極參加會計繼續教育和各種財會業務培訓，根據要求認真做好會計年審、換證工作。在日常工作中加強學習會計制度和法規，學習業務知識和政府平臺新財會軟件運用操作，不斷提高自身素質和業務水平。熟練運用新軟件進行帳務處理、相關業務操作和報表的編制。
在新的一年里，我們財務科在上級財政部門和校領導的正確領導下，充分發揮財務部門的職能作用，努力做好工作，確保各項工作計劃的順利完成，為黨校發展作出更大的貢獻。
出納員個人總結工作匯報三
財務出納工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用，特擬訂200x年財務工作計劃。
一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓。
組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。
二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規律
按照上級財政部門的要求，總結大口徑預算工作的規律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。
三、加強規范資金管理。
1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
四、財務管理力求科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。要嚴格學校的硬件管理，學校的課桌、凳及教學儀器設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴格管理人員，轉換要有手續，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產帳。
五、繼續做好收費工作
學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。
1、按照上級要求停收住宿學生住宿費。雖然物價局允許收取，但為了農民利益，立停。
2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。
3、教育學生使用正版讀物。
4、新華書店(基礎訓練)或保險公司(學生保險)上門服務，允許學校提供便利條件，但領導、教師嚴禁介入。
六、抽取部分資金對學校破舊、損壞之處進行修繕。
第9篇：財務指標匯報范文
關鍵詞：建筑企業；經營責任制；財務管理
隨著建筑市場的規模擴大和市場競爭加劇，建筑行業集中度愈發明顯，迅速成長出一大批規模大、效益好的龍頭企業。但也有相當數量的建筑企業面臨著營利能力和管理能力差、財務管理混亂等問題，隨時會在市場競爭中失去競爭力。建筑施工企業要想在激烈的市場中做大做強，在市場經濟的大環境下生存、發展、壯大，就必須高度重視企業的財務管理，以企業價值最大化為經營理念，加強企業經營管理，提高經濟效益。通過內部經營責任制的推行，績效考核指標的落實，財務管理精細化等措施，降低各項責任成本費用、提高經營管理水平已成為當前施工企業的重要課題。
一、建筑行業經營管理的特點
1.流動性突出
建筑施工企業涵蓋面非常廣泛，其工程項目分布點多、面廣、線長，分支機構分布省內外，甚至世界各地，施工項目的流動性十分突出。施工機構隨著建筑物或構筑物坐落位置變化而整個轉移生產地點。同時，從事施工活動的項目經理部也是變動的，即非常設的。一個項目結束時項目經理部隨即解散，新項目開始時，新組建的項目經理部也即組成并工作。人員的變動，包括管理人員和施工人員的變動是經常的。
2.建筑工程生產周期長，施工成本控制難度大
施工項目周期通常超過一年，有些隧道、橋梁、超高層建筑工程施工期甚至長達三至五年，整個工程全周期成本與期初成本預算相比會存在較大變動。建筑材料價格在項目周期內也會可能存在較大波動。在不同的行業和地區施工，涉及的行業、地方法律法規的要求不同，人工成本和施工要求也不同。這些特點決定了施工企業在成本控制上存在較大變數，難以完全僅依靠期初預算控制，對成本過程控制有較高的要求。
3.會計核算管理的特殊性
建筑業一般按單項工程為對象核算和控制成本，但是如何在施工過程中及時準確的歸集責任成本卻是一個難點。因為建筑施工企業實際經營中存在項目間主輔材混用、施工機械設備折舊分攤、施工人員交叉作業等特點，屬于開放式生產經營，導致人財物等責任成本難以準確歸集，給財務成本精細化管理增加了難度。
二、企業財務管理存在的問題
1.財務管理觀念落后，對財務管理在企業管理中的作用認識不足
許多施工企業比較重視商務合約的簽訂、施工進度的達成率和工程質量的管理，認為抓好運營是關鍵，忽視了財務管理的重要性，認為財務部門屬于后勤部門，主要工作限于付款、報銷、發工資之類的文案工作。對財務管理觀念認識不足，沒有意識到財務工作貫穿于企業管理的全過程。財務管理在經營分析、資金運用以及經營風險監控等方面的作用，多數企業未給予足夠重視。
2.財務管理制度不健全，財務監督職能弱
雖然大部分施工企業都有自己的財務管理辦法，但要么內容過于簡單，往往側重于成本費用支出類及審批流程等制度規定，要么不夠科學完整，對于預算管理、資金管理、資產管理、財務分析等為企業帶來價值的工作沒有充分落實。有的施工企業財務制度規定形同虛設，往往是公司領導一支筆制度，無法發揮財務監督職能。
3.項目成本控制難度大，責任成本難以落實
成本核算對象的劃分在實際管理中存在材料混用、施工人員混合作業，項目成本間難以準確精細的核算。成本核算對象周期長，責任成本難以落實到人。很多施工企業對成本預算的制定和實施流于形式，普遍存在成本預算和成本控制兩張皮的現象，而由于工程的現場環境、施工條件和工期的變化，導致材料價差、設計變更、簽證變更、施工糾紛等方面與初期工程預算差異較大，難以做好動態成本控制，最終可能造成虧損。
4.資金管理不順暢，應收賬款回收風險大
施工企業的特點是施工地點不固定，造成資金分散，影響了資金的調配和使用效率。一邊是下屬單位資金閑置，沉淀嚴重；另一邊是新開工項目為保證工程正常進行籌集資金，增加融資成本。
另外由于工程款項往往數額巨大，結算糾紛較多，以及對甲方的資金實力缺乏及時監控，容易造成較大資金回籠風險。一些企業對工程款催收不及時，未建立相應的應收賬款管理制度和資金回籠獎懲機制，造成資金占用和呆壞賬的發生，易產生嚴重的經營風險，影響企業運營。
三、加強施工企業財務管理的對策
1.財務管理工作與企業經營緊密結合
在企業實行經營責任制下，財務管理工作不能僅僅作為管理者的出納角色，而是要以企業經營目標為工作的出發點，追求企業價值最大化。為此，要將企業的運營納入財務管理的內容，積極參與經營決策，將財務管理融入企業生產、經營全過程中。在管理層和橫向部門會議上，在項目資金安排、成本控制、審批授權、內部控制流程上起主導作用，及時針對財務問題提出建議和解決辦法。
2.建立科學完善的財務制度體系
對于內部經營責任制，目的是明確企業、管理層、員工三者的責權利關系，達到三方共享經營成果。而對于財務管理工作，要結合經營責任制中的各項考核指標，尤其是財務指標，如年度營業收入、經營利潤率，資金占用成本、費用控制率等指標，建立與之相適應的財務核算規范。財務核算是實現經營責任制的基礎工作，在核算科目的設立，核算成本項目、成本要素的設置都要考慮責任成本的要求，及時準確實現財務數據的動態獲取。財務核算的設置不能閉門造車，要與業務部門溝通配合，使之能夠提供核算所需的基礎數據。要建立項目責任成本動態控制、責任成本精細化核算、資金監控、監督檢查制度等一系列財務管理措施。在制度建立上，要涵蓋企業經濟活動方方面面，從人員委派、薪酬制度、物資采購、招投標等方面要加以規范。此外，建立制度是為了企業運行有法可依，但最終制度能否得到有效執行才是制度的最終目的。為此，企業高層尤其是主管領導要營造良好的制度氛圍和文化，率先成為制度遵循者，并對違反制度的行為建立有效的制約機制，保證各項財務制度的有效落實。
3.實現責任成本精細化管理，嚴格控制成本和費用開支
責任成本在財務上的體現，就是按照經營責任制方案的要求，在核算上要求各部門在申請各項成本費用支出前，必須分清其成本所屬核算對象和責任歸屬。在實際操作過程中，為避免成本相互混用造成成本核算不清的情況，所有工程項目都必須納入責任成本管理范疇，不能存在考核和不考核項目同時并存的情況。在各項成本要素核算時，責任成本管理要分解到位，保證人工、材料、機械設備、周轉材、項目管理等成本要素都能獨立核算到經營承包單元，避免出現項目間成本項交叉混淆，財務主觀分攤的情況發生。同時要求現場管理人員主動做好人、財、機的需求計劃，避免物資相互借用和人員交叉混合作業發生，充分調動員工的成本控制積極性。
4.建立信息平臺，做好財務經營分析
經營責任制下，建筑企業責任項目多，承包人員對財務數據準確度和及時性要求高，這對財務精細化管理提出更高的要求。對此，除了指導業務人員提供準確的成本數據基礎資料和對財務人員加強培訓外，還要建立與精細化管理相適應的信息系統，以保證各項經營責任制下的財務基礎數據，能夠在一個統一的信息平臺及時記錄完成，并形成實時動態財務數據報表。這樣可以保證經營責任的各項數據能夠按月及時與經營責任人核對溝通，對數據差錯得以及時發現和修正，以確保數據準確性和及時性。要形成財務分析匯報機制，定期將動態經營財務數據完成情況向管理層匯報，找出偏差和存在的問題，做好動態指標過程管控，提高項目經營管理水平。
5.加強資金集中管理，建立應收款回收制度
財務管理活動的核心之一是資金運營，資金是企業的血液。通過資金集中管理，可以有效防止資金閑置，提高資金的流動性，轉部分外部融資為內源性融資，減少了融資規模，降低了資金成本，改善了企業資本結構，同時還實現了企業對資金的有效監控。
同時，要高度重視現金流管理，企業要樹立“現金為王”的經營理念，以現金流來作為經營責任制考核的重要內容，加強現金流分析預測，嚴格控制現金流入和流出。建立應收賬款管理制度，對工程款資金回籠絕對額和時間設置專項考核，作為經營責任制中財務指標考核中必要的重要節點，按月做好應收賬款賬齡分析并匯報管理層，對可能發生的呆壞賬要及時匯報，并能落實責任人。對于材料、人工和分包工程支出，按重要性和金額大小建立分級授權審批制度，嚴格控制各項支出，將現金流管理貫穿生產經營的各個環節。
6.加強財務內控工作，建立持續監督機制
施工企業要加強財務內控工作，除了進行全面的制度建設，同時要對各項財務管理制度執行的有效性進行監督。尤其是在經營責任制下，各項考核指標與個人利益息息相關，更需要對各項財務數據進行獨立審核。施工企業點多面廣，持續監督必不可少，要把內部審計和財務監察相結合，在財務管理上形成全方位、立體式的安全防護網。這樣對經營責任制下的建筑企業，兼經營管理的積極靈活性和財務監督管理為一體。
四、結束語
財務管理是建筑企業管理的重要組成部分，也是建筑企業健康發展的重要保障。高質量的財務管理工作，包括健全的財務管理制度，精細化的責任成本核算規范，及時準確的財務分析，高效的資金運用水平，有效的財務內控監控體系。在企業實行經營責任制下，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業帶來可觀收益，實現企業價值最大化，為企業快速、健康、可持續的發展保駕護航。
參考文獻：
[1]宋勝利：建筑企業財務管理存在的問題、影響因素及管理對策.經濟研究導刊，2009（09）.
[2]肖芳林 仇俊林：加強建筑企業財務管理的對策研究湖南工業大學學報，2009，（7）.
