加強財務制度建設的措施精選(九篇)
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第1篇：加強財務制度建設的措施范文
摘 要 行政事業(yè)單位內(nèi)部財務制度是行政事業(yè)單位結(jié)合自身實際制定的一系列內(nèi)部財務工作辦法、規(guī)定和實施細則，不斷完善自身內(nèi)部財務制度，對推動行政事業(yè)單位財務工作，乃至全局工作均有重大意義。
關(guān)鍵詞 完善 行政事業(yè)單位 內(nèi)部財務制度 建議 思考
行政事業(yè)單位內(nèi)部財務制度是行政事業(yè)單位根據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)、地方財經(jīng)法規(guī)、上級主管部門有關(guān)財務制度規(guī)定，為確保本單位財務工作科學和諧發(fā)展，結(jié)合實際制定的一系列內(nèi)部財務工作辦法、規(guī)定和實施細則。
一、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財務制度的重大意義
不斷加強財務制度建設，全面完善內(nèi)部財務制度體系，對促進行政事業(yè)單位財務工作，乃至全局工作均有十分重大的意義。
首先，完善內(nèi)部財務制度建設是推進依法理財、科學理財?shù)膶嶋H需要。國家財經(jīng)法律法規(guī)、地方財經(jīng)法規(guī)、上級主管部門有關(guān)財務制度規(guī)定，為行政事業(yè)單位財務工作的規(guī)范和科學發(fā)展提供了全面宏觀指導依據(jù)，但行政事業(yè)單位作為一個實體，要全面遵守落實上級各項法律法規(guī)制度規(guī)定，必須因地制宜制定出操作性強、規(guī)范性具體的內(nèi)部財務工作制度，才能真正實現(xiàn)依法理財、科學理財。
其次，完善內(nèi)部財務制度建設是實現(xiàn)行政事業(yè)單位財務工作長足發(fā)展的實際需要。財務工作要切實履行職能，實現(xiàn)長足發(fā)展，必須有一套健全完善的內(nèi)部工作制度來加以指導規(guī)范。行政事業(yè)單位及時根據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)、地方財經(jīng)法規(guī)和上級主管部門各項財務制度的修訂，對自身內(nèi)部財務工作制度加以完善，及時規(guī)范財務工作中出現(xiàn)的新情況新問題，才能真正實現(xiàn)財務工作的長足發(fā)展。
再次，完善內(nèi)部財務制度建設是推進行政事業(yè)單位工作全局科學發(fā)展的實際需要。財務工作牽涉面廣，與各項日常工作息息相關(guān)，稍有不慎，就會影響工作全局。通過不斷完善北部財務制度建設，對日常財務行為進行強有力的規(guī)范，不僅能提高財務工作效率，還能促進現(xiàn)有財務資源的充分合理使用，將極大地推進工作全局的科學發(fā)展。
另外，完善內(nèi)部財務制度建設是加強行政事業(yè)單位會計人才隊伍建設的實際需要。科學完善的內(nèi)部財務制度建設，能不斷規(guī)范會計人員日常業(yè)務行為，有效規(guī)避財會人員職業(yè)風險，促使財會人員不斷養(yǎng)成依法依規(guī)開展業(yè)務活動的良好習慣，確保財會人員職業(yè)素養(yǎng)不斷提升，有力推動會計人才隊伍建設。
二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財務制度的基本原則
（一）嚴格遵守上位法律法規(guī)制度的原則。行政事業(yè)單位財務工作制度作為內(nèi)部工作制度，必須嚴格依照國家財經(jīng)法律法規(guī)、地方財經(jīng)法規(guī)、上級主管部門財務工作制度規(guī)定不斷完善，任何與上級各項規(guī)定相沖突的內(nèi)容必須及時加以修訂完善。
（二）及時性原則。行政事業(yè)單位財務制度的修訂完善，必須緊跟國家財經(jīng)法律法規(guī)、地方財經(jīng)法規(guī)、上級主管部門財務工作制度規(guī)定的修訂完善和實際需要而開展，應及時根據(jù)日常財務工作中出現(xiàn)的新情況新問題，對現(xiàn)有財務制度進行進一步的修訂完善。
（三）因地制宜、實事求是的原則。行政事業(yè)單位財務制度的修訂完善，必須充分結(jié)合實際，確保財務制度體系對日常財務工作能起到全方位的規(guī)范和促進作用。
（四）前瞻性原則。制度的修訂和完善必須具備一定的前瞻性，以盡量克服制度建設的時滯性。行政事業(yè)單位財務制度的修訂完善應充分考慮自身財務工作在將來一段時間內(nèi)的發(fā)展方向，而不能只顧當前。
三、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部財務制度體系應包含的具體內(nèi)容
（一）財務基礎(chǔ)業(yè)務制度，其主要功能在于規(guī)范財務部門及財務人員的日常業(yè)務行為，具體應包括貨幣資金、財務人員工作交接、會計稽核等。
1.應依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》修訂完善貨幣資金管理規(guī)定，對庫存現(xiàn)金、銀行存款及有關(guān)票據(jù)和印章的管理作出明確具體規(guī)定。
2.應依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定財務人員工作交接管理規(guī)定和會計稽核管理規(guī)定，在財務人員工作交接管理規(guī)定中應明確財務人員工作交接內(nèi)容、程序、監(jiān)交人員；在會計稽核管理規(guī)定中應明確會計稽核人員的配備和分工、稽核工作方法和稽核崗位工作責任。
3.應依據(jù)《會計法》，制定財務報告編制辦法，明確規(guī)定財務報告的編制程序和內(nèi)容。
4.應依據(jù)會計電算化的有關(guān)管理規(guī)定，制定會計電算化管理辦法，明確會計電算化操作、賬務處理、硬件設備維護、軟件維護、會計電算化檔案管理、上機操作記錄管理和崗位責任等內(nèi)容。
5.應依據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定財務開支審批規(guī)定，明確各崗位人員對各類財務開支的審核審批權(quán)限。
（二）與財務工作相關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務制度，其主要功能在于規(guī)范與財務工作密切相關(guān)的有關(guān)業(yè)務，具體應庫存物資管理制度、醫(yī)療費用開支管理制度等。
1.應依據(jù)有關(guān)財務制度，制定庫存物資材料管理規(guī)定，明確庫存物資材料的入庫、出庫、清查程序和責任。
2.應依據(jù)有關(guān)財務制度，制定醫(yī)療費用開支管理規(guī)定，明確醫(yī)療費用開支范圍、審批審核權(quán)限。
（三）經(jīng)費財務管理制度，其主要功能在于規(guī)范經(jīng)費各類財務收支行為，具體應包括經(jīng)費預算管理、專項資金管理等方面內(nèi)容。
1.應依據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定經(jīng)費預算管理規(guī)定，明確經(jīng)費管理的基本任務、基本原則、財務部門編制經(jīng)費預算時應遵循的有關(guān)原則、預算編制的基本方法、程序、部門預算編制及管理過程中各部門的相關(guān)責任義務等。
2.應依據(jù)專項資金管理有關(guān)法律法規(guī)，制定專項資金管理辦法實施細則，明確專項資金的使用范圍，申報、變更程序等。
3.應依據(jù)上級有關(guān)制度規(guī)定，制定財政支出績效評價工作實施辦法，對開展財政支出績效評價工作流程、相關(guān)人員職責作出具體規(guī)定。
4.應依據(jù)上級有關(guān)制度規(guī)定，制定國庫集中支付工作實施辦法，對實施國庫集中支付工作流程及相關(guān)崗位人員職責進行規(guī)范。
（四）事業(yè)單位經(jīng)營收支財務管理制度，其主要功能在于對開展經(jīng)營業(yè)務的事業(yè)單位經(jīng)營性財務收支行為進行明確具體規(guī)范，具體應包括經(jīng)營成本開支、經(jīng)營材料管理、經(jīng)營收入管理等內(nèi)容。
1.應依據(jù)有關(guān)財務制度，制定經(jīng)營收入回收管理規(guī)定，明確經(jīng)營收入回收的組織領(lǐng)導、確認入賬、回收措施方法、回收責任等內(nèi)容。
2.應依據(jù)有關(guān)財務制度，制定經(jīng)營成本開支管理規(guī)定，明確經(jīng)營成本列支范圍和列支標準。
（五）國有資產(chǎn)管理制度，其主要功能在于規(guī)范國有資產(chǎn)的日常管理使用維護行為，明確國有資產(chǎn)的管理責任、固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、報廢、報損的審批程序等。
（六）基本建設及投資管理制度，其主要功能在于規(guī)范基本建設及投資管理行為。
應依據(jù)有關(guān)制度，制定基本建設及投資管理實施細則，明確基本建設立項、勘察設計、招投標管理、合同管理、施工管理、資金管理等方面的內(nèi)容。
參考文獻：
[1]葉月飛.加強行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度建設.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2011(12).
第2篇：加強財務制度建設的措施范文
關(guān)鍵詞：三個轉(zhuǎn)變；財務工作
一、認清形勢迎接挑戰(zhàn)
1 全面認識財政體制改革的意義，正確理解財政支持“三農(nóng)”的政策，高度重視農(nóng)業(yè)財務工作的重要性。自2000年以來，國家推行了財政改革，相繼出臺了多項改革措施。預算制度改革內(nèi)容十分豐富，國庫集中支付制度、政府采購制度和財政資金使用績效考核制度等，都現(xiàn)實地反映在我們的日常工作中。
2 努力做好各項涉農(nóng)項目的財務管理，結(jié)合實際，在國家財經(jīng)制度的框架下，及時研究制定和實行相關(guān)財務管理辦法，不斷提升管理水平和績效，腳踏實地地做好本職工作。
二、強化服務與監(jiān)督職能，做好財務管理工作
1 全面加強預算管理，切實做到預算先行
針對財政預算資金申請、使用和監(jiān)督檢查的要求，結(jié)合單位經(jīng)費收支狀況，財務處主動提出；一是實施全部資金的預算管理制度。建立此項制度重在理順財務管理各環(huán)節(jié)工作，做到預算先行。二是規(guī)范資金申請程序。爭取對業(yè)務工作計劃的先期掌握，實現(xiàn)提高財務服務效率與監(jiān)督質(zhì)量，減少資金使用漏洞和提高資金效益的目的。目前，我們已經(jīng)建立起一般經(jīng)費和各類(財政類和市場開發(fā)類)項目經(jīng)費的預算管理制度并實施。
2 既要嚴格財政類項目支出的管理，又要抓好對增收直接相關(guān)的市場和準市場類項目的管理。嚴格規(guī)范財政項目及市場創(chuàng)收項目的管理，同樣嚴峻地落到財務部門。認真做好單位市場創(chuàng)收項目財務收支管理同等重要。我們對此重點開展了加強項目收支預算管理、項目支出管理、項目收支結(jié)余有效管理和經(jīng)常性審核審批等方面的工作。在實施上述措施過程中，需不斷加強項目處和財務處等處室在項目管理方面的溝通。實踐證明，實施上述措施便于領(lǐng)導對中、長期項目財務支出安排做到早預計、早落實，也便于財務審核和領(lǐng)導審批，更重要的是通過項目涉及各方的有效銜接，促進了管理功能的發(fā)揮。
3 加強財務監(jiān)督和財務內(nèi)部控制制度建設。財務監(jiān)督和財務內(nèi)部控制是相互依存的關(guān)系，只有做好財務內(nèi)部控制，才能充分發(fā)揮財務在單位經(jīng)濟活動中的監(jiān)督作用，財務人員才能起到參謀助手作用。我們要緊緊抓住預算和資產(chǎn)保值增值這條主線，結(jié)合單位實際，在調(diào)研分析的基礎(chǔ)上提出有效可行的各種增收節(jié)支辦法，并依此開展監(jiān)督工作。
4 盤活存量資產(chǎn)
在開展資產(chǎn)管理的各項工作中，財務處一是要注意明確工作責任和制定工作方案，并加強對工作的檢查落實，確保資產(chǎn)管理工作能夠取得成效。二是要注重運用工作小組的形式，使財務處和相關(guān)處室進行必要的配合，合理調(diào)配人員、安排工作時間，解決集中性資產(chǎn)管理的需要。三是因地制宜，探索并采取各種積極措施盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對資產(chǎn)管理中的對外債權(quán)、白用固定資產(chǎn)、對外投資和全資或參股興辦的實體，應不斷進行資產(chǎn)的內(nèi)部管理工作。
5 強化財務制度建設。做好單位財務工作還應切實加強各項財務制度建設，認真分析中心財務制度建設和制度用的實際狀況，對擬制定和完善的制度進行分類，提高制度的適用性。
三、加強會計基礎(chǔ)工作，提高財務管理水平
1 建立健全規(guī)章制度打牢財會基礎(chǔ)。財會工作必須遵循真實性、一致性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和全面性的原則，需要有扎實的工作基礎(chǔ)。財會基礎(chǔ)工作是會計核算的基本環(huán)節(jié)，也是財務管理的重要基礎(chǔ)。為了加強這方面的工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，要嚴格執(zhí)行財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，健全并嚴格執(zhí)行各種規(guī)章制度。就財務管理方面而言，也要健全基本的制度。一是財務管理制度，其中主要是明確和規(guī)范財務支出標準、報銷程序、審批權(quán)限等。二是項目管理制度，其中主要是明確和規(guī)范項目的申報、立項、實施、驗收以及項目資金管理等內(nèi)容。三是資產(chǎn)管理制度，主要是明確和規(guī)范資產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)等。
2 依法理財增強單位實力財會人員要充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢和作用，努力完成3項主要工作任務。一是想方設法維持單位正常運轉(zhuǎn)，保證職工工資、基本福利發(fā)放和單位正常運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費。二是竭盡全力保證單位建設發(fā)展需要。三是力所能及地保證行業(yè)發(fā)展的需要。履行3項職責，一是堅持原則，依法理財，按規(guī)定做好財會工作。二是服從大局保證重點工作的落實。三是綜合協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌支持事業(yè)發(fā)展具體講，財會人員要結(jié)合單位實際，以收定支，科學會理的安排預算，按制度要求管理、調(diào)度、使用資金；要整合資源，盤活資產(chǎn)，籌措資金，促進單位持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展；要多動腦筋，多想辦法，采取有效的方法和措施，切實增強單位自身的造血功能，完成好單位交給的各項工作。
3 加強自身建設提贏工作能力 財會人員的素質(zhì)是決定財會工作水平的重要因素之一。財會人員的素質(zhì)包括政治。素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)以及道德素養(yǎng)。財會人員要積極參加學習、培訓和教育活動，牢固樹立依法理財意識，自覺遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，加強會計職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，全面提高自身素質(zhì)。具備“8種能力”，即組織領(lǐng)導能力、運籌謀劃能力、協(xié)調(diào)爭取能力、調(diào)查研究能力、文語表達能力、應用科技能力、勤奮鉆研能力、躬身實踐能力*同時，財會部門要不斷學習、宣傳、貫徹有關(guān)時會法規(guī)，采取切實措施，認真查處財會工作中的違法違紀行為，保證財會工作有法可依，違法必究，正常開展。
第3篇：加強財務制度建設的措施范文
關(guān)鍵詞：財政局；財務管理；管理制度
近幾年來，針對財政局機關(guān)經(jīng)費較緊、支出管理難度大等情況，我國財政局切實加強財務管理工作，一是把主要精力放在制度建設上，從健全財務管理入手，先后制定了一系列機關(guān)財務管理制度；二是加大監(jiān)督檢查力度，確保財務制度的貫徹落實。
一、科學合理編制單位預算，不斷提升預算編制質(zhì)量
單位預算編制是一項重要且復雜的業(yè)務，該項業(yè)務不僅貫穿于企業(yè)各個單位，而且還直接影響到單位資源使用效率，所以加強單位預算編制管理，進一步提升預算編制質(zhì)量至關(guān)重要。首先，加強基礎(chǔ)信息管理，構(gòu)建人員信息庫與車輛信息庫，為科學合理編制單位預算提供依據(jù)，以保證預算編制質(zhì)量；其次，做好對年度收入與支出結(jié)構(gòu)、增收節(jié)支潛力等多方面分析工作；最后，強化項目支出預算管理，積極推行項目支出滾動管理，找準項目管理關(guān)鍵點與著重點。
二、建立經(jīng)費限額制度，嚴格控制經(jīng)費限額
要求財政局構(gòu)建與執(zhí)行健全的經(jīng)費限額制度，以該項制度為依據(jù)，結(jié)合各單位以往支出狀況及經(jīng)營特點，有針對性地為各單位制定經(jīng)費限額指標，并由國庫收付中心負責控制經(jīng)費限額工作。另外，要求各單位嚴格按照局內(nèi)財務制度開展報賬業(yè)務活動，即嚴禁對經(jīng)費限額超支的單位進行報賬，鼓勵各單位在保證工作效率與質(zhì)量的前提下，盡可能降低公用經(jīng)費支出。
三、強化公用經(jīng)費管理，嚴格控制支出規(guī)模
1.加大“三項費用”管理力度?！叭椯M用”指的是差旅費、會議費及招待費。近年來，我國國務院曾在多項政策法規(guī)中，明確要求加大對“三項費用”管理力度，以達到控制公用經(jīng)費支出的目的。為此，需要財政局選派一名資深財務人員專門負責單位經(jīng)費管理，如建立經(jīng)費臺帳，詳細記錄單位各項經(jīng)費收支，至月末還需做好經(jīng)費支出統(tǒng)計工作，并以報表的形式上報上級主管單位，由其進行審查，并依據(jù)所制定的財務報表有針對性地進行公用經(jīng)費管理。
2.加大固定資產(chǎn)管理力度。固定資產(chǎn)在各單位總資產(chǎn)中占據(jù)相當大的比重，為此要求做好固定資產(chǎn)的管理工作，即就固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)而言，需由各單位事前申報，之后由領(lǐng)導審批，待審批通過后，由相關(guān)單位組織依照政府采購流程開展固定資產(chǎn)采購活動。同時，各單位應以節(jié)約性、有效性原則為指導開展固定資產(chǎn)添置工作，切實做好資源合理利用，最大限度上規(guī)避資源浪費、流失現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外，任何固定資產(chǎn)均要第一時間入賬核算，詳細予以登記，要求固定資產(chǎn)管理單位經(jīng)常性檢修機械設備等類固定資產(chǎn)，以延伸器使用壽命。
3.加大政府采購管理力度。財政局應做好帶頭作用，以實際行動教育各單位嚴格遵循《政府采購法》。要求各單位開展采購業(yè)務時事前做好采購計劃，以防重復采購、盲目采購現(xiàn)象，同時，各單位將需要添置的物品明確列示于《政府采購目錄》中，由政府采購部門統(tǒng)一集中采購，以保證采購的有效性、科學合理性，充分發(fā)揮單位資金的使用價值。
四、落實民主理財制度，積極推行財務公開
財政局財務制度明確指出，單位各項經(jīng)費開支必須同時具備審批人、經(jīng)手人及民主理財小組成員的簽字，再加上民主理財小組成員公章，才能夠符合報銷入賬標準，否則將拒絕報銷入賬。同時，財政局應定期對外公開各單位預算執(zhí)行狀況與經(jīng)費收支狀況，自覺接受廣大社會公眾監(jiān)督。另外，財政局內(nèi)部審計機構(gòu)、監(jiān)察機構(gòu)等部門應做好對各單位收支狀況審計監(jiān)督工作，對落實財務制度較好的單位予以獎勵，嚴厲懲處那些違反財務制度的單位。
五、完善財務管理制度體系
1.加強財政財務管理制度建設。把制度建設作為嚴格財務管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，大力開展業(yè)務培訓和指導工作，不斷完善財政業(yè)務操作規(guī)程，健全崗位責任體系，做到事事有章可循，杜絕財政管理中的隨意性。同時，利用網(wǎng)絡平臺，充分運用信息化手段，加強基本數(shù)據(jù)信息、支出標準等各個方面的基礎(chǔ)工作，促進資源共享，信息共享，提高財政管理效率。
2.定期開展財務評審活動。定期對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在各項會計業(yè)務進行綜合評審，具體由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會計人員將會計賬本、會計憑證、會計報表等會計資料統(tǒng)一集中到縣局，由財政局評審組對會計業(yè)務進行集中評審，通過開展財務評審，進一步規(guī)范和加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部管理水平，并把財務評審作為一種促進規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理的長效機制，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政會計核算更加嚴謹、財政財務管理更加科學化、精細化。
3.加強內(nèi)部財務監(jiān)督檢查力度。實行定期業(yè)務檢查工作制度，定期組織專班到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行業(yè)務檢查，及時糾正各所業(yè)務存在的問題。同時，對局機關(guān)內(nèi)部和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在執(zhí)行財務制度、會計業(yè)務科目運用等方面開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的總預算會計、統(tǒng)管會計、農(nóng)村會計在結(jié)賬、建賬、記賬和財務管理方面進行核查，促進會計管理工作的規(guī)范性，進一步完善了單位內(nèi)部控制制度建設。
參考文獻：
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[2]何大勇：建設節(jié)約型機關(guān)應提高財務管理水平[J].全國商情（經(jīng)濟理論研究）.2008（22）.
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第4篇：加強財務制度建設的措施范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；內(nèi)部財務控制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
企業(yè)集團財務內(nèi)部控制是指企業(yè)集團為實現(xiàn)財務目標，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，防止舞弊，控制財務風險而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制系統(tǒng)包括：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。
一、國有集團公司內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀
（一）內(nèi)部財務制度建設：在財務管理的主體上，企業(yè)集團呈現(xiàn)為一元中心下的多層級復合結(jié)構(gòu)特征。母公司是集團內(nèi)部控制的主體，子公司為集團內(nèi)部控制的客體。集團內(nèi)部建立財務制度，要求各子公司參照執(zhí)行。
（二）內(nèi)部財務管理的架構(gòu)：集團內(nèi)部設財務部，主要負責集團各職能管理部門及分公司日常的現(xiàn)金報銷，非銷售業(yè)務的往來賬管理，資金的籌措以及除銷售業(yè)務外的日常業(yè)務的會計核對、處理工作，審核并合并各子分公司的會計報表，按稅務、財政及企業(yè)集團的要求編制并報送相應的財務報表，編寫財務分析。分公司配備財務人員，僅核算與銷售相關(guān)的業(yè)務，無現(xiàn)金支配權(quán)?？毓杉叭Y子公司獨立核算并按集團的要求報送各項報表。
二、企業(yè)集團中財務內(nèi)控存在的問題
（一）財務管理制度落后：因為業(yè)務及業(yè)態(tài)的拓展，集團內(nèi)部成立多個子公司相對過去單一的經(jīng)營模式，集團內(nèi)財務制度老舊，對新增經(jīng)營單位缺乏足夠的管理經(jīng)驗，加之人浮一事，一味追求規(guī)模效應，忽視財務制度建設，集團公司對內(nèi)部控制建設的重要性和迫切性沒有形成正確的認識，內(nèi)部控制所需要的企業(yè)文化氛圍尚未形成 ，在集團內(nèi)部的運行受到很多阻礙。
（二）集團財務管理制度欠缺，財務信息缺乏有效性。不能及時掌握和把控各子公司的業(yè)務活動，不能最優(yōu)化配置有限的資源。如：子公司資金閑置、私自轉(zhuǎn)借，土地房屋不能優(yōu)化使用，各子公司在爭搶業(yè)務中大量進貨造成存貨大量積壓，占用資金，降低了資金的使用效率。集團依靠銷售規(guī)模向銀行借入巨額資金，每年承擔著巨大的資金成本。
（三）會計工作不規(guī)范：不相容職務未做分離，會計兼出納。票據(jù)印章一人保管。資產(chǎn)在子公司間轉(zhuǎn)移，財務由于信息不對稱，賬務處理不及時或不做登記，造成賬實不符。資金管理不規(guī)范：造成子公司隨意將其資金借出。
（四）會計人員職業(yè)意識淡薄，無相應的職業(yè)敏感，由于沒有良好的競爭機制，會計人員學習主動性不高，被動工作，工作中知其然而不問其所以然。集團公司的會計人員或?qū)ｉT負責內(nèi)部控制管理的職員缺乏足夠的專業(yè)技能，制度的執(zhí)行力度較差。
（五）內(nèi)部監(jiān)督實施不到位：集團設審計崗位或?qū)徲嫴?，但由于獨立性不強，受專業(yè)水平和人手的限制無法及時監(jiān)督各子分公司的財務活動。集團公司忙于業(yè)務市場的開展忽視對統(tǒng)一的計算機系統(tǒng)的建設，集團內(nèi)部信息共享程度差，信息傳遞不能保證準確、及時、有效。
（六）集團管理活動日益復雜、多變，管理者素質(zhì)跟不上企業(yè)集團擴張速度。集團內(nèi)部各子公司為爭奪市場，完成集團下達的經(jīng)濟指標，互相間低價爭搶客源，造成業(yè)務重疊，低價銷售甚至無利潤銷售，不及時修正客戶的信用等級，造成大量的應收賬款長期不能收回，滯銷毀損的存貨不入時處理。這樣集團銷售規(guī)模大了，但無真正的利潤形成和現(xiàn)金流入，報表合并后銷售數(shù)據(jù)虛假繁榮誤導集團管理層作出正確的決策。
三、完善企業(yè)集團內(nèi)部財務控制的設想
（一）加強內(nèi)控的環(huán)境建設，形成良好的企業(yè)文化。企業(yè)集團應當積極培育有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，重視發(fā)揮員工在內(nèi)部控制制度建設中的作用，做到全員參與，促進企業(yè)長遠發(fā)展。集團領(lǐng)導在內(nèi)控建設中發(fā)揮主導和垂范作用，帶動并影響整個團隊，明確各部門的職責，促進文化建設在內(nèi)部各層級及子分公司的有效溝通，確保全體員工共同遵守，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。
（二）健全企業(yè)集團內(nèi)部財務控制制度。如：授權(quán)審批制度、預算控制制度，信用管理制度，資產(chǎn)的管理制度等，使得財務人員日常工作有法可依。加強不相容職務分離控制，如：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查等，明確各機構(gòu)和崗位的管理權(quán)限，使各崗位和職務之間相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。加強存貨的管理，加強對外投資的管理，加強對固定資產(chǎn)的管理，為貨幣資金的有效運轉(zhuǎn)提供保障。
（三）加強資金活動的控制。建立和完善資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確投資、籌資、運營等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求，落實責任追究制度。對重大、重要的投資及籌資方案應進行可行性論證，審批中應實行聯(lián)簽制度，保證決策的科學性。對控股子公司大額資金的使用，需有全體股東的簽字認可方能執(zhí)行。
（四）加強信息管理。引進先進的信息管理系統(tǒng)，強化集團內(nèi)各項數(shù)據(jù)信息采集和管理，構(gòu)建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系，提高信息的及時性和準確度，有效預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會，為集團企業(yè)的發(fā)展決策提供戰(zhàn)略機會。在提高工作效率的同時，集團財務人員應更多的加強對各子分公司會計工作的檢查，監(jiān)督其制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，合理控制財務風險。
（五）加強財務人員的專業(yè)知識培訓。社會發(fā)展日新月異，我國每年都會出臺或補充相應的會計法規(guī)，企業(yè)應鼓勵會計人員加強專業(yè)知識的學習，定期開展專業(yè)技能的培訓，定期組織各子分公司間的業(yè)務交流和討論，以提高財務人員處理業(yè)務的綜合能力。加強專業(yè)崗位考核制度，做到獎懲分明，增強其敬業(yè)精神。
四、結(jié)束語
健全和完善企業(yè)集團的內(nèi)部財務控制制度是一項長期而艱巨的任務，企業(yè)需要在實踐中不斷探索內(nèi)部控制的方法和措施，促進企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。面對瞬息萬變的市場經(jīng)濟，企業(yè)在尋求規(guī)模效益的同時，必須加強財務管理工作，強化預算管理，確保資金安全和有效運行，以在市場經(jīng)濟發(fā)展的洪流中立于不敗之地。
參考文獻：
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[2]許學丹.如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性[J].財會月刊，2009.
第5篇：加強財務制度建設的措施范文
上午好！歡迎大家參加《企業(yè)財務通則》暨《金融企業(yè)財務規(guī)則》培訓班，*年12月4日，財政部頒發(fā)了新的《企業(yè)財務通則》（下稱《通則》）和《金融企業(yè)財務規(guī)則》（下稱《規(guī)則》），這是我國企業(yè)財務制度建設的一件大事，對規(guī)范企業(yè)財務管理，依法協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系，促進企業(yè)與社會和諧發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實意義。下面我講幾點意見，供大家學習參考。
一、實行新的《通則》必要性及與原制度主要變化：
（一）修訂《通則》是經(jīng)濟社會發(fā)展的客觀要求
原《企業(yè)財務通則》是1992年國務院授權(quán)財政部，1993年開始實施的。《通則》的制定對規(guī)范企業(yè)財務行為、促進現(xiàn)代企業(yè)制度建立、創(chuàng)造企業(yè)公平競爭環(huán)境、推進企業(yè)改革發(fā)展，發(fā)揮了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)法律制度的逐步健全，執(zhí)行了10多年的《企業(yè)財務通則》日益滯后，亟需加以修訂。
首先，是貫徹實施相關(guān)法律法規(guī)的需要?！镀髽I(yè)財務通則》是企業(yè)財務管理的基本準則，落實相關(guān)法律法規(guī)要求，是發(fā)揮《通則》作用的重要前提，也是貫徹實施法律法規(guī)的客觀需要。
其次，是全面推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設的需要。企業(yè)財務制度是現(xiàn)代企業(yè)法律制度的一項必要組成部分。修訂《企業(yè)財務通則》，可以完善現(xiàn)代企業(yè)法律制度，進一步推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設。
其三，是促進企業(yè)科學管理的需要。目前，我國許多中小企業(yè)財務制度不健全，一些大型企業(yè)也存在內(nèi)部財務管理薄弱的問題，導致財務舞弊和經(jīng)營風險時有發(fā)生。修訂《企業(yè)財務通則》，可以指導企業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度，促進企業(yè)加強財務管理，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
其四，是維護企業(yè)各方利益的需要。國家既是企業(yè)國有資本的投資者，又是企業(yè)的社會管理者，通過修訂《企業(yè)財務通則》，明確企業(yè)各方的權(quán)責利關(guān)系，有利于維護國有權(quán)益，有利于保護其他投資者以及經(jīng)營者等各方的利益。
其五，是財政職能轉(zhuǎn)變的需要。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財政部門管理企業(yè)的職能有了很大的轉(zhuǎn)變，不再直接管理企業(yè)的內(nèi)部事務，主要是為企業(yè)開展財務活動建立法律規(guī)范。通過修訂《企業(yè)財務通則》，可以規(guī)范財政部門在企業(yè)財務活動中的作用。
（二）新《通則》修訂的基本思路：
一是轉(zhuǎn)換了財務管理觀念。改變了原《通則》中規(guī)定的由國家直接管理企業(yè)具體財務事項轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇c監(jiān)督相結(jié)合，為企業(yè)的財務管理提供指引，企業(yè)可根據(jù)《通則》和本企業(yè)的實際情況自主決定內(nèi)部財務管理制度。
二是還原了財務管理的本質(zhì)。企業(yè)財務制度不再對稅收扣除標準和會計要素確認、計量做出規(guī)定，新《通則》圍繞與企業(yè)設立、經(jīng)營、分配、重組過程伴生的財務活動，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配等財務行為進行組織、協(xié)調(diào)、控制、評價和監(jiān)督。
三是新《通則》順應了產(chǎn)權(quán)制度改革。清楚界定國家、投資者與經(jīng)營者之間的財務管理職權(quán)與責任，促進企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。
四是新《通則》拓寬了財務管理領(lǐng)域。在繼承現(xiàn)行有效規(guī)定的基礎(chǔ)上，將企業(yè)重組、財務風險、財務信息管理作為財務管理的重要內(nèi)容，以滿足市場經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)財務管理的要求，增強企業(yè)財務管理的前瞻性。
（三）新的《通則》中幾項具體的財務改革內(nèi)容
一是改革財政對企業(yè)財務的管理方式。財政管理企業(yè)財務的主要工作內(nèi)容體現(xiàn)為：制定財務規(guī)章制度和財政財務政策、建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度，檢查企業(yè)會計報表質(zhì)量，實施財務評價，監(jiān)測財務運行狀況；主要管理方法是：指導、管理、監(jiān)督、服務。
二是明確了政府投資等財政性資金的財務處理政策。按照國際會計準則，政府補助作為企業(yè)利潤核算。但是，在我國現(xiàn)階段，國家財政支持企業(yè)的資金大量存在，這是由我國以公有制為基礎(chǔ)的經(jīng)濟制度及國家經(jīng)濟管理職能所決定的。我國企業(yè)會計準則也作了一些例外安排。如果完全按照國際會計準則處理，會造成以財政撥款給股東分紅的結(jié)果，有違財政扶持企業(yè)發(fā)展的目的。因此，修訂的《通則》根據(jù)現(xiàn)階段國家財政資金的使用方式，對財政資金的財務處理做了特殊規(guī)定。
三是改革企業(yè)職工福利費的財務制度。將原從職工福利費列支的職工醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險項目統(tǒng)一改為按照規(guī)定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫(yī)療與補充醫(yī)療、基本養(yǎng)老與補充養(yǎng)老、試點地區(qū)與非試點地區(qū)實行不同的財務政策，相應取消按工資總額14%提取職工福利費的做法。
四是規(guī)范了職工激勵制度。企業(yè)對職工激勵，包括即期的獎勵和遠期的股權(quán)激勵兩大類型。即期獎勵，本質(zhì)上屬于工資范疇，修訂的《通則》規(guī)定通過調(diào)整內(nèi)部分配制度來解決，或者作為銷售提成而列入管理費用。遠期股權(quán)激勵，本質(zhì)上是企業(yè)現(xiàn)有投資者將既得權(quán)益讓出一部分給職工，因此，在通過回購股份實施激勵的情況下，應當與《公司法》的規(guī)定相一致，以可供投資者分配的利潤解決。
五是強化了企業(yè)財務風險管理。企業(yè)經(jīng)營失敗，不僅投資者、債權(quán)人受到損失，還會引起一系列連鎖反應，并可能轉(zhuǎn)化為財政風險。為此，修訂的《通則》規(guī)定了企業(yè)應當建立財務風險管理制度和財務預警機制。在涉及有關(guān)資金管理、資產(chǎn)營運、利潤分配的條款中，也體現(xiàn)了控制財務風險的要求。
二、《金融企業(yè)財務規(guī)則》必要性及與原制度主要變化
（一）《規(guī)則》制訂是適應金融企業(yè)財務管理和加強監(jiān)管的客觀要求
1993年財政部的《金融保險企業(yè)財務制度》，在規(guī)范金融企業(yè)財務行為，保證金融企業(yè)資金安全運行等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著金融改革的逐步推進，特別是近年來，隨著國有銀行、保險公司股份制改造的不斷深化，金融企業(yè)綜合經(jīng)營的趨勢日益明顯，特別是在加入WTO以及在2006年12月11日我國金融服務市場的全面對外開放，金融企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使原有金融企業(yè)財務制度的適用性和約束力，不能較好地適應金融企業(yè)改革與發(fā)展的要求。因此，亟須出臺新的規(guī)則，對金融企業(yè)在改革中出現(xiàn)的新情況、新問題進行規(guī)范，同時對財政部門在新形勢下管理金融企業(yè)財務的任務和方式加以明確，從而為金融企業(yè)的改革與發(fā)展在財務管理方面提供良好的制度環(huán)境。
（二）《規(guī)則》實施的意義
《規(guī)則》的制定是財政部門作為宏觀經(jīng)濟管理部門履行財務監(jiān)管職責的具體體現(xiàn)，是推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設、轉(zhuǎn)變政府職能的需要，是防范金融風險的需要，是促進企業(yè)科學管理、維護各方權(quán)益的需要，是協(xié)調(diào)好財務與稅務、會計關(guān)系的需要，是進一步完善金融企業(yè)財務制度的需要。
（三）《規(guī)則》的主要內(nèi)容和特點
主要內(nèi)容：《規(guī)則》從風險防范、資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、信息管理等六個方面，明確了財政部門的財務監(jiān)管職責、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財務管理職權(quán)；提出了風險控制標準，要求金融企業(yè)建立健全財務風險控制體系；對金融企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)管理及財政資金的處理等作出規(guī)定；明確成本費用管理的基本要求；規(guī)范了財務分配制度；完善了重組清算財務管理；明確建立財務評價制度，對金融企業(yè)財務信息管理作出規(guī)范；明確了金融企業(yè)財務管理違法違規(guī)的法律責任等。
《規(guī)則》相對于原有金融企業(yè)財務制度主要有以下特點：
一是適應政府職能轉(zhuǎn)變的需要，改革財政監(jiān)管企業(yè)財務的方式，強調(diào)財政部門的社會事務管理職責，通過防范化解財務風險，維護金融企業(yè)及其相關(guān)各方權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序。
二是適應金融服務市場開放的需要，通過廢止原有財務制度在成本、費用及資產(chǎn)等方面的規(guī)定，提高企業(yè)財務管理的自，為不同類型金融企業(yè)營造公平的競爭環(huán)境。
三是適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求，界定了不同層次財務管理的內(nèi)涵，明晰了金融企業(yè)投資者、經(jīng)營者及其職能部門的財務管理職權(quán)，以促進金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。
四是豐富并強調(diào)了財務風險管理的內(nèi)容，要求金融企業(yè)建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風險控制體系，將風險防范的關(guān)口前移。
五是改革了財務分配制度，規(guī)范人工成本開支范圍，建立職工激勵機制，取消稅后利潤提取公益金的規(guī)定，明確職工以技術(shù)、管理等要素參與分配的政策。
六是整合提升了財務制度的層次，形成了以部門規(guī)章為依托的財務制度體系，為完善金融企業(yè)財務制度奠定了基礎(chǔ)。
七是明確要求金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，系統(tǒng)應用財務管理方法，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。
三、關(guān)于培訓會的幾點要求
為了加大《通則》和《規(guī)則》貫徹落實力度，我們將采取一系列具體措施。一是加大宣傳和培訓工作力度。將利用各種媒體進一步加大宣傳，營造良好的輿論氛圍。各級財政、省級有關(guān)部門和企業(yè)集團也要認真做好《規(guī)則》的宣傳和培訓工作；二是制定相關(guān)配套管理制度。以《通則》和《規(guī)則》為依據(jù)，結(jié)合我省的實際，我們將研究制定相關(guān)配套管理制度和具體實施辦法。三是積極推動《通則》、《規(guī)則》的實施，維護《通則》和《規(guī)則》的權(quán)威性，確?！锻▌t》和《規(guī)則》實施取得實效，我們還將不定期對地方和部門所屬企業(yè)執(zhí)行情況進行檢查和通報。
這次培訓會時間雖短，但學習內(nèi)容豐富，在座的各位均肩負著對本系統(tǒng)進行布置和培訓的工作任務，應充分利用這次培訓機會，將《通則》和《規(guī)則》吃準、吃透，將本次布置會精神準確地傳達至基層企業(yè)。希望大家認真學習，遵守紀律，掌握培訓的各項內(nèi)容，為不斷提高新時期財務管理能力打個好的基礎(chǔ)?；厝ズ?，各市（區(qū)）、各部門要將本次培訓會精神及時以書面形式向領(lǐng)導匯報，切實做好本市（區(qū)）、本部門所屬企業(yè)培訓工作。在工作中及時溝通有關(guān)情況和問題，及時向我廳反饋進展情況。
第6篇：加強財務制度建設的措施范文
1建立財務內(nèi)部控制的意義
技師學院財務管理部門擔負著財政收支預算、調(diào)節(jié)校內(nèi)外經(jīng)濟活動和教職工收入分配的重要職責,建立科學有效的權(quán)力制約機制,對于保證學院財政收入增長、穩(wěn)定收支平衡,建設校內(nèi)公平的財務環(huán)境具有重要意義。近年來,技師學院財務工作發(fā)生了較大變化,收支形式多變,在當前比較復雜的財務情況下,推進部門內(nèi)控機制建設,加強權(quán)力運行的監(jiān)控制約,對于積極應對財務管理、收入分配執(zhí)法和行政管理中的各類風險,保證各方面權(quán)力的正確行使,不斷提高學院辦學質(zhì)量,具有重要的現(xiàn)實意義。
1.1財務部門內(nèi)控機制建設是自身建設的重要內(nèi)容
財務部門內(nèi)控機制建設緊貼學院財務工作實際,財務工作有其自身的規(guī)律,其中離不開對財務工作的監(jiān)控,是各項財務業(yè)務工作的重要環(huán)節(jié),及時反饋與調(diào)節(jié)學院財務工作程序與要求,及時制定現(xiàn)行財務管理工作中新制度以及提出解決新問題的措施,把反腐倡廉建設的目標要求融入到財務部門、規(guī)范財務部門權(quán)力行使的全過程,是財務部門內(nèi)控機制建設的重要內(nèi)容和主導機制。
1.2財務部門內(nèi)控機制建設是監(jiān)督制約工作的需要
近年來,國家省市人力資源與社會保障部門十分重視職業(yè)技術(shù)教育,職業(yè)技術(shù)教育市場化的程度在逐步提高,學院各二級部門財務收支的形式發(fā)生了一定程度的變化,財務收支自主性得到了提高。因此,在現(xiàn)行財務監(jiān)督制約的基礎(chǔ)上進一步完善財務內(nèi)控機制,對于鞏固財務管理成果,提升財務管理層次,全面整合財務管理資源、建立制約、協(xié)調(diào)、互動、科學、適用的財務管理機制具有動力作用。
1.3財務部門內(nèi)控機制建設是從源頭上防治腐敗的有效措施
財務部門內(nèi)控機制建設能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設的積極性和主動性,形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進的內(nèi)生機制,實現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機統(tǒng)一,使決策更加科學,執(zhí)行更加有效,監(jiān)督更加有力,從根本上提升反腐倡廉的能力和水平[1]。建立財務內(nèi)控機制體現(xiàn)《中華人民共和國預算法》以及省、市財政廳局、學院頒發(fā)的各項財務制度的精神,是構(gòu)建學院懲防體系的重要內(nèi)容。通過明晰財務權(quán)力運行程序,強化財務收支制約措施,落實財務崗位責任,把預防腐敗的要求落實到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié),實現(xiàn)“標本兼治、有效預防、長效管理”,從源頭上防范財務腐敗行為的發(fā)生。
2建立財務內(nèi)部控制的內(nèi)容
2.1財務預算控制
技師學院財務預算主體是學院黨委、行政與實施預算控制的財務管理部門。學院黨委、行政是學院預算管理的最高機構(gòu),是預算控制的指導者,負責預算的決策與調(diào)控,為學院實現(xiàn)預算目標負領(lǐng)導責任。學院財務部門是預算控制中心和預算信息處理中心,負有主要預算控制責任,構(gòu)建預算控制系統(tǒng)和建立預算執(zhí)行信息快速反饋通道,確保學院財務預算責任執(zhí)行到位。另外財務管理人員是執(zhí)行預算控制的先導與“控制器”,因此,建立財務管理人員控制責任機制是重要保證。第一,SBU預算損益制。SBU預算損益制的目的是細解學院財務預算目標,將院內(nèi)每項財務收支轉(zhuǎn)化為量化管理,具體通過SBU損益表將學院財務預算目標細解,然后通過各職能部門具體實施,以一種責任機制有效提高各部門的財務管理責任感,保證學院預算目標的實現(xiàn)[2]。第二,預算合同控制。學院所有項目規(guī)劃、合同簽訂都必須以預算為依據(jù)。從實質(zhì)上監(jiān)控使用學院的財務資源,通過電子化管理、子項目預算、合同控制及預算執(zhí)行流程,確保預算控制的主導地位。第三,現(xiàn)金流預算控制。財務管理部門要系統(tǒng)分析、跟蹤、統(tǒng)計、反饋現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況,實行“收支兩條線”、“預算封閉”、“多級審批”、“預算預警”等手段掌握學院現(xiàn)金流量的有效控制權(quán)。
2.2財務程序控制
技師學院財務管理的程序化建設是提高財務管理水平,實現(xiàn)財務管理向規(guī)范化、制度化、有序化方向發(fā)展的有效路徑,財務部門建立程序化內(nèi)部財務管理系統(tǒng)十分重要,有利于強化學院對有限資金的使用效能與監(jiān)控,有利于提高財務信息質(zhì)量,保證財務檔案的規(guī)范與完整,有利于提升學院宏觀管理的質(zhì)量。第一,建立經(jīng)費收支執(zhí)行程序。嚴格按照省市學院的相關(guān)財務制度進行業(yè)務核算,嚴格執(zhí)行資金支出的審批和審核的程序,按照職能及授權(quán)限內(nèi)經(jīng)辦、驗收、審批和支出,形成學院內(nèi)部相互監(jiān)督和制約機制。第二,出納業(yè)務執(zhí)行程序。學院財務部門的出納人員必須掌握和運用《銀行結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等的法規(guī),并應嚴格履行出納業(yè)務執(zhí)行程序。出納業(yè)務執(zhí)行程序應讓學院全體教職工知曉,確保財務經(jīng)費收支的管理工作有序、高效地開展。第三,財會崗位工作程序。包括收入、支出、結(jié)賬、決算、對賬、開具支票、銀行匯款、現(xiàn)金存取、財務檔案、財務信息等工作程序,堅持“收支有依據(jù),管理照程序”的原則,強調(diào)財務過程管理,完善管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.3財務結(jié)算控制
技師學院財務結(jié)算工作的職能部門是財務處。負責學院資金投入、資金日常結(jié)算及管理、監(jiān)控工作。對財務結(jié)算結(jié)算工作實施有效的控制,能有效地調(diào)節(jié)資金流向,靈活地控制資金的合理使用,充分挖掘資金的使用效益,均衡資金周轉(zhuǎn)率,迅速竭制資金流失和浪費,降低學院額外財務費用,提高學院財務管理工作的效益起著重要作用[3]。第一,統(tǒng)一賬戶管理。學院各二級單位分立校內(nèi)財務賬戶,進行集中管理,通過內(nèi)部結(jié)算,規(guī)范資金運作、增強對各單位資金的監(jiān)管力度,消除坐支、截留、挪用資金的隱患,提高資金使用效率。第二,建立電子結(jié)算統(tǒng)計系統(tǒng)。技師學院財政屬于市級財政管理,與市級財政管理保持網(wǎng)上電子結(jié)算服務,提供網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、票據(jù)結(jié)算等,及時為學院正常收支提供結(jié)算信息化服務。院內(nèi)開通職工工資帳戶查詢系統(tǒng),讓職工掌握個人分配信息。各二級財務結(jié)算逐筆登記上網(wǎng)統(tǒng)計與分析,為學院行政對財務收支控制提供準確信息。
第三,嚴格院內(nèi)外收支結(jié)算程序,結(jié)算支出依據(jù)相關(guān)財務制度執(zhí)行,杜絕無序操作、越級審批、補批等不規(guī)范的財務結(jié)算行為。
2.4財務分配控制
技師學院財務分配控制主要是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,合理地將資金分配到各二級單位,并對資金使用實施科學管理,提高資金的使用效益。這對于充分發(fā)揮二級單位辦學的積極性與自主性具有積極作用,同時這種機制也是“雙刃劍”,對資金的使用與管理提出更高要求。第一,確立公正的分配原則。從辦學規(guī)模、專業(yè)數(shù)量、師生配備、教學條件等綜合考評,確定分配比例。第二,分配數(shù)額一經(jīng)確定,各二級單位迅速制定具體收支分配計劃報財務處交學院黨政會辦審批。審批完畢由財務處建立財務項目,納入財務目標管理。第三,由財務處、審計處共同對二級單位項目實施進程監(jiān)控,及時指導,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時反饋問題,及時解決問題。
3財務內(nèi)部控制的效能
鹽城技師學院系國家級示范職業(yè)技術(shù)學校,隨著學院的改革與發(fā)展,財務收支數(shù)量逐年增加,近年來,學院財務工作實施內(nèi)控機制取得了顯著成效,主要體現(xiàn)在:
3.1健全財務制度
加強財務制度建設是提高財務內(nèi)控效能的前提條件。學院在全面貫徹執(zhí)行上級財務法規(guī)的基礎(chǔ)上,制定了院內(nèi)若干門類的財務管理制度,如《鹽城技師學院財務管理人員工作責職》、《“十五”鹽城技師學院財務管理工作規(guī)劃》、《鹽城技師學院財務審批程序》、《鹽城技師學院報帳規(guī)范》、《鹽城技師學院財務監(jiān)督條例》、《鹽城技師學院財務工作防腐意見》、《鹽城技師學院財務財務內(nèi)控意見》等,通過制度建設與實施,極大地提高了財務管理人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì),增強了財務管理意識,已初步形成“制度引領(lǐng)、操作規(guī)范”的財務管理特色。
3.2提升防腐能力
加強財務內(nèi)控制度建設是預防腐敗的重要途徑。學院財務部門建立了內(nèi)控機制,實施預報、審批、報帳的相互制約與內(nèi)部信息公開,自覺接受院審計與紀委監(jiān)督。多年來,學院財務部門從末發(fā)生財務工作失誤、財務腐敗事件,財務管理人員都能夠自覺抵制各種不規(guī)范的財務行為,慎重地對待財務工作以外的交往,始終保持清正財務、廉政財務。如在教學主樓的預算中,堅持科學預算,杜絕“人情預算”,地為學院公正支出起到保駕作用。
第7篇：加強財務制度建設的措施范文
關(guān)鍵詞：財務管理；學校；中小學
強化財務管理是學校加強黨風廉政建設，提高辦學水平，促進學校管理規(guī)范化、科學化的必然要求，也是依法治校的必要手段和有效措施。隨著義務教育保障經(jīng)費保障機制政策改革的落實，農(nóng)村中小學校教育經(jīng)費得到了持續(xù)快速的增長，基本解決了學校經(jīng)費保障不足的矛盾學校。然而，隨著教育經(jīng)費的逐年增加，一些學校在財務管理工作中也出現(xiàn)了許多不不容忽視的問題。
一、學校領(lǐng)導財務管理觀念淡薄，財務管理隨意性強
在農(nóng)村中小學學校管理中，絕大部分學校領(lǐng)導主要重視的是教育教學，不太重視學校財務管理，致使學校財務管理逐漸邊緣化，特別是近年來，由于實行“校財局管”，學校的會計核算工作統(tǒng)一在縣財政部門或者教育部門成立的會計核算中心進行，學校的會計主體責任弱化，導致學校領(lǐng)導形成一種錯覺，對學校財務管理工作認識不足，分不清領(lǐng)導和財會人員在財務管理中應履行的職責，個別學校領(lǐng)導重業(yè)務，輕財務，重錢的管理，輕物的管理，認為財務管理工作是財務部門和會計人員的事。領(lǐng)導想起來就過問一下，想不起來就放到一邊。存在較強的隨意性。
二、內(nèi)部控制度不健全，財務管理不規(guī)范
加強中小學校內(nèi)部控制制度建設，是實現(xiàn)會計工作與職能的必然要求，根據(jù)這一要求，中小學校對于會計內(nèi)部控制，應加大建設力度。應嚴格按照國家及省、市、縣制發(fā)的有關(guān)中小學會計工作法規(guī)、制度的要求，結(jié)合本校的實際工作情況，逐步建立和完善相關(guān)財務管理內(nèi)部控制制度，提高財務管理水平，從而促進我國教育事業(yè)的發(fā)展。但是，從目前情況來看，許多農(nóng)村中小學校的內(nèi)部控制制度沒有完全建立起來，或者雖然建立起來，卻沒有得到有效執(zhí)行，形同虛設，個別學校領(lǐng)導，財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，為了本學校的小團體利益，甚至違反規(guī)定私設“賬外賬”或“小金庫”。嚴重違反了財經(jīng)法紀。
三、財務管理工作基礎(chǔ)薄弱，財會人員專業(yè)素質(zhì)低
根據(jù)我們的調(diào)查和了解，大多數(shù)農(nóng)村中學小學校的財會人員幾乎都是由任課教師兼任，不僅不《會計法》、《審計法》等有關(guān)法規(guī)，而且對財務賬目的專業(yè)知識也是糊里糊涂，賬務處理混亂，票據(jù)管理不規(guī)范，白條支出比重較大，收入支出不平，漏洞明顯等亂象層出不窮，至于編制預算、提出財務報告和作出財務分析，則更是不可能的事。
隨著義務教育經(jīng)費保障機制改革，國家逐步加大了對農(nóng)村中小學校經(jīng)費的投入，基本解決了學校經(jīng)費保障不足的矛盾，然而，隨著國家對教育經(jīng)費投入的逐年增加，對學校的財務管理也隨之提出了更高的要求，如何規(guī)范農(nóng)村中小學校的財務管理行為，提高教育質(zhì)量，全面促進農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。筆者就此談談幾點粗淺的認識。
一、加強組織領(lǐng)導，科學民主理財。
學校領(lǐng)導特別是主要領(lǐng)導要在思想上高度重視財務管理工作，堅持民主理財，推行民主理財，各中小學校要按照上級加強中小學校科學民主理財管理有關(guān)文件精神，成立民主理財小組，超過一定金額的大額支出，由民主理財小組經(jīng)民主決策后，再由校長簽批。堅持推行校務公開，財務公開管理制度，定期向各全校教職工甚至學生利用內(nèi)部網(wǎng)站、廣播及板面等形式對學校的收入情況，支出情況，及時公開，增加學校財務透明度。真正做到科學民主理財。
二、完善內(nèi)部控制制度，提升財務管理能力
一要建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度建設，是提高財務管理水平，規(guī)范會計工作的重要基礎(chǔ)，因此健全和完善中小學校的內(nèi)部控制制度，對于加強中小學校財務管理，讓有限義務教育保障經(jīng)費充分發(fā)揮應有效益，具有十分重大的意義，首先，明確會計崗位職責，建立會計人員崗位責任制，明確各自職責，如誰負責原始憑證的記和管理、誰負責票據(jù)保管和開具、誰負責公章印鑒的保管和使用，都作出明確的規(guī)定，做到科學分工，各負其責，其次完善內(nèi)部牽制制度，確保會計崗位不相容職務的分離，如管錢、管物就不能管賬，負責稽核的就不能再負責記賬，負責記明細賬就不能再負責記總賬等等；再次，建立健全會計機構(gòu)，加強單位財務管理，就要按照有關(guān)法律法規(guī)及制度的要求，結(jié)合本單位的實際情況，建立和完善一個適合本單位財務管理需要的相對獨立的會計機構(gòu)，會計機構(gòu)內(nèi)部要建立健全會計核算、稽核、分析、制單等崗位，并建立崗位考核、崗位輪換等制度，提高會計人員監(jiān)管能力。同時，正確認識和接受上級單位和主管部門的財務檢查和審計。以有助于及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，防范財務風險。
三、加強會計人員培訓，提高會計人員業(yè)務水平
從目前農(nóng)村中學實際情況來看，大部分會計人員都是由各科任課教師兼任，會計基礎(chǔ)知識比較薄弱，因此在培訓時，第一，應注重基礎(chǔ)知識的培訓。比如會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，現(xiàn)金管理條列，銀行支付結(jié)算辦法等。第二，可以參照中小學財務制度和會計制度分兩類培訓。財務制度應培訓當?shù)厥锌h自定的中小學財務制度，食堂財務制度，基本建設財務制度，公用經(jīng)費管理辦法，預算管理辦法，政府采購管理制度以及其他一些專項資金的管理使用辦法。會計制度培訓應首先培訓中小學會計制度，統(tǒng)一報表格式，按科目逐條進行講解，這樣效果更好。
第8篇：加強財務制度建設的措施范文
一、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度存在的問題
（一）財務制度不健全
由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財務制度到建立財務制度轉(zhuǎn)變，從由財務制度向建設規(guī)范的財務制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財務內(nèi)控制度，比如沒有形成財政預算編制、財政預算監(jiān)督、財政預算更改的相互聯(lián)動制衡的機制，導致事業(yè)單位的財務管理仍然是一種領(lǐng)導說了算的局面。
（二）經(jīng)費預算環(huán)節(jié)不夠科學嚴謹
由于事業(yè)單位的正常運行都是有國家財政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財政預算，國家根據(jù)其提供的財務預算進行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導一般都是通過私自干預夸大預算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學的制定財務預算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。
（三）經(jīng)費預算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督
事業(yè)單位的財務預算往往是不透明的，并不讓每個部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導致各部門盲目開銷，雖然單位設置有預算的財務監(jiān)督機制，但是監(jiān)督機構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導致監(jiān)督部門的監(jiān)督預算執(zhí)行往往也流于形式。
二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施
應該根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實際情況，制定相應的事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度。
（一）建立預算資金管理制度
第一，建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)單位主管審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。第三，要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。第四，年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批[2]。
（二）加強會計出納遵守法律法規(guī)
1.作為事業(yè)單位會計應嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導管好財、用好財，為領(lǐng)導起到參謀助手作用。認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到賬表相符。每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。做好年度預算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務的催收工作，定期向領(lǐng)導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進行催收。按照領(lǐng)導的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行賬務處理[3]。
2.作為事業(yè)單位出納應負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。
3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實行崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。同時，賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。銀行預留印鑒（單位財務章和法人章），由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。
第9篇：加強財務制度建設的措施范文
【關(guān)鍵詞】財務；控制；問題與對策
進入新世紀以來，內(nèi)控問題越來越受到政府、學界的關(guān)注。很多單位也對內(nèi)控制度等方面進行了規(guī)范，但行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設還是不完善。行政事業(yè)單位用的是財政資金，花的是納稅人的錢。為了提高資金的使用效益、提高工作效率，亟須進行內(nèi)控建設。
1.目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的主要問題
1.1內(nèi)控意識相對薄弱，特別是領(lǐng)導的內(nèi)控意識淡薄
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。行政事業(yè)內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導的內(nèi)控意識淡薄。主要表現(xiàn)在：
1.1.1對內(nèi)部控制重要性的認識不夠
許多單位的主要領(lǐng)導缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，有的領(lǐng)導甚至認為，單位使用的是財政資金，資金完了再申請，不講究資金的使用效益。因此對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。
1.1.2對財務工作重視程度不夠
財務與會計的基本功能是核算與控制（或監(jiān)督），但在實際工作中，許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色。導致沒有形成科學的預算和決策，資金存在浪費現(xiàn)象。
1.1.3對經(jīng)費支出缺乏控制意識
許多單位目前尚未為各項經(jīng)費支出建立明確、合理的開支范圍和標準，對不少經(jīng)費支出采用實報實銷制度，致使財務監(jiān)督與控制流于形式，只要有相應審批人員簽字同意，會計人員就要實施報銷。
1.2會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務管理制度不健全
有效的管理控制需要有堅實的基礎(chǔ)，包括制度建設、人員業(yè)務水平及職業(yè)道德等。當前，部分行政事業(yè)單位財務會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱，主要表現(xiàn)在：
1.2.1財務人員業(yè)務水平不高
絕大部分行政事業(yè)單位都有專業(yè)的會計人員，但還有部分單位，由于編制少、經(jīng)費緊張等原因， 沒有配備專業(yè)的會計人員。而是由其他人員兼職。因此，這部分單位財務人員業(yè)務水平不高，專業(yè)知識欠缺，會計基礎(chǔ)工作薄弱。
1.2.2財務管理制度不健全
有的單位還沒有單獨制定適合本單位的財務管理制度，許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而且沒有相應的制度保證，工作中隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務方面的管理制度，但不完整。部分單位內(nèi)部財務制度陳舊，相關(guān)制度已不適合當前工作。
1.2.3印鑒保管上的漏洞較多
應該說這是會計基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人，還有的單位將支票、財務章和法人章同時由會計一人保管，出納形同虛設。沒有嚴格執(zhí)行“會計出納分設、支票印鑒分管”的基本財務制度。
1.3會計核算不規(guī)范，資產(chǎn)管理混亂
部分單位的會計核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：
1.3.1原始憑證管理不規(guī)范
有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章；手續(xù)不嚴密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導簽批，沒有驗收人簽字。有的發(fā)票只有一個總額，沒有具體明細和清單。還有使用假發(fā)票，虛列支出，套取資金。
1.3.2固定資產(chǎn)管理混亂，制度不健全
有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的單位甚至沒有固定資產(chǎn)臺賬，管理與使用脫節(jié)。有些還能使用的資產(chǎn)過早報廢，形成浪費。大多數(shù)沒有財產(chǎn)定期盤點制度。
1.4內(nèi)部控制方法體系不夠完善
業(yè)務流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。部分單位內(nèi)部財務與會計控制方法體系很不完善，主要表現(xiàn)在：
1.4.1崗位設置不規(guī)范，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍
關(guān)鍵不相容職務分離是內(nèi)部牽制制度的重中之中。按照《會計法》的規(guī)定，關(guān)鍵不相容職務一般包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。但在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，部分單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務未能合法合理分離。
1.4.2授權(quán)審批的金額界限不明，授權(quán)審批制度有待改進
授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法，它要求單位在實施內(nèi)部控制時要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看，許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度，沒有形成審批制度。這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應，但有可能影響財務控制的實際效果，并使單位內(nèi)部的財務監(jiān)督檢查流于形式。
2.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的對策及建議
2.1增強內(nèi)控意識，強化單位負責人的會計與內(nèi)控責任
單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。
2.2加強會計基礎(chǔ)工作，強化會計系統(tǒng)的控制作用
會計基礎(chǔ)工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設。因此，要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平，為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎(chǔ)，還必須重視改進行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作，強化會計系統(tǒng)的控制作用。強化會計工作基礎(chǔ)，需要財政機關(guān)建立對行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度，并加強財務人員的繼續(xù)教育培訓，以提高業(yè)務水平的工作能力，并建立相應的獎懲制度。
2.3健全單位內(nèi)部控制制度體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為
