企業稅務自查自糾報告精選(九篇)

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第1篇：企業稅務自查自糾報告范文

1、總體目標：在年普遍開展對不正當交易行為自查自糾的基礎上，重點針對近些年來有關單位和個人新發生的不正當交易行為繼續深入開展自查自糾、集中整改工作，使經營者普遍受到教育，錯誤觀念和不正當交易行為得到糾正，依法經營和誠信經營意識不斷增強；使國家公務員特別是領導干部主動查找和認識存在的問題，改正錯誤，強化廉潔自律意識；使監管部門和單位找準監管工作中的薄弱環節和漏洞，建立健全并落實規章制度，加強和改進監管工作。同時，通過繼續深入開展自查自糾，發現商業賄賂案件線索，促進查辦案件工作；針對體制機制和制度存在的弊端，提出改革創新的意見，建立健全防止商業賄賂長效機制。

2、基本原則：堅持以教育疏導為主；堅持依法依紀和依據政策辦事；堅持實事求是、分類處理；堅持自查自糾與集中整改相結合、檢查監督和建立長效機制相結合。

二、自查自糾的對象、范圍和重點領域

1、主要對象：一是各行業主管（監管）部門及其工作人員；二是企業事業單位及其管理人員和有業務處置權的人員等；三是有關國家機關干部和公務員。

2、范圍：由各行業主管（監管）部門組織本行業企業事業等單位對年以來單位和個人發生的不正當交易行為開展自查自糾。

3、重點領域：重點抓好工程建設、土地出讓、產權交易、醫藥購銷、政府采購、資源開發和經銷等領域的自查自糾。同時，抓好銀行信貸、商業保險、出版發行、體育、電信、電力、質檢、環保等方面的自查自糾。其他部門和行業也要結合自身實際，針對存在的問題，根據本方案，開展自查自糾和集中整改。

三、重點查找和糾正的突出問題

（一）行業主管（監管）部門重點查找和糾正的突出問題

各行業主管（監管）部門要結合各自特點，通過對本行業不正當交易行為的表現形式、發生規律、特點等進行分析，認真查找和糾正下列重點問題：

1、機關及其工作人員利用職權參與或干預企業事業單位經營活動，謀取非法利益的行為；

2、機關及其工作人員在實施行政許可、行政審批中索賄受賄的行為以及不給好處不辦事、給了好處亂辦事等行為；

3、、失職瀆職以及其他不履行市場監管職責，放任、縱容甚至包庇搞不正當交易的行為；

4、監管手段、方法和有關規章制度存在的缺陷或不足；

5、違反統一市場原則或國家統一規定，擅自設置準入門檻或搞地方保護。

（二）企業事業等單位重點查找和糾正的突出問題

企業事業等單位要圍繞經營決策、資產處置、資金調度、物資采購、市場營銷等重點環節重點崗位，重點查找和糾正下列突出問題：

1、在商品購銷（服務）中給予或收受不正當利益的行為；

2、為獲取行政審批或行政許可，向有關部門或工作人員行賄的行為；

3、在各類招投標活動中，特別是在政府投資項目招投標中的違規違法行為；

4、在國有企業、事業單位改制和產權轉讓中違反規定，暗箱操作，侵吞國有資產、造成國有資產流失、侵害職工合法權益等問題；

5、經營決策機制和內部規章制度可能產生或縱容商業賄賂的問題。

各單位可以結合實際，在認真查找和糾正上述重點問題的同時，選擇確定本行業本單位自查自糾的其他重點問題。

四、方法步驟和時間安排

我市對不正當交易行為繼續深入開展自查自糾和集中整改工作集中安排在年月至月，大體分三個階段六個環節進行。各行業主管（監管）部門和各企業事業單位要結合各自的實際，制定自查自糾和集中整改工作的具體辦法，對本行業本單位自查自糾工作的時間進度、工作步驟和方式方法等作出具體安排。

（一）第一階段

1、宣傳動員。各行業主管（監管）部門和各企業事業等單位要召開自查自糾專題動員會，對本行業本單位的自查自糾工作作出部署，提出明確要求。要在前一階段動員部署的基礎上，采取多種形式，集中一段時間組織深入學習中央《關于開展治理商業賄賂專項工作的意見》和中央、省、市關于組織開展不正當交易行為自查自糾和查處商業賄賂案件等方面的文件以及《反不正當競爭法》等有關法律法規和黨紀政紀條規，進一步提高認識，統一思想，增強自查自糾的自覺性。要采取多種形式，加強宣傳教育，為自查自糾工作營造良好的輿論氛圍。

2、調查摸底。各行業主管（監管）部門和各企業事業等單位要深入開展摸底調查，掌握不正當交易行為的主要手段、方法和特點，所涉及的單位、崗位、環節、人員、資金等基本情況，以及監管工作和隊伍管理中存在的問題。

（二）第二階段

3、查找突出問題。各行業主管（監管）部門和各企業事業等單位要采取召開本部門、本單位負責人和有關人員會議、個別談話、組織檢查以及運用審查營銷費用、清理合同（副本）或補充協議及備忘錄、查看董事會和部門工作會議記錄、清理部門和單位規范性文件等措施和方法，認真查找存在的突出問題。對查找出來的問題要認真填寫《個人自查自糾呈報表》（附件1）、《單位自查自糾呈報表》（附件2）并報有關單位備案。個人的自查自糾報表材料不存入本人人事檔案，是普通干部、職員的由本級治賄辦保存，科級干部的由所在縣市區和局級治賄辦保存，處級以上干部的統一報送市治賄辦保存，作為案件查處牽涉時的依據。《單位自查自糾呈報表》報送上一級治賄辦保存備案。

4、分類作出處理。對查找出的不正當交易問題，各主管（監管）部門和各企業事業等單位要按照工作和業務范圍、干部管理權限和中央《關于開展治理商業賄賂專項工作的意見》確定的原則及中央關于組織開展不正當交易行為自查自糾工作的文件精神，依紀依法、實事求是地作出處理。堅持被查從嚴、自查從寬的處理原則，要根據事實、情節、后果，以及認錯態度等，予以區別對待。

（1）對情節輕微的，以批評教育和自我糾正為主；

（2）對情節嚴重，但在自查自糾期間能主動說清問題并認識和糾正錯誤的，依據有關規定從輕、減輕或免予處分；

（3）對拒不自查自糾、弄虛作假或掩蓋違規違紀違法問題的，一經發現，從嚴處理；

（4）對行業中普遍存在的問題，要結合糾風工作予以治理；

（5）對涉嫌違法犯罪的，要移送行政執法部門和司法機關處理。

5、認真搞好整改。針對自查中發現的突出問題，制定整改措施，切實加以整改。整改效果不好的，上級部門或主管（監管）部門要督促其重新進行整改。各企業事業等單位要完善內部管理制度，規范經營行為。各行業主管（監管）部門要針對監管中存在的問題，進一步加大監管力度。有關部門要開展對企業營銷費用的審計、檢查，切斷不正當交易的資金渠道。

各行業主管（監管）部門和各企業事業等單位要針對自查自糾中發現的問題，清理、修訂相關文件規定，建立健全規章制度，鞏固自查自糾的成果。

（三）第三階段

6、組織檢查總結。企業事業等單位自查自糾工作完成后，要認真總結并向本級主管（監管）部門書面報告自查自糾和問題整改工作情況，行業主管（監管）部門要將其自身及本行業的自查自糾情況進行認真總結。市治賄辦要對各縣市區和市直重點領域和行業主管監管部門（局）自查自糾工作和集中整改質量進行檢查和評估。對自查自糾和問題整改不認真、不得力、效果不明顯的，要責令其“補課”，通報批評，并追究責任。各縣市區各行業主管（監管）部門在年月日前將自查自糾情況、整改措施和整改結果書面報市治理商業賄賂領導小組辦公室。月日前市治賄辦將全市自查自糾、集中整改和檢查情況書面報省治賄辦。

五、組織領導和責任分工

深入開展不正當交易行為自查自糾、集中整改工作在市各級治理商業賄賂領導小組及其辦公室的組織指導下實施，要按照市委辦、市政府辦《關于治理商業賄賂專項工作市直有關單位責任分工的意見》（辦發[]14號），堅持“誰主管（監管）、誰負責”的原則，依據職能分工和管理層級，認真組織自查自糾、集中整改工作。其中：

1、市國土資源局負責土地出讓和礦產資源開發活動的自查自糾。重點對年以來的每一宗土地出讓和采礦權、探礦權出讓過程進行梳理，看是否存在越權批地、違法供地等行為；經營性土地使用權是否通過招標、拍賣、掛牌交易方式出讓；經濟適用房、拆遷安置房等行政劃撥用地，是否被更改為經營性房地產項目用地；招標、拍賣、掛牌交易是否嚴格按照有關規定進行；在礦山資源開發和經銷方面是否存在暗箱操作、規避招標和拍賣的行為；在采礦權、探礦權出讓和資源經銷上是否存在商業賄賂的問題。

2、市建設局、建工局負責對工程建設活動的自查自糾，同時對市政基礎設施工程建設，以及市政公用事業產權交易中相關的企業事業單位的自查自糾進行主抓。重點清查年以來全部使用國有資金投資或者國有資金投資占控股或主導地位的建設工程項目中存在的商業賄賂問題。包括上述項目是否公開招標發包；有關部門是否依法審批招標方案；是否存在肢解工程的情況；是否嚴格按照有關法律、法規、規章進行招標投標；是否存在商業賄賂等其他方面的問題。

3、市衛生局負責對醫藥購銷和醫療服務活動的自查自糾。重點治理醫療機構及其從業人員在醫藥購銷和醫療服務中存在的商業賄賂問題。包括是否建立完善藥品和醫療器械集中采購制度，對藥品和醫療耗材價格的監管是否到位，流通環節是否減少，有無中間盤剝現象；重點對年以來下屬各醫院、所、中心的大宗藥品和醫療器械采購進行逐一梳理，看是否有公告、是否公開招標、合同是否完善，并和當時市場價格進行比對，是什么部門、什么人經辦，中標供應商的情況、是否存在商業賄賂等其它方面的問題。同時，清查各醫療單位有無亂檢查、亂開藥、亂收費、變相漲價和層層加價情況；是否存在藥品回扣和開單提成等商業賄賂方面的問題。

4、交通局負責組織工程建設領域從事本行業工程項目建設的項目業主、設計、施工、監理及有關中介機構等企業事業單位的自查自糾工作。

5、市國資委負責對產權交易活動的自查自糾。重點治理國有企業改組改制和產業結構調整中存在的商業賄賂問題。包括是否設立產權交易管理及監督機構，產權交易機構是否具備規定條件；產權交易的政策、規章是否完善；國有資產產權轉讓，含有償兼并、破產企業資產變現，企業改組改制和產業結構調整中涉及產權交易行為，國家股、國有法人股增資擴股和轉讓，車輛及大型機器設備、生產線、車間等有形、無形資產的整體、部分產權轉讓，以及道路、橋梁等基礎設施經營權的轉讓，是否在依法設立的產權交易機構按照有關程序、規定進行；是否存在商業賄賂等其它方面的問題。并對年以來國有企業轉讓、出售情況進行梳理，是否存在商業賄賂等其它方面的問題。

6、市財政局負責組織政府采購業務活動的自查自糾工作。內容為：是否建立政府采購組織與管理體制，實行管理機構與執行機構分設；是否嚴格執行采購制度，并依法組織、監督采購活動；是否實行政府采購預算制度和專戶集中支付制度；是否依法審批招標方案。逐項對年以來的每項政府采購活動進行梳理和比對，看是否有公告、是否公開招標、合同是否完善、中標供應商的情況、是否存在商業賄賂等其它方面的問題。

7、食品藥品監管部門負責組織藥品和醫療器械生產經營企業的自查自糾工作。

8、銀監局負責組織銀行業金融機構的自查自糾工作。

9、新聞出版、教育等部門分別按照職能分工負責組織出版發行、印刷復制領域企業事業等單位的自查自糾工作。

10、工商行政管理、稅務、質檢、環保等部門要按照職能分工，積極配合行業主管（監管）部門抓好企業事業等單位的自查自糾，并抓好本部門及其所屬機構的自查自糾工作。

其他相關成員單位，也要按照職責組織本系統深入開展自查自糾和集中整改工作。

六、工作要求

1、強化工作責任制。各行業主管（監管）部門要切實加強對自查自糾工作的組織領導。要實行嚴格的工作責任制，主要領導負總責，分管領導直接抓，安排專門力量具體抓，形成一級抓一級的工作機制。對組織自查自糾敷衍了事、消極被動的，要追究有關領導的責任。企業事業單位要按照行業主管（監管）部門的統一要求，采取措施認真開展自查自糾。

2、加強督促檢查。各縣區、市直各單位、各主管（監管）部門要采取有力措施，加強對本行業本系統開展自查自糾工作的督促檢查，全面了解情況，及時發現和解決問題。各級治理商業賄賂領導小組辦公室要對重點行業和單位的自查自糾情況進行專項檢查。市治理商業賄賂領導小組將于月份組織力量，對各部門開展自查自糾工作情況集中進行一次檢查，并在一定范圍內通報。

3、搞好組織協調。市各級治理商業賄賂領導小組及其辦公室要認真負責地做好組織協調工作。各行業主管（監管）部門和執紀執法機關、司法機關要各司其職、各盡其責，密切配合，提高工作的整體效能。

第2篇：企業稅務自查自糾報告范文

針對以上實際存在的問題，泰州市國稅局二分局及時調整評估理念，突破原有思維定式，跳出個案評估的框框，確立以行業評估為龍頭，帶動日常評估的新模式，根據區域行業特點，圍繞行業稅收負擔率、生產經營以及財務管理等狀況，依托稅收信息，實現日常評估和行業評估有機融合，通過采集并建立科學的指標分析體系，制訂評估分析模型，由點到線、由線到面對區域內全行業所屬企業進行稅源監管，實施行業性納稅評估，做到評估一個行業、規范一個行業、提煉一個行業，將行業納稅評估和稅源分析監控有機結合，全面提升征管效能。2007年，共對452戶企業實施納稅評估，入庫稅款1246.6萬元，加收滯納金22萬元，調減留抵稅額135萬元，增值稅、企業所得稅分別同比增收7170萬元、3067萬元，增長46.23%、148.37%，企業綜合稅負由05年的3.92%上升至4.53%。

一、規范流程標準，夯實行業評估基礎

1、深入典型調查，整合評估資源。分局抽調2名業務骨干專門成立以稅源稅負分析為主的行業評估指導小組，由分管局長親自掛帥，在分局范圍內選取同行業中若干典型企業，通過典型調查了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、工資支出等信息參數，最大限度地掌握納稅人的各種涉稅信息，把這些信息與納稅人申報的信息進行比對，圍繞一個“準”字，統一標準，確定評估對象。

2、集中聯評復審，規范內部監控。在行業評估過程中，分局積極推行了交叉評估、異地評估、多稅聯評等手段，對于每次行業評估的結果，集中進行復審，統一評估處理標準，公平同行業企業間稅收負擔，確保環節、程序、內容的準確。定期對評估報告進行匯總分析，將評估中發現的征管中存在的問題及時反饋到各責任區，督促整改，實現了對征管質量的內部監督，進一步規范了干部的執法行為。

3、推行績效獎懲，強化責任落實。按照“多勞多得”的原則推行了納稅評估績效獎懲制度，根據企業稅負達標率、零負申報下降率、所得稅貢獻上升率、大要案下降率等相關指標來確定干部的考核分值，進一步明晰了工作職責和考核標準，有效地提高了評估人員的責任意識和爭先進位意識。

二、強化數據利用，提升行業評估實效

為強化行業管理，拓展稅源管理的深度，分局選定船舶制造、羽毛制品、繩網帶和房地產四個行業作為主攻方向，旨在通過行業評估，尋求管理規律，形成分局評估特色。

1、開展評估項目化管理，提高評估的深度，變評估“面上出擊”為“重點突破”。重點針對造船行業實施項目化管理，制訂分局造船行業管理辦法，建立稅源層級監控體系。一是劃分稅源監控重點。對年銷售收入億元以上的出口企業，其財務核算相對健全，重點監控增值稅稅基和所得稅稅基的差異成因分析；對年銷售收入億元以下的中小企業，著重監控是否少報銷售、多列進項稅金、多轉成本、下腳料不申報納稅。二是建立造船行業數據模型。結合業主自報數據情況，在典型調查、摸清行業規律的基礎上，分局對相關涉稅信息進行了認真分析、測算、對比、提煉，篩選出代表行業規律與企業生產經營關聯度密切的信息指標，按照單體船舶鋼板耗用量、鋼板平均價格、廢邊料占耗用材料比、船舶加工費、人均工資、工資定額等方面，建立了造船行業評估數據模型。三是加強模型數據利用。針對財務核算不健全的中小造船企業，在評估時采用造船行業數據模型按定額耗用來驗證企業申報的銷售收入是否真實，通過推算企業生產耗用的鋼板量、生產成本、銷售收入以及廢料，及時與企業申報情況比對。對存在差距比較大的企業，及時開展約談或者實地檢查，掌握企業真實情況。四是狠抓過程管理。結合中小型造船企業的行業特點，制定高港區造船企業產品備查表，明確記載船舶名稱或型號、合同號、合同金額、開工時間、生產進度、材料投入比例、開票金額、納稅申報金額、巡查情況等內容，要求納稅人按月作為申報附報資料報主管稅務人員備查。通過行業評估項目管理，分局造船行業稅負達6.65%，稅負達標率100%，行業入庫稅款總額3641.38萬元，同比上升260.79%，分局制作的造船行業納稅評估指南，在全省范圍進行了推廣。

2、優化評估工作機制，創新評估手段，變評估“就賬評估”為“過程控制”。結合港區實際，我們加強了對高風險行業的監管。一是突出對羽毛制品行業的評估。針對農產品收購稅收政策執行不到位，還存在企業農產品收購上虛開虛抵、現金收入不入賬等問題，我們制定了大額收購實地勘察制度、大額交易結算制度、納稅人收購貨物報驗制度、責任人審驗制度，充分運用“投入產出法”分析企業投入、產出、銷售的物耗比例，倒算理論稅負，強化對農產品收購過程的控制，運行以來，取得了明顯效果。二是突出對繩網帶行業的評估。繩網帶行業是高港區“小而多”的特色產業，我們圍繞聯動管理狠抓監控分析、預警調研，納稅評估環環聯動，重點對40戶納稅人開展納稅評估，采集并測算納稅人相關指標信息，建立起了該行業物耗、能耗、存貨周轉天數等評估指標參數。對該行業低稅負的納稅人，分局開展了專項評估活動，有針對地進行集中約談，從11個方面進行業務輔導，讓納稅人自查自糾，對到期未自查自糾或自查明顯不符的納稅人及時組織重點檢查，共查補稅款139.5萬元，行業稅負由06年3.73%上升至4.72%。

第3篇：企業稅務自查自糾報告范文

一、作為職能部門，為公司健康發展提供有用的數據支持是我部的工作重點之一，而成本工作是重點中的重點，根據管理需要，我部在年初要求成本組完成成本模板的組織設計工作，把有用的成本相關數據信息都包含在內，這也是公司成本分析會的基礎，在這項工作中公司領導和同事給予了很大的支持與幫助，經過不斷的討論和修正，最終確認了新的模板格式，并在后期根據實際情況進行了合理的補充，這項工作得到了公司管理層的高度評價。

二、財務部有個很重要的職能就是監督職能，但監督需要很強的制度性和原則性支持，不能憑空做出任何結論和判斷，這樣是很武斷的，是很不嚴謹的，是沒有說服力的，所以把財務相關制度在其他部門進行宣貫尤為重要，制度是相對剛性的，但業務卻具有很強的靈活性，起碼要讓其他部門知道財務的原則和底線是什么，這也能夠避免因為員工對程序的不懂而在工作中出現不必要的麻煩，特別是在今年銷售部門分業務線管理的情況下，相關報銷審批流程有了明顯的改變，這也是宣貫相關制度很好的契機，為了使報銷業務不間斷，同時為了加強會計報銷工作的規范性，把公司的管理機制執行到位，財務部針對相關制度和流程著重對業務部進行了系統培訓和詳實解釋，對實際工作起到了積極的影響。

三、財務部每天都會面臨許多枯燥的數據和乏味的報表，大多數工作都是極具機械性的那種，特別是在SAP系統運行以來，其并不能完全實現上線的初衷，我們知道運用這樣的管理工具不僅是要滿足管理者需求，而且要滿足操作者的需求，易于理解、容易操作、提高效率就是其中一個重要方向，雖然綜合多方面考慮覺得上了一個不合適的系統，但我部人員最終還是能夠站在更高的位置考慮這個頭疼的問題，這是一個選擇，是一個過程，是一個趨勢，持續的進步是需要不斷探索的，雖然工作量上升是顯而易見的，但大家仍然克服了困難，工作完成的都很不錯。特別是成本組尤為突出，在SHGJ的帶領下，能夠及時的完成每月的成本工作，而且能夠基本保證數據的可用性，同時抽時間整理匯總SAP問題點，并及時進行反饋，這需要很好的職業精神，這也證明了一件事，能力與學歷并不一定成正比，對這樣的員工公司應該給予特別的關照，另外部門內部員工能夠相互影響，工作的主動性也有了很大的提升，每個人都在逐漸走向成熟，但這種主動仍需要進一步加強。

四、隨著整個包裝業務的戰略拓展和公司實際發展的需要，二期擴建已經走入了軌道，為了給予擴建工作更多更好的支持，我部經過慎重考慮，抽調專人全程參加擴建項目組的相關工作，雖然任務重時間緊，但在有關領導的指導和項目組成員的配合下，通過其自身努力，按計劃完成了許多重要工作，工作比較出色，這也得到了領導和同事充分的肯定。

五、二期籌建開始后，外債和二期資本金陸續到位，進口設備增多，外債登記、結付匯、外匯核銷、信用證等諸多業務也隨之增加，而且因為公司業務面的加寬加大，公司也在逐步接觸和嘗試運用更多的結算方式，以滿足客戶以及自身的實際需要，由此需要更多的專業知識去完成各項工作，業務量雖然增加，但工作不能不做，也是借助這種推力，部門相關人員加班加點，在完成例行工作的同時，出色的完成了許多艱巨的工作任務，為公司持續的生產經營活動提供了資金保障。

六、稅務工作方面我部克服了諸多困難，通過積極與國地稅溝通以及查閱大量的資料，按要求完成了國地稅8、9年度稅務自查及稅款補繳工作，完成了國稅9、1年度固定資產發票抵扣情況的普查工作，完成了國稅關聯交易的調查工作，參加了開發區重點稅源企業專項會議并學習相關資料的編制方法，完成了增值稅退稅工作等，而且為了進一步提高稅務會計的專業素質，我部安排其參加各種相關稅務培訓，并完成部分轉訓工作，這對其自身業務素質以及部門整體素質的提高起到了積極的推動作用。

七、為了加速包裝內部信息經驗的交流，為了借鑒和學習新的工作方式方法，為了最大限度的實現資源共享，為了支持兄弟公司的相關工作，我部委派專人去關聯公司進行工作交流活動，這是改善工作的一個途徑，不僅可以幫助他人，而且能夠提高了自己，可能的情況下，我部將繼續委派相關人員走出去，從而拿進來。

八、作為1年度的一項重要工作，SAP及崗位操作指南的編制受到了部門領導的特別關注，部門各崗位人員利用工作之余，進行了崗位工作操作方法以及相關工作經驗的梳理，歷經數月終于編制完成了操作指南，這是一種值得繼續推進和完善的工作方法，更是改進工作的一個方向，但最終的操作指南仍然存在很多的瑕疵，并沒有按照初衷完成，因為我覺得既然稱之為指南，就應該做到細致，諸如：支票如何填制、發票如何開具等等細節性的工作都應該包含于內，并描述清楚，這樣才能成為真正的操作寶典，指南的一個重要特點就是使工作容易上手，但目前還不能做到，期望日后時機成熟的時候，能改變這種局限所帶來的尷尬。

九、按集團關于做好小金庫專項治理的通知的要求，在高層領導的指導下我部展開了自查自糾工作，通過認真自查自糾以及回顧，公司無明顯小金庫以及類似行為存在，并出具了自查自糾報告以及自查自糾承諾書，通過此次自查自糾，我部深刻的認識到，小金庫的預防和治理是一項長期的工作任務，需要長抓不懈，已經有類似行為的單位或個人應該防微杜漸，沒有的也不可掉以輕心，而要剖析自身實際，通過提高政治覺悟，加強思想認識、完善制度機制、縮小收入差距等各種途徑防患于未然。

十、按集團管理要求，我司需要完成一期項目自評價報告，以總結經驗教訓，從而指導其他新項目的實施，這是一項新鮮且任務繁重的工作，而且時間緊迫，在高層領導的要求下，我部相關人員參與了部分內容的編制，雖然因缺乏專業性從而影響了報告的質量，但對報告的按時完成也起到了一定的推動作用。

十一、培訓作為提升員工素質的一種手段，一直以來都被公司各個部門所重視，我部也不例外，在公司較為完善的培訓體系指導下，會盡量安排各種類型的培訓，以擴充員工的業務能力以及綜合素養，對重要崗位也會酌情安排外訓，同時不忘挖掘和調動內部資源，利用自身所學組織相關教學，其實好的講師就在身邊，鼓勵員工主動承擔起這種責任也是我部關注的重點，雖然說還存在許多不盡人意的地方，但1年度所做的培訓基本達到了預期的效果，員工培訓的需求很旺盛，可是進行組織培訓的主動性還有待改善，這也是公司培訓所面臨的一種尷尬。

十二、鑒于資產規模的不斷擴大，以及業務量的增長，資產管理和供應商管理越發顯得重要，為了給明年工作提供更加有用的支持，我部按照高層領導的要求，由相關崗位分別草擬了資產管理和供應商管理的思路，這暫時將作為一種工作指導性文件下發相關部門，并在實際工作過程中進行補充和修正，這對優化資源，保障資產安全有一定的借鑒作用，也為明年的相關工作給出了大致方向，當然這需要后期的繼續跟進，不可流于形式，應該融入實際。

十三、按本部戰略管理要求，業務部組織結構改變，分業務線進行管理成為定局，同時多家利潤點相繼進行新廠區擴建項目，受等等諸多因素影響，截止11月底尚未出具11年預算目標以及預算編制時間表，按往年此時預算初稿已編制完成，而此時僅下發了基于SAP系統的成本預算新模板，同時各部門針對新增產品的思路均不是很清晰，這給預算編制帶來了諸多困難，但我部也將利用緊張的時間組織完成這一艱巨的任務。這種緊張和不清晰也顯現了許多需要思索的問題，比如：分業務線管理是企業發展進步的一種管理方式，這種方式是好的，但誰來執行具體管理應該小心推敲。再如：模板的改變也是有必要的，但有沒有考慮細致與細化的差別尤為重要。另外：一個項目的推動，需要嚴謹的計劃性。

十四、1年度公司接到了向集團內刊《企業忠良》的投稿任務，公司對此極為重視，我部也積極響應公司的號召，共投稿兩篇，撰文四千余字，占總稿數1%，雖然寫作能力欠佳，但這種氛圍是值得思考的，做工作首先要動起來，這樣的主動性必然能夠推動自身成長，不能嘴巴里喊著我要進步，而實際上成為惰的奴隸，這種矛盾的態度絕對是自己在拋棄自己，同時也拖了公司進步的后腿，工作中要特別慎之，認為自己應該是有為的人，更應該好好思考這件事所折射出來的問題。

十五、受公司大環境和員工自身需求的影響，我部1年度共提請離職3人，其中不乏關鍵崗位人員，同時根據公司實際發展需求，新招聘8人，其中3人為明年儲備人員，尚未入職，新設費用會計崗位1人，新設資產會計崗位1人，這為11年度工作的開展做好了相對堅實的鋪墊，培養新人進而成為目前需要關注的一個問題，資源如何合理調配，崗位怎樣重新分工還需要嚴謹思考。另外，公司作為就業實習基地，培養在校大學生也是應有的社會責任，我部今年接收了1人進行實習，其實習期間的表現也受到了領導表揚，不禁感嘆現在的教育體制下也不乏比較優秀的大學生，這也說明了一個問題，優秀不優秀主要在自己。

綜合以上提到以及未提到的諸多方面，我覺得11年的工作重點應著重于兩個方面，其一是如何保證基礎工作的質量，其二是如何改進工作態度。

基礎工作仍然不可放松，從1年度的工作情況看，我部的基礎工作并沒有明顯的進步，如：會計日常核算、督促后勤部門進行系統文本維護、積壓和逾期的跟進等，這也是影響后期包裝內部財務排名的主要因素，簡單的工作想要做好，需要更加嚴謹的態度，當接到一個指令或者一個任務之后，大部分工作的內容都是需要員工自己去思考和完善的，不能想當然怎么樣，不是所有的事情都要請示上級，也許稍加努力，問題就能迎刃而解，而且要養成總結問題、并形成工作方法的習慣，要有自查自糾的習慣，要發揚團隊精神，這種團隊精神不局限于本部門。

提到團隊精神，這是一種態度認識問題，團隊必然有崗位分工，但許多人都有一個錯誤的認識，總覺得完成崗位內的事情就萬事大吉了，多余的事情可以不做，實際上分工只是對一部分主要工作所做的職責界定而已，還有一部分工作是界定不清的，或者是需要隨機安排的，這些不僅需要上級的指派，更需要自身的積極主動，工作要分輕重緩急，任何工作都不能因某種借口而出現怠工或根本不做的情況，小到部門衛生，大到公司活動，比比皆然，因為團隊工作不是個人行為，一個人的能力畢竟有限，如果能齊心協力相互配合，就能做到事半功倍，而有時恰恰要因此犧牲個人利益，這也是無法避免的。

第4篇：企業稅務自查自糾報告范文

一、檢查范圍

檢查對象：所有在我市范圍內注冊登記、投資經營從事房地產開發、銷售的納稅人。

檢查所屬期：本次檢查所屬年度為年至年，如檢查發現企業涉及重大涉稅問題，可追溯到以前年度。

二、檢查內容

（一）房地產企業是否進行依法登記，企業是否按照《企業會計準則》、《房地產開發企業會計制度》權責發生制及配比原則等真實核算收入、成本和費用；

（二）企業是否按照國家稅收法律、法規等有關規定正確核算申報繳納稅款，是否正確計算年度應納稅所得額，營業稅、企業所得稅等相關稅款是否足額申報繳納入庫；

（三）房地產企業在房地產開發銷售過程中涉及的其它各項地方稅收繳納情況（如舊城改造拆遷補償、以地抵工程款的納稅情況、預售房收入納稅情況、基建過程中的建筑安裝稅收等）；

（四）房地產銷售中的其它商品產權銷售、有關產權出租（如雜物間、車庫、花圃等銷售，以及停車位等相關產權租售）是否計算收入和申報繳納稅款；

（五）房地產企業應繳納房產稅、土地使用稅，以及符合土地增值稅清算條件的，是否按期足額申報繳納稅款。房地產開發中建筑安裝是否開具發票，是否存在違規使用發票情況。

（六）按照稅收法律、法規等規定，稅務機關應檢查的其它內容。

三、具體檢查安排

專項檢查分以下四個階段實施：

（一）宣傳發動階段（5月1日—5月15日）。充分利用廣播、電視、網站等新聞媒體，下發專項檢查通知，并大力開展有關稅收法規政策宣傳，爭取房地產開發行業的各類納稅人支持、配合專項檢查工作。

第5篇：企業稅務自查自糾報告范文

[關鍵詞]新公共管理；稽查約談；權利與義務

稅務稽查約談是稅務機關對所轄納稅人或扣繳義務人在日常檢查、所得稅匯算、納稅評估、稅源監控、接受舉報、協查、檢查等過程中發現一般涉稅違章違法行為或疑點后，由于證據不足主動約請納稅人或扣繳義務人溝通相關征納信息，在擁有裁量權的前提下與納稅人就稅款和處罰進行妥協，促使納稅人和扣繳義務人主動自查自糾，減少稅收征納成本的一種工作方式。

一、西方新公共管理運動的構建對稅務稽查約談制度的理論支撐

20世紀70年代末至80年代初，伴隨著經濟上新自由主義思潮的興起和信息技術革命的浪潮，西方國家掀起了一場公共行政改革運動。這場主張運用市場機制和借鑒私營部門管理經驗提升政府績效的改革運動，被理論界稱為“新公共管理運動”。新公共管理運動具有明顯的市場導向、結果導向和顧客導向的特征，新公共管理運動的興起對西方乃至世界各國公共管理理論與實踐均帶來了深刻的影響，促使傳統的韋伯官僚制模式向以市場與服務為導向的政府管理模式轉變。同時，對西方傳統的稅收管理理念和運作方式也產生了深刻的影響，帶來了以下幾個方面的轉變：

1　稅收管理從規制導向向服務導向轉變。新公共管理以理性經濟人的假設前提取代了傳統韋伯官僚制人性惡的假設前提，主張應該承認人的經濟性特征，通過市場這只“看不見的手”引導并實現個人利益與公眾利益的統一。這給西方國家稅收管理理念帶來深刻影響，促使稅務機構從過去視納稅人為偷稅者處處設防嚴罰，轉變為重視對納稅行為的成本收益分析，通過提供高質量服務，降低稅收征收成本，提高納稅遵從率。

2　稅收客體從監管對象向商業客戶轉變。新公共管理主張將企業家精神引入政府管理之中。運用私營企業成功的商業化技術、手段和經驗，為公眾提供高品質的公共產品和服務。如美國聯邦稅務局設計的未來組織機構不再按照稅收征管的職能進行劃分，而是借鑒私營部門面向客戶需求的組織架構。按照服務對象的不同分為工資和投資收入、小型企業和獨立勞動者、大型和中型企業以及免稅者和政府部門四個執行部門，直接按照納稅人的需求提供各類納稅服務。澳大利亞和新西蘭把納稅人作為稅務機關的客戶。并通過制定納稅人，確立納稅人的權利義務。其中，新西蘭把納稅人直接稱為客戶。

3　內部管理從行政管理向企業化經營轉變。新公共管理主張通過建立激勵機制和實行績效評估，激勵官員提供更優質的服務。這種思潮對西方國家稅務管理產生了很大影響，英國稅務部門引入商業化管理手段，并對內部實施嚴格的考核機制；美國聯邦稅務局按照三個共同戰略目標的要求，建立了平衡業績評價體系，對其戰略管理層、操作層和一線員工層，依據納稅人滿意度、雇員滿意度和經營業績，統一進行績效評估，對每個稅務人員都制定了統一的績效標準進行考核，并以此作為決定薪酬和升遷的依據。

4　納稅服務從行政服務向社會化服務轉變。公共選擇理論認為改善官僚制的運轉效率、消除政府失靈的根本途徑在于消除公共壟斷，在公共部門恢復競爭，引入市場、準市場機制，促進公共管理的社會化。美、英、德、日等國家充分利用中介組織和社會團體為納稅人提供大量社會化的納稅服務。香港也利用發達的稅務業提供優質的納稅服務，這大大降低了征稅成本。

二、稅務稽查約談制度體現西方新公共管理運動的精髓

實行稅務稽查約談制度有助于緩和征納關系的矛盾，提高稅務稽查工作的效率，降低稅務稽查執法成本。這種作用體現在以下幾個方面：

1　稅務稽查約談制度體現了納稅服務的精神，改進了稽查的工作方式，緩和了征納關系的矛盾。近年來，許多稅收領域的學者提出：稅收征管制度應當在國家和納稅人權利之間實現平衡。稅收法律關系不僅應當視為一種公法法律關系，還應當視為納稅人和國家之間的一種社會契約。這種稅收制度的價值取向，體現了對納稅人個人自由和納稅人權利的維護。作為現代市場經濟的重要組成部分，尤其是具有中國特色社會主義的稅收工作，應體現現代國家政治文明的時代特征，積極主動為納稅人創造必要的稅收環境，變傳統的“監督管理型”為“法治服務管理型”，從而以稅收人性化管理來推動市場經濟的持續健康協調發展。事實上，我國《稅收征管法》也明確指出，稅務機關應該廣泛宣傳稅收法律行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。稅務人員必須秉公執法、禮貌待人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利。新的《稅收征管法實施細則》也進一步加大了對納稅人合法權益的保護。例如，從便于納稅人生產經營的角度，規定了經稅務機關允許，納稅人可以繼續使用被查封的財產等。

這種新的稅收價值取向應用于解決稅務稽查工作存在的問題，就需要稅務稽查工作實現管理型稽查向服務型稽查的轉型。從“管理型”稽查向“服務型”稽查工作的轉變，實現稅收人性化管理，有助于提高納稅遵從度和稽查工作的質量，強化稅務稽查職能，確保稅收收入。所謂“服務型稅務”，就是稅務機關根據稅收本質和行業職能，按照形勢發展的要求，為適應建設服務型政府的需要，從管理模式上轉變過去那種以監督打擊為主的管理思路，確立以顧客為導向的服務型理念、服務型方式和服務型機制，從而更好地履行稅收職能。

2　稅務稽查約談制度的實施，降低了稅務稽查工作的成本，減輕了稅務機關調查取證的壓力，提高了稅務機關的工作效率。當前，在稽查工作各個環節實施的約談制度，能夠大大縮短案件查處時間，減少異地調查取證的費用，減輕了稅收征收管理成本和稽查工作任務，節約了稽查執法成本，從而將有限的稽查力量集中用于查辦大案要案，有效打擊了涉稅違法犯罪分子，大大提高了稽查工作的效率。約談制度的建立符合帕累托改進的標準，優化了資源的配置。衡量效率有不同的標準，帕累托最優是指沒有人因為改變而使自己的境況變得更差，這樣的效率標準在現實中是難以實現的。因此，往往采用的是帕累托改進的標準，即改變的收益是大于成本的。約談制度引入到稅務工作方法中是符合該標準的，是有效率的。約談的成本主要是一部分稅款的流失以及約談這種方式對稅法的挑戰給社會帶來的一時難以接受的心理成本和約談本身的成本等。對于一項制度的出現，不能采取過于苛刻的態度，要求其做到盡善盡美，而是關鍵要考慮其實施是否符合我國的國情，是否有利于解決現實問題，是否有生命力并符合事物的發展規律。約談制度實施初期阻力可能比較大，成本顯得比較高。但事實上，退一步考慮，如果不約談，可能只收到更少的稅或者收不到稅，因為證據不充分而導致難以證實其違法行為的可能性還是存在的。社會的認可需要一個過程，因為意識形態有一定的剛性，對新的理念會有一種排斥的態度，但是當新的意識形態與社會現實相吻合時，人們便會欣然接受。約談確實對當前的稅務工作有很大的幫助，是一種源于實踐的方法。而且約談也是順應了公法私法化這一發展趨勢。目前，公法中的一些法律制度就是源于私法制度，約談可以看作是稅法吸取了私法中自愿平等協商來達成一致這一方式的合理內核發展而來的。所以，從整體上看，以發展的眼光來看，約談制度的收益是大于成本的，通過這樣的帕累托改進是有利于資源的優化配置的。ⅲ

3　建立稅務稽查約談制度有助于提高納稅遵從度，緩解納稅信用危機。一方面，尊重了納稅人的權利。約談中并不是把納稅人擺在被管理者的位置，而是將其與稅務機關平等看待，雙方都有自由決定是否要談、如何談等，是通過雙方的協商一致來推動約談進行的。所以，在這種氛圍下。納稅人的權利會得到充分的考慮和尊重。納稅人的權利得到越好的保障，納稅遵從的程度也就會越高。另一方面，遵循便利原則，減輕了納稅人的遵從成本。約談不僅便利了稅務機關，而且也便利了納稅人。約談可以避免稅務機關頻繁地對納稅人進行稽查，影響其正常的生產經營活動，對企業形象也是一種維護和保全。而且通過約談可以了解到，一些納稅人不是故意要進行違法行為，是由于對稅法的不了解或者是主觀上的疏忽而造成的，這樣，稅務機關在追回稅款的同時，還可以有針對性地對其進行宣傳教育。因此，在一定程度上可以減輕納稅人的遵從成本，使守法不再成為一種經濟負擔；緩和征納雙方的矛盾，使納稅人在繳稅時，抵觸心理不再那么強烈，使納稅信用不再那么遙不可及。

三、有關國家和地區的稅務約談制度及其對我國的啟示

稅收約談制度是有效彌補當前稅收管理工作中所存在不足的手段之一，從國外乃至國內個別稅務部門推行的稅收約談制度的效果來看，約談手段對于稅收工作是具有一定的生命力的。美國稅務部門從上世紀60年代開始使用計算機，并逐步在全國范圍建立了計算機網絡，辦理登記、納稅申報、稅款征收、稅源監控等環節，都廣泛依托計算機系統，稅官一般不直接和納稅人打交道，這種背對背的管理模式仍然能取得成功的關鍵是美國有一套科學的稅收征管分析系統，他們的稅收約談制度也發揮了很大的功效。由于他們的稅收管理信息系統和銀行系統相聯接，他們可以很輕松地獲得每個公民的收入情況，通過監控發現存在納稅不實的，立即進行約談，提醒糾正。又如香港，由于稅制簡單，稅務部門只是對消費領域中巨額消費信息做出分析及評估，懷疑納稅人有可能申報不實的，根據性質，可以直接進行稅收調查。也可以發函質詢·請納稅人對其收益的合法性做出合理的解釋。稅務部門對納稅人的答復不滿意，則被請到稅務局“飲咖啡”(當面約談)。在方式上可以面談，也允許納稅人采取書面解釋，很大程度上舒緩了稅務部門的稽查壓力。“他山之石可以攻玉”，國內個別稅務部門正在嘗試的約談制度，本質上就是對國外這種約談制度的學習和借鑒。在此基礎上，我們應該認真分析和研究別人的先進經驗，結合我國目前稅收征管實際，制定一套更適合我國國情的稅收約談機制。加拿大的稅務約談制度屬于加拿大稅法中稅收上訴制度的一部分。一旦納稅人接到稅務局寄來的評稅通知書后對評稅稅額有異議，經與當地稅務局聯系仍不能達成一致，就可以在評稅通知書發出90天內填寫反對通知書，寄給聯邦稅務局。對于聯邦稅務局分發下來的反對通知書，區稅務局上訴部門將指定專人進行復核、調查，并和納稅人進行約談，盡量和納稅人達成協議。如果不能達成協議，納稅人可以向加拿大稅務法院提出上訴。

從上述相關國家和地區實施的稅務約談制度的比較來看，我國香港地區的稅務約談制度的實施是最為完善的。而在美國和其他發達國家的稅務約談制度還沒有形成類似香港這樣系統的規定，有些國家，如日本的稅務約談制度僅僅限于稅收咨詢，并不是能夠產生直接法律后果的稅務約談制度。綜合分析這些發達國家和地區的稅務約談制度的立法經驗，對比我國現行的稅務稽查約談制度，筆者認為，可以對我國的稅務稽查約談制度建設提供如下啟示：

1　稅法中應明確確立稅務稽查約談制度中納稅人的義務和不履行義務的法律后果。美國、中國香港、意大利的稅務約談制度中，一般都明確納稅人負有合作義務和提供資料的義務。例如在美國，不履行合作義務可能會受到法院以“藐視法庭罪”的處罰。在意大利，不履行提供資料的合作義務甚至可能導致程序上的不利后果。在中國香港，不履行合作義務將直接影響納稅人所承擔的實體法上的加重處罰的后果。這類明確的義務和法律后果的規定，對于提高稅務稽查約談的嚴肅性，加大稅務稽查約談的力度是很有意義的。同時，應賦予稅務機關在稅務稽查約談制度中和納稅人就稅款和處罰進行妥協的裁量權。在美國，稅務機關在法定情況下，擁有按照妥協協議程序和納稅人就所欠稅款達成稅收協議的權利。加拿大也要求稅務機關的上訴部門和納稅人達成稅收領域的協議。香港稅法也賦予稅務局局長酌情減免或減少罰款、稅款利息乃至稅款的權利。這種做法，使稅務機關在稅務約談制度中有更大的裁量權，可以針對具體案件的情況和納稅人的不同境況作出更為合情合理的處理。但其不足在于這種裁量權的行使需要得到有效的監督及合理的限制。

2　在稅務稽查約談制度中，應重視對納稅人的平等對待和納稅人權利的保護。對違反稅法的行為，稅法給予了納稅人較多的補救機會，在復議、上訴制度中也重視和納稅人達成協議來處理稅收爭議。香港稅法允許納稅人聘請專業會計師作為顧問。意大利稅法還將拒絕回答稅務官員的問題和拒絕審計作為納稅人的權利。這類規定對于杜絕稅務機關的不當稽查和保護納稅人合法經營權不受不當干擾具有重要的意義。對于違反稅法的行為，重視采用罰款等行政處罰措施，對于可能導致限制人身自由的刑事措施傾向于采取慎重態度。例如，在中國香港，稅法允許局長決定以罰款代替對違反稅法行為的監控。

四、完善我國稅務稽查約談制度的建議

借鑒國外以及我國香港地區的稅務稽查約談制度，結合我國的國情，筆者認為我國的稅務稽查約談制度應當做如下進一步的完善：

1　進行關于稅收約談制度的統一立法。當前。國家稅務總局《關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》(國稅發[2004]108號，以下簡稱《征管意見》)中已經提到稅務稽查約談制度具體實施的一些內容。《征管意見》提出，“對納稅評估發現的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯，可由稅務機關約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法的有關規定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設立稅務約談室。”此外，在《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(以下簡稱《緊急通知》)中，也提到了稅務稽查約談制度的一些內容。但是，以此作為稅務稽查約談制度的立法依據，顯然存在立法層次過低、效力不足和內容不完善的缺陷。因此，應當考慮關于稅務稽查約談制度效力更高的統一立法，使稅務稽查約談制度有法可依。

2　制定行之有效的約談工作制度。要取得較好的約談效果，沒有一套行之有效的方案是不可想象的，至少我們要明確稅收約談的原則，提出、準備、組織實施、處理和跟蹤監督以及效果評估等各個環節應該怎么做，由誰去做。目前，大多數國稅部門仍未推行這個制度，只有少數幾個地方在試行當中，也有很多部門有意推行。基于此，我們可以借鑒先進、科學的約談制度，由市局統一制定一套行之有效的工作方案(方案應該包括具體約談標準及提請稽查標準等)，下發各個基層作為指導文件，以避免各個部門組織稅收約談時標準不一、方法各異。

3　建立科學的納稅評估機制。要使稅收約談取得實際效果，就必須建立一套科學的納稅評估機制，這是提出約談的基礎。但也不僅僅限于為約談服務。納稅評估機制必須解決四個方面的問題：一是如何促進企業誠信納稅。通過對不同信譽等級納稅人實行不同的征管措施，形成良好的激勵體制，營造依法納稅的氛圍。二是如何掌握稅源基礎并控制稅源變化趨勢，為微觀稅源分析奠定資料基礎，為宏觀決策提供科學依據。三是建立稅務部門與納稅人之間的函告和約談制度，幫助納稅人準確理解和遵守稅法。四是如何有效打擊各種偷逃稅行為。當前，我們第一要完善納稅梯度監控體系；第二要建立納稅評估情報研究系統；第三要不斷完善評估指標體系；第四要強化專業人才培訓，提高評估的準確度。口’

4　明確界定稅務稽查約談制度中納稅人的權利和義務。稅務稽查約談制度首先應當明確納稅人的相關義務和不履行義務的法律后果，從而增強約談制度的潛在威懾力，提高約談制度的實施效果。對于納稅人的相關義務，我國當前許多地方性的稅務稽查約談制度都有一些規定。例如，北京市地稅局《實施辦法》第九條就明確規定：“稅務函告、約談過程中，可根據需要使用《提供納稅資料通知書》，責成納稅人、扣繳義務人提供有關涉稅資料。”但這類規定對于納稅人的義務還不夠明確。例如，對于納稅人是否有義務如實回答稅務機關的問題；納稅人拒絕回答稅務官員的問題、提供虛假資料是否可以認定為不履行合作義務等沒有做進一步詳細的規定。此外，納稅人不履行合作義務應當給予何種處理，也沒有更為詳細的規定。大多數規定僅以稅務機關立案查處作為主要的后果。

筆者認為，納稅人在稅務稽查約談制度中需要承擔如實回答稅務機關詢問的義務；對稅務機關提出的疑問，有予以澄清并盡量提供證據加以證實的義務；對于關鍵問題的回答，如果編造虛假事實進行掩飾、搪塞或提供虛假證據的，稅務機關應當停止約談，進行嚴厲查處；對于納稅人在稅務稽查約談中可以提出的證據而故意拒絕的，可以明確規定納稅人應當承擔對其不利的認定后果。例如，稅務機關可以做出相反的推斷意見或依據推斷做出定稅決定。如經確定納稅人構成違法或犯罪行為的，應當給予較重的罰款處罰或給予悔罪態度不好的認定。

在納稅人權利方面，從提倡納稅服務和公平原則的角度來看，稅務稽查約談制度中應當明確規定納稅人的如下權利：納稅人在約談之前的合理時間有權獲得必要的通知，不能搞突襲式的約談；納稅人有申請回避的權利；納稅人有權被告知約談的程序和約談可能導致的后果；納稅人有權就稅收專業問題聘請專業會計師作為約談顧問；約談過程必須在合理的時間內進行和完成。不能搞成變相的羈押；約談過程不能采取誘供、逼供等不合理的方式；約談的筆錄應當允許納稅人過目，并進行修改等；此外，還應當允許納稅人有拒絕約談的權利。

5　嚴格確定稅務稽查約談制度中稅務機關的權利和義務。稅務機關應當履行的義務主要是從程序正當要求的角度進行設計的。例如，稅務稽查約談機構的人員具有必要的獨立性，必須獨立于稅務稽查審案人員，和被稽查對象沒有直接的利害關系或其他足以影響約談制度實施的關系；稅務機關應當向約談對象發出通知，約請其財務負責人或單位負責人到稅務機關固定場所就有關涉稅問題進行面談；稅務稽查約談由兩名或兩名以上稅務人員進行；約談時，稅務人員應當出示稅務檢查證，對約談情況應當進行記錄，并將記錄內容交予被約談人確定后簽字，等等。

第6篇：企業稅務自查自糾報告范文

【公司稅務自查報告一】

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅官網查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬;給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！

【公司稅務自查報告二】

根據*地稅直查（201x）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于2014年7月13日—17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為201x至201x年度的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司201x至201x年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過為期一周的自查工作，我公司201x年—201x年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。

通過此次自查，我公司 201x年—201x年應補繳企業所得稅13，096、18元;其中：201x年應補繳企業所得稅4，580、76元;201x年應補繳企業所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

1、201x年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：

項目金額

未按照權責發生制原則分攤所屬費用13，881、10

調增應納稅所得額小計13，881、10

應補繳企業所得稅4，580、76

（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司201x年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。

2、201x年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

項目金額

購買無形資產直接費用化14，061、67

無須支付的應付款項20，000、00

調增應納稅所得額小計34，061、67

應補繳企業所得稅8，515、42

（1）購買無形資產直接費用化：我公司201x年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

【稅務局自查報告范文三】

xx市國家稅務局稽查局：

根據xx市國稅稽通（201x）445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

一、企業基本情況

XX縣XX煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。

公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理！

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806。12噸，當年生產原煤184679。88噸，外購原煤32904。42噸，共銷售原煤218311。28噸，實現銷售收入49849498。43元，銷項稅額6480434。72元，進項稅額1906922。60元，繳納增值稅4573512。12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9。57%，外購原煤增值稅負擔率為7。20%。

當年根據XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008。34噸，銷售原煤253968。12噸，實現銷售收入79904230。43元，銷項稅額 10387549。96元，進項稅額2768685。76元，繳納增值稅7618864。20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10。08%，外購原煤增值稅稅負率為6。84%。

20xx年10月，根據XX縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687。66元，加收滯納金2339。56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866。91噸，銷售原煤203410。54噸，實現銷售收入52625469。36元，銷項稅額 8946329。85元，進項稅額3049808。96元，其中生產設備抵扣進項稅489155。15元，應繳納增值稅款5896520。89元，實際入庫 6876334。67 元。其中自產原煤增值稅稅負率12。57%，外購原煤增值隨稅負率2。46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

第7篇：企業稅務自查自糾報告范文

關鍵詞:企業稅務管理;重要性;現狀

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

長期以來,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,人們也一般認為稅務管理是政府的事情。實際上,稅務管理對于企業也同樣重要。企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分,在規范企業行為、降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高企業稅務管理水平和效率方面有積極的作用。在市場經濟發達的西方國家,從企業角度研究稅務管理,在理論和實踐上均取得了豐碩的成果;而我國由于多方面因素的影響,企業稅務管理整體水平較低。隨著世界經濟一體化進程的加快,企業間競爭日趨激烈,加強企業稅務管理顯得尤為重要。

一、加強企業稅務管理的重要性

(一)加強企業稅務管理有助于降低企業稅收成本,實現企業財務目標。稅收是企業一項重要的成本支出,并且是一種高風險和高彈性的成本,同時它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據畢馬威財務稅收服務集團2003年通過互聯網在全球的一項調查稱:稅收會抵減公司收入,會使費用項目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。在我國,稅收費用占企業利潤的比重也很高。企業可以通過加強稅務管理,運用多種稅務管理方法,降低企業稅收成本,提高效益,這也是企業稅務管理最本質、最核心的作用。

(二)加強企業稅務管理有助于提高企業財務管理水平。企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分,而加強企業稅務管理的前提就是加強對企業稅務管理人員的培訓,提高人員業務素質。稅務管理人員素質的提高,業務處理能力的增強,提高了企業的稅務管理水平,同時提高了企業的財務管理水平。

(三)加強企業稅務管理有助于企業資源合理配置,提升企業競爭力。通過加強企業稅務管理,企業可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策,進行合理的投資、籌資和技術改造,進而優化資源的合理配置,提升企業競爭力。

(四)加強企業稅務管理有助于降低企業涉稅風險。企業涉稅風險主要有稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽與政策損失風險。這些風險的發生,不僅導致企業稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業的聲譽和生存發展。通過企業稅務管理,對涉稅業務所涉及的各種稅務問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理等組織及協調,能夠有效降低企業涉稅風險。

二、我國企業稅務管理現狀

(一)企業稅務管理意識差,整體水平較低。在計劃經濟條件下,企業經營活動由國家直接控制,企業稅務管理的理論與實踐處于空白狀態。在財政部開始實施“利改稅”以后,企業經營開始涉及稅收問題。但是,受傳統思想的影響,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,從企業角度研究稅務管理的較少,企業稅務管理缺乏相應的理論指導,企業忽視稅務管理的問題比較嚴重。一方面大多數企業認為稅務事項簡單,僅由財務會計人員兼辦稅務事宜,更別說設立專門的稅務機構,因此職責相對淡化;另一方面企業對稅收事務的管理僅停留在被動執行稅法規定的水平上,而自己無所作為。管理者對自身及員工的稅務知識培訓不重視,稅務信息相對屏蔽。還有一部分企業則無視稅法尊嚴,存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業已初步形成稅務管理意識,但總體管理水平較低。

(二)對企業稅務管理認識不全面。一方面很多企業模糊了企業稅務管理與企業稅務籌劃的界限,把企業稅務籌劃等同于企業稅務管理,認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務管理工作。實際上企業稅務籌劃只是企業稅務管理活動中的一個方面、一個環節。雖然稅務籌劃是稅務管理一個很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業稅務管理的全部;另一方面很多企業管理者認為企業稅務管理是納稅義務發生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關的現象,沒有從企業生產經營的全過程進行稅務管理。

三、加強企業稅務管理的對策

(一)設立專門的稅務管理部門。隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業涉稅事務越來越復雜,單憑企業會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業內部應設置專門的稅務管理機構,建立起合理的崗位體系,并配備專業素質和業務水平高的管理人員,規模較大的企業應設置稅務總監。企業的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作,還要建立穩定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經濟動向,動態掌握各項稅收政策及變化,對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理,用國家政策更好地指導企業。這既符合國家的整體經濟利益,同時也使企業自身的稅務管理工作走向規范化、專業化,更符合現代市場經濟對企業的要求,也有利于加快企業的發展。除此之外,稅務管理部門還應定期對本單位稅收實現情況進行分析,建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時,應及時分析并提交稅務分析報告。

(二)加強培訓學習,提高人員業務素質。我國的稅收法規種類多、變化快,企業應采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習,了解、更新和掌握稅務新知識,使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況,又精通企業所在行業的稅收政策法規,成為管理和控制稅收風險的中堅。企業稅務管理是一項系統工程,很多環節都會涉及到稅務問題,因此在加強對稅務管理人員培訓的同時,對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧,而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實稅務管理基礎工作。稅務日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務管理工作的基礎,是企業開展經營活動的前提,是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理,可以使企業的各項涉稅行為規范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業稅務管理的一個重要方面,是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業務能做到未雨綢繆,確保公司的經營效益不受損失。

一般而言,各個國家之間的稅法、會計核算制度、投資優惠政策等方面存在著不同,同一國家的稅收法規、財會制度在不同行業、不同地區之間也存在著相當大的差異,這些差異的存在決定了企業進行稅務籌劃的必要性。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經濟行為的納稅籌劃。企業在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚,以風險控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排,爭取涉稅零風險,制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節稅而把企業置于巨大的稅務風險之下,否則不僅會喪失納稅籌劃收益,還會因為方法選擇不當而可能被稅務機關認定為偷稅而遭受不必要的經濟處罰。

(五)強化企業涉稅風險管理,積極規避和防范稅務風險。企業涉稅風險是客觀存在的,任何企業都無法完全回避和消除。但是,風險并不可怕,風險是可以防范和控制的,企業應該積極地應對和防范涉稅風險,力求把涉稅風險降到最低,或是從根本上預防涉稅風險的發生。一方面規范企業涉稅行為,防范稅務風險。規范企業涉稅行為是防范稅務風險的根本所在。一般來說,企業涉稅風險主要來自幾個方面:經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等。因此,側重對這幾個方面的行為進行規范是防范稅務風險的有效措施;另一方面加強內部稽核管理,建立企業內部稅務審計檢查制度,完善稅務管理內部控制體制。注重收集行業參考數據信息,加強企業內部稅務評估,分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險,做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務內部審計與自查工作交由稅務部分去做。稅務內控系統實行崗位責任制和授權審批等制度,納稅事項由專門的辦稅人員處理,向稅務機關遞交的申報納稅資料都應該經過復核人員的專業分析和復核,規模稍大、比較復雜的業務的涉稅事項要由素質較高的稅務管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規范甚至違法的稅務行為,從而防范稅務風險的產生。

(六)加強與稅務部門溝通。目前,我國稅收法律、法規不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問題在概念的界定上很模糊。因此,在企業進行稅務管理時,稅務管理人員很難準確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收執法部門擁有較大的自由裁量權,稅務機關在整個企業稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過加強與稅務部門的聯系,進行積極的溝通,了解稅務機關內部的運作和職能分工以及當地稅務征管的特點和具體要求,及時、透徹地領悟稅收政策的含義,以便更好地指導日常的稅務活動,企業在遇到問題時就可以“在正確的時間通過正確的程序找到正確的人”;同時,通過透明本企業的經營活動,使稅務機關了解企業狀況,實現與稅務機關的“雙贏”。

(作者單位:中國石油大學(華東)經濟管理學院)

主要參考文獻:

[1]王家貴.企業稅務管理.北京:北京師范大學出版社,2007.

[2]任壽根.企業稅收成本極小化、企業稅務管理與政府態度.涉外稅務,2006.1.

[3]吳玉蓉.淺析企業稅務管理的重要性.管理與財富,2008.12.

[4]劉賢志,周明剛.論企業稅務管理.冶金會計,2001.11.

[5]李國華.納稅遵從觀下對企業加強稅收管理的建議.財政監督,2008.10.

[6]邱紅.我國中小企業稅務管理對策淺析.中國鄉鎮企業會計,2009.1.

第8篇：企業稅務自查自糾報告范文

一、上市公司主要涉稅問題列示

(一)虛開發票確認收入

虛增收入采用兩種形式：

1.在真實客戶的基礎上虛擬銷售。上市公司與客戶公司的確存在真實的購銷往來。但是上市公司在真實購銷業務的基礎上人為擴大銷售數量，虛構銷售業務，造成公司在客戶名義下確認的收入遠高于實際銷售收入。

2.通過法律上無關聯關系而實際上控制的公司，進行交易加大收入。上市公司將分布在全國各地的銷售點，改制為有限責任公司，這些有限責任公司實際上由上市公司所控制，平常作為一個銷售點，通過從上市公司客戶的環節，正常銷售上市公司的產品，在利潤不足時，將大量產品“銷售”給這些有限責任公司，而實際上商品仍在公司，只由上市公司向有限責任公司開出發票和提貨單，便完成了大額銷售，虛增巨額利潤。

(二)少計銷售收入(承包收入、銀行刷卡交易費用等)

少計銷售收入(承包收入、銀行刷卡交易費用等)，應補繳增值稅、營業稅、企業所得稅及滯納金。

(三)總分機構以調撥價移送貨物的視同銷售行為未申報繳納增值稅

根據發出商品金額計算，期間從公司將貨物移送到分公司。特賣、直營店用于銷售，按照視同銷售，應補繳流轉環節的增值稅及其附加。

(四)商場扣點未取得發票不能稅前扣除，需多繳企業所得稅

1.商場扣點金額直接抵扣，且對方未開發票。

2.無票金額稅前無法扣除需多繳企業所得稅。

(五)支付廣告、宣傳費用無發票，需多繳企業所得稅

(六)銷售折扣未在同一張發票上分別注明，不能從銷售額中減除折扣額

(七)增加注冊資本，未繳印花稅

(八)裝修費一次性計入當期損益

(九)應收賬款未有報批啟行稅前扣除

二、上市公司涉稅風險分析

(一)虛構收入的涉稅風險

虛構收入手法非常明顯是違法的，雖然有些手法從形式上看是合法，但實質是非法的，這種情況非常普遍。從表面上看，大多數情況并沒有違反有關會計制度與會計準則的規定，從本質上看則虛增了利潤，這是上市公司比較常用且帶有普遍性的手段。如上市公司利用子公司按市場價銷售給第三方，確認該子公司銷售收入，再由另一公司從第三方手中購回，這種做法避免了集團內部交易必須抵銷的約束，確保了在合并報表中確認收入和利潤，達到了操縱收入的目的。

(二)總分機構以調撥價移送貨物未視同銷售的涉稅風險

以調撥價于產品移送給各直銷網點時作銷售賬務處理的問題，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條規定：“納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額”。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定：“納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

1.按納稅人當月同類貨物的平，均銷售價格確定；

2.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

3.按組成計稅價格確定。

組成計稅價格的公式為：組成計稅價格一成本×(H成本利潤率)”。因此，該公司在將產品調撥給各非獨立核算的直銷網點時應該比照同期同類貨物的銷售價格，即銷售給其他商業企業的銷售價格。如果調撥價格偏低，則當地主管稅務機關有權根據“中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則*第十六條的規定進行調整。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第(三)項規定：“設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的行為，是一種視同銷售貨物的行為。”

視同銷售貨物的行為應該怎樣納稅?國稅發[1998]137號《國家稅務總局關于企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知》規定：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用于銷售，是指受貨機構發生以下情形之一的經營行為：(1)向購貨方開具發票；(2)向購貨方收取貨款。受貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅；未發生上述兩項情形的，則應由總機構統一繳納增值稅。

非獨立核算的直銷網點銷售的產品按回籠金額并入銷售計算銷項稅額沒有法律依據。既然稅法已經明確分支機構銷售的貨物(向購貨方開具發票或向購貨方收取貨款的)應該向各分支機構所在地主管稅務機關申報繳納增值稅，則不可能就該銷售額再向總機構所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。再說，以實際回籠的資金作為銷售收入，既違背了權責發生制，又違反了《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條關于確定納稅義務發生時間的有關規定。

非獨立核算的直銷網點在外地已經繳納的增值稅可以回總機構所在地申報抵扣應繳的增值稅稅款沒有法律依據。至目前為止，國家沒有任何關于非獨立核算的分支機構在外地已經繳納的增值稅可隊回總機構所在地申報抵扣應繳的增值稅稅款的法律、法規和規章。

(三)稅前扣除無發票的涉稅風險

1.企業的稅前扣除，一律要憑合法的票證憑據確認。凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進行扣除。《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。第二十五條“任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有下列行為：(五)以其他憑證代替發票使用”。國家稅務總局下發的“關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、臺法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。

2.面臨著補稅的風險曲于自條列支的費用不得稅前扣除應調增應納稅所得額，并補繳企業所得稅。

3.面臨著稅務行政處罰的風險。根據《發票管理辦法》第三十六條的規定，對于未按照規定取得發票的行為，由稅務機關責令

限期改正，沒收非法所得，可以并處萬元以下的罰款。

(四)銷售折扣額未在同一張發票上分別注明的涉稅風險

由于折扣是在實現銷售時同時發生的，因此，國稅發[1993]154號文明確規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

(五)增加注冊資本未繳印花稅的涉稅風險

根據有關規定，記載資金的賬簿，按“實收資本”與“資本公積”合計總額0.5‰貼花，因此，企業應補納(貼)印花稅額。不按規定在其資金賬簿上補貼印花稅，違反了印花稅暫行條例，根據財政部、國家稅務總局《關于印花稅違章處罰問題的通知》，稅務機關有權作出如下處理：(1)補繳印花稅，(2)處以應補繳印花稅款3倍的罰款。

(六)裝修費一次性計入當期損益的涉稅風險。

1.房屋裝修費如何扣除

根據《企業所得稅法》第十三條及其實施條例第六十八條規定，企業承租房屋發生的裝修費屬于租入固定資產的改建支出，應作為長期待攤費用，并按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。如果有確鑿證據表明在剩余租賃期限屆滿之前需要重新裝修的，可以在重新裝修的當年，將尚未攤銷的長期待攤費用一次性計人當期損益并稅前扣除。

依據稅法規定，公司租用商場專柜銷售商品，發生的對專柜進行裝飾裝修的費用，應憑能夠證明有關支出確屬已實際發生的真實、合規憑據，在與商場簽訂的租賃合同規定的租賃期內分期平均攤銷，稅前允許扣除。

(七)應收賬款未有報批自行稅前扣除的涉稅風險

1.納稅人在申報壞賬損失時，均應提供能夠證明壞賬損失確屬已實際發生的合法證據，包括具有法律效力的外部證據、具有法定資質的中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業內部證據。

2.企業發生的壞賬損失，只能在損失發生的當年申報扣除，不得提前或延后，并且必須在壞賬損失年度終了后15日內向有關稅務機關申報。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業未及時申報的壞賬損失，逾期不得扣除。

3.關聯企業之間的往來賬款不得確認為壞賬。但是，關聯企業之間的應收賬款，經法院判決負債方破產，破產企業的財產不足以清償的負債部分，經稅務機關審核后，應允許債權方企業作為壞賬損失在稅前扣除。

三、上市公司涉稅風險化解方略

研究尋求涉稅風險化解策略：此上市公司涉稅風險化解方案一共包括11個子方案的組合，如全部實施可為該上市公司履行納稅義務，規避涉稅風險，合法節省稅金，增加稅后效益。基本思路是通過匕下游企業，采用會計技術方法，運用轉讓定價手段，利用稅差或稅收優惠隊達到節稅目的。

(一)履行納稅義務

1.納稅人對自已總體稅負要有清醒的認識，做好自查自糾，及時采取應對措施，化解先期稅負風險。

2.確需繳納的稅金必須足額補繳，有效解決商業目的與稅務目的之間的分歧。不斷提高納稅意識，守法經營，依法納稅，合理合法取得稅后利潤。

3.進行必要的賬務調整。納稅自查中查出的大量錯漏稅問題，多屬因賬務處理錯誤而形成的。在查補糾正過程中必然涉及到收入、成本、費用、利潤、稅金的調整問題。如果只辦理補退稅手續，不將企業錯誤的賬務處理糾正調整過來，使錯誤延續下去，勢必導致新的錯洪和錯漏稅，造成重復補退稅問題，也使企業的會計核算不能真實反映企業的經營活動狀況。因此，為了真實反映財務狀況和經營成果，防止新的、重復的錯誤發生，必須做好補退稅后的調整賬務工作，使錯賬得以真正糾正。

(二)充分利用現行的稅收優惠政策

1.西部大開發稅收優惠政策

西部大開發企業所得稅優惠政策將繼續執行。因此，為獲得節稅利益，企業可根據自身發展戰略，考慮繼續重慶等西部地區設店經營。

2.實施企業稅收過渡優惠政策

合理利用深圳過渡期優惠政策。新企業所得稅法規定：原享受低稅率優惠的企業，在新企業所得稅法施行后5年內逐步過渡到新法規定的稅率；原享受“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，繼續按原稅收優惠政策的規定享受至期滿為止但因未獲利而未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。

(三)尋求防范和降低稅務風險的途徑

經營要交稅、交多少稅、怎樣交稅、違反稅法會產生怎樣的后果，這就是說，稅務風險經常存在于投資人對稅務風險的了解、認識，反映到經營上，大家都形成了約定俗成的偷、逃、違、漏，因此稅務風險在中國絕大多數企業中都有很強的生命力。如何才能降低企業的稅務負擔同時不引起稅務風險，這就要求我們企業必須從現在起，加強稅法的了解與學習，從涉稅的經營、管理、決策的各個環節加強稅務管理，從事后管理走向事先控制，在實際工作中要具體問題具體分析，謹慎操作，把具體業務做實，做細，將涉稅風險化解到最低水平，認真、冷靜、沉著、細心的應對企業稅務問題，從而從根本上降低企業稅務風險，促進企業穩定、健康、長遠的發展。

(四)實施稅務風險評估

企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：董事會、監事會等企業治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度；涉稅員工的職業操守和專業勝任能力；組織機構、經營方式和業務流程；技術投入和信息技術的運用t財務狀況、經營成果及現金流情況-相關內部控制制度的設計和執行；經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；法律法規和監管要求；其他有關風險因素。

(五)化解‘聯營扣點”開票的涉稅風險

開票：根據商場銷售收入一聯營扣點=差額收入

供貨企業支付返利、返點、促銷費、進店費、管理費等支出的處理：

1.對支付與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的種返利性支出，由于收到返利收入的商業企業不能向供貨方開具增值稅專用發票，供貨企業應作為銷售折讓進行稅務處理。這里分兩種情況：

一是在銷貨時與銷售價款開在同一張發票，會計上直接按折讓后金額入賬-

二是在開具發票后發生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷貨方根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)，可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。

2.對支付與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商場超市向供貨方提供一定勞務取得的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，供貨方根據商場超市開具的服務業發票，作為銷售(營業)費用列支。

(六)申請安排預約定價

企業可以在關聯交易發生之前，向稅務機關提出申請，就企業與其關聯方之間業務往來的定價原則、計算方法及其相關的稅收問題進行協商，達成原則性協議，從而給企業和投資者一個確定性的預期。靈活運用這一規定，有利于企業就關聯交易等降低涉稅風險。

(七)改善同主管稅務機關的聯系與溝通

熟練掌握法律，促使稅務機關合理、依法行政，保護企業稅收權益。在稅法允許的范圍內，注意規避納稅風險，以免除不必要的稅務處罰。在稅收征納過程中，公關與法治兩條腿走路，與稅務機關建立互信的公共關系，選擇適當的方式解決稅務爭議，維護納稅人合法權利。

(八)開展稅收籌劃

在充分理解稅收政策的同時，進行必要、合理的稅收籌劃，盡可能把政策對企業的不利影Ⅱ向降低到最低點。在專業人士的指導下，進行節稅操作，用最小的代價獲取最佳的、合理的籌劃方案，并取得可觀的經濟效益。

(九)改變自產商品供貨物流的流程

現在流程為：

甲地工廠――(通過)乙地總部――(轉達)國內各專營、聯營、代銷機構

流程轉變為：

1.甲地工廠――(通過)乙地總部一(轉達)乙地境內各專營、聯營、代銷機構

2.甲地工廠一(通過乙地總部委托直達或直達)國內各專營、聯營、代銷機構

目的與效果：

1.形式上規避了乙地總部同國內各專營、聯營玳銷機構關聯交易；

2.可降低整體經營費用和物流成本；

3.通過轉讓定價減少流轉環節的稅金支出(增值稅及附加)

(十)優化二級經營主體資格及經營策略

在預測經濟前景的基礎上，確認二級經營主體的資格。若經濟效益可觀，通過設立控股子公司獲利；若獲利水平低，利用代銷、商、批發等經銷方式化解或降低市場經營風險。

點，向一線城市(北京、上海、廣州、深圳)延伸

縱：向二線城市(省會)拓展

線向沿海開放城市進軍

片向稅收政策優惠地區(如重慶等西部地區)傾斜

第9篇：企業稅務自查自糾報告范文

2017年公司財務年終個人工作總結【1】 20XX年中，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界,還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的個人工作總結報告如下：

一、加強??，注重提升個人修養

一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的xx大、xx屆三中、四中全會精神，努力踐行xxxx重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養。

二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照xx同志提出的勤于學習、善于創造、樂于奉獻的要求，堅持講學習、講政治、講正氣，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，在工作中學習，在學習中工作， 堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃

一年來，本人以高度的責任感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成XX年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業年檢。認真總結去年的財務工作，并為XX年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成XX年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立XX年新賬，處理日常發生的經濟業務。按工資報表要求建立工資統計賬目，以便于分項目統計，準時向主管部門報送財務、統計月報季報;充分發揮了會計核算、監督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。

在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送收費項目、標準、依據、金額、等自查清理情況表，報送上半年醫保軟盤、按醫保規定繳納上半年保費、三季度，根據甘人財[XX]02號文精神的要求，用近一個月時間對XX年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執行情況，進一步規范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養老保險、失業保險，下半年醫保，住房公積。按規定錄報財政供養人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇 做好后勤服務

作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規和臨時任務，如為執法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。 在20xx年里，我會做好20xx年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。

2017年公司財務年終個人工作總結【2】 時間如梭，轉眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪,年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。**年*月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;**年*月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

*、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基矗

公司推出財務、合同管理月活動，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識財務、合同管理月活動的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對財務、合同管理月活動進行了工作布置。

*、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

*、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基矗內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經過調研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》;****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執行*個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣損益明細及異動情況表就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映財務費用的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好會計報表(內)Ⅳ《經營情況表》和會計報表(內)Ⅴ《融資及融資成本情況表》。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于****年*月**日下發了有關規定。

經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的樓梯磚，****年**月**日供給浙江大經有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司樓梯磚于****年*月*日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的采購---供貨---結算三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如*月份與施工單位核對鋼材時發現同一份供貨單，施工單位提供的收貨聯與廠家提供的結算聯在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在結算聯上進行了修改。提醒我們如何管理好材料采購---供貨---結算三個環節，特別是供貨環節監控管理。

*、會計內部報表執行

對*月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①@#￥公司的費用明細表明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從*月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執行*個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣損益明細及異動情況表就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映財務費用的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好會計報表(內)Ⅳ《經營情況表》和會計報表(內)Ⅴ《融資及融資成本情況表》。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求*月份落實執行。

*、銷售管理

春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

*月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施,如：從*月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。

*、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業有限公司、杭州坤和建設有限公司等*戶企業按不超過當年銷售收入*%的比例提取****年度總機構管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業公司提取了***.**萬元。

對****年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;@#￥公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區員工由社區統一辦理;寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

****年度，山水置業公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。

根據浙地稅發[****]**號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。

(二)審計工作

*、山水置業公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業公司****年、****年及****年進行了稅務審計(****年、****年已審計過)，出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水置業公司前五年的虧損進行了核實。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業、@#￥置業、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業、@#￥置業、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

*、*月份對各公司財務狀況進行了一次審計;**月份對客旅分公司****年經營進行了內部審計;對投資企業彩虹城項目的****年會計報表進行復核;*月份對社區服務公司****年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

*、今年房地產行業是稅務機關重點審查對象，為此我們在*月份已對****年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規范性給予肯定。

*、****年*月**日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從*月**日至*月**日，給企業一個補交的機會;第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對以下三類企業為必查對象：①自查情況空白的;②銷售利潤率不到*的;③不交自查情況表的，另外按自查戶數的**%比例確定重點檢查對象;第三階段，為省局重點檢查。

公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經過**天的奮戰，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規范化，特別是對會計制度和稅務政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統盤考慮和長遠的觀念

(三)財務分析

財務分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。要求日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況進行說明;*月*月報表按季度對財務狀況進行簡要分析說明;*月份報表按公司經營年度對財務狀況進行分析說明;**月份報表按會計年度進行分析說明。

為了提高公司的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，對財務分析內容作了概要說明，主要內容如下：

*、資產結構變動的分析，以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。

*、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業務與其他業務對利潤的影響。

*、收入情況的分析，對銷售收入預算執行情況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款情況;簽約情況;分析存量資源的原因、影響回款的因素;其他收入的分析。

*、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

*、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結構的變動原因分析，長期投資與所有者權益的比例分析。

*、固定資產變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產情況，固定資產的凈值率，固定資產的結構情況，完好情況等。

*、融資貸款情況的分析，融資對資產的影響，融資結構的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。

*、往來情況的分析，關聯企業之間往來、協作單位之間的往來分析，變現能力與帳齡分析，催收情況。

*、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業和影響，稅收政策對企業的影響。

**、材料的分析，材料結構分析;材料采購價格與調撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動;材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動情況等。

**、其他需要說明的事項，

(*)會計核算方式變更說明。

(*)各項指標與上年同期對比的增減水平比。

(*)對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

**、措施與建議

通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。

(*)根據分析結合具體情況，對企業生產、經營提出合理化建議。

(*)對現行財務管理制度提出建議。

(*)總結前期工作中的成功經驗。

財務分析除了財務報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調撥、結算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們去做的事。銷售分析、預算分析已經開展，材料分析爭取*月份開展。

(四)資金管理

*、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續與銀行密切合作辦理協定存款業務，通過采用通知存款和協定存款，提高公司存款資金增值率。

*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時正在辦理新的貸款手續，及企業信資評議工作。

(五)預算管理

預算管理工作在****年*月新推出的一項工作，具體職能落實到財務部。在對*月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實行自創，編制的結果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對*月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領導提出統一規范的要求，*月份推出了資金預算表式和編制說明。

在預算執行過程中發現一些問題，并在預算執行情況評議中予以明確。

*、在預算執行過程中，部分事業公司有預算支付的項目，在結算過程中發現問題，需要重新核實而推遲結算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。

*、部分事業公司在月末結算的項目，因相關手續尚未辦理完畢，致使本月預算未執行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現象。針對此類現象，相關經辦人員要加強預算意識，預見本月結算不了的，在下個月度須重新審報。

*、因預算執行中常有不可預見的事項發生，事業公司現都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續辦理，審批程序按規定辦理;一般事項原則上不予辦理。

*、針對預算中遺漏的，事業公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備。考慮到預算的嚴肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。

*、各事業公司在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經報了，結算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業為了搞好資金的統籌和運用，提高企業經濟效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關的程序必須按公司相關規定執行。

三、職能服務

財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的要求。

*、在會計審核中，嚴格按規定辦事，一就是一，對審核中發現的非原則問題仔細地向經辦人員說明，并告知如何辦理相關手續和解決問題的辦法。

*、財務信息的服務，在工作年度初期就向各事業公司征詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業公司的需求，新年度我們將繼續做好征詢工作，把信息服務工作做得更到位。

*、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工作。

*、配合協調工作

①配合*置業公司做好第四批房源的集中銷售收款工作;配合山水置業公司做好清水灣交付結算工作。

②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作，連續**天派人到現場辦理賠付工作。

③根據山水人家二期交付需要，派人到現場辦理交付結算工作，

大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。

四、自身建設

本年財務部工作負荷相當大，年初@#￥置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現;財務合同管理月的開展;預算管理工作的落實;房地產企業稅務大檢查等工作，為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調整，調動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊，在原來工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分公司的財務工作，為了按時完成各項工作經常加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動

公司為加強財務工作將財務部人員編制從*人調整到**人。從置業部調入專業人才加強銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財務部門是公司的重要部門，對人員要求比較高，沒有招到合適的人眩公司今年公司招聘大學應屆畢業，實行新生力量的培養，分配到財務部*名，經過*個月的實習培訓，現已獨立操作基礎的會計核算工作。目前，財務部人員結構不能滿足公司向管理型發展的需要，財務管理人才缺少，在新年度一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。