中小企業(yè)的財務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)存量資產(chǎn)中占有很大部分

大多數(shù)中小企業(yè)由家族企業(yè)發(fā)展過來，創(chuàng)業(yè)者參加了企業(yè)創(chuàng)建過程，并在發(fā)展過程中發(fā)揮關(guān)鍵作用，擔(dān)當(dāng)了所有者與投資者的雙重角色。他們在經(jīng)營過程中，把個人資產(chǎn)和積累的留存收益一般都投資到企業(yè)的發(fā)展中。創(chuàng)業(yè)者對企業(yè)的貢獻不僅表現(xiàn)在物質(zhì)資本上，更重要的是人力資本，他們?nèi)硇耐度肫髽I(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的貢獻要遠大于所獲得的報酬。因而，在企業(yè)的現(xiàn)有存量資產(chǎn)中，很大部分產(chǎn)權(quán)應(yīng)歸屬創(chuàng)業(yè)者。

治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)剩余權(quán)利分享不平衡的原則

著名經(jīng)濟學(xué)家張維迎認(rèn)為企業(yè)的剩余權(quán)利配置應(yīng)該安排給企業(yè)相對重要的成員，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者對企業(yè)的重大貢獻而應(yīng)擁有更多的剩余權(quán)利。國外經(jīng)濟學(xué)家阿爾欽和德姆塞茨認(rèn)為剩余索取權(quán)分享的可行性與企業(yè)規(guī)模成正比，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較小時，剩余索取權(quán)的分享所導(dǎo)致的偷懶因偷懶者很大部分自己承擔(dān)損失而可能性較小。中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者在治理結(jié)構(gòu)中占了主導(dǎo)地位，治理結(jié)構(gòu)的不完善，加重了剩余權(quán)利分享的不平衡。

治理結(jié)構(gòu)中剩余控制權(quán)與索取權(quán)的狀態(tài)依存性

大多數(shù)中小企業(yè)兩權(quán)合一，董事長兼總經(jīng)理而導(dǎo)致了剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)出現(xiàn)一致性傾向，使財務(wù)狀況在相同的主體之間轉(zhuǎn)移，不會出現(xiàn)兩者的矛盾。此時的企業(yè)剩余控制權(quán)與索取權(quán)都能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，因此，兩者的目標(biāo)也是一致的。所有者與經(jīng)營者的同等重要地位，造成企業(yè)剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的效率等價。

中小企業(yè)財務(wù)控制的特點及所有權(quán)制度對其影響

財務(wù)控制主體的特殊性

根據(jù)理論，關(guān)系的產(chǎn)生可降低公司的經(jīng)營成本，但也必然招致成本。這種成本不僅最終由股東承擔(dān)，而且會影響公司經(jīng)營效率，甚至可能威脅公司的生存。中小企業(yè)由于兩權(quán)合一，也就不存在委托關(guān)系，也減少了經(jīng)營成本和成本。財務(wù)控制是出資人對企業(yè)財務(wù)進行綜合而全面的管理，財務(wù)控制目的也是為所有者和經(jīng)營者同一主體服務(wù)。中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主體的缺失，導(dǎo)致了財務(wù)控制主體的同一性。

財務(wù)控制目標(biāo)的特殊性

中小企業(yè)財務(wù)控制的目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)價值最大化，是成本與財務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。財務(wù)控制的首要目標(biāo)是董事會出于減低成本。其次，財務(wù)控制目標(biāo)促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，所以財務(wù)控制過程必須是圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略的全過程。最后，財務(wù)控制致力于將企業(yè)資源加以整合優(yōu)化并提高利用效率、以實現(xiàn)企業(yè)價值最大。

財務(wù)控制實現(xiàn)方式是激勵與約束手段的統(tǒng)一

完善的激勵和約束機制可降低成本并實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，這種機制包括內(nèi)部機制和外部機制。中小企業(yè)以完善的內(nèi)部機制來強化對經(jīng)營者的激勵和約束，并依托外部機制實現(xiàn)對其外部約束，只有兩方面同時采用，才能使經(jīng)營者為實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化目標(biāo)而努力，并有效實現(xiàn)財務(wù)控制。

基于所有權(quán)制度安排的財務(wù)控制系統(tǒng)構(gòu)建

建立合理的組織機構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置及其責(zé)任與權(quán)力的分配方式是合理的組織結(jié)構(gòu)的核心，它可使中小企業(yè)有效實現(xiàn)財務(wù)控制。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中權(quán)責(zé)關(guān)系模糊，并且組織結(jié)構(gòu)對企業(yè)家個人的依賴性很強，大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者是企業(yè)資產(chǎn)的所有者，兩權(quán)合一，表現(xiàn)出決策權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)不明確。組織結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期制約很小，但在企業(yè)發(fā)展后卻對其成敗起著決定性的影響。組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)財務(wù)控制系統(tǒng)緊密聯(lián)系。合理的組織結(jié)構(gòu)保證了各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互牽制，并有效地實現(xiàn)財務(wù)控制的目標(biāo)。

第2篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)治理；中小企業(yè)；資金；制度

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、引言

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位。目前，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。但是，另一方面有80%的中小企業(yè)根本未設(shè)賬本，另外20%的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務(wù)管理混亂等問題。我國中小企業(yè)將面臨更加規(guī)范的市場競爭，亟待解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題

(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善

1.股東組成的家族化

由于大多數(shù)中小企業(yè)都是由個人創(chuàng)辦或購買承包小型國有企業(yè)而來的，因此在股東結(jié)構(gòu)上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學(xué)等親朋好友組成的。這樣的股東結(jié)構(gòu)僅憑著血緣與親屬朋友的信任關(guān)系加以維系，沒有嚴(yán)格的財務(wù)決策機制與制度安排。在發(fā)展的初期階段這種結(jié)構(gòu)還能維持，但隨著企業(yè)的發(fā)展，往往造成意見不統(tǒng)一，特別是在利益分配上出現(xiàn)嚴(yán)重的分歧，造成企業(yè)危機，甚至造成企業(yè)的分裂與解體。

2.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一

大的公司由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了委托問題，并由此產(chǎn)生了成本。與此相反，中小企業(yè)往往是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，表面上看經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一降低了成本。但同時由于經(jīng)營行為全部由主要股東個人承擔(dān)，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風(fēng)險遠遠高于職業(yè)經(jīng)理人“程序化”決策的風(fēng)險，有時這種失誤甚至造成企業(yè)的倒閉。

(二)財務(wù)制度不完善

我國相當(dāng)多的中小企業(yè)尚未認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，財務(wù)制度極不完善，一些單位根本沒有會計機構(gòu)，一些單位雖設(shè)有會計機構(gòu)，但崗位職責(zé)不分，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，會計主管人員不具備技術(shù)資格等現(xiàn)象不勝枚舉。中小企業(yè)賬目混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，人為調(diào)節(jié)利潤，對企業(yè)資產(chǎn)進行任意重估的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)若無規(guī)范的財務(wù)制度，必然會造成決策失誤和管理低效。

(三)流動資金短缺，資金治理效率低下

資金營運管理是中小企業(yè)理財中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)。資金短缺的主要原因是由于資金結(jié)構(gòu)不合理造成的。具體表現(xiàn)在產(chǎn)成品的積壓、資金大量沉淀和經(jīng)營資金補償失調(diào)。為了緩解企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)向銀行爭取貸款或者向內(nèi)部職工集資，使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，增加了財務(wù)風(fēng)險。另外，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支的隨意性大，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難。

三、完善中小企業(yè)財務(wù)治理的建議和對策

(一)改變用人模式

就目前情況看，大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現(xiàn)狀，加強財會人員在財務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有三個：一是強化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、風(fēng)險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，調(diào)動其參與財務(wù)治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學(xué)習(xí)的機會，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其參與財務(wù)治理的能力。

(二)創(chuàng)新財務(wù)制度

中小企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新應(yīng)從財務(wù)制度的核心即財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理就應(yīng)當(dāng)對利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務(wù)治理，這實際上是強化財務(wù)治理中激勵約束機制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1.再造財務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立財務(wù)人員價值鏈財務(wù)的觀點，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來。2.建立全方位的財務(wù)控制體系。全方位的財務(wù)控制體系應(yīng)運用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。

(三)強化資金治理

努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強化對存貨和應(yīng)收賬款的治理。

參考文獻：

[1]余濤.試析公司財務(wù)治理實現(xiàn)機理及其完善[J].會計之友,2010.

[2]衣龍新.財務(wù)治理理論研究述評[J].財會通訊,2010.

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[4]曾愛軍.中小企業(yè)財務(wù)治理問題探討[J].商業(yè)研究,2006.

第3篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理

目前，在我國企業(yè)中90%是中小企業(yè)。而在這些中小企業(yè)中有一大部分忽視了財務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理的著眼點多處于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局內(nèi)。同時受制于宏觀環(huán)境和現(xiàn)有體制的束縛，中小企業(yè)對加強財務(wù)管理的認(rèn)識程度不高，所以加強小企業(yè)財務(wù)管理問題具有深遠意義。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前中小企業(yè)數(shù)量眾多，但其財務(wù)管理現(xiàn)狀令人堪憂，從兩點體現(xiàn)出來：第一從外部分析，主要受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策變化和現(xiàn)有體制制度的影響，大型企業(yè)往往占有大量的社會資源，處于壟斷地位，中小企業(yè)沒有同大企業(yè)公平競爭的實力。第二從內(nèi)部分析，中小企業(yè)對財務(wù)管理的重視不夠，財務(wù)制度不完善。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

1、政府政策不完善

我國政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我國主要的政策傾向大企業(yè)，雖然近些年有所改善但還是忽視了對中小企業(yè)的幫助，中小企業(yè)由于規(guī)模小，資金少，加上政府的疏于管理，使其很難改變其弱勢地位。再是融資，銀行向大型企業(yè)提供資金政策居多，忽視對小企業(yè)的貸款，導(dǎo)致小企業(yè)融資難，發(fā)展難。

2、財務(wù)管理制度不明

由于政府沒有明確的政策引導(dǎo)中小企業(yè)完善內(nèi)部財務(wù)管理，再加上中小企業(yè)規(guī)模小，主要以盈利為目的，忽視財務(wù)管理的建設(shè)，使其沒有完整的財務(wù)制度，即便有財務(wù)制度大都是流于形式，如原始財務(wù)憑證不真實，不完整，不準(zhǔn)確；財務(wù)部門的權(quán)責(zé)不清，不相容崗位也未充分分離；忽視資產(chǎn)管理；現(xiàn)金管理無序；應(yīng)收賬款壞賬較多，長期無法收回；很多業(yè)務(wù)并沒有按照國家法律規(guī)定進行處理；沒有有效的執(zhí)行財務(wù)制度，造成財務(wù)管理混亂。

3、財務(wù)人員素質(zhì)較低

一流的企業(yè)擁有一流的人才，中小企業(yè)的屬于小本經(jīng)營，以節(jié)約成本為目的，根本不會高薪雇傭具有高級管理水平的管理人員，這樣勢必會導(dǎo)致企業(yè)整體財務(wù)管理水平不高。尤其是中小企業(yè)在經(jīng)營初期，所用的財務(wù)人員都是其親屬或其主要社會關(guān)系，他們中專業(yè)財務(wù)管理人員較少，很難勝任財務(wù)管理工作。另一方面企業(yè)對財務(wù)管理人員重使用輕培養(yǎng)的情況較為突出，沒有用發(fā)展的眼光看問題，不肯花錢外派財務(wù)人員去學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，提高自身管理能力，財務(wù)人員多是親戚帶親戚，沒有一套完整專業(yè)的財管理論。

三、促進中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

1、提高政府政策支持力度

政府有關(guān)部門對中小企業(yè)加以重視，才能使我國中小企業(yè)更加良性健康的發(fā)展。一是通過完善法律法規(guī)，如盡快制定像美國的《中小企業(yè)法》和日本的《中小企業(yè)基本法》等法律。二是解決中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)建立專門的融資信貸機構(gòu)，這樣的機構(gòu)不以盈利為目的，主要目的是解決中小企業(yè)短期融資困難。

2、完善財務(wù)管理體制

中小企業(yè)要想長遠發(fā)展，就應(yīng)不斷完善自身的財務(wù)管理體制。中小企業(yè)可以按照這兩個標(biāo)準(zhǔn)進行財務(wù)管理體系的建立：一是要建立健全會計制度，原始憑證的記錄、計量和驗收管理要符合會計要求，不相容崗位相互分離，避免出現(xiàn)舞弊的可能。二是要加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理控制。對于企業(yè)的固定資產(chǎn)需要有準(zhǔn)確原始記錄，要及時準(zhǔn)確完整的記錄各種購置的固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定對其計提折舊，同時對于損壞和報廢的固定資產(chǎn)及時處理，準(zhǔn)確在報表中體現(xiàn)，防止財務(wù)信息失真。三是加強現(xiàn)金管理，盡力追討應(yīng)收賬款

3、加強培訓(xùn)財務(wù)管理人員

中小型企業(yè)發(fā)展到一定階段后，要定期或不定期的為財管人員提供培訓(xùn)，逐漸培養(yǎng)新手的操作能力使其快速掌握業(yè)務(wù)，為了完成這一目標(biāo)這就要求中小型企業(yè)經(jīng)營者重視財務(wù)管理工作，抓好教育培訓(xùn)，并定期考核同時做好必要職業(yè)道德教育，再是做到科學(xué)化管理財務(wù)管理人員，把每個工作責(zé)任落實到個人頭上，分工明確，權(quán)責(zé)對等。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在競爭中將會面臨更多的困難和阻力，要在夾縫中求生存、求發(fā)展，必須把加強財務(wù)管理作為首要工作。要把財務(wù)管理貫穿到政府治理和企業(yè)組織管理的各個層次，建立起全面的科學(xué)的財務(wù)管理體系，實現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，奠定良好基礎(chǔ)。（作者單位：吉林農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展學(xué)院）

參考文獻

[1]荊新.王紅成.財務(wù)管理學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2004，12～14.

第4篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財務(wù)管理 融資

一、中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題

(一)企業(yè)投資規(guī)模不真實,認(rèn)為縮小注冊資本金,降低融資能力

從目前情況看,大多數(shù)中小企業(yè)不愿將項目投資自有資金全部作為注冊資本。僅將小部分資金作為注冊資本而大部分投資轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。如某企業(yè)投資128萬元非金屬礦加工項目,而注冊資金只有70萬元,某企業(yè)投資3300萬元鋼鐵項目,而注冊資金僅有50萬元,將大部分資金作為借款掛入應(yīng)付帳。這樣做的目的:一是可以少交投資分紅個人所得稅、驗資和工商注冊費;二是由于實際注冊資本金較少,投資人(即股東)承擔(dān)的責(zé)任就小;三是由于大量投資進入往來賬,如遇到不利因素和風(fēng)險,投資人可以通過歸還借款的形式,隨時抽回投資,而不承擔(dān)法律責(zé)任:這種虛假做法,導(dǎo)致賬面資本金較少,資產(chǎn)負債率較高,盡管企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模較大,但投入資金面臨著隨時被抽回的可能,增大企業(yè)償債風(fēng)險,金融機構(gòu)為規(guī)避貸款風(fēng)險,而不放貸,企業(yè)人為制造了融資障礙,進而降低了融資能力。

(二)企業(yè)瞞報銷售收入,經(jīng)營利潤不真實,沒有良好業(yè)績,而增加融資難度

中小企業(yè)為少交銷售環(huán)節(jié)稅和企業(yè)所得稅,采取少開或不開發(fā)票的方式在財務(wù)賬面上少列銷售收入,從而造成企業(yè)利潤虧損,達到少交稅的目的。但由于企業(yè)隱瞞銷售收入,企業(yè)利潤虛虧,沒有良好的經(jīng)營業(yè)績,而不符合金融機構(gòu)或擔(dān)保機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績要求,為自身融資又制造了障礙。

(三)購進固定資產(chǎn)沒有原始發(fā)票甚至不入帳,致使企業(yè)抵押金融機構(gòu)或擔(dān)保機構(gòu)的資產(chǎn)難以落實

部分中小企業(yè)購進機器、設(shè)備和原材料為了少付價款,而不索要發(fā)票,有的甚至不入賬;有些企業(yè)購買土地,為了少交土地出讓金而不辦理土地使用權(quán)證;有些企業(yè)建筑的廠房、辦公樓等建筑物,為了少交相關(guān)稅費,而不辦理房產(chǎn)證等證件。由于沒有上述發(fā)票和有關(guān)證件,就不能證明其資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否歸企業(yè)所有,工商、土地和房產(chǎn)等相關(guān)部門也不辦理資產(chǎn)抵押登記手續(xù),金融機構(gòu)或擔(dān)保機構(gòu)的貸款或擔(dān)保因抵押資產(chǎn)不能落實而得不到保障,企業(yè)也就難以融到資。

(四)現(xiàn)金管理混亂,部分資金體外循環(huán),增加金融機構(gòu)資金的安全隱患

部分中小企業(yè)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重,收回的銷售貨款直接用于購進原材料和支付有關(guān)費用,同時,大部分資金和往來款項,不通過企業(yè)在銀行設(shè)立基本賬戶結(jié)算,而通過個人銀行卡結(jié)算,資金體外循環(huán)嚴(yán)重,增加了銀行的監(jiān)管難度,資金安全風(fēng)險系數(shù)增大,金融機構(gòu)就不愿貸款。

(五)企業(yè)財務(wù)人員受聘于私企老板,只對老板負責(zé)不對財務(wù)制度負責(zé)

絕大部分中小企業(yè)是私營企業(yè),財會人員受聘于私企老板,由于利益關(guān)系,財務(wù)會計人員往往迫于企業(yè)老板壓力,在利益和財務(wù)制度面前。傾向私企老板,置財務(wù)制度于不顧,為逃避稅款和減少支付,隨意調(diào)整會計賬目,偽造原始憑證,成為財務(wù)賬目的造假者。因不能給金融金機構(gòu)提供真實、完整的會計信息,而遭到金融機構(gòu)的拒絕。

(六)企業(yè)老板漠視財務(wù)制度,導(dǎo)致財務(wù)信息不透明,降低企業(yè)信用

有相當(dāng)一部分企業(yè)忽視了財務(wù)管理的核心地位,管理思想落后,企業(yè)管理僅局限于生產(chǎn)經(jīng)營管理,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。聘請專職財務(wù)會計的企業(yè)個數(shù)不多,大多是兼職會計或委托會計。企業(yè)老板不懂財務(wù)管理,漠視財務(wù)制度。這種重經(jīng)營輕財務(wù)的思想,致使企業(yè)財務(wù)報表不能真實反映經(jīng)營成果,企業(yè)財務(wù)信息失真、不透明,企業(yè)與金融機構(gòu)財務(wù)信息不對稱,金融機構(gòu)不能真實了解企業(yè)狀況,為避免風(fēng)險而不愿盲目放貸。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在問題的解決措施

中小企業(yè)要想生存和發(fā)展,尤其是要度過金融危機這個難關(guān),就必須得到金融部門的支持,而要想得到金融部門的信任和支持,就必須加強財務(wù)管理,切實解決財務(wù)管理中存在的問題。

(一)做實做大企業(yè)投資規(guī)模,增強企業(yè)融資實力

中小企業(yè)不能只看到眼前利益,而忽視長遠利益,為獲得一時之利而失去金融部門的信任,必將損害企業(yè)長遠發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定,將企業(yè)全部投資真實的反映在實收資本和注冊資本中,真實反映企業(yè)投資規(guī)模,得到金融部門認(rèn)可,增強融資能力。

(二)規(guī)范企業(yè)票據(jù)管理,落實抵押資產(chǎn);真實反映經(jīng)營成果,增強企業(yè)信譽

一是資產(chǎn)抵押是金融部門確保貸款資金安全的最后一道防線,也是最為有效的保障措施。而依法辦理資產(chǎn)抵押登記,就必須提供相應(yīng)購置發(fā)票和權(quán)屬證件,否則,相關(guān)部門就不辦理抵押登記。因此,中小企業(yè)就必須取得資產(chǎn)購置發(fā)票,辦理資產(chǎn)權(quán)屬證件,落實金融部門抵押資產(chǎn),贏得金融部門支持。二是企業(yè)經(jīng)營成果好壞,是衡量一個企業(yè)盈利能力和償債能力的重要標(biāo)志。如果為逃避一時稅收而隱瞞收入和利潤,不能為金融部門提供真實經(jīng)營成果,既得不到支持也無法贏得金融部門信任。為獲得資金支持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,就必須加強企業(yè)財務(wù)審計,通過審計加強財務(wù)管理,增加企業(yè)財務(wù)的透明度,讓金融部門了解真實財務(wù)信息。

(三)加強與金融部門財務(wù)信息交流

中小企業(yè)應(yīng)加強與金融部門財務(wù)信息交流。一是中小企業(yè)應(yīng)增強信息披露意識,規(guī)范會計核算,向社會特別是銀行提供真實可靠的信息,降低因信息不對稱帶來的影響,逐步提高企業(yè)的資信水平。二是中小企業(yè)要靠主動向合作的金融機構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營方針、發(fā)展計劃、財務(wù)狀況,說明遇到的困難,以實績和信譽贏得金融機構(gòu)的信任和支持,而不應(yīng)以各種違法或不正當(dāng)?shù)氖侄蝸硖兹≠Y金。當(dāng)金融機構(gòu)等債權(quán)人的利益得到保障時,金融機構(gòu)才會與企業(yè)保持長久的合作。企業(yè)只有獲取了決定生存和發(fā)展的資金,才能持續(xù)發(fā)展。加強財務(wù)管理既是企業(yè)融資前提,又是能夠持續(xù)長遠發(fā)展的需要。

(四)中小企業(yè)經(jīng)營者必須樹立正確的財務(wù)管理理念

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理不僅僅是資金的管理,而且包括財務(wù)制度建立、內(nèi)控制度管理、財務(wù)票據(jù)管理以及財務(wù)人員管理,貫穿企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),防止資金體外循環(huán)。

另外,要強化中小企業(yè)經(jīng)營者的法律意識,加強企業(yè)負責(zé)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo),企業(yè)負責(zé)人的法律意識增強了,不僅可以避免會計違法行為的發(fā)生,還有利于會計人員依法提供完整的會計信息。

(五)努力提高財務(wù)管理水平

提高財務(wù)管理水平,中小企業(yè)首先應(yīng)規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算水平。財務(wù)管理混亂,會計信息失真的一個重要原因是會計基礎(chǔ)工作薄弱。中小企業(yè)經(jīng)營者和相關(guān)管理人員要提高對會計核算職能和監(jiān)督職能的認(rèn)識,從促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的高度認(rèn)識企業(yè)會計工作的重要性,并以相關(guān)部門的法律、規(guī)定為依據(jù),嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)會計基礎(chǔ)工作。其次,建立健全內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部牽制制度,對涉及款項和財物的收付、結(jié)算工作,必須由兩人或兩人以上分工處理,以實現(xiàn)相互制約。內(nèi)部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分,主要職能是審核各項財務(wù)指標(biāo)編制依據(jù)是否可靠,各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支是否合乎規(guī)定,會計憑證、賬簿、報表等會計資料的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、真實、合法等等,通過建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度,保證會計資料質(zhì)量,形成各職能部門和盡責(zé)人員之間相互牽制的機制。規(guī)范的財務(wù)管理是企業(yè)獲得金融部門資金的基礎(chǔ),而提高財務(wù)管理水平,有助于提高資金使用效率,確保資金安全,向外界傳達有利于企業(yè)的信息,以提高企業(yè)信譽。

(六)提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

要加強會計人員隊伍建設(shè),提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì),就要以人為本,努力提高廣大財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平,抓好會計人員的后繼教育工作,并在加強會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時,開展好職業(yè)道德教育,建立和完善激勵機制,依法提高會計人員的工作積極性。由于存在受到規(guī)模、財力和人力的限制很難進行內(nèi)部控制,人員素質(zhì)參差不齊,要構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度,中小企業(yè)老板必須充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性,進行必要的投資,聘請高素質(zhì)的會計人員,為加強財務(wù)管理提供人才支持。

(七)積極推進產(chǎn)權(quán)改革,為加強財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)

第5篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

1.市場化進程的推進。隨著我國市場化經(jīng)濟不斷發(fā)展，銀行企業(yè)的經(jīng)營管理水平也不斷提高，2014年下半年，銀行又開始逐步提高存款利率，例如中國銀行的定期年息由3.3%漲到3.5%。銀行面臨較大的資金壓力，所以更會從自身收益與安全性的考慮，會選擇風(fēng)險較小的大型企業(yè)。隨著外資銀行與地方銀行的不斷進入，我國金融市場將面臨著更劇烈的競爭。生產(chǎn)能力較差、財務(wù)體制不健全的中小企業(yè)更難獲得銀行貸款。

2.缺少融資中介結(jié)構(gòu)。我國缺少專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的中介結(jié)構(gòu)與平臺。政府也沒有出臺相關(guān)策略幫助中小企業(yè)解決融資困難。中小企業(yè)的融資活動缺乏有力的法律保障與監(jiān)督。導(dǎo)致融資活動中的漏洞難以被發(fā)現(xiàn)。政府沒有建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。導(dǎo)致中小企業(yè)面臨融資困難時，往往只能靠自身的力量或者發(fā)動親戚的力量進行解決。

3.財務(wù)制度不規(guī)范。中小企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，缺乏規(guī)范的財務(wù)制度。經(jīng)常存在會計與出納兩個職位由同一人擔(dān)任的現(xiàn)象。由于中小企業(yè)多缺乏規(guī)范財務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)本身也不遵守相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致財務(wù)信息不實，存在失真現(xiàn)象，不能正常反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。金融機構(gòu)不能通過審核企業(yè)的財務(wù)工作來判斷其生產(chǎn)能力與資金實力，不能獲得可觀的財務(wù)評價。從而增加中小企業(yè)獲得銀行貸款的難度。

二、中小企業(yè)財政金融策略研究

1.改善中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的外部環(huán)境。政府需要完善中小企業(yè)外部經(jīng)營條件，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。建立統(tǒng)一的中小型企業(yè)管理平臺，整合中小企業(yè)資源，全力落實中小企業(yè)政策措施。中小企業(yè)缺乏有效的融資中介。政府可以加強向中小企業(yè)提供融資服務(wù)的中介服務(wù)，并且建立完善的監(jiān)督管理條例，確保服務(wù)中介能夠發(fā)揮自身價值，為中小企業(yè)提供多方位的幫助。政府需要加強對中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、財政優(yōu)惠等策略方面的扶持。既為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，也為中小企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

2.改善與銀行和企業(yè)的關(guān)系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩(wěn)定性更為優(yōu)越。中小企業(yè)如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強銀行與中小企業(yè)之間的信息交流溝通。企業(yè)需要讓銀行充分了解企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景與發(fā)展趨勢，了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀與財務(wù)狀況，以及日后發(fā)展前景。銀行做充分調(diào)查后，才有可能提高放貸效率。

3.建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。政府需要為中小企業(yè)發(fā)展建立良好的政策性金融體系。本文認(rèn)為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財政出資建設(shè)適合中小企業(yè)融資的銀行，或者為中小企業(yè)提供擔(dān)保，建立完善的中小企業(yè)擔(dān)保體系。其次，加強政策性金融機構(gòu)的建設(shè)。可以根據(jù)現(xiàn)有政策，建立直接面向中小企業(yè)的貸款部門，加強相關(guān)法制政策的建立，根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展提供恰當(dāng)?shù)娜谫Y比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業(yè)中，尤其針對農(nóng)村地區(qū)的中小企業(yè)。拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資難度。

4.倡導(dǎo)集群融資發(fā)展趨勢。政府可以倡導(dǎo)中小企業(yè)通過集群的方式克服單個中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小的局面。可以將大量生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)的中小企業(yè)集中到一起，提高外部經(jīng)濟規(guī)模，同時也利于提高自身競爭力，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。而且容易獲得銀行、其他企業(yè)或者金融機構(gòu)的信任，在生產(chǎn)技術(shù)、融資能力等方面具有更強的優(yōu)勢。利于解決中小型企業(yè)面臨的融資困難的問題。

三、結(jié)語

第6篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領(lǐng)域。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，它與企業(yè)人力資源管理最為密切，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作，財務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要組成部分，其戶數(shù)占我國企業(yè)總戶數(shù)的99％，完成工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)稅利和解決就業(yè)人口分別約占全國總數(shù)的60％、40％和75％，其地位舉足輕重。據(jù)國家信息中心、國務(wù)院發(fā)展研究中心和中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)等單位最近一次聯(lián)合調(diào)查顯示，截至2001年底，我國共有中小企業(yè)2930萬戶，占整個企業(yè)總數(shù)的99％，從業(yè)人員達1.74億人。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占我國GDP的50.1％，解決我國城鎮(zhèn)就業(yè)量的75％以上，完成的稅收占我國全部稅收收入的43.2％。在我國上世紀(jì)90年代以來的經(jīng)濟快速增長中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.6％是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。我國加入WTO后，隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，中小企業(yè)必將繼續(xù)對我國的經(jīng)濟發(fā)展起舉足輕重的作用。

中小企業(yè)受各種條件制約，在獲取物質(zhì)資源和信息資源、增強經(jīng)營管理和理財能力等方面大都存在困難和弱點，急需社會各方給予解決和扶持。隨著科技革命和社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國際上中小企業(yè)的運作方式已從過去主要追求產(chǎn)量增長的生產(chǎn)型，演變?yōu)橹v求產(chǎn)品量、本、利綜合評價并以關(guān)注所有者權(quán)益最大化為基本特征的財務(wù)導(dǎo)向型。特別是我國加入WTO后，影響中小企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)決策的相關(guān)因素更變得空前復(fù)雜。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的主要問題

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。

(一)融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段。

(二)缺乏完善的財務(wù)制度

一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度，使企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展；另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個特征，使得制度的約束力不強，執(zhí)行起來非常困難。

另外，由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)員工少，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，于是對財務(wù)部門設(shè)置簡單，財務(wù)崗位分工不明。一人兼任多項職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監(jiān)督制約作用；中小企業(yè)會計賬目設(shè)置混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，財產(chǎn)賬實不符，甚至為了應(yīng)付銀行、稅務(wù)、工商等部門的檢查，設(shè)置幾套賬；對企業(yè)資產(chǎn)缺乏科學(xué)的管理控制，容易造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。

造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，缺乏有效的制約措施；中小企業(yè)的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務(wù)制度的嚴(yán)肅性和強制性，普遍缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，使得企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)分析不具有可信度，失去了財務(wù)管理的意義和作用，既不利于企業(yè)在籌資活動中取得銀行等金融機構(gòu)或其他投資機構(gòu)的信任，獲得資金的支持，也不利于企業(yè)在投資活動中根據(jù)企業(yè)真實的財務(wù)狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業(yè)對日常營運資金的嚴(yán)格管理，總的來說，就不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

(三)管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢，必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

(四)財務(wù)危機的陷阱突現(xiàn)

經(jīng)營持續(xù)虧損由企業(yè)擴張過度，容易因經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)。如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。

在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經(jīng)濟環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務(wù)萎縮、資產(chǎn)縮水或重大財產(chǎn)損失而陷入困境。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策

財務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目的。從根本上說，財務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo)，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。一般情況下，企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)。但是，中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點。因此在財務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上，必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定。這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評價的功能，才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進。

(一)加強財務(wù)管理意識，重視財務(wù)管理

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財務(wù)管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學(xué)的管理理念，并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施，結(jié)合企業(yè)實際，制定更合理的完善的管理制度，

重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界，人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法，促進企業(yè)的改革和發(fā)展。最后，中小企業(yè)可以選擇適合自己的財務(wù)管理方式。ERP軟件已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的一種趨勢，如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟實力，那么中小企業(yè)可以運用計算機網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)ERP軟件來對企業(yè)財務(wù)進行科學(xué)的管理。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實現(xiàn)會計電算化的實力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會資源，如聘請“公共財務(wù)總監(jiān)”來幫助企業(yè)有效快速地提高財務(wù)管理水平。

(二)建立完善的財務(wù)管理制度

中小企業(yè)要改善企業(yè)的財務(wù)管理狀況，除了堅持以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)外，同時要堅持以制度創(chuàng)新為保證。所以中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務(wù)人員的財務(wù)工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業(yè)可以從以下幾個方面來構(gòu)建和完善財務(wù)管理制度：

首先，樹立財務(wù)管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強財務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個完整的財務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險。

其次，建立各種具體的財務(wù)制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔(dān)任，而且對于同一個崗位，同一個人擔(dān)任的時間應(yīng)有一定的期限，到了這個期限，就應(yīng)當(dāng)實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。

最后，規(guī)范會計核算，提高會計基礎(chǔ)工作的水平。會計科目的使用，要符合相關(guān)法律的規(guī)定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，會計報表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務(wù)分析和決策提供真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)。

第7篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

引言

在經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)是經(jīng)濟柱石，起到關(guān)鍵性作用。但是在其發(fā)展進程中，也出現(xiàn)各種各樣的問題，如資金短缺、盲目投資、效益不佳、粗放性經(jīng)營等，所以分析和研究財務(wù)管理對中小企業(yè)的影響具有很大的價值和社會意義。本文通過介紹我國中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀，分析各種問題及其出現(xiàn)問題的原因，提出中小企業(yè)解決財務(wù)問題的相關(guān)對策。只有加強財務(wù)控制、提高財務(wù)管理水平，才能從根本上增強競爭力，推動中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)管理對中小型企業(yè)生存發(fā)展的作用

1、中小型企業(yè)融資困難更需加強財務(wù)管理

中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要足量的資金融入，滿足其規(guī)模擴張和技術(shù)升級，但是融資問題一直是擺在中小型企業(yè)面前的一大難題。由于其規(guī)模小，較難獲得銀行信貸支持，政府對中小企業(yè)融資的優(yōu)惠和支持力度不足。與國有大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)必須拓寬融資渠道并進行金融創(chuàng)新。在內(nèi)部管理方面，中小企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，并使其發(fā)揮真正的作用，以加強對資金的管理。同時，及時提供真實、準(zhǔn)確的會計信息給相關(guān)方，企業(yè)透明真實的會計信息更加容易得到金融機構(gòu)的信任，提升自身的信用等級，樹立良好的企業(yè)形象，這會使得中小型企業(yè)更容易獲得金融機構(gòu)的支持，解決融資瓶頸。

2、財務(wù)管理使中小型企業(yè)營運資金管理科學(xué)化

中小企業(yè)營運資金管理往往比較隨意，缺乏控制和規(guī)劃，嚴(yán)重時會導(dǎo)致資金鏈斷裂。良好的財務(wù)管理制度和方法的運用，可以實現(xiàn)現(xiàn)金持有量的優(yōu)化，避免現(xiàn)金閑置，同時也不會因現(xiàn)金持有量過少影響日常運作。現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中企業(yè)應(yīng)收賬款的持有增大，在擴大銷售的同時帶來風(fēng)險，良好的財務(wù)管理制度要求強化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款控制合理，才能提高資金運作水平，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

3、財務(wù)管理有利于中小企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化及各種難以預(yù)料或控制的因素作用，財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成的經(jīng)濟損失的機會性或可能性。中小型企業(yè)引起財務(wù)風(fēng)險對內(nèi)主要由于資金短缺，投資不合理，對外則因規(guī)模小而產(chǎn)生融資困難。企業(yè)擁有良好的財務(wù)管理，可以使得管理層更加合理地選擇投資方案，改善資本結(jié)構(gòu)。同時可以提高財務(wù)報表的可信度和財務(wù)狀況的透明度，建立完善的財務(wù)報表體系，樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)信譽，增強融資能力。科學(xué)的財務(wù)管理制度明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡，不相容職務(wù)分離的原則控制財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)能應(yīng)對和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

1、企業(yè)自身財務(wù)制度不健全

科學(xué)合理的財務(wù)制度和監(jiān)管機制是中小企業(yè)發(fā)展的必備因素。在我國，大部分中小企業(yè)的總經(jīng)理不會利用固定資金，具有隨意性，在不經(jīng)過特定審批部門的準(zhǔn)許下私自動用資金，這種做法是違背公開性、透明性的原則的，而且會打亂資金原有的規(guī)劃方向，導(dǎo)致企業(yè)在真正需要資金的時候得不到供應(yīng)，發(fā)生資金鏈斷裂的情況，直接對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生負面的影響。此外，監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)立也是極其有必要的，因為其可以隨時隨地監(jiān)測到企業(yè)資金的流動

2、資金嚴(yán)重不足

（1）本身負債較重

貸款是中小企業(yè)集資的主要來源，然而，一大部分中小企業(yè)肩負較大金額的債務(wù)，達不到銀行等貸款機構(gòu)所需的信用等級，因此，獲得大額的貸款是很難的。而且中小企業(yè)必須提前上交一定的抵押物品和審計報表才有可能得到貸款。而大部分中小企業(yè)由于缺乏完備和健全的管理體系，所以給予貸款機構(gòu)證明就成為了很大的難題，增加了成功獲得貸款的難度系數(shù)。最后，很多中小企業(yè)一般都是個人私有，這也成為得不到貸款機構(gòu)信任的重要因素，使得貸款難上加難。

（2）國家對于中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠較少

就目前來說，國家對企業(yè)的貸款優(yōu)惠對象主要是大型企業(yè)，而中小企業(yè)相對得不到那么明顯的政策傾斜，為中小企業(yè)而設(shè)置的貸款機構(gòu)很少，甚至屈指可數(shù)。現(xiàn)代中小企業(yè)的數(shù)量數(shù)不勝數(shù)，再加上國外企業(yè)，競爭的激勵程度不言而喻，加之自身的發(fā)展能力十分薄弱，不能夠靈活的適應(yīng)市場的變動，一旦得不到政府的政策和資金優(yōu)惠，就會造成資金供應(yīng)不足，很可能性命不保。

3、防范財務(wù)風(fēng)險的意識比較差

在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小型企業(yè)每個財務(wù)環(huán)節(jié)中都會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)會出現(xiàn)沒有償債能力的情況。主要包括匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、投資風(fēng)險和籌資風(fēng)險等。現(xiàn)在我國中小型企業(yè)因為盈利能力比較差，在管理上更加重視實現(xiàn)利潤和增加銷售額。但是一些企業(yè)不重視長期收益，導(dǎo)致短期投資占據(jù)的比例過大，單位資金獲利低和成本失控的風(fēng)險過大。另外，中小企業(yè)管理人員沒有較強的風(fēng)險意識，對于邊際成本、風(fēng)險價值、時間價值缺少深刻的理解，也缺少風(fēng)險控制和分析評價的機構(gòu)。很多企業(yè)的目標(biāo)是追求利益最大化，運用借款來擴大企業(yè)規(guī)模，利息成本比較高，致使中小企業(yè)難以償還欠款，久而久之就導(dǎo)致會破產(chǎn)，其風(fēng)險程度比較高。

4、財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低下

許多中小企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，家族式管理、集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，這種不科學(xué)的管理模式勢必給企業(yè)的發(fā)展帶來負面影響。另外，許多中小企業(yè)的財務(wù)人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導(dǎo)致發(fā)生壞賬，并且資金監(jiān)管不力使得資金周轉(zhuǎn)率大大降低，企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。

三、解決財務(wù)管理對中小企業(yè)發(fā)展影響的對策

1、完善中小型企業(yè)科學(xué)的財務(wù)管理理念

中小型企業(yè)經(jīng)營中，財務(wù)管理應(yīng)該是其核心，規(guī)范和完善的財務(wù)制度是中小企業(yè)得以快速、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，這就需要完善中小企業(yè)的財務(wù)管理理念。第一，中小型企業(yè)的所有者和經(jīng)營者要具有一定的財務(wù)知識，增強財務(wù)管理的主動性和自覺性，運用科學(xué)先進的管理理念，并重視培養(yǎng)和引進人才。管理者在決策時重視財務(wù)管理并將其在管理中的導(dǎo)向作用發(fā)揮出來。第二，中小型企業(yè)在建立財務(wù)部門時就要對其管理職能予以明確，要遵守國家財務(wù)制度，加強生產(chǎn)經(jīng)營的管理。中小企業(yè)要根據(jù)自身特點，學(xué)習(xí)國外先進的財務(wù)管理的實踐經(jīng)驗和理論，摸索出一條適應(yīng)企業(yè)發(fā)展、壯大的財務(wù)理念和財務(wù)制度。

2、建立多渠道融資體系

資金是一個企業(yè)的命脈，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業(yè)來說，更應(yīng)該給予一定的支持。

（1）堅定不移推進創(chuàng)業(yè)板市場建設(shè)，為更多中小企業(yè)開辟股權(quán)融資市場，針對現(xiàn)有中小企業(yè)股權(quán)融資的特點與效果，有針對性地建立融資市場。（2）中小企業(yè)之間成立企業(yè)基金會，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險投資基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業(yè)的發(fā)展。（3）政府應(yīng)該制定中小企業(yè)的信貸支持總體規(guī)劃。例如一些農(nóng)村商業(yè)銀行推出了針對中小企業(yè)的特色融資方式，全力打造服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展的中小企業(yè)銀行。對符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策、合法誠信經(jīng)營的中小企業(yè)，重點給予信貸支持。推進包括小企業(yè)聯(lián)保貸款、個體工商戶聯(lián)保貸款、小微企業(yè)抵質(zhì)押貸款在內(nèi)的多種信貸產(chǎn)品，全力助推中小企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。

3、強化對財務(wù)的監(jiān)督機制

建立健全中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督機制是當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)內(nèi)部的各個機構(gòu)、各個人員應(yīng)該把財務(wù)工作重視起來，發(fā)揮和實現(xiàn)資金的最大功效。作為公司資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)需要受到高度重視，企業(yè)有必要設(shè)置能力較高的人員進行管理，這樣一來，就可以和會計相互影響、相互制約。此外，企業(yè)的內(nèi)控制度需要得到明確，對各項工作要有明確、細致的分工，尤其是記賬、查賬、稽核等工作，有效保證企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的良好與健康發(fā)展。

4、加強會計隊伍建設(shè)，全面提高財會人員素質(zhì)

中小企業(yè)要謀求健康穩(wěn)定發(fā)展，人力因素致關(guān)重要，只有建立一支專業(yè)技術(shù)素質(zhì)過硬的會計隊伍，才能保證企業(yè)資金的良性運轉(zhuǎn)、經(jīng)濟管理的有序發(fā)展。一要完善會計人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，進一步健全專業(yè)資格確認(rèn)制度；二要加強會計人員的在職培訓(xùn)和繼續(xù)教育，通過加強學(xué)習(xí)，更新觀念，不斷提高業(yè)務(wù)水平，提升自身管理素質(zhì)；三要建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施定期進行業(yè)務(wù)考核，采取競爭上崗等方式、充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和主動性；四要強化中小企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責(zé)人對財務(wù)工作的重視與領(lǐng)導(dǎo)。

5、提高防范財務(wù)風(fēng)險的措施，運用正確的決策進行投資

（1）為了對財務(wù)風(fēng)險予以控制，企業(yè)要對財務(wù)管理處于的宏觀環(huán)境進行研究和分析。財務(wù)管理者要認(rèn)識到在財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險，每次失誤都會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大損失和面臨嚴(yán)重風(fēng)險。因此管理人員要提高對財務(wù)工作的認(rèn)識，了解環(huán)境變化的規(guī)律和趨勢，制定出應(yīng)對變化的方法，并及時將財務(wù)管理辦法和政策進行調(diào)整，建立健全財務(wù)機構(gòu)，完善財務(wù)制度，提高中小企業(yè)適應(yīng)能力，減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。

（2）貸款負債經(jīng)營是中小型企業(yè)的主要經(jīng)營方式，企業(yè)采取財務(wù)杠桿來得到收益，但是負債會讓企業(yè)的生產(chǎn)成本提高而加重負擔(dān)。我國中小企業(yè)資金少、規(guī)模小，當(dāng)高額負債超過償還能力時，就會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。所以要減少負債比例，降低財務(wù)風(fēng)險。

（3）中小型企業(yè)要運用兼并重組的方式，實現(xiàn)經(jīng)營的風(fēng)險共擔(dān)、利益共享，降低由于投資失敗而出現(xiàn)的企業(yè)獨擔(dān)風(fēng)險的可能性。

（4）中小企業(yè)在經(jīng)營過程中會出現(xiàn)風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)需要大量流動資金，因為缺少資金就會出現(xiàn)財務(wù)危機而產(chǎn)生的風(fēng)險。為了降低和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要增強產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)具有差異性的產(chǎn)品投放市場，進而提升企業(yè)的市場競爭力。另外，中小型企業(yè)要提高對應(yīng)收賬款等項目的管理，運用對客戶信用程度的評價來制定信用政策，分析和研究應(yīng)收賬款具有的賬齡，根據(jù)資信情況的不同采用不同的收款方式，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。中小型企業(yè)在理財策略上要偏重于穩(wěn)健，不能盲目運用多元化經(jīng)營和經(jīng)濟擴張的模式，建立起科學(xué)先進的投資決策，對投資的原則和方向予以把握，對項目進行可行性分析和投資環(huán)境分析，降低風(fēng)險，讓決策發(fā)揮出經(jīng)濟效益，推動企業(yè)財務(wù)管理的正常開展。

第8篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)融資信貸

在市場經(jīng)濟發(fā)展下，我國中小企業(yè)的步伐也加快了發(fā)展。然而中小企業(yè)的融資難一直是個討論聚焦的課題，社會各界包含政府一直都為此努力解決實際問題，但仍然存在各種疑難。主要表現(xiàn)為融資渠道單一、資本結(jié)構(gòu)不合理、籌集資金有限，資金成本高，缺乏長期權(quán)益性資本等。

一、我國目前中小企業(yè)融資難的原因探析

（一）銀行體系和保險擔(dān)保機構(gòu)方面存在的成因分析。

1.向中小企業(yè)放貸成本較高。中小企業(yè)在申請貸款時和大型企業(yè)所經(jīng)歷的貸款流程都大致相同，但是所獲得的融資規(guī)模卻遠遠低于大企業(yè)，因此中小企業(yè)籌集資金的成本相對于大企業(yè)來說是比較高的。據(jù)相關(guān)不完全調(diào)查，大筆貸款金額的融資費用為總貸款金額的0.2%-0.5%，而對于中小企業(yè)貸款，所獲貸款金額少，融資費用卻為貸款總額的2.6%-2.7%，并且對于金融機構(gòu)而言，管理中小企業(yè)的貸款管理的成本較高，在一定程度上約束了某些金融機構(gòu)放貸的積極性。

2.通常采用“近大遠小”的做法。銀行體系和保險擔(dān)保機構(gòu)都會制訂一些政策和措施來減少壞帳發(fā)生的概率，從而達到了降低信貸風(fēng)險的目的。如國有銀行的授信制度，在貸款規(guī)模和貸款額度上對于中小企業(yè)來說都是一種限制和歧視；對于成本收益這塊而言，國有銀行在對獲取中小企業(yè)的貸款收益低于大型企業(yè)，承擔(dān)的風(fēng)險也大于大企業(yè)，這種種跡象都造成了銀行體系和保險擔(dān)保機構(gòu)的“近大遠小”做法。

3.缺乏各種充分競爭體制。在我國特有的市場經(jīng)濟體制下，我國的金融機構(gòu)基本是貸方市場。在西方國家金融機構(gòu)之間有著充分的競爭，企業(yè)可以自由選擇某金融機構(gòu)貸款，而在我國這種條件完全不成熟并受到了限制，金融機構(gòu)之間是一種不完全的競爭，在這種狀況下，金融機構(gòu)與中小企業(yè)的博弈中，中小企業(yè)想獲勝，無異登天。

（二）中小企業(yè)本身的成因探析。

1.因存在融資信用問題而導(dǎo)致外部融資困難。一方面，一些企業(yè)主由于認(rèn)知度較差，盲目擴張規(guī)模，內(nèi)部管理不夠規(guī)范，只追求企業(yè)短期利潤，非理性思維支配下導(dǎo)致部份中小企業(yè)風(fēng)險意識差，對承擔(dān)風(fēng)險能力的認(rèn)知上存在著一定誤差，盲目產(chǎn)生樂觀情緒。另一方面中小企業(yè)缺乏財務(wù)管理方面的專業(yè)人才，沒有風(fēng)險意識并缺乏系統(tǒng)的財管理知識，導(dǎo)致企業(yè)籌資資本結(jié)構(gòu)不合理，造成資抵不債，而企業(yè)主不愿意承擔(dān)過多債務(wù)，盡可能通過破產(chǎn)形式而逃避債務(wù)，這些種種，都使得企業(yè)信用度下降，銀行等金融機構(gòu)將進一步抬高這些中小企業(yè)貸款的門檻。

2.財務(wù)制度制訂不完善。由于中小企業(yè)財務(wù)制度的不完善，導(dǎo)致對外信息不對稱，財務(wù)報告披露存在一定的虛假度。對于銀行而言，如果要放貸企業(yè)必須信息公開對稱，信貸風(fēng)險的根源就是信息不對稱。貸款信息不對稱主要是出現(xiàn)在貸款前和貸款后兩個階段。

3.中小企業(yè)自身的償債能力有限和面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。一方面，由于中小企業(yè)融資能力有限，在固定資產(chǎn)投資規(guī)模存在一定的局限性，造成企業(yè)貸款抵押物少，能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)較少，從而影響中小企業(yè)的償債能力。另一方面，近幾年來我國中小企業(yè)面臨復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境因素的干擾，使中小企業(yè)在維持財務(wù)穩(wěn)健性和正常生產(chǎn)經(jīng)營活動上，都存在一定的欠缺，致使大部份的企業(yè)在經(jīng)濟波動中表現(xiàn)較脆弱，大部份中小企業(yè)更是走向歇業(yè)甚至出現(xiàn)倒閉，這種種跡象的存在，都造成了金融機構(gòu)對中小企業(yè)的惜貸。

二、針對中小企業(yè)融資提出合理化的建議和對策

（一）完善以銀行機構(gòu)為主體的融資體系。

積極發(fā)展中小民營銀行，解決中小企業(yè)融資難的問題。隨著十的召開，全面深入經(jīng)濟改革，政府允許民間資金進入金融領(lǐng)域，形成了較多的民營金融機構(gòu)。民營金融機構(gòu)在經(jīng)營上面更多的是以利潤為重，較少的受國家相關(guān)政策因素影響。民營金融機構(gòu)要獲利必須在細分市場上開拓渠道，特別是國有銀行不受重視的貸款主體：中小企業(yè)和新企業(yè)。對于這些民營銀行，國家可以在政策上給予一定的扶持，例如，國家可以為專門提供給中小企業(yè)的貸款的民營銀行，給予一定的優(yōu)惠政策，讓中小企業(yè)和民營銀行之間相互扶持，從而可以使中小企業(yè)在籌資上繞過國有銀行，以便中小企業(yè)有適合自己的融資渠道。

（二）全方位提升中小企業(yè)素質(zhì)并加強自身建設(shè)。

中小企業(yè)要提升自身素質(zhì)，首要提高財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性，并建立健全的財務(wù)制度，加強企業(yè)治理層的管理，以達到中小企業(yè)財務(wù)報告對外所反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實和可靠性。通過建立合理的現(xiàn)代型企業(yè)制度，加強自身建設(shè)是解決中小企業(yè)貸款難的重要方法之一。中小企業(yè)要改變家族式管理方式，充分引入吸收現(xiàn)代企業(yè)管理制度要素，構(gòu)建完整合理化的財務(wù)體系，增加財務(wù)信息的透明度和可靠度，同時要樹立誠信為本的服務(wù)意識，提高資信狀況，改變原來中小企業(yè)在金融機構(gòu)的形象，使銀行對中小企業(yè)整體信用等級進行重新劃分，提高融資效果。

（三）針對中小企業(yè)融資專門建立信貸擔(dān)保系統(tǒng)。

擔(dān)保對于中小企業(yè)一直都是個難題，也是它貸款難的根本原因之一。因此，如何建立中小企業(yè)融資的擔(dān)保體系，也是著重考慮的環(huán)節(jié)。具體來說有以下幾個建議：其一，如果是小額度貸款，中小企業(yè)可以通過自身的資產(chǎn)進行擔(dān)保，并讓中小企業(yè)本身構(gòu)建較完整的貸款體制；其二，中小企業(yè)之間可以建立聯(lián)盟會，創(chuàng)立擔(dān)保基金，通過聯(lián)盟會成員相互提供擔(dān)保，使中小企業(yè)有個強大的后盾做為保障，從而較易獲得銀行機構(gòu)貸款；其三，政府可以制定相應(yīng)政策，幫助中小企業(yè)獲得貸款。例如，對于中小企業(yè)科學(xué)創(chuàng)業(yè)點子，由政府提議，企業(yè)為中心，金融機構(gòu)為后盾成立中小企業(yè)融資機構(gòu)中心，為中小企業(yè)提供部份無息貸款做為支持。

參考文獻：

[1]雷仕風(fēng).化解民營經(jīng)濟融資難五策[J].企業(yè)政策與管理，2004.（10）.

[2]易國慶.中小企業(yè)政府管理與政策支持體系研究[M].北京：企業(yè)管理出版社，2000.

第9篇：中小企業(yè)的財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)機制；財務(wù)管理；中小企業(yè)

一.分析與財務(wù)激勵約束體制有關(guān)的定義

1，財務(wù)激勵約束體制的定義

財務(wù)激勵約束體制指使用可行的財務(wù)約束與激勵的方法，改善企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者兩者間與委托關(guān)系的一種體制。治理公司的主要內(nèi)容也包括成立財務(wù)激勵約束體制。

2，財務(wù)激勵約束體制的方式

企業(yè)法人憑借對約束和激勵企業(yè)管理者的行為來完成其企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。通過以下兩種方式表現(xiàn)出來：首先，直接的約束或激勵體制，它包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過制定行政約束與薪酬方案等方式，來直接規(guī)劃調(diào)整的掌控公司職員的體制；其次是不直接的約束與激勵體制，它主要包括借助于像法制環(huán)境或競爭激烈的經(jīng)理人才市場等企業(yè)非企業(yè)內(nèi)部的市場競爭氛圍，來決定企業(yè)管理者的發(fā)展前程，充分競爭的經(jīng)理人員市場。

二.中小企業(yè)經(jīng)營的特點

一，企業(yè)法人與經(jīng)營管理者一體化。中小企業(yè)內(nèi)，經(jīng)營者一般都是該公司持有最多股票的人。自己個人投資，自我管理，這樣不僅可以確保準(zhǔn)確及高效的企業(yè)決策，有著確切的經(jīng)營目方向和迫切尋求最佳利益值，股東利益同管理者有著相同的目的；另外，企業(yè)缺少對公司進行外部監(jiān)督的機構(gòu)，只是資金未能得到合理利用，對企業(yè)日后的發(fā)展不利。

二，經(jīng)營通常是私人負全責(zé)的管理機制。企業(yè)的管理者經(jīng)常根據(jù)個人對市場的了解來制定經(jīng)營方案，所以說，公司的前途與其領(lǐng)導(dǎo)者的個人魅力連在一起。這種管理除了具有集權(quán)和專制的特性外，還易對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生激勵作用，很少產(chǎn)生管理者的“費用”，管理者形成了成本思想并帶有機動性，敢于承擔(dān)風(fēng)險，責(zé)任感強、富有創(chuàng)新精神。

三，少有啟動資金和流動資產(chǎn)。企業(yè)運營的初始資金主要來自私人儲蓄或借款，數(shù)額小，另外，其個人的融資能力有限，導(dǎo)致中小企業(yè)主要因為因資金鏈中斷而阻礙其發(fā)展，這在某種程度上也會影響到資本增值，這使得中小企業(yè)只能在中小資本可周轉(zhuǎn)的活動范圍內(nèi)運營，不然會有較嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

三.國內(nèi)中小企業(yè)存在財務(wù)管理的缺陷

經(jīng)過了解國內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)營特征，我們知道了，國內(nèi)中小企業(yè)不存在較好的外部經(jīng)營氛圍，難以籌資，同時又不看重內(nèi)部的財務(wù)管理，使得中小企業(yè)面臨著很多制約其發(fā)展的問題。

第一，較低的財務(wù)管理水平。中小企業(yè)通常將會計視為一個表露信息的媒介或登記自己流通的工具，從未將其視為管理工具。而會計在等級款項的時候常常忽視公司現(xiàn)有的現(xiàn)狀，偶爾還會出現(xiàn)不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，從而造成決策者作出錯誤的判斷，有時，管理者在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表沒有正確反饋信息時，也不予以更改，他們不會借助財務(wù)來開展管理工作。

第二，不完備的財務(wù)管理制度。就目前的情況而言，不少中小企業(yè)基本上就沒有賬本，即使企業(yè)有賬本，也是交由其騎術(shù)管理、會計出納統(tǒng)一、財務(wù)管理無序等現(xiàn)象。就中小私營企業(yè)來講，企業(yè)自身有著強烈的追求盈利的渴望，這些年，他們依靠其靈活的經(jīng)營方式這類有利條件與社會職能，在市場經(jīng)濟浪潮里順勢而行，快速成長。然而，若與規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)體制相比，它還存在很多財務(wù)管理上的缺陷

第三，不能對資本進行很好的投資決策預(yù)算。因為中小企業(yè)的經(jīng)營活動中的財務(wù)活動很少掃涉及投資決策內(nèi)容，所以，決策者通常不關(guān)注對資本的規(guī)劃和預(yù)算。中小企業(yè)的規(guī)劃與活動經(jīng)常一近期計劃為主，很多的企業(yè)決策都是經(jīng)營者根據(jù)個人的經(jīng)驗來制定。此外基于中小企業(yè)沒有完備的組織結(jié)構(gòu)，缺乏財務(wù)工作者，他們常常疲于處理常規(guī)的財務(wù)內(nèi)容，卻未投放太多精力來處理這方面的事務(wù)。

四.構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)激勵約束體制

因為逐步深化的改革，國內(nèi)的經(jīng)濟生活越來越離不開中小企業(yè)，強化對中小企業(yè)財務(wù)的管理，成立財務(wù)激勵約束體制對加快中小企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。

第一，創(chuàng)建當(dāng)代企業(yè)制度，科學(xué)分配財務(wù)管理職權(quán)

中小企業(yè)許需要有參照當(dāng)代企業(yè)制度來調(diào)整其內(nèi)部組織框架，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)有職工、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事會和股東大會等，而后四個都和財務(wù)管理聯(lián)系緊密。所以，要依據(jù)其管理體制的特性來創(chuàng)建有效的平衡體制，分清每個財務(wù)活動主體的權(quán)利與義務(wù)。

第二，健全公司內(nèi)部財務(wù)體系

財務(wù)管理需要財務(wù)制度為其提供服務(wù)，只有按制度才能確保有章可循，這樣才能很好進行管理。所以，成立完善的內(nèi)部財務(wù)管理體系是公司進行自我督查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要多加關(guān)注才是。財務(wù)制度是公司進行常規(guī)的財務(wù)管理時必須參考的行為準(zhǔn)則，按照它的具體內(nèi)容將其劃分為三點。

1.籌資管理制度。從理論上來說，中小企業(yè)資金來源有三種渠道：一是通過直接融資方式融資。直接融資方式主要有發(fā)行股票、債券等，資金供需雙方直接進行交易，或者在中介機構(gòu)幫助下實現(xiàn)直接交易；二是通過間接融資方式融資，即企業(yè)通過金融媒介（銀行）所進行的融資；三是依靠企業(yè)自有資金進行積累。但在實際操作中，中小企業(yè)的籌資渠道十分單一，大部分中小企業(yè)自有資產(chǎn)少，財力薄弱，難以獲得在證券市場上發(fā)行債券或股票的資格。在間接融資方面，企業(yè)規(guī)模、資信問題、擔(dān)保不足也成為中小企業(yè)很難從銀行貸款的主要原因，中小企業(yè)在貸款上很難獲得長期固定資金貸款，一般只能從銀行取得生產(chǎn)急需的短期貸款。

2.投資管理制度。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者往往具有某一方面的專業(yè)技能，在創(chuàng)辦之初，自身擁有一定的原始資本積累，往往憑借自身的經(jīng)驗，將資金投入到經(jīng)營活動中，缺乏嚴(yán)密的資金使用計劃。

五.制定合理的薪酬考核制度

從中小企業(yè)經(jīng)營管理角度來看，不同層次的人的報酬形式是不同的，合理的薪酬制度會產(chǎn)生巨大的激勵作用，不僅要有利于企業(yè)目前的發(fā)展，還要有利于企業(yè)的長期發(fā)展；為此在薪酬制度的設(shè)計上既要能激勵經(jīng)營者，又不至于影響普通員工和管理者的積極性。中小企業(yè)在進行薪酬制度設(shè)計時要進行崗位分析，對經(jīng)理層管理人員實行以固定收入為基礎(chǔ)加財務(wù)管理效績的利益激勵機制，加強中小企業(yè)經(jīng)營管理人員的財務(wù)管理意識，即把企業(yè)經(jīng)理人員的報酬分為兩部分，一部分以工資形式作為固定收入，形成職業(yè)保障基數(shù)；另一部分則按照他們的理財效績（利潤或股價）以風(fēng)險收入的形式獲得報酬，如期權(quán)、期股等。企業(yè)正是通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項決策過程結(jié)合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，業(yè)主及高層管理者應(yīng)重視財務(wù)專業(yè)人才的作用，安排專職財務(wù)管理人員有能力的企業(yè)應(yīng)專設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實現(xiàn)合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務(wù)分析與監(jiān)督。

結(jié)束語：良好的財務(wù)機制是中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展制勝的法寶，而激勵約束機制是中小企業(yè)財務(wù)機制的“制動器”，是中小企業(yè)財務(wù)機制的重要組成部分。建立中小企業(yè)財務(wù)激勵約束機制要通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理分配企業(yè)財務(wù)管理權(quán)限，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，并通過制定合理的薪酬和內(nèi)部監(jiān)督來完善內(nèi)部的財務(wù)激勵約束機制。（作者單位：大連財經(jīng)學(xué)院）

參考文獻

[1] 馮建，《企業(yè)財務(wù)制度論》，清華大學(xué)出版社，2013.5