醫保管理內控制度精選(九篇)

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第1篇：醫保管理內控制度范文

摘要：目前，有些醫院由于管理人員不重視，崗位設置不合理，收費操作不規范，票據管理制度不健全，給醫院經濟造成一定損失。加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環境；明確崗位設置、規范收費基礎工作；嚴格收費稽核責任制；加強退費內控管理、建立退費內控制度；加強票據管理，明確監督檢查；提高工作人員的整體素質有助加強醫院收費內部控制。

關鍵詞 ：醫院; 收費; 內部控制

一、目前醫院收費內部控制存在的主要問題

1.管理人員對收費內部控制意識淡薄，影響了收費內部控制環境

目前有些醫院在制定醫院收費制度時，未結合自身實際情況，建立一套完善收費內部控制制度；有些醫院雖有制度，但執行不嚴；有些醫院管理人員對收費部門本身不會給醫院帶來經濟效益，在思想上輕視收費內部控制。導致在收費管理過程中，不以制度管人，責任到人，全院上下在收費內控管理方面執行寬松政策，使醫療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領導對內控管理的重要性認識不足或不重視所致。

2.崗位設置不科學，權責分配不合理

中小型醫院在開展內部控制建設時，考慮到投入成本過高，卻忽視了收費業務是醫院重要經濟業務和高風險領域，在崗位設置中，常見的問題有：收費內部審核缺乏獨立性,往往是一人多崗多職，不相容職務未予分離，更有甚者連崗位職責都未確定，收費業務一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫院收入造成更大損失，這使醫院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時也制約了收費內部控制的發展。

3.未建立嚴格退費審批制度

病區可自行執行退費；收費員辦理退費時手續不完備、收費負責人審核未把好第二道復核關；未結賬戶長期未清理；減免手續不齊全；減免項目金額沖減該患者醫藥賬戶等現象，造成不能真實、準確反映醫院收入，使醫院收入存在安全隱患。

4.票據管理制度不規范

有些醫院因人員條件限制，對崗位分離沒有足夠重視，表現在醫院票據管理員扮演票據管理（購領、保管、發放、收回）和票據審核工作的兩個角色；在票據使用方面，管理員發放票據時，未借助信息系統對區段實行監控，導致使用票號與電腦記錄不一致，有些收費員責任心不強，票據隨意存放、隨意作廢等現象時常發生。

二、醫院收費內控管理的對策

1.加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環境只有醫院各個層次人員, 上到院長, 下到各職能部門,科室員工,統一認識，做到該收應收、應收不漏，廣泛參與，共同實施的工作體系，才能保證收費內控管理制度的建立健全和有效實施。

2.明確崗位設置、規范收費基礎工作

每個醫院根據實際情況制定適宜的收費流程和具體的收費操作規范，使相關的每個崗位、每個環節都有明確責任，各項工作都能做到有規可依，有章可循。

3.嚴格收費稽核責任制

加強醫院收費內控的稽核應當成為醫院收費內控管理的主要力量。從縱向角度可設置往來賬稽核崗、收費審核崗、票據管理崗、票據審核崗、收費負責人。從橫向角度設置收費總審核崗。在執行收入中⑴往來賬稽核崗：①負責各類醫保、特約單位結賬情況，確保醫院門診、住院發生的醫保費用與各醫保中心發生的醫保費用相等，月末對各醫保、特約單位的來款余額與財務賬核對；②負責對收費日報的銀聯刷卡金額和銀行進賬單金額核對，月末與財務賬核對余額。⑵收費審核崗：①每日復核收費員當天預繳金收退票據的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號等現象，預交金收退票據與預交金明細表、收入日報表相互核對。②月末將醫院信息系統記錄余額與財務余額核對。⑶票據審核崗：①收款票據存根聯與醫院系統記錄逐一核對,票據起止號，作廢、沖銷手續是否齊全；②對出納使用的各類票據存根與財務記賬憑證核對；③核對票據管理員的購、領、存登記表與庫存票據；④保管已使用票據，并按規定做好票據核銷工作。⑷票據管理崗：票據管理員在購置票據時，應同除票據審核員以外的財務人員前往購買、庫存保管、發放登記工作記錄。⑸收費負責人崗：每日下班前，負責收費員結賬工作，監督收費員按日報反映的應繳現金全額上繳銀行，并將當日日報匯總應繳金額與上門收款的銀行工作人員核對。⑹收費總審核：①負責醫院收取的各種款項及時入賬和各項收入的完整性，各收費稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負責門診、住院日報的復核并簽名后上報財務科，從源頭起實行收入復核制。③不定期抽查各稽核崗的執行情況,內部各稽核崗間的組織協調和日常事務工作，發現可能存在的問題，及時查明原因并加以改進。

4.加強退費內控管理、建立退費內控制度

增收是提高醫院經濟效益的主要環節，但退費環節也不可小視。⑴病區日常退費，必須由病區提供退費申請憑據、扣費憑證、退費單、由護士長、科主任或授權人審批，涉及到相關醫技科室的檢查單，還應由該醫技科室科主任確認未查，方可到收費處由收費員執行退費手續，下班后收費審核員根據收費員上交的退費單與退費報表進行核實，起到雙重監督，防止任意退費發生。⑵未結賬戶欠費，對于醫院病人欠逃醫藥費時，由專人負責查詢上月出院未結欠費賬戶，并通知該病區配合收回欠費，對于出院欠費超過三個月，根據醫院退費制度規定，經分管院長批準后，進行掛賬處理，該欠款金額與科室業務收入掛鉤。⑶減免醫藥費，因特殊原因需要減免，對發生減免事項，須由經辦科室負責人，按規范填報減免審批單，經院長辦公會研究審批后，交收費處作為抵減現金交款金額，上報財務科作相應賬務處理。

5.加強票據管理，明確監督檢查

加強對票據管理重視，做到專人票據管理，在票據的購領、保管、發放和回收審核與銷號工作不能由同一人負責。

6.提高工作人員的整體素質

首先，醫院招聘人員時，應要求應聘者具備相關從業資格證書和相關專業的學歷；醫院在選拔時應將專業勝任能力作為重要標準，特別是審核人員應具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫院在日常工作中應切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工的業務素質；再者要定期考評，按勞分配，獎優罰劣，以有效激勵會計人員的工作熱情，提高工作效率。

綜上所述，為確保醫院資金的安全和完整，加強醫院收費內部控制管理，思想上要重視收費內部控制，崗位上要分清收費權限，制度上要杜絕收費漏洞，應從各方面進行嚴格控制和監督，只有完善的內部控制，才能為醫院資金安全提供扎實的保障。

參考文獻：

[1]謝永華.論加強醫院內控制度建設初探[J].管理觀察,2008,16,32.

第2篇：醫保管理內控制度范文

隨著新醫改的不斷深入，我國基本醫療保障制度已覆蓋全民，醫保工作質量直接影響到醫院技術、服務水平、甚至關系到醫院的生存和發展。如何在新形勢下完善患者、醫保機構、醫院之間的關系，做好醫院醫保精細化管理已成為醫院的重要工作。精細化管理是提高醫院整體管理水平的重要舉措，是醫保管理體制改革的必然趨勢。醫院通過醫療保險管理規范化體系建設，通過醫療保險工作的精細化管理，提高醫療保險管理工作效率，提高患者的滿意度，同時也能使醫?；鸷侠硎褂?，使醫院管理水平邁上新的臺階，同時打造醫院品牌，實現醫院的跨越式發展。

[關鍵詞]

醫院醫保；精細化管理；措施

隨著新醫改的不斷深入，我國基本醫療保障制度已覆蓋全民，醫保的范圍越來越大，參保的人數也越來越多，醫院的醫?；颊哒紦烁嗟尼t院份額，醫保付費方式根據基金收支預算實行總額控制。總額預付的實施結束了按項目報銷的粗放式管理時期，踏入精細管理階段[1]，對醫院的醫保管理提出更高的要求[2]。在醫療保險體系中醫、患、保三方中，醫院是聯結保方和需方的橋梁，要加強醫保管理，只有“醫、患、保”三方達成協商共管、良性互動的“雙贏”監督管理運行機制，才能使醫療保險真正步入良性循環的軌道，促進基本醫療保險工作健康持續發展。新醫保政策給醫院帶來了機遇，同時醫保管理部門對醫院也提出了諸多要求，也帶來了更大的挑戰和問題。醫院如何提高醫保基金的使用效率和患者的滿意度，做好精細化管理，這又將成為醫院管理工作中的重點。

1精細化管理含義

實際上，精細化理念在我國古代就被提出，古書上講“人心惟危，道心惟微，惟精惟一，允執厥中”，就是精細化的意思。今天提出的精細化理論最早來自泰勒的科學管理，戴明的質量管理和豐田的生產方式[3]。精細化管理一步步被人們熟識和接受。它是社會分工精細化以及服務質量的精細化對現代管理的必然要求；是建立在常規管理的基礎上，并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式；以減少浪費為目標，改進醫療服務過程、降低成本、重視質量控制的精益管理經驗和案例，逐漸被廣大醫院管理者所認同，并在美國等發達國家醫院管理中得到很好應用[4]。精細化管理是一種管理理念和管理技術，是通過規則的系統化和細化，以最優化、最簡潔、最經濟的手段實現一個最為理想的效果，以規范化為目的、標準化為前提、數據化作保證、信息化作手段，將目標進行細化，落實到各個環節中，讓每個環節務必做到盡善盡美，從而發揮效力，實現整體的執行效果。

2實施醫院醫保精細化管理的必要性

2.1醫院醫保精細化管理滿足了醫保管理部門對醫院的要求

在新醫改政策下，醫保管理機構對醫院進行了更加嚴格的監控，以及對不合規的醫療行為加大了經濟處罰力度，因此，醫院必須進行精細化管理，解讀醫保政策，加強內控制度，完善醫療行為，控制醫療費用，使其符合醫療保險要求。

2.2醫院醫保精細化管理是獲得群眾認可的重要措施

近年來隨著醫患問題的加劇，使群眾認可，群眾滿意成為醫院重要的核心要求。醫保政策執行越到位，醫保問題解釋越詳細，就越能得到群眾的理解和認可。將精細化管理理念運用到醫院醫保管理中，可以提高工作效率，減少參保病人的候診、住院時間，使服務流程簡潔明快，服務態度熱情周到，服務行為文明規范，服務措施便民利民，服務環境舒適安全，服務信息公開透明，提高病人滿意度[5]。

2.3醫院醫保實施精細化管理的重要意義

在醫保要求增加，群眾需求增多的情況下，醫院不但要獲得社會效益，還要獲得經濟效益，醫院收入增加，才能使職工滿意，醫院得到持續發展。因此新醫改下，醫院管理必須要進行改革，精細化管理是醫院進入良性循環的關鍵。建立先進、科學的組織管理架構，優化完善相關制度規定，服務流程標準化，各個環節保證精細化和規范化的分工，從而提高醫院效率，推動醫院業務又好又快的發展。醫院要以消費者滿意度作為發展目標，工作責任無界限，提高醫務人員的個人競爭力，提倡精細化管理的細節理念。這樣能夠以最高效率、最低成本、最優品質為患者提供安全、有效、方便、價廉的醫療服務，同時可以減輕醫務人員的工作量和工作壓力，帶來良好的績效。

3實施醫院醫保精細化管理的具體措施

3.1以精細化管理理念，強化管理制度，完善健全管理監督體系

建立醫院醫保管理領導小組，由相關職能科室負責人組成、分管副院長領導，醫保辦主任主管，并賦予相應職能。醫院醫保辦與醫務科、門診辦公室、護理部、財務科、藥劑科及信息中心等人員相互配合，各個部門人員明確分工，相互配合，密切協同。醫院要嚴格制定醫保辦公室工作制度并規定相關人員的工作職責，合理布置安排醫保辦的工作。對醫院日常的醫保工作進行管理、監督。及時了解掌握醫保政策、醫保動態，預防發生不合規的醫療行為，為醫院決策提供合理建議。臨床科室由科主任負責，并設立醫保監督員，形成可以層層落實的醫保管理體系。

3.2提供精細化服務，滿意患者、服務患者

增強服務意識，提高服務質量在醫療保險體系的醫、患、保三方中，醫院是連接保方與需方的橋梁。充分發揮好這個橋梁作用，就需要醫保人員不斷增強其服務意識，樹立“以患者為中心”的服務理念，提高服務水平，優化服務流程，提高患者滿意度，增加醫?；颊?。提供各種便民設施，設立方便門診、導醫站、志愿者，主動服務患者、幫助患者。重視患者感受，設立投訴專線，并對出院醫保患者進行回訪，發現問題及時解決，營造良好的服務氛圍。

3.3細化制度規范，加強內控，提升醫保內涵質量

建立、健全醫保管理制度，規范醫保行為，讓醫療行為有章可循，堅持首診負責制，嚴格執行醫保審批制度，加強處方管理，將醫保工作納入績效考核中，促進醫護人員參與醫院醫保管理意識，減少過度醫療，做到合理檢查、合理治療、合理用藥、合理收費。

3.4以精細化管理理念，做好醫保政策培訓和宣傳工作

醫保工作涉及面廣，政策性強[6]，要及時、準確、透徹地理解政策，必須要加強培訓和宣傳。只有讓醫務人員和參保人員都熟悉醫保政策、及時了解醫保動態，才能保證醫保政策的順利貫徹執行，為此醫院采用多種渠道及方法進行醫保政策宣傳。通過醫院的廣泛宣傳，使患者能夠及時了解我國的醫療保險制度，選擇更有利于患者的診療方案。通過進行醫保知識、政策的專項講座，發放宣傳材料，利用醫院內網信息平臺最新的醫保政策等形式對醫務人員進行醫保知識的更新，提升政策水平和實際工作能力。

3.5以精細化管理理念，加強藥品專項費用治理

嚴格執行醫保政策，促進合理用藥管理。臨床用藥要與醫保病人的疾病診斷相符；用藥范圍、用藥品種、用藥數量要符合醫保規定。醫保辦每月監測分析消耗較大的藥品，關注殘余藥量問題和監控問題較大的中成藥、輔助治療類用藥。對于不合理的用藥限制使用或停用，對相關責任人進行培訓、約談或經濟處罰。

3.6控制住院成本，探索總額預付制下的科室指標考核體系

根據醫院總額控制指標，定時監控各科總量指標、藥品費用指標、門診及住院次均費用、人頭人次比、住院天數、藥占比、個人負擔比例等指標，及時向各科室反饋。同時對使用特殊藥品、特種檢查和診療項目和高值耗材實行告知審批制度，以達到降低患者住院成本和合理治療的目標。

3.7建立獎懲機制，激發精細管理內在動力

醫保辦管理醫院醫保工作的日?？己?、費用管理、聯審互查、綜合管理等綜合考核評比，以及醫院內部的審核、審查等不斷強化內外監督機制。每月考核結果在醫保通訊中公示，通過院周會、績效考評會等形式進行反饋。對考核達標，指標完成好的科室給予獎勵。對考核不達標或因醫保部門拒付的醫療費用，由科室和個人承擔相應的經濟處罰。通過檢查、評價、反饋、獎罰的精細管理過程，醫保服務質量實現持續性改進，提升醫院醫保綜合管理水平。

3.8加強信息系統保障，及時監控反饋相關指標

①醫保的精細化管理依托于計算機信息系統，結合醫保政策的規定，計算機中心為滿足醫保管理的各項指標需求，提供了一個堅實的數據平臺。通過信息平臺，加強環節管理；巧用數據信息，提高管理的時效性；強化數據分析，找出費用的管控點。②以數據指標為基礎，以加強精細管理?？傤~預付支付制度下，掌握醫保患者已發生費用、預測即將發生的費用和找出影響費用的主要因素對醫院各管理層來說非常重要[7]。然而由于醫院信息系統數據簡單，且與北京市醫保業務組件相互獨立，信息無法共享，導致獲取精確數據信息困難[8]，管理指標不能細化，數據反饋時間長，管理滯后。通過信息化系統，將醫院的整體資源納入其中，才能真正做到數據的準確和完整[9]。建立數據統計模塊，有利于實時顯示、分析各項醫保數據，準確預測費用、制定管理目標，極大地輔助了決策者的方案評價選擇準確度，減少了決策過程中的不確定性、隨意性和主觀性[10]，從而有的放矢出臺控制措施，為醫院精細化管理提供量化指標。創建醫保數據數據庫，為醫保工作的良性發展奠定基礎。

3.9用精細化管理理念，做好物價管理，確保費用的公開、透明

嚴格執行醫保收費項目價格，掌握醫保藥品以及自費藥品情況，正確與醫保系統進行對照。執行自費項目簽字制度，增加患者知情權，防止重復檢查以及減少不合理費用的發生，提供每日費用清單，增加費用透明度。每月定期向社保中心報送結算材料，做到真實、完整、準確。

4建立醫保精細化管理的長效機制

醫院應立足和倡導醫保費用精細化管理，并建立長效機制，實現將傳統的單純費用控制管理理念，轉變為對人的管理。因此需要考慮醫務人員的工作積極性、工作效率和服務質量，以保證醫院的當前效益和長效發展。探索一套合理、科學的績效考核方式，調動醫務人員的積極性，提高員工工作效率和醫院運營效率[11]。

總之，醫院醫保管理是一個長期、復雜、系統性的工作，在新的總額預付制下，只有加強精細化的管理，有效制止不規范的醫療行為，以醫院的效率為核心、以患者的需求和滿意為目標，將精細化管理的思想和理念貫徹到醫保管理的環節中，將管理工作做細、做精，倡導精細化、人性化的管理服務理念，用心以善，治理從嚴；策劃要活，治理要死；管理格式化，團隊職業化，才能有效推動醫院管理工作的實施，實現醫院的長足發展，全面提升醫療保險管理的能力和水平。

作者：張海燕 單位：北京市中西醫結合醫院醫保辦

[參考文獻]

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[3]朱新鳳.精細化管理在醫院管理中的應用與提升[J].江蘇衛生事業管理,2011（3）：48-49.

[5]嚴艷.淺議醫院醫療保險的精細化管理[J].價值工程,2012,31（24）:172-173.

[6]李揚，郝曉剛，楊燕，等．PDCA循環模式在醫院醫保審核中的運用[J]．中國醫療保險，2013(10)：49-51．

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[8]曉瑋，但秀娟，張瑤，等．軍隊醫院醫保指標管控系統設計與實現[J]．醫院管理雜志，2014，21(5)：431-433．

[9]閆冰，張蘅．通過完善醫院信息化建設加強醫保管理[J]．科學管理，2011，26(11)：47-48．

第3篇：醫保管理內控制度范文

關鍵詞：醫院；財務；內控

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

一、醫院財務風險的概念

醫院財務風險主要是指醫院的各項財務活動，受到內外部因素的共同影響，使得最終的財務狀況與預期目標發生偏離，最終會對醫院造成一定的經濟損失。

二、財務風險存在的原因

大型公立醫院存在的財務風險，是多方面原因導致的，主要可以從內部和外部兩個方面分析：

一方面，從內部出發，醫院本身沒有建立健全內部控制制度體系，或者制度執行形式化，導致沒有起到財務管理的作用；醫院審批報銷制度不完善，造成經費大肆濫用等等。

另一方面，從外部出發，醫院本身會有一部分壞賬，例如公費醫保每年會有一些款項無法收回；還有個別治療過程中有糾紛的病人，最后沒有結賬就出院等等。

三、財務風險的內控措施

（一）制定和遵守財務管理制度

我國醫療衛生事業快速發展，特別是一些大型三甲醫院更是出現一號難求的現象。但是作為醫院管理部門的重要組成部分，一些醫院甚至都沒有制定財務管理制度。建立健全不相容職務相分離的制度。在日常的賬務工作中，有關的總賬、日記賬等工作必須安排不同的人員分別辦理，出納員負責登記明細賬，會計負責登記總賬，以防止事件的發生。要做好印章控制工作，不能由一人保管所有的印章，應由多人分別保管。收費員每天的報表，應有專人負責復核，特別要注意惡意退費等現象的發生。同時，加強票據管理，票據的購領與核銷符合相關規定。另外，建立健全醫院內部審計制度也是很有必要的，良好的審計制度有利于提高財務人員工作的謹慎性。

（二）建立健全醫院的內部控制機制

建立科學而規范的內部控制體系，是保證醫院有序運行的重要途徑。首先，必須完善醫院資金使用的審批制度，要制定完善的內審、撥款報賬審批、資金預算等規章制度。其次，將醫院大型會議、培訓等納入內控系統進行管理，通過更好的執行內控制度，對沒有經過內控審核的事項一律不予通過。最后，加大會計信息披露。會計信息披露是醫院加強內控機制的一種體現，才能促使財務管理的活動更加透明真實，不弄虛作假，為醫院領導提供真實、準確、實用的會計信息。

（三）發揮醫院內部財務監督作用

醫院在我國的社會發展和經濟建設中擔當著一定的社會公益職能，這就使醫院在管理過程中，不能像企業那樣，以盈利為目的，所以首先是醫院領導不能單純地為了增加單位收入，而無視現行的財務監督制度，用領導者的權威迫使單位財務工作人員做假賬，增加業務收入，減少業務支出或者折舊等，造成內控管理工作上的混亂。其次是醫院內部本身缺乏一套行之有效的約束和激勵的機制，所以不能很好地調動財務審計監督人員的工作積極性，這樣就會導致一些原本工作能力很強的員工，由于長期得不到應有的認同和獎勵，就逐漸降低了自身的工作要求和責任意識，缺乏積極主動性，長期以往會使得醫院的內控監督工作陷入了被動而消極的僵局。

（四）建立并完善成本的考察指標體系

對經濟成本進行分解的時候，需要根據科室的類型等特征，來確定科室間不同的成本考察指標，并且在直接醫療、醫技、醫輔部門之間進行合理分配，比如：平均住院天數、床位使用率、平均每天門診人次等考察項目，更能加強科室成本的對比程度。每個科室都有直接成本和間接成本，直接成本包括直接耗材，人員工資獎金等，間接成本包括水電費、房屋設備折舊等等，分析出哪些是可控成本，哪些是不可控成本，哪些是可避免成本，哪些是不可避免成本等等。而成本的操控實施必須根據醫院每年的整體預算情況，利用目標成本控制的方法，對發生的成本費用進行考察，做到及時發現及時調整，將成本費用嚴格控制在預定范圍以內。

（五）科學制定預算管理制度

預算是醫院財務管理的重要組成部分，首先，要建立并且完善預算管理信息系統。要將醫院的預算的編制和執行情況進行對比，找出與預算目標發生偏離的情況，予以及時更正。另外預算管理信息系統應當與醫院財務系統相兼容，使得預算部門能夠很快地獲得收入支出等有效數據，并進行分析。其次，要建立健全預算考評制度。如果只有預算，而不進行考評，預算就會毫無意義。預算管理的目的在于保證醫院收支平衡，為醫院獲取更多的利潤，所以醫院要對每個科室制定合理的業績考核方案，保證預算管理工作的目標能夠實現。最后，要樹立全院全員參與預算管理的意識。預算管理不只是財務部門的事情，財務工作人員對于科室的耗材等具體的細節并不完全熟知，所以就需要相關部門的理解和配合。醫院預算實行“二上，二下”的辦法。各部門在規定時間內向財務部門上報“一上”預算申請數，經財務部門匯總后上報醫院領導審核，醫院領導審核后，批復做出“一下”指標。然后各部門再根據“一下”指標編制“二上”預算數，由財務部門將預算數報送院辦審批，最后院辦將通過的“二下”預算數下達各部門。

四、結語

財務部門雖然不是醫院的核心部門，但是從上文中還是可以發現財務管理工作的重要性和不可替代性。所以醫院在管理的過程中，要結合自己本院的特色，引進先進的經營管理理念，進一步完善醫院的財務管理機制，加強財務內控制度，創新財務服務模式，強化財務制度監督。

參考文獻：

[1]李群.新時期下醫院財務內控管理存在的問題及對策探討[J].會計師，2015，32（12）：85-86.

第4篇：醫保管理內控制度范文

一、教育事業單位會計內控制制度存在的問題

教育單位內控規范工作需要從自身的特點和業務流程出發，從自身的風險預警中尋找。教育事業單位內部會計控制制度存在一些問題，具體表現為：

1. 內控意識相對薄弱。許多教育單位主管領導缺乏對內部控制知識的了解，并且對內控建設不夠重視，認為只要抓好教學就萬事大吉，對其他抱著無所謂態度。甚至于有的領導錯誤地把財政預算管理認為就是內控管理，還有的雖然建立了內控制度，卻疏于流程和形式，沒有發揮其應有的作用。一般的中小學老師根本不關心內控問題，片面地認為是財務的工作，與他無關。而中小學的大多數會計是從其他非會計崗位轉崗而來，出納很多是司機或一些老師兼職，部分人員連從業資格證書都沒有，不具備財務的專業性知識，只憑自己揣摩他人意圖辦事，直接影響會計工作的質量。比如在實際工作中，關鍵崗位的人員調離無基本的交接手續，為了工作方便出納把財務章和法人章一人把持，作廢的支票隨處扔，有效的醫保、公積金等票據沒粘貼在憑證后面等情況均普遍存在。

2. 預算計劃與預算執行脫節。每年預算的布置時間恰好是暑假期間，教育系統的會計人員做預算項目，很難找齊項目申報部門的相關人員，而預算申報時間緊、任務重，會計人員為了完成任務不得不自行編湊明細金額、隨意性大，導致執行預算時數據很難咬合。其次資金項目明細不夠細化準確，經常有追加預算項目等調整變得情況發生，使用時又缺乏計劃性，一般都是按照收入規模支出，平時的經費支出突擊性大，往往導致預算執行與當初申報的預算相差甚遠，脫節嚴重，缺乏預算的剛性約束。

3. 經費支出控制不嚴。教育系統的特色是有寒暑假，會計工作的連續性被打亂，導致財務政策實施起來效果減弱。經費的支出龐大，問題突出。首先，是發票問題，假發票橫行。有的是根本沒有此筆業務，花錢買來發票報銷套取資金，更多的是有此筆業務卻虛開大額發票報銷，導致大量經費流失。其次，是審批“一支筆”的問題，只要一筆業務經過必要的簽字就可報銷，而忽視了業務本身的真偽。再次是走過場，事業單位的辦公經費來源于國家財政資金，許多人認為差不多就行，比如差旅費的報銷問題，國家已經規定了差旅費的報銷標準，但由于物價高漲，住宿費用一般都會超出標準很多，會計在實際執行時很難得到報銷人的理解，再比如汽油費問題，現在隨著私家車的普及，短途出差不像以前坐公交車出行，而是開車，其產生的汽油費不及時報銷，到年底一匯總發現公車消費遠超限額標準。

4. 資產嚴重不實，管理混亂。事業單位的資產管理粗疏，很少有按照制度嚴格管理的單位。其表現：一是事業單位的固定資產購買時手續不全，尤其是涉及政府采購的資產，報銷問題嚴重；二是低值易耗品和固定資產劃分不清，沒達到固定資產的標準的直接以事業支出的形式入賬，沒計入備查賬進行管理，導致物品管理混亂；三是資產報廢隨意就處置了，沒有根據報廢的規定和手續辦理，導致資產流失。四是事業單位出租、出借資產的現象嚴重。很多單位缺乏有效的財務管理制度，定期的資產盤點工作沒有按規定執行，時常出現有賬無物，有物無賬的混亂狀態。

5. 制度不健全，有章不循，無章可循現象嚴重。具體表現是：一是關鍵崗位沒做到不相容，有的單位會計出納一人擔任。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人及經辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現象；二是“三重一大”沒實行聯簽制度，搞“一言堂”：三是財產管理被忽視，購買、使用、保管及報廢手續程序等存在漏洞；四是忽視風險控制，造成巨大隱患甚至損失。

二、對策和建議

1. 增強內部會計控制意識，強化單位負責人的責任意識。于2014年1月1日實施的《內部會計控制規范》明確規定：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，對本單位內部會計控制的建立和健全及有效實施負責。因此，事業單位負責人要充分認識內部會計控制的重要性，為了保護單位預算工作的可操作性、各項資產的安全與完整、合同簽訂的可追溯性、建設工程出現的欺詐和舞弊行為等方面的重要性，積極應對，加強全員的內部控制制度建設培訓，加大宣傳學習，增強內控意識。在事業單位內部形成單位內部控制人人參與、人人盡責的良好氛圍。

2. 健全單位的內部會計控制制度。新《行政事業單位內部控制規范（試行）》的出臺對單位的原有各項制度提出了新的要求，因此應立足本單位實際情況，融合內部控制要點和要求，建立健全本單位的各項內部控制制度，使本單位各部門之間、各崗位之間有效銜接起來，加強內部控制系統性、科學性、有效性的考核，用制度制約帳外資產的形成和財政資產的流失。其次應避免有章不循的狀況，應依據建立起來的內部控制制度踏踏實實、環環相扣地執行，避免用行政命令代替規章制度。依照《《行政事業單位內部控制規范（試行）》有關要求，適時制定單位內部會計控制制度。要找準失控環節，明確自控重點，培育自我約束自控能力。需要結合自身機制，分層級、分特色來操作，以求單位的內控落實的徹底，起到應有的作用。

3. 加強單位預算工作，強化預算執行工作的剛性。事業單位的部門預算管理貫穿整個單位的業務活動，是單位財務管理的核心。一個單位的部門預算工作如果從編制開始就有問題，那么執行起來更是離題萬里，不相匹配，也就失去了預算管理的意義。因此編制時就要根據單位當年實際需要和財政撥款能力詳細分析、細化預算支出，明確各項支出的方向和用途。執行時要有計劃、有步驟地按照預算進行，盡量防止超預算等行為發生，確保預算執行的剛性。

4. 單位應重視會計基礎工作，提高會計人員素質。會計基礎工作容納了單位日常發生的業務流程，在會計管理上屬于基礎性管理。只有基礎牢固了，實行起內控制度才能輕松，否則顧東顧不了西，漏洞百出，會嚴重制約事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。強化會計工作基礎， 需要重視會計人才的選拔和對會計人員的繼續教育。一個單位會計人員的素質直接影響會計信息質量，一個合格的會計人員除了具備過硬的職業道德情操和精湛的專業技能外，還要與時俱進，加強自身學習，單位也要盡量提供必要的人力、物力，確保會計工作的質量。

5. 嚴控經費支出。本著“真實、合理、必須、相關”的原則報銷日常業務。目前存在的主要是收支管理不嚴，對基本支出任意擴大開支標準和開支范圍，對項目資金的使用未能做到專款專用，存在一些巧立名目、擠占資金、挪作他用的問題。嚴格控制因公出國數量和規模，進一步規范公務招待費；精簡會議，壓縮會議數量、會期和規模，加強會議費管理；同時嚴格控制論壇、慶典、研討會、等活動的標準、規模、開支范圍；進一步控制會議、資料、辦公費等一般性支出。 5.注重監督。監督分為內部監督和外部監督。內部監督指的是內審部門的監督。外部監督主要是財政部門的監督和審計部門的監督。財政部門作為教育單位會計與內部控制工作的主管部門，審計部門又是重要的監督機構。因此，充分發揮財政與審計部門的作用，強化監督控制，用外力推動完善單位內部控制制度建設。

第5篇：醫保管理內控制度范文

關鍵詞：醫院 財務會計內部控制 會計人員輪換崗位 重要性 實施策略

中圖分類號：F233

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）09-113-01

醫院財務內部控制制度的建立和實施有助于保護各項資產的安全，防止醫院資產受損和流失，會計崗位輪崗制度也是財務內部控制制度之一，并且是三級甲等醫院評審和各類財務檢查的重要項目。從醫院財務管理的角度來說，會計崗位進行有計劃的輪崗制度有利于加強醫院內部的監督機制，同時也能夠提升會計人員的綜合素質和管理水平。

一、在當前經濟大環境下財務會計崗位輪換的必要性

醫院會計崗位大致可以分為以下幾種：出納、收費結算、成本和效核算、支出核算、收入核算、銀行對賬、物價管理、基建、合同管理、稽核、農和醫保管理、報表編制等多種功能的會計崗位。通常這些崗位的工作都是密不可分的，也是環環相扣的，任何環節出錯都會影響其他會計核算的準確性。雖然會計內控制度規定會計人員應定期進行崗位輪換，但是在具體執行中未能引起相關領導的足夠重視，一些領導認為只要每個人在崗位上認真工作，不出大的差錯就沒必要定期輪崗，因此這些崗位長期保持著一種穩定的工作格局。其實如果一個人總在某一具體會計崗位工作就會非常熟悉該項工作的流程和內容，時間長了就沒有新鮮感，會對該項工作產生一定的倦怠感，變得對工作缺乏激情，并在單調乏味、重復的工作中產生惰性，容易形成賬目差錯，嚴重的還會利用崗位之便違法違紀，損害醫院利益。因此，筆者認為，在當前經濟大環境下財務會計崗位輪換具有非常重要的必要性：

1.會計崗位輪崗制度是財務內部控制制度規定的，并且是三級甲等醫院評審和各類財務檢查的重要項目。認真實施會計輪崗制度，對醫院內部的監督控制非常關鍵，是控制財務風險，制約非常有力的手段。

2.會計崗位定期輪換可以使會計人員廣泛接觸各類會計業務，提高會計人員綜合業務能力和素質，將每個人現有的業務專長充分發揮并向縱深發展。定期輪換會計崗位還可以增進會計人員之間的相互理解和溝通，通過輪崗認識到以前的崗位和現在崗位的具體差異和不同，能夠在以后的工作中換位思考、，創造團結和諧的工作氛圍。

二、財務會計定期輪換制度能夠激發財務人員創新、拼搏，進一步做好工作的動力

財務會計定期輪換制度可以進一步激發工作人員熱情和創新能力，有力地推進醫院管理會計體系建設，加強財務會計高端人才的培養。醫院管理會計主要是利用有關財務信息預測醫院前景，參與醫院決策，規劃醫院未來，控制和評價醫院經濟活動，為醫院內部管理服務。

抓管理就是抓發展，謀創新就是謀未來。人是生產力中最活躍的因素，以往提到創新，核心往往是研究人員、高級知識分子等。會計人員受傳統和專業文化熏陶，往往循規蹈矩，創新動力和活力不足，定期對會計崗位進行輪換可以激發會計人員的工作和學習熱情，挖掘每個人的潛能，為醫院管理會計培養和儲備人才。當然，實行輪崗制度要統籌兼顧工作的安排和人員的使用，既要達到輪崗的目的和要求，又要保證各項工作的連續性和人員相對穩定性，輪崗的財務人員必須具備輪崗工作的專業技能和基本條件。輪崗時各崗位工作人員應根據醫院《財務人員工作交接制度》做好相應的工作交接，對須交接的事宜必須詳盡、完整地做好記錄，并在以后的工作中盡力指導輪換至原崗位工作人員盡快適應工作，確保按期完成工作。

總之，醫院要積極響應總理提出的“大眾創業，萬眾創新”號召，通過會計輪崗制度，充分調動財務人員的工作積極性和創造性，發揮每位員工的聰明才智，全力以赴地建設和實現偉大的“中國夢”。

參考文獻：

[1] 王雷.如何認識新時期醫院會計輪崗制度的必要性.財經界，2015（12）

[2] 高歌.新時期財務人員崗位輪換制度的價值體現.內蒙古科技與經濟，2008（12）

第6篇：醫保管理內控制度范文

關鍵詞：藥品管理；銷售管理；內審

藥品是醫院為了開展正常醫療業務工作，用于診斷、治療疾病的特殊商品。藥品的消耗占醫院各種消耗的比重很大，藥品的儲備與周轉是醫院資金運動的重要組成部分，所以藥品資金管理工作的成效，直接關系到醫院的經濟效益和社會效益，加強藥品的進銷存管理是醫院經濟管理的重點，也是審計工作的重點。藥品管理應遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。

審計工作是完善內部控制的重要環節，審計人員應通過查閱醫院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院處、收費處、財務處，了解進、銷、存全部管理流程及核算控制環節，并進行實地觀察，對藥品內控制度的健全性、有效性進行客觀評價，分析薄弱環節，提出改進建議。

對藥品科進行審計，首先要明確職責分工。藥品管理控制中的采購員、檢驗員、藥庫藥房保管員、藥房會計，都應建立明確的崗位責任制，審計時應查看入庫單及驗收單，確認不同崗位的分工負責及相互牽制是否有效；其次要實行授權管理，醫院藥品的購入要有采購計劃，并由授權人批準后，才可從規定的進貨渠道購買藥品；出庫藥品必須遵照醫囑與處方，由藥劑人員準確發放。審計時要查看藥品采購計劃的審批、藥劑人員的資格是否符合制度規定；再次要健全驗收、保管與出庫手續，藥房會計應及時進行行賒藥、結賬、報損等賬務處理，保證正確反映庫存藥品的實際情況，審計的重點在藥品管理的落實情況，查看庫存明細賬及出入庫手續是否健全，賬、卡能否及時登記，藥品進銷差價核算范圍準確；最后是定期盤點與稽核，醫院藥品要根據使用量和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期進行盤點。盤點工作應由藥品科組織實施，同時應堅持每月與財務處稽核，財務部門的總賬、分類賬要與藥庫、藥房的明細賬核對。

我院由藥品科負責對藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房進行管理。內部審計人員對藥品的采購入庫、各藥房的領用藥品及其他科室用藥支出、藥品的盤存以及退藥、調價等每年不定期的進行檢查。審計主要包括藥品管理、銷售管理、藥品的盤點、損耗、調價、退庫、退藥等方面。

一、藥品管理

我院設立西藥庫、中藥庫，嚴格執行藥品管理有關制度，藥品的入庫必須經過采購員、保管員、會計簽字后入庫，報藥品科主任、主管院長審核后上報財務處，經審核、出納、財務主管簽字后，一聯由藥庫會計入賬，一聯交庫房管理員。藥品的出庫，由藥房及用藥科室填寫領藥申請單，藥品經發人、經領人、會計簽字后出庫，藥品出入庫手續齊全。

二、銷售管理

（一）西藥銷售1、門診西藥房開設三個普通病人發藥窗口和一個醫保病人發藥窗口。微機與門診收費處聯網，執行物價公告的物價標準，所有藥品的價格由藥房會計負責微機輸入，設立密碼，任何人不能隨意調整價格，門診收費處根據處方輸入藥品的品種、數量，微機自動劃價，生成藥品金額。藥房發藥人員根據門診病人處方，在微機里確認藥品的耗用。處方設專人負責，每月匯總裝訂。門診藥房會計根據微機里確認的藥品耗用，減少庫存。微機程序設有藥品發放明細表，記載發出藥品的品名、數量、金額及發藥人、復核人，可以統計處方的張數與金額，藥房會計每天不打印明細賬，不與收費處的收入進行核對。

2、住院藥房與住院收費處微機聯網。由住院藥房會計將藥品的價格輸入微機。各個病區在到住院藥房領用藥品之前，首先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據處方以病人為單位打印用藥明細表，以科室為單位打印住院藥品明細表，各病區將處方和明細表交到住院藥房，住院藥房售藥人員發藥并在微機里確認藥品的耗用。住院藥房會計每天詳細統計處方的張數與金額，與各科室業務核算表進行核對，并將住院處方箋裝訂成冊。

3、藥房對麻醉藥品、精神藥品、醫療用毒性藥品、放射性藥品實行特殊管理。

（二）中藥銷售。門診、住院微機收費管理與中藥房藥品劃價計費實行局部聯網。中成藥價格由中藥房會計負責輸入，草藥發放由中藥房專人負責劃價后再進行收費，門診和住院病人所用的中成藥、中草藥從門診中藥房領取。

1、在成藥管理上。各病區在到中藥房領用藥品之前，先到住院處打印處方及各科室業務核算表，中藥房發藥人員先在微機里確認藥品的耗用再發藥，中藥房會計月底與住院處的收入進行核對，住院處方由會計保管，以備日后查看。門診病人取藥先到收費處交費后才能拿藥。會計根據微機確認的藥品耗用，減少庫存，每月打印藥品發放明細賬與收費處的收入進行核對。

2、在草藥管理上。草藥由專人負責劃價，會計根據住院處方登記住院草藥日銷售額，然后把住院藥方藥費收據憑證于下午轉到住院處，住院處把藥費記入病人賬戶。月底會計將每天的銷售額累計與實物進行金額核對。對門診病人的草藥銷售，會計根據每天的日銷售額累計出月銷售額，同收費處打印的日報表、匯總表進行核對，核對正確登記入賬，作為填制報表的依據。

三、藥品的盤存

藥品具有品種繁多、流動性強、有效期限制、貴重藥品單位價值高等特點。會計核算要求藥房每月對藥品進行盤點，清查藥品的品種、數量，核算藥品的金額，檢查藥品的實物金額與盤點金額是否相符，對溢缺的藥品要分析并查明原因，達到賬賬相符，賬實相符。我院門診西藥房開設四個發藥窗口，單獨領藥、發藥，單獨進行數量管理，每月盤點時，各窗口獨立盤點藥品的品種、規格、數量，會計把它們一一打印出來，窗口檢查是否有輸錯的現象，確認輸入正確后，會計再與微機里存儲的每個藥品的庫存進行核對，如果庫存有差異，微機會自動顯示差異數額，窗口查明原因后會計重新調整庫存，作為下月的期初余額，會計不做賬務處理。藥庫盤點時，每月由藥庫會計打印出藥品盤點表，再與庫房實物進行核對。

四、損耗

按會計制度規定，每月藥品損耗不得超過銷售量的3‰。為了減少醫院在藥品管理方面的損失，對藥品發生的破損以及快要過期失效的藥品，采購員及時與醫藥公司聯系退換。

2009年共銷售西藥12，055萬元，共損耗67，975.6元，損耗藥品占銷售額的比率為0.6‰。其中，2009年西藥房藥品損耗為27，023.4元，住院藥房為40，952.2元。2009年共銷售中藥1，686.7萬元，藥品損耗為1，303.9元，藥品損耗占銷售額的比率為0.01‰。藥品的損耗量很低。

五、調價、退庫管理

藥品的零售價格由河北省物價局、河北省藥品監督管理局核定。價格調整必須根據河北省物價局、河北省藥品監督管理局調價通知方可調整，藥庫會計根據文件進行調價，并且通知藥房進行相應調整。藥房會計根據藥庫通知隨時調整藥品價格，根據執行時間，一個月匯總后上報財務處，給財務處附上一份調價匯總表，包括調價藥品的品種、原價、現價、數量。藥房對于涉及調價的藥品先進行退回藥庫處理，再按調整后的價格重新作為領用藥品，這樣藥房就不再進行調價的賬務處理。

六、退藥、調藥管理

對病人退藥工作的管理，各藥房都能按照醫院關于病人退藥方面的規定進行操作。對當日發生的病人退藥，首先找出處方與病人的報銷單據核對相符后退藥；對隔日發生的退藥，必須由大夫開紅處方，再到藥房找出原處方，與病人的報銷單核對后經藥房負責人簽字后予以退藥。各藥房之間發生的調藥，數量不是太大，如果發現某種藥品短缺，需從別的部門調藥。調藥是由發藥部門的會計根據領藥部門管庫員的申請開具領票，由經發人、經領人、發藥部門會計簽字后，才能領藥，領藥部門管庫員領藥后把票據交給會計，各藥房的會計在發生領藥或發藥的同時登記入賬，月底將發藥數與領藥數累計，作為填制會計報表的依據。

七、核對

為了做到藥品的出入庫數量相等，賬賬相符，藥庫與藥房、藥房與藥房之間每月底就藥品的入庫與出庫進行核對。抽查了我院2002年8月份藥庫與藥房的會計憑證。門診西藥房藥品領取單397張，藥庫出庫單395張，會計報表金額相差25，009.6元。在2002年9月份報表上對此項數額進行了調整。門診西藥房退藥單與藥庫對西藥房的退藥單為113張，金額為760，815.21元，數字相符。核對藥庫與住院藥房之間的購入與支出，退藥與退庫數量、金額完全一致。門診西藥房報表中，往住院藥房調出藥品數為24，530元。住院藥房報表中，從門診西藥房調入數為24，530元，金額相等。

八、會計報表的審查

藥庫會計與藥房會計、制劑室會計對藥品的出入庫進行核對后，門診藥房會計與門診收費處的收入進行核對后，住院藥房與住院收費處的收入進行核對后，根據藥品購（領）、銷、存金額統計月報表的格式，各部門正確填寫會計報表，期末結存數與實物盤點數應該一致，并且與財務處藥品科目的期末結存數相同。

通過對藥品科的藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房審計來看，各部門的會計人員在對藥品的出入庫核對、售出藥品的核算、月末藥品的盤點等方面做了大量工作，尤其是門診西藥房開設的窗口由兩個增設到四個，各窗口單獨設庫，單獨核算，藥品品種繁多，會計工作量很大，基本上做到了照章辦事，規范操作，客觀地反映了藥品采購、銷售情況。隨著審計制度化、內控制度逐漸健全，經濟效益與社會效益也穩步提高，內審作用得到了體現，逐步實現了當好領導助手，更好地促進了醫院財務管理工作。

主要參考文獻[1]李殿富.會計制度設計[M].北京：中央廣播電視大學出版社，2002.

第7篇：醫保管理內控制度范文

一、20*年工作情況

經過一年努力，全市社會醫療保險參保人數達235萬人，較去年底增加9萬人，人口覆蓋率達87.5%。其中，職工基本醫療保險參保65萬人，較去年底凈增5.75萬人，城鎮醫保覆蓋率超過小康目標。市直參保人口67.53萬人，較去年底增加近5萬人，覆蓋率達92%。市區5.9萬名老人和8034名救助對象通過政府資助進入醫保體系，基本做到了“應保盡?！薄Ｈ姓骼U各項社會醫療保險基金10億元，比去年增收1.3億元，增幅15%，其中當年基金收入9億元；當年實際支出8.3億元，結余0.7億元?；鹬С鲈陬A算范圍內，結余率適中，運行總體良好。市直全年醫?；鹗杖?.21億元，其中，當年收入4.45億元，非當年5625萬元，收入增幅12%；全年基金支出4.47億元，比預算增長23%。征收城鎮退役士兵安置保障金714萬元。按時上繳管理費20萬元。

（一）以優化提升為目標，醫保政策體系實現新完善。修訂完善《社會醫療保險暫行辦法》和《醫療救助辦法》，既是對五年多來政策體系系統地梳理完善，也是對醫保制度的又一次宣傳推動。從4月份開始，我局牽頭開展為期兩個月的“調研月”活動，分課題組織力量展開調研。先后召開20多個場次300余人的座談會，廣泛征求意見和建議。這兩個辦法已經市政府研究同意，將從明年1月1日起正式實施。這樣，經過完善提升，我市多層次社會醫療保障體系就由“社會醫療保險+社會醫療救助”兩個文件構成新的框架。同時，進一步調整完善居民醫保政策。作為全國較早實施該項制度的城市，今年以來，按照國家和省關于建立城鎮居民基本醫保制度的意見精神，加快政策調整完善步伐。其中，籌資標準今明年已分別提高到150元、250元，門急診補償比例從20%提高到40%，住院費用全年最高補償提高到15萬元，綜合補償率由原來25%提高到50%以上。市區財政對參保學生少兒均給予補助，讓他們也享受到了“普惠”。各轄市均出臺和實施了城鎮居民基本醫療保險辦法。此外，對農民工及其子女參保繳費、享受待遇等作出意見規定，特別是明確參保農民工在外務工期間發生門急診醫療費直接按規定報銷，不降低報銷比例，較好地維護了農民工權益。

（二）以推進小康目標為重點，醫保人口覆蓋實現新擴大。加大政策推動和行政推動力度，通過動員參保、監察推保、多形式助保等各種途徑，多措并舉、強力推動參保擴面。一是以醫保小康指標監測分析為抓手，同步推動各地開展擴面工作；借助全市社保擴面征繳有利形勢，與養老保險同步推進醫保擴面。二是在去年實施“人人享有醫療保障”工程的基礎上，建立反推倒逼機制，通過抽樣調查和全面摸排，動員未保人員參保；強化稽查稽核，將參保登記信息與工商注冊、稅務登記信息比對，實現登記最大化；將人員參保繳費與就業登記、勞動合同鑒證信息對接，實現登記參保到戶、繳費管理到人。三是重點抓好環衛工、出租車司機、保安等特殊群體以及建筑、餐飲行業用工人員的參保工作；對斷保人員進行梳理分析，采取不同措施激活續保；同時，落實農民工醫保專項擴面行動，進一步推進農民工參保。

（三）以社區配套政策為抓手，基本醫療服務可及性實現新增強。將實施和完善醫保制度與充分利用社區衛生服務緊密結合起來，通過實施包括社區定點、優惠支付、提高醫保待遇、服務減免、藥品“零差率”政策、健康管理、付費制度等一系列醫保配套政策，引導參保人員到社區就診。特別是對藥品“零差率”政策，4月份組織第一輪集中招標，平均中標價即降為零售價的52%；醫保部門通過巡查、抽查等方式，重點對零差率等政策落實情況進行專項檢查，確保各項社區配套政策落到實處，使之受惠于民。社區配套政策運行一年以來，其政策導向作用越來越明顯：全年在社區衛生服務機構就診人數估計增長51%以上，醫療費用增幅54%（不含“零差率”補貼），其中慢病病人就診量上升2倍以上。社區機構出現了就診量和費用同步快速增長的好勢頭。居民選擇社區門急診的比例超過35%，對于把常見病多發病解決在基層、切實緩解“看病難看病貴”起到了積極作用。

（四）以可持續運行為導向，醫保制度運行質量得到新提高。按照“健全制度，規范管理，開展教育，加強防范”的思路，認真做好“社保基金審計年”各項工作。在基金管理上，完善核算管理辦法，強化運行分析和監控；推行申報基數職工簽字認定、參保單位先行公示等新舉措，采取日常、重點、專項稽核等辦法，確?；饝毡M收，稽查面超過參保單位總數的30%；以醫療行為監督和醫藥費用結算為切入點，完善以“就診人頭”為核心的付費辦法，提高基金使用質量和效率。預計全年，參保人員醫療費用增長12%，其中個人支付增長4%，基金支出增長13.5%；二、三級醫院醫療費用平均增幅8.88%，醫務所室平均下降10.4%，定點藥店增長3.8%，社區增長54%；醫?；鹩糜谏鐓^藥品“零差率”補貼1000萬元，既較好地控制了參保人員個人支付費用增長，又使大部分參保群眾享受到了醫保實惠。

（五）以經辦能力提升為主線，服務平臺建設取得新進展。一是努力打造新的服務平臺。市區啟動社區平臺建設，所有社區衛生服務機構與醫保信息系統聯網，逐步將醫保經辦服務向社區延伸，從而使參保人員既看小病不出社區，辦理醫保事務也不出社區。在社區衛生服務機構增加醫保病歷購換服務，完善了轄管人口的醫保和健康檔案，為老年人、慢性病人、醫療救助對象實施健康長效服務。以“訪老問醫送溫暖”為主題，開展向退休人員“發一封慰問信、送一張醫保聯系卡、發一份宣傳資料、搞一次免費體檢”的“四個一”活動，其中，組織社區衛生機構分兩批為10萬名參保退休人員免費健康體檢。首批已有3萬多名70歲以上老人享受免費體檢，受到退休人員的極大歡迎。二是強化和改善對外服務。對醫保經辦事務進行一次性告知，公布舉報電話和投訴渠道，接受社會監督；拓展醫保網站功能，初步實現繳費工資總額網上申報，方便了參保單位和經辦人員。與相關單位協調，下調定點醫療機構原協定的月通信使用費，平均降幅30%；取消醫保卡掛失費用，減少群眾支出20萬元。三是加強經辦機構自身建設。按照練好業務、干好事務、搞好服務的要求，規范基礎管理和服務流程，大力強化經辦能力與服務建設。特別是在服務大廳，建立ab工作制等一系列創新辦法，推行陽光服務，努力做到窗口一站式、告知一口清、咨詢投訴一撥靈，取得了良好的社會效果。四是加強醫保理論研究和宣傳信息工作。繼續與鎮江日報聯辦醫療保險專版，全年出版52期；全年編印《社會醫療保險》期刊12期；對外宣傳報道及理論研究文章省級以上40多條。

回顧過去的一年，我們按照“全面達小康，建設新鎮江”的總體要求，實施轄市聯動：句容推行“醫保普惠工程”，建立實施城鎮居民醫保制度，首次實現制度全覆蓋，當年新增居民參保3.6萬人；丹陽緊扣小康目標實現，3000多名殘疾人和近萬名醫療救助對象參加醫保；揚中創新思想理念、方法制度和管理機制，積極擴展社會醫療保險的內涵和功能。一年來，我市先后兩次在國務院召開的全國性大會上介紹交流工作經驗，推進醫保制度改革的做法和成效受到國務院領導的充分肯定；央視《新聞聯播》、江蘇衛視、中國勞動保障報、新華日報、揚子晚報等媒體均在頭條或顯著位置全方位宣傳了我市醫保制度的改革實踐，新華社、人民日報、中國改革報來鎮進行了專訪；全國各地先后有94個城市1100多人來我市學習考察。醫保經驗進一步推向全國。

二、20*年工作總體情況

對照十七大關于“加快建立和完善社會保障體系，努力使全體人民病有所醫”的基本任務，對照市委“把改善保障民生作為發展根本取向”的總體要求，明年我市社會醫療保障工作將面臨新的形勢和挑戰，需要我們立足新起點、策應新形勢、實現新突破。為此，全市醫保戰線要全面落實十七大精神，深入貫徹科學發展觀，緊緊圍繞全市發展大局和改善保障民生的總體要求，進一步優化發展思路，創新工作方法，最大限度地實現“人人享有醫療保障”，進一步深化“人人享有”的內涵，不斷提高醫療保障待遇和群眾健康水平，緩解群眾“看病難看病貴”矛盾，為在更高水平上建設全面小康社會提供更為優質的醫療保障環境。力爭至*年底，全市社會醫療保險參保242萬人，提前實現“十一五”末全市社會醫療保險人口覆蓋90%以上的目標。

圍繞上述目標任務，要突出抓好四方面工作：

1、以“兩個辦法”實施為契機，進一步推進醫療保障制度的完善和落實?！舵偨猩鐣t療保險辦法》和《鎮江市社會醫療救助辦法》是我市新形勢下多層次醫保體系的制度框架。圍繞兩個辦法，要重點落實：一是進一步突出“全民”醫保，落實好關于外國人參保、非全日制用工人員參保、持有本市暫住證的非本市戶籍人員、農民工等各類群體的參保規定；進一步簡化險種安排，按照從業人員參加的統賬結合基本醫療保險和城鄉居民參加的居民基本醫療保險兩個基本層次，努力做到“應保盡?！?。二是改進和延展個人賬戶功能，鼓勵參保人員積累個人賬戶資金；同時進一步研究探索二級個人賬戶的功能拓展問題，嘗試制度外保障；包括補充險種在內的各險種面向全體城鄉居民開放后，鼓勵和動員更多的單位和個人在基本險的基礎上參加補充險，提高保障待遇。三是降低醫療保險的參?！伴T檻”，研究失業人員個人領取的醫療費補貼充抵應繳納的基本醫療保險費問題，繼續給予農民、未就業登記人員參加統賬結合基本醫療保險繳費照顧政策，用好對5060人員參加居民醫保財政補助傾斜政策。四是進一步提高參保人員保障待遇：統賬結合基本醫療保險待遇封頂線由3萬元提高到5萬元；居民基本醫療保險門診腎透析、治療癌癥的費用，醫保基金補償比例由40%提高至50%；救助對象住院費用年個人支付超過500元以上部分，救助資金補助比例由50%提高到60%。我們將以“兩個辦法”的實施為契機，按照“制度邊界取消、政策間聯接貫通”的思路，進一步整合、完善制度體系，優化整合險種，研究城鎮居民醫保、新農合、救助制度之間的銜接問題，滿足群眾多元化的保障需要，減輕參保人員負擔。

2、以提前實現醫保人口覆蓋“十一五”目標為動力，進一步提升全市醫療保險的人口覆蓋。人人享有醫療保障既是一種制度安排，也是一個工作推進的目標。擴面工作不僅是醫保制度改革完善的基礎，也是建設更高水平全面小康的要求。在工作推動上，要進一步研究制定激勵約束辦法,完善對各地醫保經辦工作的考核,調動有關部門和基層單位積極性，加快擴面工作進度，力爭明年底提前實現全市醫療保險人口覆蓋90%以上的目標。抓住《勞動合同法》、《就業促進法》實施和《社會保險法》即將出臺的機遇，進一步強化擴面宣傳，做好參保動員工作。利用勞動監察力量，發揮稽查稽核職能，抓好“應保未?！?、非公組織、靈活就業人員等擴面空間，借助和調動基層力量推進擴面工作。關注農民工參保，突出重點，采取靈活政策，推進建筑、餐飲、服務等行業的民工參加醫保。進一步加強居民醫保工作，充分發揮街道社區作用，通過政策引導、行政推動等措施，盡可能地推進城鄉居民參加醫保。認真落實對重病、特困、低保人員的醫療救助政策，把他們全部納入到醫保體系中來。要堅持各類群體的“無縫覆蓋”，推動實現從“廣覆蓋”到“全覆蓋”。

第8篇：醫保管理內控制度范文

[關鍵詞] 內部控制;貨幣資金管理

貨幣資金是醫院流動性最強、風險最高的資產,醫院各項資產、負債、收入、支出等,大都是通過貨幣資金的收付來實現的,貨幣資金管理是醫院財務管理的重要內容。由于醫院的貨幣資金具有高度的流動性,容易發生丟失、短缺現象,甚至被擠占和挪用。因此,必須加強貨幣資金的管理,建立和健全貨幣資金的內部控制制度,確保貨幣資金的安全和完整,提高貨幣資金的使用效率,防止發生不必要的損失和浪費。

一、醫院的資金構成及其運動

醫院的資金源,主要有以下幾個渠道:第一,有國家撥入的流動資金（即周轉金）。這部分資金主要用于藥品、衛生材料及醫院其它材料的儲備。第二、有國家投放的固定資金（即醫院固定資產原值的貨幣表現）,它用于醫院對固定資產的需求。第三,有醫院本身形成的歷年結余資金（對于有結余的醫院來說）。這部分資金既可補充周轉金的不足,又可用于發展事業。第四,醫院有相當數額的借入資金。其中以患者預交金為主,也有其它性質的往來存款。這筆資金也主要用于藥品材料、衛生材料及其它材料儲備的補充資金來源。第五,醫院自身的事業收入,它主要用于抵補醫院業務費的開支及管理費開支中預算撥款的不足部分。上述五個來源是醫院資金來源的主要渠道。

醫院資金的運動也同其它企、事業單位一樣,是一個資金活動范圍和場所不斷變更的過程,一個價值不斷轉移的過程,一個價值形態不斷發生變化的過程和資金的數額可發生增值與減值的過程。

二、醫院貨幣資金內部控制的重要性

貨幣資金在我們醫院實物資產中占有重要的地位,是醫院資金運動的起點和終點。醫院的貨幣資金如果不能滿足臨床一線的需要,影響醫院的社會效益和經濟效益,就會影響醫院經營目標的實現。隨著醫療機構不斷深化改革,上級拔款的不斷減少,面對激烈競爭的醫療市場,醫院必須通過提高貨幣資金管理水平,保證貨幣資金的安全、完整,特別是對現金還要采取多重的保全設施和手段,建立一套行之有效的內部控制。使醫院的一切經營活動和一切控制措施都是為了最大限度地、合理地利用衛生資源,充分滿足人民群眾多層次的醫療保健需求。實現社會效益和經濟效益的統一,這樣才能在激烈的競爭中立于不敗之地。

三、醫院貨幣資金管理中存在的問題

醫院的貨幣資金除具有流動性極強的特點外,它還具有面廣、環節多,流動數額大、資金進出頻繁等特點。財務電子信息化管理在給病人帶來方便快捷的同時也增加了貨幣資金流程的復雜性,加大了醫院對貨幣資金管理的難度,醫院復雜的收費流程導致貨幣資金在實際的管理中也存在許多問題:

1.醫院領導不夠重視,收費、結算人員的素質有待提高

醫院的收費處和住院處的收費和結算工作常常會被認為是技術性不強的工作,沒有引起高度的警惕。以前對會計隊伍的配備對人員學歷、素質的要求都不太高,財會專業技術人員較少,專業水平普遍不高,知識結構極不合理,難以滿足醫院對財務收費結算工作的要求。

2.貨幣資金的管理不規范,漏洞較多

醫院在發展,建設規模和力度也在加大,除了開設一個基本戶以外,因業務需要也開設其他賬戶。為了核算方便,有些單位結帳、對賬不及時,沒有按規定對銀行存款賬戶做到日清月結,編制銀行存款余額調節表。在現金的管理上沒有做到日清月結,沒有對住院處、收費處的過夜現金進行有效控制,收費員隱匿收入日報表、現金收入延期或沒有入賬。造成庫存現金過大,出現坐支、挪用等現象,也給收費員提供了貪污機會。

3.票據、印章管理混亂

醫院各類醫保、自費收費收據種類多,用量大,各種空白票據領用、使用、核銷手續不全,領用登記不清;忽略手工發票使用、結算、核銷管理,不能及時核銷、入賬,現金流通環節存在漏洞。在銀行預留印鑒保管、支付結算、對賬上控制不嚴,出現私自提現、涂改銀行對賬單等挪用、侵占舞弊行為。

4.財務稽核監督管理不到位

稽核會計只對收費員的上交的收入日報表及發票的使用號碼是否連續進行審核,而不能核實收費員當日的現金實際收入是否完全、及時上繳,并與電腦收費系統收付發生額進行核對,收費結算稽核缺乏有效監督管理,不能堵塞收費結算上的漏洞保證現金收入上交的完整性。

四、醫院貨幣資金內部控制的措施

1.建立和完善貨幣資金內部控制制度

合理設崗,各司其責,相互制約,明確會計相關人員的職責,這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務管理中,崗位設置應充分考慮其制約性,堅持不相容職務相互分離的原則,劃分并明確會計相關人員的職責權限和崗位責任。即應嚴格設立出納、會計崗位,這是進行會計核算最基本的前提。崗位設定后要各司其責,如出納員只能辦理現金,銀行存款的收入、支出、保管,出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿,更不應負責銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外,要強調和堅持支票與銀行印鑒分管的原則。加強會計與出納相互制約的關系,加強會計監督。支票從銀行購買后,出納員應認真堅持填寫支票備查簿,明確責任,有利于監督和管理,單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

2.提高醫院貨幣資金控制主體的素質

加強資金管理能力貨幣資金內部控制主體,包括單位負責人、貨幣資金審批（核）人、復核人、辦理貨幣資金業務的經辦人、監督檢查人。主管部門要加強對單位負責人的管理知識培訓,加強單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的思想道德和業務素質建設,增強資金內控制度的認識,提高貨幣資金控制的執行力。

3.制定現金管理制度

嚴格執行《現金管理暫行條例》,按照規定的范圍使用現金;核定庫存現金限額,超過庫存限額的現金應及時存入銀行;不準坐支現金,醫院現金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付醫院自身的支出;不準攜帶現金到異地采購,醫院到異地采購藥品、材料物資應當通過銀行結算,不得攜帶現金支付;嚴禁私設“小金庫”,醫院取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;定期和不定期地進行現金盤點,確?，F金賬面余額與實際庫存相符。

4.加強現金盤點制度

財務部應當定期和不定期地組織成立專人小組進行對住院及門診收費處、財務部出納現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,做出處理。

5.加強對計算機收費軟件的管理

明確收費員的操作權限,收費人員只能在規定的操作權限內操作,不得超出權限對計算機進行違規操作;發生退費的收費事項,應嚴格按照規定進行退費,對退費操作權限應予以限制,防止收費人員按不正常的退費程序進行退費,造成貪污,挪用或損失;設置計算機系統管理人員,對收費系統進行日常維護和管理,管理人員應在熟悉收費軟件的基礎上,結合現金管理內部控制制度和管理制度,及時發現漏洞,杜絕舞弊的發生。

6.建立定期換崗、輪崗制度

在實際工作中,對涉及貨幣資金管理和控制的財務人員實行定期輪換制度。通過輪換崗位,減少貨幣資管理和控制中產生舞弊的可能性,并及時發現有關人員的舞弊行為,有利于財會人員提高綜合素質,從制度上筑起防范貨幣資金流失風險的長效管理機制。

7.加強會計稽核與監督的管理控制

針對現金收入量大的特點,醫院應設置會計稽核崗位。稽核會計對收費員和結算員每日上交的日報表和收據聯進行審核,查看收據聯存根是否連號,與實交現金是否相符,通過聯網計算機收費系統核查收費員當日收入是否全額上繳,退票是否有交費的原始收據,并根據日報表和收據存根聯進行順號和銷號;稽核會計應會同內審人員對出納崗位、收費處收費崗位、住院處結算崗位進行不定期、突擊性的現金盤點,保證賬實相符。收費管理系統要對當天收費員的賬、憑單和日報表與實交現金數進行自動核對,各明細報表的總數和匯總報表進行核對及相關聯報表間的數據也要核對;對收費員收、交款及庫存現金情況必須做到實時監控,確保當日現金收入的全額上繳。加強對收費處和住院處的監督控制,選派有良好職業道德、熟悉財務法規制度的財會專業人員擔任收費處、住院處負責人,專門負責收費處、住院處的管理工作,協調處理各方面關系,加強對住院和收費的收入結算和上交情況的監督檢查（這點尤其重要,現金收入的不完全上繳往往就是監督檢查不力）,對收費員和結算員當日的現金結算和收入的全額上繳情況進行核查,保證現金收入上交的及時性與完整性。

參考文獻:

[1]財政部.內部會計控制規范――貨幣資金（試行）[S].2001.6.

[2]潘蕾.試論現代醫院貨幣資金的內部控制[J].中華現代醫院管理雜志,2007,5（2）:37-38.