稅收征管風險防控精選(九篇)
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第1篇：稅收征管風險防控范文
（一）堅持總量與質量并重，強力組織收入，在發揮職能作用、服務地方經濟上有更大作為
新常態下，收入增速雖然放緩，但是增長更趨平衡、預期更加穩定，不管形勢多么復雜，不管困難有多大，我們都將堅定信心、竭盡所能，堅決完成縣委縣政府下達的收入目標。突出收入質量。堅持組織收入原則，一手抓增量，一手抓質量，堅持把依法征稅作為組織收入工作底線，應收盡收，不收過頭稅。加強預測監控。對轄區內的重點行業、重點企業要強化管控，按月對其產銷指標、稅負指標、發展趨勢進行分析評估，確保按進度均衡入庫，掌握收入主動權。
（二）堅持服務大局與規范執法并重，強化依法治稅，在落實稅收政策、實現法治公平上有更大作為
十八屆四中全會作出了依法治國的決定，開啟了法治中國新常態，國稅部門作為重要的經濟執法部門，更應牢牢把握依法行政的生命線，提升站位、把握大勢、聚焦法治、規范執法。規范行政行為。規范決策程序，制定議事規則，完善黨組會議、局長辦公會議、局務會議制度，完善集體決議程序和工作事前審批制度。規范自由裁量權，建立評估稽查案例指導制度，按季舉行案例講評。強化執法責任。建立執法監控同步差錯預警制度，加強前期防控和糾錯。認真落實重大稅務案件審理辦法，推行稅收個案批復、重大行政許可和重大行政強制的法制審核制度，強化內部權力監督制約。
（三）堅持專業化與信息化并重，深化征管改革，在完善基礎建設、提高征管質效上有更大作為
順應稅收改革新常態，繼續深化稅收管理改革，理順工作流程，明晰工作職責。
強化風險管理。強化風險管理意識，提高風險識別能力，對涉稅事項進行實時監控，重點識別日常稅收管理中發現的風險、數據比對發現的風險等。加大信息化管稅力度，把第三方信息運用作為“重頭戲”，拓展信息采集渠道，全面構建并完善信息化征管平臺?？茖W評價征管質效。引入征管質效評價理念，從稅收征管的基礎環節、內部效率、社會滿意度等方面出發，科學設計指標，找準征管薄弱環節，彌補短板，構建稅收征管質效考核評價體系，進一步細化、量化、強化考核評價責任，精準發力，增強稅收征管的科學性和預見性。
（四）堅持集約化與精細化并重，優化納稅服務，在促進稅法遵從、增進征納和諧上有更大作為
經濟新常態下，建設服務型政府成為必然要求。要以落實《納稅服務規范》為導向，堅持全面、全方位服務，進一步細化服務內容，統一服務標準，變“便民春風”為“溫暖四季風”，不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度。
落實服務規范。樹立全員、全程、全心服務理念，梳理辦稅流程，升級服務內容，加強上下聯動，統一服務水準。完善首問責任制、導稅制、同城通辦、一窗通辦等服務舉措。
維護合法權益。推行納稅風險警示提醒，最大限度地降低納稅人涉稅風險；完善投訴反饋機制，突出快速反應、跟蹤問效、回訪調查，暢通納稅人維權渠道，把納稅人關切的問題處理到位。加強稅法宣傳。改進稅收宣傳方式方法，注重開展專題性、系列化、集群式宣傳報道，解讀稅收政策。探索新媒體語境下做好稅收宣傳，運用微博、微信、手機APP客戶端等形式，貼近群眾進行針對性宣傳。
（五）堅持從嚴治隊與傾情帶隊并重，加強隊伍建設，在提升能力素質、激發隊伍活力上有更大作為
新常態需要新本領、新面貌，對干部隊伍的履職能力、綜合素質、工作態度也提出了新的要求。要著眼于提能力、激活力、增動力，充分發揮干部的能動性和創造力，打造一支能力全面、素質過硬的國稅干部隊伍。
強化能力素質建設。理清教育培訓思路，制訂人才培養工作中長期規劃，以崗位需求、基本履職技能為培訓重點，分層次分類開展教育培訓，切實提升人員崗位工作技能。強化績效管理。發揮績效的“指揮棒”和“風向標”作用，科學合理設定指標，嚴格規范考核程序，建立分析評估制度、任務清單制度、考核講評制度、社會參與機制，實現組織績效與個人績效的全覆蓋，撬動工作紀律執行、工作運轉規范、工作統籌性和計劃性增強。深化文明創建。以文明創建為載體，促進全面工作的發展，發揮黨、團、工、青、婦、老干等組織的作用，深入開展社會主義核心價值觀教育、“先進人物事跡宣講會”、“全國青年文明號”等群眾性創建活動。
（六）堅持防控風險與改進作風并重，強化黨風廉政建設，在堅持懲防并舉、筑牢廉政防線上有更大作為
堅持群眾路線，樹立良好作風，保持清正廉潔，是作風建設新常態對國稅干部的基本要求。要堅持自律與他律并重，制度與監督并進，教育與懲處齊抓，始終保持反“”高壓態勢，推動干部作風持續改進。
第2篇：稅收征管風險防控范文
【關鍵詞】稅務風險；風險成因；規避
1 企業稅務風險的概念
所謂稅務風險，是企業的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規定，而可能導致的未來經濟利益的損失，具體表現為企業涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結果會導致企業多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務機關的處罰。
2 企業稅務風險的成因
在這樣瞬息萬變的經濟背景下，企業的稅務風險主要源自于稅收政策的變化和企業生產經營活動中的各種不確定性。具體來說，表現為內外兩方面的因素，即內在原因和外部誘因。
2.1 企業稅務風險產生的內在根源
2.1.1 企業內部稅務控制制度不健全會導致稅務風險
企業內部稅務控制制度是指企業為了確保其戰略發展目標，提高稅法的遵從度，制定的預防、審查、發現和糾正錯誤及舞弊的一系列制度和規程。然而，現在許多企業并不重視這方面的建設，稅務風險意識不強，缺乏必要的專業稅務機構的設置。一方面，一些企業的財務部門會兼負會計和稅務兩種職責，那么當財務部門發現企業存在某些稅務問題時，就會試圖通過一些賬面調整來規避稅收風險，這樣會致使稅務機關認定其產生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業雖然設置了專門的稅務部門，但是也只是程序性的履行某些納稅義務，缺乏良好的稅務規劃，沒有將稅務理念較好的貫穿到企業各部門的建設當中，當然也就不能充分的考慮到節稅等有利于規避稅務風險的各項行為。同時，稅務人員的能力和個人責任心也會影響到企業的稅務風險的大小。
2.1.2 企業內部管理制度不健全會導致稅務風險
對于一個企業來說，內控管理制度包括財務管理制度、組織及崗位責任制、內部審計制度、合同管理規定、倉庫管理制度等等。而企業內控管理制度是否健全科學，從根本上制約著企業防范稅務風險的程度。如果一個企業的內控管理制度不健全，存在很多問題，如企業防范稅務風險的技術不高，管理秩序混亂，對稅法精神缺乏一個良好的認識。在實務操作中，一些財務或稅務人員，由于專業知識的局限性，或明知有風險而又不主動作為，在稅務上不作為或亂作為，表現出的職業道德素質的缺乏。
2.1.3 缺乏完備的內部稅務審計制度會導致稅務風險
很多企業并沒有建立健全完善的內部稅務審計制度，由于大多數企業內部審計人員缺乏相關的稅務知識而不能很好的對企業的涉稅事務進行定期檢查和有效的評估，而只是根據相關稅務機關的硬性要求被動地對企業涉稅活動進行自查，或者是委托外部的稅務中介進行檢查，進而產生了外包風險。然而，有些稅務中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務機關并沒有完全的熟悉企業的生產經營和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業出具審計報告。
2.1.4 稅務風險預警機制尚未建立會導致稅務風險
企業的稅務風險具有一定的規律，它的發生絕非偶然，可以通過建立完備的稅務風險預警機制有效的避免。目前，我國不管是大型企業，還是中小型企業都很少能夠建立完備的風險預警機制。
2.1.5 企業稅務籌劃不當會導致稅務風險
目前，很多企業并沒有進行稅務籌劃，而進行稅務籌劃的企業卻沒有通過有效的合理的稅務籌劃來減輕稅負。企業在進行稅務籌劃時往往會由于過于主觀，對政策理解有誤或出現偏差，同時，由于稅務的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會造成政策適用錯誤而產生稅務風險。
2.2 導致企業稅務風險的外部因素
2.2.1 稅務行政執法不規范
現階段，由于我國稅務行政管理體系復雜，企業的涉稅行為可能會涉及多個稅務執法主體，不同的稅法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國的現行稅制是以間接稅為主體的稅制結構，增值稅的非中性設置，營業稅的大量重復課稅，不同規模的和所有制形式以及內外資企業的稅收差異等必定增加企業的避稅和逃稅動機，進而產生稅務風險。同時，由于一些稅務行政執法人員的素質有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務機關享有自由裁量權和稅收法規的行政解釋權的情況下，就會大大增加企業的稅務風險。
2.2.2 我國稅法體系復雜
由于我國稅法體系龐雜，現行稅制設置共19種稅，比較復雜，相關法律法規及規范性文件規定模糊、籠統，也會造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規存在一定的差異或沖突，均影響了企業的涉稅行為，增加了稅務風險。同時，由于我國稅法屬于成文法，對法律責任的判定主要基于執法者對法律條文的理解，而在我國稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務風險。而且，我國稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實行了新的《企業所得稅法》，2009年實現了增值稅完全轉型，尤其是我國“打補丁”似的立法程序和部門規章制度鋪天蓋地而來，使企業無所適從，加大了企業的稅務風險。
2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強
我國現行稅收征管實踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報個案點差或者隨機調查，存在企業納稅戶多，稅務機關的稽查力量嚴重不足的情況，一些小的企業就會偷逃稅款，這樣如果被稅務機關發現必定遭受嚴厲的處罰。
2.2.4 信息不對稱
由于稅務中介并不能完全掌握納稅人的實際收入和納稅行為方面的相關信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準確充分的情況下，就會產生稅務籌劃和財務會計等方面的風險。其次，由于自身利益的原因，稅務中介作為人，也會在過程中出現問題。
3 企業稅務風險防控與規避
稅務風險是不可避免的，但卻是可以化解和規避的，因此要努力將稅務風險控制在一個合理的范圍內。
3.1 依托信息系統開展稅務風險管理
所謂的稅務風險管理，就是將識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中，以加強對納稅人登記、申報、報告和繳納稅款等行為的管理，目的是對納稅人的稅務風險進行識別和處理，進而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風險管理理論的運用而興起的。同時，目前我國很多地方的稅務機關都已經意識到稅收風險管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務風險管理理念大膽創新的運用到稅收征管實踐中，進行了科學化、專業化的稅收管理。
為了使企業有效的規避“稅務門”事件，建立有效的稅務風險管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業稅務風險管理指引（試行）》?！吨敢分刑崾玖怂拇蠓揽刂攸c，一是設立稅務風險管理機構，二是風險識別與評估，三是風險應對策略和內部控制，四是信息與溝通。《指引》在企業集團中得到了實踐應用。首先，它要求企業應該結合自身的經營狀況，內部的風險管理控制體系，稅務風險特征，來建立相應的稅務風險管理制度。其次，還要求稅務風險管理應由企業的董事會來負責監督并參與決策。同時要求，企業應該稅務管理人員的角色，建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合。
3.2 建立健全稅務風險內部控制
控制稅務風險的第一步就是識別評估稅務風險。稅務風險識別是為了識別與評估企業涉稅方面的重大風險。稅務風險識別過程包括風險識別準備，相關資料的收集，實地調查分析以及落實查證問題。稅務風險評估應遵循的原則是合規合法、方法科學、人員獨立和成本效益原則。稅務風險評估方法是定性與定量技術的結合。定量是對稅務風險在數量上的分析，定性是對稅務風險在質量上的分析。其中就稅務風險評估而言，定性是絕對的，而定量是相對的。評估程序大概分為，詢問本單位管理層與內部相關人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務風險控制包括三個層面，治理層風險控制、管理層風險控制、和執行層風險控制。同時，稅務風險評估應該掌握重要性，可能性和時間因素這幾個關鍵點。
3.3 完善稅收法律制度及稅務制度
在這個時代的要求下，在稅收征管法中，國家已經通過立法保障納稅人的合法權益，納稅人應當充分利用國家賦予的權利，防范稅務風險。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達自己合法的法律意見，堅決維護自身合法權益。同時，建立稅務制度是我國社會主義市場經濟發展的必然要求。建立稅務是進一步深化稅收征管體制改革，加強稅收征管的要求。
【參考文獻】
[1]蔡昌.稅務風險揭秘[M].北京：中國財政經濟出版社，2011.
第3篇：稅收征管風險防控范文
為完成組織收入任務，我局緊緊圍繞組織收入目標任務，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實。堅持依法組織收入，層層簽訂目標責任書，將稅收任務分解落實到各稅源管理部門，加強收入進度跟蹤管理，提高稅收收入計劃執行力，認真分析稅源，加強重點行業、重點稅源稅收監管，牢牢把握組織收入主動權。主動與縣委政府、鄉鎮、各協稅護稅單位進行溝通協調，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬元，同比增加580萬元，增長10.53%。
依托第25個稅收宣傳月活動，開展了知識搶答賽、送政策上門、微信公共平臺等形式多樣、內容豐富的小微企業優惠政策宣傳活動，加深了廣大納稅人尤其是小微企業納稅人對優惠政策的了解，營造了良好的稅收法治環境，有效推動了稅收工作的開展。今年來，我們立足納稅人的實際需求，以開展“便民辦稅春風行動”為契機，積極推進全國稅務機關納稅服務規范，全面簡化辦稅程序，整合窗口職能，規范了窗口設置，落實“隨時受理、預約服務、內部運作、隨時辦結”制度，取消了39項審批事項，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。
今年上半年，我局繼續加強風險防控機制的建設，注重“兩權”風險的監控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經濟發展營造良好的稅收環境。一是全面規范稅收執法。繼續大力推行稅收執法責任制、過錯責任追究制，加強執法監督考核，強化執法考核子系統的管理和運用。二是扎實做好稅務稽查。開展發票檢查及行業稅收專項稽查活動，打擊偷逃稅違法行為，實現以查促管、以查促收，營造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結案11件，稽查入庫稅款160萬元。
第4篇：稅收征管風險防控范文
【關鍵詞】稅源；第三方涉稅信息共享
加強第三方涉稅信息采集與應用工作，通過完善社會綜合治稅信息共享機制，應用信息技術等手段，將第三方涉稅信息應用與稅源管理、征收管理和風險管理等工作緊密結合，逐步構建起“政府主導、稅務負責、部門配合、社會參與”的信息共享和協稅護稅體系。
1 第三方涉稅信息共享的意義
1.1 有效提高數據風險分析的準確度
第一方涉稅信息由于部分不法納稅人為追求利益最大化，往往會隱匿真實信息或提供不全面信息，第二方涉稅信息由于稅務部門處于信息劣勢地位，主要依賴于稅納人提供的各項數據，信息來源單一且易失真，而第三方涉稅信息主要由政府相關職能部門、企事業等組織提供，具有較高的真實性和準確性。因此，將第三方涉稅信息納入風險指征系統中進行輔助分析，可以提升識別納稅人申報數據的真實性和可靠性的能力，進而提高稅源專業化管理風險分析的準確度。
1.2 有效提升稅源專業化分類分級管理水平
分類分級管理是稅源專業化管理的基本思路，第三方涉稅信息與生產規模的配比性特征正符合分類分級管理設想，納稅人生產經營過程涉及的用水、用電、用地、用料、資金流量、運輸流量等第三方涉稅信息卻是與納稅人的生產數量、銷售數量存在著高度的配比性。正因為這種配比性，稅務機關可以通過第三方涉稅信息的變化程度準確地反向推導出納稅人的生產數量、銷售數量的變化程度。第三方涉稅信息與納稅人生產過程具有高度配比性的行業性特點，使其成為稅源專業化管理分類分級管理重要的數據來源。
1.3 有效增強稅源專業化管理的風險預警反應效率
稅源專業化管理的另一個基本要求就是提前預警納稅人涉稅風險。依托數據應用系統的翔實數據和廣泛采集的第三方涉稅信息，建立健全稅收分析、納稅評估、稅務稽查、綜合管理一體化聯動機制，實現納稅評估與稅收分析、稅務稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動，最終達到促進稅法遵從的耙向目標。
2 加強第三方涉稅信息共享的措施
2.1 主動作為，爭取地方政府支持
省市縣三級聯合推動立法，出臺市、縣級的稅收保障實施辦法或規范性文件。縣級以上人民政府建立由政府主導、稅務機關和有關部門組成的稅收保障機制，協調和督促有關部門做好稅收保障工作。各級政府將稅收保障工作納入政府績效目標考核體系，縣級以上人民政府對在稅收保障工作中作出突出貢獻的單位和個人，給予表彰和獎勵。
2.2 技術先行，建設信息采集平臺和渠道
省一級稅務系統統一開發了內嵌于綜合業務管理系統中的“稅收風險管理”模塊，設置標準的第三方涉稅信息導入模板，以便各級地稅部門將采集的信息導入平臺與征管數據進行匹配比對，查找稅收風險點；設區市層面，福州、三明等市也相應建設“涉稅信息綜合管理平臺”，明確第三方涉稅信息需求清單，組織規范數據采集范圍和口徑，所需的第三方涉稅信息通過政府的統一平臺定期進行采集。
2.3 擴面提質，拓寬有效信息獲取渠道
向省、市、縣、鄉鎮、街道五個層級多個部門采集第三方涉稅信息，主要包括：國土部門的土地出讓、轉讓、劃撥、辦證、耕地占用等信息；住建部門的商品房銷售量、項目建設施工許可證、房屋拆遷征用、房地產備案、城市建設配套費等信息；工商部門的股權登記信息；街道辦的安置房建設信息；交通部門的道路建設改造、施工工程信息；財政部門的財政撥款以及稅收返還信息；保險行業主管部門的車船信息等。特別注重利用互聯網公開渠道獲得其他第三方有效信息，如通過“中國土地市場網”獲取土地招拍掛、土地出讓、轉讓等涉及土地流轉稅收的有關信息，通過“福建政府采購網”獲取涉及印花稅的政府采購信息，通過“淘寶網”跟蹤房產法院拍賣信息等。
3 加強第三方涉稅信息共享的建議
3.1 建立健全信息共享機制
在地方政府對稅收工作的大力支持下，積極構建綜合治稅領導小組，確定部門聯絡員，定期召開聯席會議；通過加強與工商、住建等單位協作，實現涉稅數據信息共享，并定期通報工作成果，總結工作經驗，加強工作溝通。
3.2 深化第三方涉稅信息應用
加強涉稅數據的分析研究，按類歸集整理出有效信息，做好第三方數據質量管理，提高數據的真實性和可用性；建立房產、耕契兩稅、城建稅和個人股權轉讓等風險指標，定期進行數據比對和篩查，通過分析預警，及時發現差異，提高稅源管理的針對性。
3.3 做好稅收風險防控
依托第三方數據信息，加強比對分析，查找風險疑點，確認風險等級，將中低等級風險任務下達給各征收單位，將高等級風險移交稽查部門，通過涉稅提醒、納稅輔導、詢問約談、實地核查、稅務稽查等應對措施分別處理，及時堵塞征管漏洞。
3.4 及時反饋數據運用情況
定期向第三方部門和系統內各科室通報反饋第三方涉稅數據共享和應用情況，并根據需要召開聯席會議，交流各部門信息共享工作的落實情況、應用情況和存在的問題，進一步改進數據采集方向和內容，不斷提高數據信息的正確性。
建立第三方涉稅信息共享制度是稅收征管法修訂需要解決的核心問題之一，而明確第三方涉稅信息報告的具體內容、使用規范和各方的法律義務和違法責任，在涉稅信息充分共享的同時切實保護好納稅人利益、確保信息安全至關重要。
【參考文獻】
第5篇：稅收征管風險防控范文
關鍵詞：稅務風險；產生原因；控制措施
中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A
文章編號：1673-291X（2012）23-0177-02
企業稅務風險管理是企業為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。
企業稅務風險管理的目標是：企業稅務規劃要具有合理的商業目的，并符合稅法規定；企業經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；對企業涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規定。
一、企業稅務風險管理對企業發展的重要性
企業稅務風險是因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。筆者認為，這兩個方面涉及的是企業稅務風險管理的兩個層次，稅務風險管理的基本要求是合規，即根據稅收法規的要求，正確計算和按時繳納稅款，避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務風險管理，是要求企業在合規、稅務風險可控和稅務風險規避措施有效的前提下，充分利用稅務法規和稅收政策的明確的優惠規定和未明確規定部分的時間差，避免多繳納稅款，承擔不必要的稅收負擔，從而實現企業價值提升。
由于企業和政府之間的信息不對稱、企業對于法規和司法立意的理解程度的有限性以及我們國家稅收法制建設的相對滯后性等原因，致使企業難以做到完全規避稅務風險。近年來，很多大公司因為對稅務風險的防控不嚴而出現稅收上的麻煩，稅務風險已經成為企業“甩不掉的影子”和“定時炸彈”。加強企業稅務風險管理，已經不是可有可無的問題，稅務風險管理已成為企業風險管理和公司治理的一項重要內容，在全面風險管理的背景下完善企業稅務風險管理制度極為必要。如何進一步加強企業稅務管理，防范稅務風險，已是企業現代化創新管理、內部風險控制機制建立不容忽視的一個重要環節。
二、企業稅務風險產生的原因
納稅人和稅務機關在稅務風險管理中，雙方的目的是存在明顯的差異的，看問題和對于法律法規理解角度都以其自身的利益為出發點，這就構成了企業稅務風險的主觀性的特點。因此，企業稅務風險產生的主要原因可以從外部稅務風險因素和內部稅務風險因素兩個方面分析和列舉。
從企業經營的角度出發，主要的稅務風險包括：法律法規不完善給企業征管帶來的風險；稅收征管機構在執法環境造成企業不合規的風險； 面對市場競爭壓力而采取不合規稅務行為帶來的風險；非稅收執法監管機構給企業帶來的稅收風險；管理層稅收管理理念影響企業行為所帶來的違規行為和失誤風險；經營業務層面稅法知識的欠缺、無知造成的風險和失誤；內部管控制度缺失帶來的失誤和風險；中介咨詢機構的不規范和不合法意見和建議。
從稅務機關依法征稅過程中面臨的風險主要包括：法規完整性與適用性（不同類型企業）之間的矛盾；財政體制與地方利益與嚴格依法征收之間的矛盾；有效的征管監控手段缺失（企業財務狀況和稅務監管機構不透明）；征管人員的專業能力和工作責任激勵機制缺失。
三、如何進行控制稅務風險，提升企業綜合價值
眾所周知，通過納稅籌劃，可以讓企業在合理合法的前提下減輕納稅負擔，降低企業經營成本，最大限度增加企業效益。但中國目前稅收種類較多，稅收政策變化頻繁，企業應從以下五個方面著手，理解和掌握新稅法的重要政策規定，對企業自身納稅健康狀況做個正確評價，有效防范和控制稅務風險，避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。
（一） 增強全員納稅管理意識
長期以來，中國企業的領導層大多不重視稅務風險，甚至根本就沒有稅務風險意識；企業的財會人員也缺乏對稅務風險的應有認識和重視，甚至可能認為企業稅務風險管控“與己無關”。因此，要進行稅務風險管理，控制風險、提高效益，首先應提高企業所有者、管理者乃至全體員工對稅務風險管理的認識，樹立全員參與納稅管理的觀念和意識。例如，一些生產處理流程，導致的潛在的稅務風險。業務本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業往往不能很好的區分，這些知識是業務處理人員的盲點，會計人員的處理已經存在滯后性，不能挽救已經造成的稅務錯誤，必須從業務處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務風險。
（二） 掌握稅收政策法規，建立基礎信息系統
第6篇：稅收征管風險防控范文
2014年是貫徹落實黨的十精神的重要一年，是實施“十二五”規劃承前啟后的關鍵一年。結合上級要求和我局實際，今年國稅工作的指導思想是：深入貫徹落實黨的十精神，與時俱進弘揚張家港精神，牢牢把握“服務科學發展，共建和諧稅收”工作主基調，始終堅持依法行政，切實提高基礎管理質量，不斷發揮專業化管理綜合效應，持續優化納稅服務，加快推進干部隊伍建設，充分發揮稅收職能作用，為我市爭當蘇南現代化建設排頭兵作出新的更大貢獻！圍繞這一指導思想，今年重點要抓好以下六方面工作。
（一）切實發揮稅收職能，努力提升服務經濟發展實效
1.依法組織稅收收入。要始終堅持組織收入原則，無論組織收入形勢如何復雜多變，一定要堅定不移地將組織收入原則貫徹落實到位。
2.加強稅收分析預測。要不斷改進稅收分析方法，拓寬分析思路，提高分析實效，切實發揮稅收分析服務組織收入、服務稅收征管的作用。一要加強稅源變動因素與趨勢分析。二要加強收入預測分析，增強預測的準確性。三要提升稅收分析的服務能力。
3.發揮稅收政策效應。要加大政策宣傳解讀的針對性和實效性，因地制宜開展政策宣傳，關注納稅人個性需求，豐富宣傳形式，增強宣傳實效，提高納稅人對稅收政策的理解度和遵從度。努力實現經濟與稅收的良性循環。
4.繼續深化“營改增”試點工作。圍繞“政策服務、效應分析和風險防范”等重點內容，做到思想不松、力度不減、標準不降。要按照總局“完善試點辦法、擴大試點范圍”的要求，加強調研，及時跟進，為進一步深化試點做好充分準備。
（二）始終堅持依法行政，全面提高稅收執法能力水平
1.規范執法行為，防范執法風險。牢固樹立依法治稅理念，堅持將依法行政貫穿于稅收工作始終。一要規范完善稅收執法行為。二要提高執法公平公正公開性。三要嚴密防范瀆職侵權犯罪行為。
2.加強執法監督，提升執法水平。要以規范日常稅收工作事項為重點，進一步落實責任、規范操作，強化監控。一要加強執法預警監控。二要加強稅收執法督察。三要嚴格稅收執法責任追究。
3.發揮稽查職能，凈化稅收環境。要進一步強化稽查職能作用，要加強稽查與征管的深度融合，要推進稽查現代化建設，深入推行檢查預案制度，實施項目化稽查，組建專業團隊提高案件查處質量與效率，增強稽查整體合力和戰斗力。
（三）持續深化專業化管理，努力提升稅源管理績效
1.提升稅源專業化管理效能。加快部門、層級間的融合互動，著力構建專業化管理的新機制。一要加快縣局實體化進程。二要規范風險應對的遞進管理。三要提升風險應對成效。
2.加強重點風險事項控制。
3.發揮信息支撐作用。一要提高“數據倉庫”應用水平。二要大力推進稅收征管保障平臺建設。三要確保數據信息安全。
（四）切實提升服務質效，著力營造征納和諧互信氛圍
1.推進納稅服務平臺建設。要加快辦稅服務廳標準化建設，要深化網上辦稅服務廳應用，要進一步拓展“同城通辦”業務范圍，提高辦稅便捷化水平。
2.簡化優化辦稅流程。要梳理簡并涉稅事項，加快辦稅速度。提高辦稅效率。要擴大“無紙化”辦稅范圍和內容，進一步降低辦稅成本。要創新基礎管理工作方式，切實減輕基層負擔，最大限度地提高管理效能。
3.深化服務品牌建設。要牢固樹立品牌意識，加大品牌宣傳推廣力度，提高廣大納稅人對“服務e站-張家港國稅”品牌的關注度。要加強辦稅服務制度建設，要優化服務品牌形象，要不斷豐富服務品牌內涵，提高納稅人對品牌的認可度。
4.保障納稅人合法權益。要落實政務公開和辦稅公開各項制度,要嚴格按照規定程序和工作時限處理投訴事項，及時回復投訴人；要積極探索建立侵權風險點的防控制度。要建立納稅爭議快速處理機制，切實抓好行政救濟服務工作，引導納稅人妥善處理納稅爭議。
（五）持續優化作風效能，不斷提高勤政廉政建設水平
以打造廉潔國稅機關為目標，貫徹落實新一輪懲防體系五年規劃，大力推進廉政“平安工程建設”和作風“形象工程建設”，全力推動黨風廉政和作風效能建設再上新臺階。
1.深化內控績效管理，加大監督考評力度。結合我局工作實際，市局借助省局的考核平臺進行延伸拓展，開發運用內控績效管理平臺，實施“稅勤廉”一體化管理。
2.嚴格落實黨風廉政建設責任制。要深入貫徹實施《稅收違法違紀行為處分規定》，嚴格執行“三條禁令”，要鞏固完善“季末考廉日活動、年終勤廉雙述雙評、重大節日廉政提醒、不定期明查暗訪”的教育監督機制，推進廉政物態文化、制度文化和行為文化的有機融合，要切實加大案件查處懲戒力度，確保各項廉政制度要求落到實處。
3.全面提升作風效能建設水平。作風效能建設是職責所系、民心所盼、發展所需，需要持之以恒，常抓不懈。一要轉變工作作風。二要狠抓工作落實。三要加大創先爭優力度。
（六）推進人才強稅戰略，切實提升干部綜合能力素質
1.加強教育管理，提升能力素質。一要加強領導班子能力建設。二要加快專業骨干人才培養。三要提升基礎操作技能。
第7篇：稅收征管風險防控范文
關鍵詞：國稅稽查；內控預防；機制建設；思考
一、國稅稽查工作的主要職能與特點
稅務稽查工作的主要職責是依據國家稅收法律、法規和財會制度，依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行稅務檢查和處理的一種執法行為，它在維護稅收秩序、提高征管質量、促進依法治稅、打擊涉稅犯罪等方面起著重要作用，是稅收工作的殺手锏。它的特性有5個方面：公正性是稅務稽查工作的根本特性；權威性是稅務稽查工作順利開展的重要保障；行業性是稅務稽查工作的重要特征；專業性是稅務稽查工作的本質要求；前瞻性是稅務稽查工作的根本目的。
根據稅務稽查工作的主要職責和特點，結合稽查工作實際，緊緊圍繞“四分離”工作規范，加強風險防控。操作中，把握關鍵節點，突出工作重點狠抓落實，不斷推進內控機制建設。同時，注重風險教育，明確崗位“警戒線”，使國稅干部明確權責關系和風險所在，提高風險意識，責任意識，加強跟蹤落實，掌握制度實施情況及實施過程中存在的問題，及時總結完善；強化考核評估，防止制度流于形式，確保工作落實到位，防范于未然。
二、當前稽查內控預防工作中存在的主要問題
稽查工作人員在稅務檢查過程中，因執法不當可能造成稽查相對人的合法權益受到侵害，或因其瀆職舞弊行為而有被行政執法過錯責任追究和司法追究的可能，主要表現在以下幾個方面:
2.1管理監督制度落實不到位。在現實中，一方面，有的單位沒有具體的量化指標，在實際工作中可操作性不強、摻雜的人為因素居多。在這種情形下，稅務干部的政治思想道德素質、稅收政策業務水平、愛崗敬業進取精神等就有可能大打折扣，造成潛在的稅收執法風險。另一方面，稅收征、管、查各項制度、措施或辦法量化不夠，征、管、查各環節的自由裁量權沒有明確的限制，業務流程銜接不緊密，責任劃分不明確，上下監督、內外監督、相互監督不到位，稅收執法責任過錯追究不嚴，這也是導致稅收執法風險存在的一個主要因素。
2.2執法程序不透明，稽查案件質量不高。執法程序上的不公開和不透明，為權力的濫用創造了有利條件，從而滋生各種腐敗現象。有的稅務干部在執法過程中實行暗箱操作，如：對個體稅負核定、調整不公示，執法不透明加之權力監督失控，往往會出現執法風險。稽查方式多局限于書面稽查。稅務稽查大部分是對紙質報告進行稽查，大多數案件只能是由其中一個稽查人員檢查后即交部門領導及分管領導審批，忽略了對案件的交叉稽查和集中討論，僅是為完成稽查而稽查，使稽查質量難以保證。而且稽查報告格式單一，用語統一，對于稽查往復過程中的稽查意見或建議卻難以反映，對某類案件的稽查建議及稽查中發現的征管問題難以歸類、總結等，稽查的規范指導作用沒有得到充分發揮。
2.3依法納稅意識薄弱，考核機制不夠健全。當前，虛開、代開增值稅專用發票，騙取出口退稅，利用“四小票”逃避納稅的違法行為在某些地區、某些行業還時有發生，而且隨著科技的進步，時代的發展，其偷逃稅的手段日益翻新，方式方法更加靈活隱蔽。這些不良現象的存在，不僅擾亂了正常的稅收征管秩序，造成國家稅款大量流失，而且也為稅務干部的執法帶來一定風險。一些稅務干部，不具備熟練的業務技能，不辨是非，很容易被不法分子蒙騙過關；還有少數稅務干部擋不住利益的誘惑，以權謀私，使自己走向失職、瀆職、腐敗的深淵。內部缺少一套完整的考核制度，難以保證稅務稽查執法的公平、公正。針對內控風險點，應從建立健全崗位管理的基本制度、規范權力運行的廉政制度、監督制度執行的違規處罰性制度等方面入手，清理整合、創新完善。
三、加強國稅稽查內控機制建設的建議
根據國稅稽查職能，針對上述特點和存在問題，我認為積極推進內控機制建設，推動稅務稽查科學發展，應以開展廉政風險防范工作為切入點，在合理分解權力，明晰崗位職責，優化工作流程，完善制度措施，強化監督制約等方面進行有益探索。具體需要采取以下幾項措施：
3.1加強領導，確保機制建設工作順利開展。首先，要樹立新的任務觀，實現收入型稽查向執法型稽查的轉變。稅務稽查的基本職能和任務就是要通過查處偷逃騙抗稅違法案件，整頓規范稅收秩序，保證稅收工作目標的實現。要改變把查補收入作為稅務稽查工作的主要目標的觀念，突出重點稽查，搞好專項檢查，通過打擊涉稅違法行為，震懾違法者，教育納稅人。其次，要樹立新的協作觀，促進稽查辦案組織形式從孤軍作戰向聯合辦案轉變。加強系統管理，形成省、市、縣三級聯動、步調一致的格局。案發地檢查要與全省、全國協查、聯查相結合。要因地制宜建立完善國地稅協作、警稅協作機制，以形成打擊涉稅違法犯罪的強大合力。
3.2認真分析，科學查找稽查崗位風險點。將審理工作前伸。就是對疑難案件的實施檢查環節提前介入，特別是對于一些有爭議的問題，可以組織相關人員召開案情分析會，通過實施人員介紹情況，聽取被檢查單位對檢查問題意見，給納稅人以充分的申辯機會，可以降低行政復議、訴訟風險；對大案、要案共同進行討論，對案件進行“把脈”，提出切實可行的建議，化解執法風險。以開展崗位風險試點工作為契機，從部門自查、個人自查和上墻公示三方面認真查找單位和個人潛在的風險點，找準內控機制建設的突破口。讓干部時刻牢記自己存在的風險，強化風險防范意識。
3.3完善制度，強化監督制約。科學監督稽查執法過程，在認真貫徹落實稽查工作制度的基礎上，進一步建立和完善各項監督制約機制，加大案件復查力度，強化對執法權力的制衡，防止不廉行為的發生。一是完善案件復查，加大檢查制約。按照“內外監督、逐級監控”的目標，完善案件復查復審制度，通過全面深入的案件復查，查出稽查案件中存在的問題，糾正檢查中的不足，區分不同情況對相關責任人員進行責任追究。二是強化執法檢查，突出過程監控。成立執法檢查領導小組，對稽查系統異常數據信息進行監控和考核，突出對程序合法性、實體規范性和適當性、執法效率性的監控。三是拓寬監督渠道，實施外部監督。推行稽查政務公開，以公開促公正，實行全方位的“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”，全面推行稽查職責公開、紀律制度公開、權利義務公開、查處結果公開為主要內容的稽查公開制，讓社會監督稽查辦案是否客觀、公正、公平。對群眾反映稽查人員違法違紀問題一經查實，堅決予以處理.
第8篇：稅收征管風險防控范文
關鍵字：稅收 執法者 風險 素質
隨著市場經濟的建立和完善，我國的稅收事業邁入了一個嶄新的發展時期，稅收法治化進程也進一步推進。稅收法律體系框架初步構建起來，納稅人的維權意識不斷增強，對稅務部門要求更嚴格，稅務干部的執法行為受到多層次的監督和制約，稅收執法風險的存在成為不可避免的現實。
一、稅收執法風險的現實表現
稅收執法風險是指稅務機關在實施稅收管理、稅款征收、行政處罰等稅收執法過程中，因執法主體的作為（主要指不當）和不作為可能使稅收管理職能失效，以及對執法主體和執法人員本身造成損害的各種危險因素的集合。近年來，我國大力推進法制建設，在規范稅收執法行為，堅持依法治稅等方面取得了長足的進步，但還是存在不少問題，例如稅務機關或稅務人員執法不當、執法錯誤、行政不作為或執法不嚴等，稅收干部執法不規范現象還普遍存在，執法風險不容忽視。從稅收管理流程的角度分析，稅收執法風險主要表現在：
第一，稅務登記環節漏征漏管。出現稅務人員對所管轄的區域（如街道、市場、行業）沒有管到位，應辦理稅務登記而未辦理，稅務登記不準確，一般納稅人資格和增值稅專用發票領用審核不嚴格等被追究責任的現象。
第二，稅款結算環節漏結漏算。個別稅收執法人員不按照國家稅收法律法規的相關規定及時為所管轄的納稅戶進行稅款結算，或結算時執行政策不準確、遺漏稅收稅目，導致納稅人不繳或少繳稅款。
第三，稅款征收環節跑冒滴漏。有些稅收執法人員不按規定履職，或，有稅不收或少收，發現納稅人轉移資產資金逃避納稅也不采取稅收保全措施等，這些不規范的征收行為在造成國家稅收流失的同時也觸發了稅收執法風險。
第四，稅務稽查環節漏查。由于個別稅收執法人員執法行為上的過失或不當，未能及時發現偷逃騙稅的納稅人，不能及時對其實施稽查打擊，導致稅款流失。
二、執法者素質對稅收執法風險的辯證影響
隨著社會主義法制建設的不斷完善，對稅收執法人員的素質要求越來越高。作為稅收執法的行為主體，稅收執法人員的個人素質直接決定著執法的結果，進而決定了稅收執法風險大小的程度。從現實的情況來看，我國稅收執法人員的素質狀況不容樂觀，尤其是部分基層稅收執法人員政治素養較差，風險意識薄弱，執法能力也參差不齊，成為稅收執法風險的高發群體。
1、政治素養差強人意。在現實中一些稅收執法風險的發生往往是因為稅收執法人員政治素養較差而引起的，主要是政治理論學習不夠，人生觀、價值觀受到沖擊，缺乏政治責任感、使命感，職業道德缺失。例如，在增值稅一般納稅人資格認定上，由于少數稅務人員缺乏工作責心，沒有嚴格調查審核，對企業的日常管理不重視，對納稅人在申報、購票出現異常情況是麻木不仁，不但沒有引起警覺，也沒有及時向領導匯報，促使不法企業大量套票，虛開增值稅發票，導致國家稅款大量流失。少數人在權與法的問題上也沒有足夠正確的認識，不但嚴重損害了稅務機關的形象，腐蝕了稅務隊伍的機體，干擾了正常的稅收征管秩序，給國家和人民造成損失。
2、稅收執法風險意識淡薄。由于長期受稅收專管員管戶制度的影響，納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人一般不輕易、也不敢與稅務機關較真，“我說了算”的感覺在部分稅務干部中逐漸產生?，F實中，許多稅務干部對防范稅收執法風險既沒有全面系統的認識，也不知如何有效的規避風險的發生，依法治稅的意識淡薄。在依法治稅不斷推進的今天，部分稅務執法人員仍不能轉變觀念，對稅收執法風險的關注和考量不夠，缺乏深入研究，還存在以權代法、以情代法、以言代法，憑感覺、經驗、關系執法，執法方式簡單，重習慣輕法律、重權利輕責任的隨意執法，促使征納雙方矛盾激化。個人思想上的麻痹，不但嚴重影響了稅收執法活動的規范和完善，惡化了稅收執法環境，也導致部分沒有主觀故意的稅務干部因為不能履行或者不能正確履行職責而被追究刑事責任，給國家、單位、家庭、個人造成了不必要的損失。
3、稅收執法能力有待提高。執法人員自身業務能力的高低和執法難易程度是影響稅收執法水平的兩個重要因素。目前，稅務人員的水平參差不齊，人才結構不盡合理，綜合性管理人才和高級專業人才尤其欠缺。既精通稅收業務，又了解財會、計算機和法律知識的專業型人才匱乏。相當一部分人雖然具備較高學歷，但實際技能較欠缺，隊伍學歷構成比較復雜，真正具有全日制高等學歷的人員比例偏低。以某市地方稅務局2004年的情況為例：該市地稅系統截至2004年底，中專學歷占14.15%；大專學歷占55.98%；本科學歷占20.44%；碩士研究生以上學歷占1.92%。 繼續再教育也與外界變化的節奏脫節，稅務人員的知識更新不及時，能力得不到及時提高，原有的知識迅速老化，執法能力逐漸減弱。
三、提高執法者素質的政策建議
發生稅收執法風險的主要根源均可歸結到“腐敗、瀆職、失職、不作為、亂作為”。“解鈴還須系鈴人”，防控稅收執法風險，素質是基礎。大力加強隊伍建設，不斷提高執法水平，建立一支政治合格、紀律嚴明、業務精通、作風過硬的執法隊伍，是有效防范稅收執法風險的根本。
1、加強思想政治工作，樹立正確的執法理念。要使稅務干部樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和正確的權力觀、地位觀、利益觀，解決好人該怎么做、法該怎么執、權該怎么用的問題，加強自律，增強拒腐防變意識，筑牢預防職務犯罪的思想防線。教育大家算好“四筆賬”，過好“三道關”，摒棄“三種錯誤觀念”。算好四筆賬：政治賬、人身賬、經濟賬、家庭賬。過好三道關：人情關、權力關、金錢關。摒棄三種錯誤觀念：第一是摒棄經驗主義、僥幸心理、攀比思想、麻痹思想；第二是摒棄“只要沒有經濟問題就不會構成犯罪”的思想；第三是摒棄“有領導指示就不怕”的思想。
2、完善風險控制機制，增強執法風險意識。從思想上重視執法風險，在日常工作中始終繃緊風險這根弦，嚴格按照法律規定的程序和內容執法，重程序、重證據，規避可能的風險。一是稅務機關在制定規范性文件的時候要注意文件的合法性，避免與相關法律、法規發生沖突。二是稅務機關在制定內部規章制度的時候，不能拍腦瓜、想當然，應當經過認真的研究、充分的論證，切實注意對稅務干部的法律保護。三是稅務人員要盡力做好本職工作，避免因自身工作失誤而產生執法風險。四是稅務人員要嚴格遵守各項法律、法規，避免因違法行政而產生風險。此外，可以通過案例教育、以案說法教育稅務干部牢固樹立法制意識，通過發動稅務干部查找稅收執法“風險點”活動強化風險意識，教育稅務干部正確對待和行使法律賦予的權利，依法行政，依法辦事，嚴謹執法，克服執法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸，使自己的執法行為不偏離法律的軌跡運行。
3、強化教育培訓，提高稅收執法能力。稅務部門是政策業務很強的部門。因此，一定要把稅收業務培訓放在重要位置。要促進干部學習業務、鉆研業務、提高工作水平。定期舉行嚴格的執法資格考試，把好執法資格關。采取以訓代學、以考促學等有效方法，鼓勵干部報考注冊稅務師、注冊會計師和律師，鼓勵干部報考職稱水平考試， 將擁有這“兩師”資格的干部放在征管一線，引導干部鉆研業務，提高業務工作水平。
4、加強制度建設，規范稅收執法行為。有效防范廉政風險，實現稅收執法過程的廉政監督。必須制定嚴密、科學、詳細的管理制度，完善各工作崗位的工作職責，明確工作制度和紀律要求，同時優化相應的監督管理辦法，用制度管理人、約束人；對執法過程的廉政監督要努力實現由滯后監督向超前監督轉變。針對稅務管理、納稅評估、稅務檢查等執法過程，制定監督措施完善廉政監督，使稅收執法權的運行全過程都有據可查，使執法過程的廉政監督向更深層次延伸，確保權力運行到哪里，對權力的監督制約就延伸到哪里，從而達到降低廉政風險的目的。
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第9篇：稅收征管風險防控范文
關鍵詞：稅務風險 控制體系 管理
隨著稅務部門征管稽查行為逐步規范化和法制化，以及報稅系統信息化的發展，企業投機行為帶來的潛在風險越來越大。企業解決稅務風險的最好辦法，就是制定一個好的稅務策略，建立一套嚴格的內控體系，把企業的稅務風險控制在可接受的范圍之內。
一、稅務風險的定義及管理目標
(一)定義
稅務風險就是企業在涉稅活動中面臨的一種不確定性。風險和收益是成正比的，企業追求利潤最大化，勢必要求降低稅收，因而稅務風險的存在，具有客觀的必然性。稅務風險具有稅收上的不確定性。在生產、經營過程中，企業面臨著各種各樣的決策，每一項決策都要考慮效益和成本的關系，不可避免的會涉及稅務問題。不同的決策引起不同的稅收負擔，即使相同的決策也會由于納稅人的主觀原因和外部環境的客觀原因不同而稅負各異。
(二)企業稅務風險管理目標
從企業角度考慮，稅務風險管理的目標是企業通過稅務風險管理體系識別、評估和防控稅務風險，以保證企業經營決策和日常經營活動及相關業務處理符合稅法規定，降低企業涉稅成本。企業稅務部門應參與企業戰略規劃和重大經營決策的制定，并跟蹤和監控相關稅務風險。具體說，企業稅務風險管理的主要目標包括：稅務規劃具有合理的商業目的，并符合稅法規定；經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規定，對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項，符合稅法規定。目標重點突出了稅務行為的“合法性”，即涉稅事宜均符合法律規定。
二、企業稅務風險管理構成要素
企業稅務風險管理，主要包括八個相互關聯的構成要素：
(一)內部稅務環境。企業領導確定關于稅務風險的概念，并確定稅務風險容量；內部稅務環境為主體中的領導及員工對待風險的態度；領導重視，稅務會計堅實的業務基礎及相關人員的配合和正確認識，為稅務風險管理打好了基礎。
(二)稅務目標設定。設定稅務工作目標，工作人員在努力達成目標的過程中，就能識別影響它們的潛在風險事項。企業稅務風險管理確保管理當局采取恰當的程序設定目標，確保所選定的稅務目標支持和切合該稅務主體的使命，并且與它的稅務風險容量相一致。
(三)稅務風險事項識別。稅務事項識別涉及到從影響稅務目標事先的內部和外部原因中識別潛在的稅務事項。它包括區分代表風險的稅務事項和代表機會的稅務事項，以及可能二者兼有的事項，機會被反饋到管理當局的戰略或目標制定過程中。
(四)稅務風險評估。要對識別的稅務風險進行分析，以便形成如何對他們進行管理的依據。稅務風險與可能被影響的目標相關聯。即要對固有稅務風險進行評估，也要對變化的稅務風險進行評估，評估要考慮到稅務風險的可能性和影響。
(五)稅務風險應對。員工識別和評價可能的稅務風險應對措施，包括回避風險、承擔風險、降低風險和分擔風險。稅務管理當局選擇一系列措施，使稅務風險與主體的風險容限和風險容量相協調。
(六)稅務風險控制。制訂和實施政策和程序，以幫助確保管理當局所選擇的稅務風險應對措施得以有效實施。
(七)稅務相關信息與溝通。收集稅務相關的信息，以確保員工履行其職責的方式和時機能及時識別、獲取相關信心并保持有效溝通。稅務人員需要借助相關信息來識別、評估和應對稅務風險，使稅務人員充分了解自己的職責和相互聯系，并有序開展工作。
(八)稅務風險監控。對企業稅務風險管理進行全面監控，必要時對稅務風險管理程序加以修改和改進。通過這種方式，能夠動態反應企業稅務情況，并根據外界和內部條件的要求而變化。
三、企業稅務風險管理的影響因素
(一)內部影響因素
企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略；稅務規劃以及對待稅務風險的態度。組織架構、經營模式或業務流程，稅務風險管理機制的設計和執行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業務素質和職業道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業績考核指標。企業信息的基礎管理狀況；信息和溝通情況。監督機制的有效性。其他內部風險因素。分析企業的內部風險因素，有利于企業從高層態度、員工素質、企業組織結構、技術投入與應用、經營成果，財務狀況、內部制度等微觀方面，識別企業自身可能存在的稅務風險。重點可歸納為以下幾個方面：
一是企業經營管理者的依法納稅意識。部分企業的經營管理者依法納稅意識不是很強，不注重稅務人才的培養和職務設置，企圖通過不合法行為來達到減少企業稅負的目的。隨著我國稅收征收征管體系的健全，稅收征管力度的加大，企業稅務不合法行為一旦被發現，將可能面臨行政處罰和刑事處罰，后果嚴重。為此，企業及其經營管理者有必要樹立涉稅風險防范意識，加深對企業涉稅風險了解，加大對稅務風險的防范。
二是企業稅務人員的專業水平。一些企業的稅務風險直接來自稅務人員對會計法規、稅務法規和國家政策的不熟悉，企業稅務人員的專業水平直接影響企業涉稅風險，嚴重得還可能在主觀沒有違法意圖的情況下，做出事實違法的稅務行為，給企業帶來稅務風險。
三是企業經營管理體制的影響。完善的企業經營管理體制和內部控制制度是企業涉稅風險防范的基礎。企業如果缺乏有效地經營管理體制，就很難從源頭上控制和防范涉稅風險。因而企業應該建立健全企業財會制度，內部審計制度、企業稅務風險管理制度等，從組織架構、經營模式或業務流程上做好稅務風險管理機制的設計和執行，還要重視稅務管理部門的作用，設置并配備相關人員，使部門之間的權責劃分要相互制衡。
(二)外部影響因素
企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策；市場競爭和融資環境；適用的法律法規和監管要求；稅收法規或地方性法規的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規行為；行業慣例；災害性因素；其他外部風險因素。我國目前的影響因素主要包括以下幾個方面：
一是稅收政策法規。在金融危機的影響下，為了適應經濟發展的需要，稅收政策變化頻繁。再加上我國納稅人與稅務機關的交流不夠，信息不對稱，造成對稅務法規的錯誤理解，因此納稅人需要及時準確掌握稅收政策法規的變動，如果企業不及時了解這些變動，調整自己的涉稅行為，極有可能使自己的本來合法的納稅行為變為不合法，加大企業涉稅風險。
二是行政執法。我國稅務執法主體多元化，稅務行政管理權存在著重疊，這也加大了企業的涉稅風險。另外，稅收法律法規由行政機關制定并監督實施和解釋，納稅人即使有較為充分的理由，稅務機關也可以加以否定，大大地增加了企業的涉稅風險。
