資金保值增值的方法精選(九篇)

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第1篇：資金保值增值的方法范文

從表面上看來，依期末與期初之比，能確定這一比值是大于1或小于1來判定是否保值。筆者認(rèn)為，這種方法欠妥。因?yàn)槠髽I(yè)期末所有者權(quán)益中，不僅包括企業(yè)新增“未分配利潤”額，更主要的是它包含了法定財(cái)產(chǎn)重估增值部分和企業(yè)接受捐贈(zèng)部分所形成的資本公積，而且所有者在年度內(nèi)新投入企業(yè)的資本（實(shí)收資本）也增加了企業(yè)期末所有者權(quán)益，即使國家不再投人資金給企業(yè)，而企業(yè)實(shí)行“內(nèi)部職工控股制度”，職工新增股部分也增加了期末所有者權(quán)益。因此，筆者認(rèn)為，這種方法有一定的弊端。為此，本文提出一種新的財(cái)務(wù)評價(jià)方法——權(quán)益資本附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值法，以供探討。

一、權(quán)益資本附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值的涵義

筆者經(jīng)過實(shí)踐體驗(yàn)和理論研究發(fā)現(xiàn)：

E=稅后利潤+利息×（1-所得稅率）-資本成本用

（l）式中，稅后利潤=營業(yè)利潤-所得稅額；資本成本費(fèi)用=總資本×綜合資本成本率；總資本=權(quán)益資本（所有者權(quán)益）+負(fù)債資本（企業(yè)負(fù)債）；綜合資本成本率=權(quán)益資本成本率×權(quán)益資本結(jié)構(gòu)+稅前負(fù)債資本成本率×負(fù)債資本結(jié)構(gòu)。

（1）式中E可稱之為企業(yè)權(quán)益資本附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值。它的一個(gè)顯著特點(diǎn)是將企業(yè)權(quán)益資本在具體營運(yùn)時(shí)的成本費(fèi)用列人考慮之中（即資金的時(shí)間價(jià)值因素），所以（l）式中的E能真正體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營期間（每一會(huì)計(jì)期間）是否保值增值的涵義。

二、權(quán)益資本地加經(jīng)濟(jì)價(jià)值評價(jià)方法的運(yùn)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)最小的利潤最大化目標(biāo)，只有在企業(yè)資產(chǎn)能保值的情況下其目標(biāo)利潤才會(huì)有意義，否則企業(yè)的利潤計(jì)劃是盲目的，特別是那些“微利”企業(yè)，是真正意義上的國有資產(chǎn)流失主體。

由（l）式可知，要使企業(yè)具有存在的價(jià)值，其最低利潤目標(biāo)是滿足本文E＝0的稅后利潤。即：稅后利潤=資本成本費(fèi)用-利息×（l-所得稅率）…………（2）

（2）式的稅后利潤是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的基本點(diǎn)，滿足（2）式的稅后利潤才是企業(yè)真正意義上的保本點(diǎn)，此時(shí)企業(yè)才能保值。如果企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃不從這個(gè)最低目標(biāo)利潤開始，企業(yè)的所謂目標(biāo)利潤具有的價(jià)值是值得懷疑的。

通過傳統(tǒng)的“量本利”分析方法可以測算企業(yè)的固定費(fèi)用和產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)以及邊際貢獻(xiàn)率，可以得出：

保值銷售收入=［企業(yè)固定費(fèi)用+資本成本費(fèi)用-利息×（1-所得稅率）］/單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率……（3）

（3）式才是真正意義上的保本點(diǎn)。（2）式是企業(yè)的最低利潤計(jì)劃目標(biāo)。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目的不在于只求得保本，而是在保本的基礎(chǔ)上追求實(shí)現(xiàn)一定的利潤水平，企業(yè)在最低目標(biāo)利潤水平基礎(chǔ)上追求的更高利潤值就是企業(yè)的目標(biāo)利潤，此時(shí)企業(yè)需要達(dá)到一定的銷售水平和產(chǎn)品生產(chǎn)量，否則企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售水平由下式來確定：

目標(biāo)利潤銷售收人=保值銷售收人+（目標(biāo)利潤標(biāo)責(zé)任制-最低目標(biāo)利潤）+單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率…………（4）

（4）式中保值銷售收人由（3）式來確定，最低目標(biāo)利潤由（2）式來確定，目標(biāo)利潤是企業(yè)在最低目標(biāo)利潤基礎(chǔ)上的奮斗目標(biāo)。

三、權(quán)益資本附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值的評價(jià)及意義

企業(yè)利潤目標(biāo)計(jì)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基點(diǎn)，計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)才是財(cái)務(wù)管理的業(yè)績。所以，用科學(xué)方法來評價(jià)企業(yè)業(yè)績是十分重要的。

第2篇：資金保值增值的方法范文

一、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）管理理念落后 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，很多高校對其認(rèn)識(shí)不足，管理理念比較落后，具體表現(xiàn)在責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，在管理活動(dòng)中，處于一種比較被動(dòng)的地位，沒有樹立良好的效益管理理念；成本管理理念不強(qiáng)，造成學(xué)校資產(chǎn)的浪費(fèi)等，這些都嚴(yán)重影響了高校的良好發(fā)展，同時(shí)也不利于高校資產(chǎn)的保值增值。

（二）管理制度不完善 在高校財(cái)務(wù)管理中，需要有完善的管理制度做保障，這樣才能有效提高管理質(zhì)量，使各項(xiàng)管理活動(dòng)有章可循。但是，目前高校財(cái)務(wù)管理中缺乏完善的管理制度，比如內(nèi)部控制制度不完善，不重視高校無形資產(chǎn)的保護(hù)，對于高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理方面，沒有形成健全的管理等，這些都制約了高校的良好發(fā)展。

（三）管理機(jī)制不健全 健全的高校財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以有效調(diào)動(dòng)各方面的積極性，提高管理效率。但是，目前高校財(cái)務(wù)管理中，監(jiān)督力度不夠，財(cái)務(wù)管理共享機(jī)制缺乏等，這些都給高校財(cái)務(wù)管理帶來很大的困難，不利于高校資產(chǎn)的保值增值。

（四）管理手段落后 在高校財(cái)務(wù)管理中，大多只重視多頭管理，所以學(xué)校整個(gè)的財(cái)務(wù)管理比較分散，沒有形成集中式管理模式。因此，在高校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，管理人員責(zé)任意識(shí)淡薄，而且缺乏良好的合作意識(shí)，從而造成財(cái)務(wù)管理混亂，影響了高校資產(chǎn)的保值增值。

（五）管理人員素質(zhì)不高 高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)最終還是靠人來實(shí)際操作，所以管理人員素質(zhì)的高低直接影響財(cái)務(wù)管理水平的高低。在高校財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員信息化水平不高，綜合素質(zhì)較低，從而影響了高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)效率。

二、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對高校資產(chǎn)保值增值的意義

（一）促進(jìn)高校發(fā)展 近年來，我國對高校教育體制改革不斷深入，教育規(guī)模不斷擴(kuò)大，但是教育投入滯后，從而造成了某些高校教育經(jīng)費(fèi)緊張、資產(chǎn)流失等方面的問題，從而嚴(yán)重制約了高校的良好發(fā)展。此外，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下，我國高校在財(cái)務(wù)管理中，實(shí)行的是全收全支型，最終形成一種重視資金分配，忽略財(cái)務(wù)管理的思想，不利于高校的良性發(fā)展。因此，高校必須實(shí)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，在原有資金籌集的基礎(chǔ)上，不斷拓寬資金籌集渠道，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值，從而不斷促進(jìn)高校的良好發(fā)展。

（二）提高資產(chǎn)使用率 在高校財(cái)務(wù)管理中，由于部分高校沒有深刻認(rèn)識(shí)到國有資產(chǎn)管理，所以在具體的管理活動(dòng)中，僅僅局限于“管住”，沒有充分認(rèn)識(shí)通過財(cái)務(wù)管理，提高高校資產(chǎn)使用率的問題。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，顯得比較被動(dòng)，沒有表現(xiàn)出極高的積極性。但實(shí)際上，高校財(cái)務(wù)管理中，不僅要“管住”，還要采取有力的措施，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置，不斷提高資產(chǎn)使用率，從而有效實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的增產(chǎn)保值。因此，高校必須要實(shí)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，更新高校的財(cái)務(wù)管理觀念，采用現(xiàn)代化管理手段，有效提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）提高辦學(xué)水平 高校財(cái)務(wù)管理是高校管理活動(dòng)的重要組成部分，其水平的高低直接影響高校辦學(xué)水平的高低。因此，高校需要實(shí)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，樹立主人翁意識(shí)，在日常工作中，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，降低投入的基礎(chǔ)上取得最大的經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)還要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置，綜合協(xié)調(diào)各方面的因素，從而最大程度上實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值，提高高校辦學(xué)水平。

三、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新視角下高校資產(chǎn)保值增值具體措施

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念 管理理念對財(cái)務(wù)管理人員管理活動(dòng)具有指導(dǎo)作用。因此，要想提高高校財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值，必須要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念。為此，需要樹立以下幾種新理念。

（1）樹立成本管理理念。高校財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)非常龐雜的工作，大到學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)、小到日常教學(xué)開支，都涉及到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。因此，高校財(cái)務(wù)管理人員必須要樹立成本管理理念。一是在日常管理中，樹立主人翁意識(shí)，勤儉節(jié)約，確保學(xué)校的每一分錢都能花在學(xué)校發(fā)展中，使學(xué)校資金用在“刀刃”上，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。二是在財(cái)務(wù)管理中，加強(qiáng)成本核算，并不斷總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，從中摸索出成本管理規(guī)律，不斷提高管理效率。三是統(tǒng)籌各方面關(guān)系，分清輕重緩急，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資金的使用效率。

（2）樹立效益管理理念。在高校財(cái)務(wù)管理中，在保障實(shí)物管理的基礎(chǔ)之上，采取有力的措施，將其進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為效益管理，這就要求高校財(cái)務(wù)管理人員樹立效益管理理念，保障高校資產(chǎn)的保值增值。比如對于高校的非營利性資產(chǎn)管理中，要以社會(huì)效益為主要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上兼顧經(jīng)濟(jì)效益；對于高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理，則要在充分講求經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，保障其社會(huì)效益的充分發(fā)揮。

（3）樹立法制化管理理念。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，樹立法制化管理理念。在高校財(cái)務(wù)管理中，樹立法制化管理理念，使每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為合法化，并且嚴(yán)厲打擊不合法管理行為，從而有效防止國有資產(chǎn)流失，從源頭上杜絕現(xiàn)象的發(fā)生，從而有效提高高校資產(chǎn)使用率。

（二）創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)管理制度 制度是高校財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，同時(shí)也是高校財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)化、規(guī)范化的保障。因此，高校必須創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度，建立一個(gè)既相互制約，同時(shí)又相互協(xié)調(diào)的制度體系，讓各項(xiàng)管理活動(dòng)有章可循，從而有效提高財(cái)務(wù)管理效率。

（1）健全高校有形資產(chǎn)管理制度。在高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，有形資產(chǎn)的管理是重點(diǎn)。因此，高校必須要采取有力的措施，健全內(nèi)部控制制度，使有形資產(chǎn)管理既能相互制約，同時(shí)又能相互協(xié)調(diào)。一是建立健全預(yù)算和采購制度。在高校有形資產(chǎn)管理中，特別是那些資金數(shù)額比較大的項(xiàng)目，需要規(guī)范資產(chǎn)預(yù)算工作，包括預(yù)算的方法、內(nèi)容以及程序；建立健全嚴(yán)格的資產(chǎn)購置審批程序，從而有效避免高校資產(chǎn)的隨意性，提高資產(chǎn)管理效率。二是規(guī)范資產(chǎn)登記制度。在高校財(cái)務(wù)管理中，實(shí)行全程化的資產(chǎn)登記制度，即從付款到驗(yàn)收入賬，所有的過程都要根據(jù)實(shí)際情況來進(jìn)行登記，確保高校資產(chǎn)檔案信息的真實(shí)性，從而保障資產(chǎn)安全。三是規(guī)范資產(chǎn)使用制度。在高校資產(chǎn)管理中，對于資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)撥、維護(hù)等工作，都要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范來執(zhí)行，防止出現(xiàn)賬目收支不明的現(xiàn)象。四是健全資產(chǎn)核查制度。高校必須對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期核查，檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是否符合相關(guān)規(guī)范，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)度等方面的內(nèi)容，保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性和可靠性。五是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與其他職能部門之間的協(xié)調(diào)，建立既相互聯(lián)系，同時(shí)又相互制約的關(guān)系，比如程序控制、體制牽制等方面，最終可以在學(xué)校建立健全科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)控制制度。

（2）健全高校無形資產(chǎn)管理制度。在高校財(cái)務(wù)管理中，還需要重視無形資產(chǎn)的保護(hù)制度，這方面往往都是高校財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。高校必須從自身實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，對高校的專利權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面，制定詳細(xì)的保護(hù)制度，確保無形資產(chǎn)得以充分保護(hù)。

（3）健全高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度。在高校財(cái)務(wù)管理中，當(dāng)一部分有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)經(jīng)過轉(zhuǎn)化，最終形成一種經(jīng)營性資產(chǎn)時(shí)，需要有健全的管理制度做保障，從而有效提高財(cái)務(wù)管理水平，保障經(jīng)營性資產(chǎn)的效益最大化，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。這就需要高效才能夠自身實(shí)際情況出發(fā)，制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范申報(bào)審批程序，并且還要對經(jīng)營性資產(chǎn)的使用進(jìn)行科學(xué)評估，從而不斷規(guī)范高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

（三）創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)管理機(jī)制 在高校財(cái)務(wù)管理中，需要有規(guī)劃化、科學(xué)化的管理機(jī)制，這樣才可以有效調(diào)動(dòng)各個(gè)方面的積極性，提高高校資產(chǎn)的使用效率，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值。

（1）健全監(jiān)管機(jī)制。健全的監(jiān)督機(jī)制，既是保障高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要條件，也是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的需要。一是高校要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上制定資產(chǎn)管理的法規(guī)建設(shè)，從而規(guī)范其財(cái)務(wù)管理范圍、監(jiān)督責(zé)任等方面的內(nèi)容。二是建立健全高校監(jiān)督保障體系。這就要求高校以校長負(fù)責(zé)為核心，采用多種監(jiān)督方式，比如校內(nèi)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)等多種專業(yè)監(jiān)督方式，同時(shí)還要接受社會(huì)監(jiān)督，確保高效財(cái)務(wù)管理向規(guī)范化、合理化方向發(fā)展。三是健全資產(chǎn)的全過程監(jiān)督機(jī)制。對于高校資產(chǎn)流通中，需要建立健全全過程監(jiān)督機(jī)制，保障每一項(xiàng)操作都符合規(guī)范，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，則馬上采取有力的措施加以解決，不斷提升資產(chǎn)管理效率。

（2）健全激勵(lì)和約束機(jī)制。在高校財(cái)務(wù)管理中，需要建立健全針對財(cái)務(wù)管理工作的激勵(lì)和約束機(jī)制，從而充分調(diào)動(dòng)管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值。一方面，建立健全激勵(lì)機(jī)制。在高校財(cái)務(wù)管理中，對于那些工作能力比較突出，善于提出合理化建議的管理工作人員，要予以激勵(lì)，根據(jù)每個(gè)管理人員的特點(diǎn)，綜合使用物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)兩種手段，充分有效調(diào)動(dòng)管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，發(fā)揮個(gè)人主觀能動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)管理水平。另一方面，對于那些重錢輕物，濫用學(xué)校資產(chǎn)的管理人員，則要予以嚴(yán)厲的打擊，給其他管理人員以威懾作用，促使他們不斷規(guī)范自己的管理行為。此外，在高校財(cái)務(wù)管理中，還要對管理人員進(jìn)行績效考評，并將考評的結(jié)果同管理人員的獎(jiǎng)金聯(lián)系起來，促使他們提高管理水平，激發(fā)管理人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值。如圖1 所示：

（3）健全共享機(jī)制。在高校財(cái)務(wù)管理中，還需要健全共享機(jī)制，這里主要指的是學(xué)校大型精密儀器。一方面，學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)各個(gè)院系之間的聯(lián)系，加強(qiáng)交流，對于一些大型精密儀器，要實(shí)現(xiàn)各個(gè)院系之間的共享，從而實(shí)現(xiàn)其利用效率。另一方面，還要加強(qiáng)省內(nèi)各個(gè)高校的聯(lián)系，學(xué)校的儀器不僅要對本校開放，還要開展社會(huì)服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)資源共享，提高設(shè)備的使用效率，為高校節(jié)省資金。

（4）健全授權(quán)經(jīng)營機(jī)制。一是要建立健全“撤出”機(jī)制，即高校要嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷規(guī)范校辦企業(yè)的經(jīng)營行為，確保學(xué)校的資產(chǎn)既能“進(jìn)”，同時(shí)還能“出”，維護(hù)學(xué)校的利益，避免高校資產(chǎn)只是一味地投入，但是卻沒有收到相應(yīng)的回報(bào)。因此，建立健全“撤出”機(jī)制，才能充分保障高校資產(chǎn)的保值增值。二是要健全授權(quán)經(jīng)營機(jī)制。為了保障高校各項(xiàng)科研成果收到良好的經(jīng)濟(jì)效益，國家已經(jīng)大幅度下放經(jīng)營權(quán)利，從而有效提高高校財(cái)務(wù)管理效率。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段 要想提高高校財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值，還要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段，提高財(cái)務(wù)管理效率。具體來講，可以從以下幾個(gè)方面著手解決：

（1）采取集中管理方法。一直以來，高校財(cái)務(wù)管理一直采用多頭管理方法，沒有設(shè)立一級(jí)管理資產(chǎn)的職能部門，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理都是分別由財(cái)務(wù)處、實(shí)驗(yàn)設(shè)備處、后勤部門等部門來管理各自的資產(chǎn)，管理主體缺位，遇到實(shí)際問題，總是找不到負(fù)責(zé)人。在這樣的財(cái)務(wù)管理中，學(xué)校資產(chǎn)管理缺乏周密的計(jì)劃，不利于高校資產(chǎn)的保值增值。因此，針對這種情況，高校必須要?jiǎng)?chuàng)新管理手段，從傳統(tǒng)的多頭管理向現(xiàn)代化的集中管理轉(zhuǎn)變，有效提高財(cái)務(wù)管理水平。一是建立在職分管校長為主體的財(cái)務(wù)管理方式，對于高校各項(xiàng)重大的管理事件，采取統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，保障高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的組織性和紀(jì)律性。二是充分授權(quán)國有資產(chǎn)管理部門，實(shí)行集中化管理高校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，在學(xué)校成立管理委員會(huì)（如圖2所示），有效解決多頭管理的責(zé)任缺位現(xiàn)象，保障各項(xiàng)管理活動(dòng)都有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人。

（2）實(shí)行分層、分類管理。第一，在高校財(cái)務(wù)管理中，需要根據(jù)不同的管理內(nèi)容，實(shí)行不同的分層授權(quán)管理模式，從而保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的針對性。如對高校的有形資產(chǎn)管理而言，可以采取目標(biāo)責(zé)任管理模式。在具體的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，以促進(jìn)學(xué)校良好發(fā)展為根本目標(biāo)，樹立人本管理理念，在此基礎(chǔ)上制定有效的財(cái)務(wù)管理措施，在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中建立級(jí)別分明的責(zé)任制，實(shí)行責(zé)任到人的管理目標(biāo)體系，提高學(xué)校有形資產(chǎn)的使用效率。對于無形資產(chǎn)而言，在財(cái)務(wù)管理中，因?yàn)樗哂凶詣?chuàng)性特點(diǎn)，而且還比較分散，大多存在與學(xué)校人事處、教務(wù)處等多個(gè)職能部門。針對這種情況，在財(cái)務(wù)管理中，在堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的原則下，分散管理與集中管理相結(jié)合的管理模式，提高無形資產(chǎn)的管理效率。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè) 在高校財(cái)務(wù)管理中，需要根據(jù)高校管理人員的特點(diǎn)，加強(qiáng)綜合能力建設(shè)，進(jìn)一步提高他們的管理水平，從而有效提高高校財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)的保值增值。

（1）加強(qiáng)信息化建設(shè)。在信息化高速發(fā)展的今天，高校必須加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理人員的信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高他們的信息化水平，能夠盡量使用相關(guān)的管理軟件，不斷提高財(cái)務(wù)管理能力。首先，高校需要加強(qiáng)宣傳，讓財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)識(shí)到運(yùn)用信息化技術(shù)來管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的優(yōu)勢，提高他們的信息化意識(shí)；其次，高校需要針對目前管理人員的信息化水平，開展有針對性的培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)不同人員的信息化水平的提升；最后，定期對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行考核，并且將考核的結(jié)果同每個(gè)人績效結(jié)合起來，從而促進(jìn)他們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高信息化水平。

（2）加強(qiáng)思想政治建設(shè)。高校需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的思想政治建設(shè)，提高他們的思想政治水平，認(rèn)識(shí)到自己身上所承擔(dān)的責(zé)任，不斷提升自己的思想道德，做到愛崗敬業(yè)，依法辦事，堅(jiān)決抵制金錢的誘惑，同時(shí)還要勇于同違法行為作斗爭，維護(hù)高校財(cái)務(wù)管理秩序，為學(xué)校廣大師生的教學(xué)、科研等提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而不斷提高學(xué)校資產(chǎn)的使用效率，實(shí)現(xiàn)其保值增值。

（3）加強(qiáng)綜合素質(zhì)建設(shè)。隨著高校教育事業(yè)的不斷發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理的難度不斷加大。首先，高校財(cái)務(wù)管理人員要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新知識(shí)，解放思想，善于創(chuàng)新，不斷提高分析問題、解決問題的能力，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。其次，高校財(cái)務(wù)管理人員還要關(guān)注市場發(fā)展動(dòng)態(tài)，善于捕捉相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，將了解的信息運(yùn)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中。最后，高校財(cái)務(wù)管理人員還要不斷提升綜合協(xié)調(diào)能力，善于溝通，從而有效解決各種矛盾。

四、結(jié)論

綜上所述，高校的高校資產(chǎn)管理既是保障學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，又是促進(jìn)高校發(fā)展的重要條件。高校創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)高校資產(chǎn)的保值增值，從而為促進(jìn)高校發(fā)展提供重要保障。高校財(cái)務(wù)管理是高校管理工作的重要組成部分，具有計(jì)劃性強(qiáng)、多樣化、教育支出的非補(bǔ)償性三個(gè)方面的特點(diǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對于高校資產(chǎn)保值增值的重要意義，具體表現(xiàn)在為促進(jìn)高校發(fā)展的需要、提高資產(chǎn)使用率的需要、提高辦學(xué)水平的需要。因此，高校必須正視財(cái)務(wù)管理中存在的問題，采取有力的措施加以解決，促進(jìn)高校資產(chǎn)的保值增值。

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第3篇：資金保值增值的方法范文

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測職能，使財(cái)務(wù)管理實(shí)施超前控制和科學(xué)理財(cái)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使企業(yè)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性，即存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅著企業(yè)的收益。因此，當(dāng)前企業(yè)就應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測職能，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測數(shù)量模型，對已識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量描述，確定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和該事件可能造成的損失，從而盡量避免、消除和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的投資決策職能，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)

改革開放后，資金使用活了，資金投向多了。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大需要投資，更新改造需要投資，合資聯(lián)營需要投資，業(yè)務(wù)開拓也需要投資。投資決定著企業(yè)的成敗，因此，當(dāng)前就應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的投資決策職能，選用最簡便合理的評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行投資決策分析，從而為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)。

凈現(xiàn)值作為投資決策分析的常用指標(biāo)，它可以很好地用于評價(jià)獨(dú)立的投資方案是否經(jīng)濟(jì)可行，也可以用于使用年限相同的互斥方案的選優(yōu)比較。但當(dāng)使用年限不同時(shí)，凈現(xiàn)值指標(biāo)不能直接進(jìn)行比較，而要預(yù)測各備選方案的使用年數(shù)截止于它們的最小公倍數(shù)年數(shù)時(shí)的情況。做為共同的比較基礎(chǔ)。這樣處理，計(jì)算量比較大，且假設(shè)某項(xiàng)目的各期投資額及現(xiàn)金流量毫無變化地持續(xù)相當(dāng)長的時(shí)期，也顯然是不切實(shí)際的。為此筆者設(shè)計(jì)了一種均值現(xiàn)金流量指標(biāo)。利用均值現(xiàn)金流量指標(biāo)，除了像凈現(xiàn)值一樣可以評價(jià)獨(dú)立投資方案的經(jīng)濟(jì)可行性及使用年限相同的互斥方案的選優(yōu)外，對于使用年限不同的投資備選方案，可以不必進(jìn)行繁瑣的最小公倍數(shù)的計(jì)算，便能較為簡便的得出合理的比較結(jié)果。

三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的控制職能，有效控制財(cái)務(wù)收支

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國由高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)變成社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)也由政府的附屬物變?yōu)樽灾鹘?jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我完善的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體。在從舊的運(yùn)行機(jī)制向新的運(yùn)行機(jī)制的轉(zhuǎn)變過程中，兩種體制摩擦碰撞，各種問題日益暴露。具體到企業(yè)則表現(xiàn)為財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛，會(huì)計(jì)資料失真，這對我國剛剛起步的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展危害極大，如不采取斷然措施，必將危害整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康順利發(fā)展。而防止上述現(xiàn)象發(fā)展的一個(gè)重要手段，就是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的控制職能，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，從而有效地監(jiān)督有關(guān)責(zé)任部門和個(gè)人正當(dāng)履行權(quán)責(zé)，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。這就需要從以下四個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。隨著企業(yè)銷售和結(jié)算方式的多樣化，應(yīng)收賬款的數(shù)量逐漸增多，這就要求我們加大對應(yīng)收賬款的控制。雖然單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的制造成本和期間費(fèi)用越低，市場的競爭能力就越強(qiáng)，企業(yè)獲利能力越大，從而國有資產(chǎn)部分擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)益也就越大，也就越有利于國有資產(chǎn)的保值增值。反之，則導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。所以建立內(nèi)部成本控制體系，千方百計(jì)控制企業(yè)成本費(fèi)用，是國有資產(chǎn)保值增值的根本途徑。

2.切實(shí)加強(qiáng)成本的預(yù)測工作。在充分掌握資料的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，把當(dāng)年可能影響成本上升和降低的因素按增減程度列示，再根據(jù)企業(yè)確定的經(jīng)營目標(biāo)編出年度成本計(jì)劃，作為當(dāng)年企業(yè)成本費(fèi)用管理的目標(biāo)和進(jìn)行考核的依據(jù)。

3.開展增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支運(yùn)動(dòng)。成本中變動(dòng)成本的降低，主要靠節(jié)約。如運(yùn)用現(xiàn)代化的管理方法，在保證產(chǎn)品質(zhì)量、功能的前提下，采用新技術(shù)、新工藝而降低成本。固定成本的降低，主要靠提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和增加產(chǎn)量，同時(shí)大力壓縮非生產(chǎn)性支出。因此，增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支又成為企業(yè)控制成本，確保國有資產(chǎn)保值增值的根本途徑。

4.建立健全的成本核算制度。提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《會(huì)計(jì)法》，使成本核算真正堅(jiān)持客觀性原則，反映真實(shí)成本，杜絕虛盈實(shí)虧，使成本補(bǔ)償有個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使國有資產(chǎn)增值有可行的保障。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作，減少國有資產(chǎn)的隱性流失

國有資本金投入企業(yè)后，經(jīng)過企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，必然發(fā)生量的增減變化。如果將發(fā)生量變后的資產(chǎn)扣除不屬于國家所有的部分后大于或等于國家投入的資本，即為企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值。但這種考核過于籠統(tǒng)。要確切說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各階段資產(chǎn)情況，還必須有針對性地做好國有資產(chǎn)保值增值的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作。

1.以國家頒布的財(cái)會(huì)制度和經(jīng)濟(jì)法規(guī)為依據(jù)，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及損益進(jìn)行審計(jì)，查明那些由于管理不善和其他原因造成的虛增、虛減、隱匿、帳實(shí)不符、亂攤亂提等影響企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益真實(shí)性、合法性方面的問題。

2.對隱匿轉(zhuǎn)移、侵吞國有資產(chǎn)、帳外資產(chǎn)、私設(shè)“小金庫”等問題，應(yīng)結(jié)合內(nèi)查外調(diào)，通過清倉查庫、突擊清查庫存現(xiàn)金及銀行對賬等方式，以審查可能發(fā)生的嚴(yán)重侵吞國有資產(chǎn)的行為。

第4篇：資金保值增值的方法范文

財(cái)政專戶管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》(〔20xx〕17號(hào))和財(cái)政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國際金融組織和外國政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱銀行)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級(jí)(含市轄區(qū)和縣級(jí)開發(fā)區(qū))以上財(cái)政部門的財(cái)政專戶管理。

第四條 財(cái)政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財(cái)政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財(cái)政專戶須具備下列條件之一：

(一)法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開立財(cái)政專戶;

(二)國際金融組織或外國政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開立財(cái)政專戶;

(三)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財(cái)政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)(以下簡稱省級(jí)財(cái)政部門)、地(市)級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過5個(gè)，縣(區(qū))級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過3個(gè)，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。

財(cái)政部門需開設(shè)非稅收入財(cái)政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專戶中分賬核算。

第八條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶，應(yīng)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門需向財(cái)政部報(bào)送開立財(cái)政專戶申請報(bào)告，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶開立申請表》(附1)，并提供相關(guān)證明材料。申請報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明開立財(cái)政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

(一)開立財(cái)政專戶所依據(jù)的文件;

(二)申請開立財(cái)政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件;

(三)申請開立財(cái)政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈(zèng)款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議;

(四)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財(cái)政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說明和有關(guān)資金管理文件等。

第九條 財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的開戶申請材料進(jìn)行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)齊材料。對同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日內(nèi)對申請開立財(cái)政專戶的財(cái)政部門簽發(fā)《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》(附2)。對不同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)及時(shí)通知省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)以下財(cái)政部門申請開立財(cái)政專戶的，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)申請開戶的財(cái)政部門。

第十條 地方財(cái)政部門收到《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶備案表》(附3)，由省級(jí)財(cái)政部門按月匯總報(bào)財(cái)政部備案。

第十二條 地方財(cái)政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

(一)變更財(cái)政專戶開戶銀行;

(二)變更財(cái)政專戶管理核算內(nèi)容;

(三)因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號(hào);

(四)其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條 有下列情形之一的，地方財(cái)政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財(cái)政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

(一)開立財(cái)政專戶依據(jù)的文件廢止;

(二)財(cái)政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期;

(三)財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶核算管理;

(四)非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶;

(五)財(cái)政專戶開戶銀行已變更;

(六)其他應(yīng)撤銷財(cái)政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財(cái)政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理

第十四條 財(cái)政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶。

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

(一)滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家;

(二)資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對較高;

(三)發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足急需。

本條第(二)款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一確定。

下級(jí)財(cái)政部門與上級(jí)財(cái)政部門同城的，下級(jí)財(cái)政部門可采用上級(jí)財(cái)政部門同類資金財(cái)政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。

第十六條 采取集體決策方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財(cái)政廳(局)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會(huì)議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財(cái)政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采取綜合評分法對投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評分，根據(jù)評分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

(一)評分指標(biāo)至少包括經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約情況等方面。

(二)評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評分指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條 財(cái)政部門應(yīng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門和開戶銀行在保證財(cái)政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評機(jī)制，定期對開戶銀行進(jìn)行評估，對于評分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財(cái)政部門應(yīng)對財(cái)政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財(cái)政專戶中用于支出(或退付)的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財(cái)政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。

第二十四條 除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。禁止將非財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專戶資金用途，禁止利用財(cái)政專戶資金對外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時(shí)繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規(guī)定外，財(cái)政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。

第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國家規(guī)定采取定期存款和購買國債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財(cái)政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財(cái)政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財(cái)政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)財(cái)政部備案;省以下財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)省級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。

第二十八條 開展財(cái)政專戶資金保值增值管理的財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶資金流量預(yù)測制度，科學(xué)預(yù)測財(cái)政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專戶資金支付需要。

第二十九條 財(cái)政專戶資金保值增值管理取得的收益(包括活期存款利息)，除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國庫單一賬戶。對于按規(guī)定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。

第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門建立財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)，對財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷情況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時(shí)制止并督促糾正。

第三十四條 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)定期檢查下級(jí)財(cái)政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督促糾正;情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國公務(wù)員法》等規(guī)定提請有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工

第三十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國庫管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條 財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)財(cái)政專戶的開立、變更與撤銷管理;

(二)財(cái)政專戶開戶銀行的選擇與管理;

(三)財(cái)政專戶資金管理;

(四)財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算管理;

(五)財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條 財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請;

(二)登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬;

(三)財(cái)政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況;

(二)監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開戶銀行選擇與考評情況;

(三)監(jiān)督檢查財(cái)政專戶資金使用情況;

(四)監(jiān)督檢查財(cái)政專戶內(nèi)待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況;

(五)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對違規(guī)問題提出處理意見。

第七章 附則

第5篇：資金保值增值的方法范文

人保部向外界公開了社保個(gè)人賬戶如何保值增值的最新進(jìn)展，包括資本投資在內(nèi)，都將可能是社保基金增值的方法。

社保基金個(gè)人賬戶部分，就是我們每月為自己交的那些養(yǎng)老金，可能要正大光明地投入資本市場了――錢為民所投，福兮?

當(dāng)下絕大部分社保基金尤其是個(gè)人賬戶部分，就像一盆溫室中的花朵，在安全第一的原則下，含在嘴里怕化了，捧在手中怕摔了，只能買點(diǎn)國債或存在銀行里，大風(fēng)大浪不能經(jīng)，保險(xiǎn)柜里最安全。安全是相對安全了，但資金也在閑置中不斷貶值縮水，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老金等社保金與日俱增的發(fā)放需求，尤其在入不敷出的空賬情況嚴(yán)重、社保金來源的可持續(xù)發(fā)展相對薄弱情形下，給養(yǎng)老金等社保個(gè)人賬戶部分注入生生不息的生長素，用以彌補(bǔ)社保這一第二財(cái)政的“蓄水量”，已成大勢所趨。“錢為民所投”于是應(yīng)運(yùn)而生，把彌足可貴的資金投入到回報(bào)可觀的各類市場，或國家投資或資本市場，取之于民用之于民，不正是民之福祉所在嘛!

凡事僅從理論而言，往往陽光燦爛，一旦踏入紛繁復(fù)雜的社會(huì)現(xiàn)實(shí)，福兮難免沒有禍兮所倚。

社保基金，無論法定增值的“全國社保基金”還是謹(jǐn)慎探索增值的個(gè)人賬戶，其或公開或曲線或秘密進(jìn)入各種投資市場，早已屢見不鮮。2006年12月，山西天津等九省市就曾得到勞社部的首肯，將個(gè)人賬戶資金委托全國社保基金理事會(huì)投資運(yùn)營。相比這種以合法渠道進(jìn)行社保資金投資政策突破的，是那些神秘莫測的暗流涌動(dòng)。國家審計(jì)署曾做過《上海市社保基金運(yùn)營及管理情況專項(xiàng)審計(jì)》報(bào)告，里面披露上海社保局一方面試圖弄虛作假掩蓋投資損失，另一方面又試圖掩蓋投資收益，“弄虛作假掩蓋損失9262.2萬”，“瞞報(bào)增值收益31.22億”。損失外人無從知曉，虧了是國家和投保人的；受益外人更無從知曉，肥了是那些管理和運(yùn)營社保基金的少數(shù)人。這樣的社保增值方式名義上也要掛著“錢為民所投”的羊頭。可歸根到底卻賣著“監(jiān)守自盜”般的狗肉。

而更加觸目驚心的是國家審計(jì)署對全國社保基金的專項(xiàng)審計(jì)，以2007年11月的審計(jì)結(jié)果為例，1999年前發(fā)生的違規(guī)金額為23.47億元，2000年以來發(fā)生的違規(guī)金額則高速47.88億元。

錢為民所投，多少罪惡假汝而行。如此，當(dāng)社保基金個(gè)人賬戶部分可能要開閘放水，名正言順進(jìn)入投資市場保值增值，我們更要提出一個(gè)大大的問號(hào)：利為誰所謀?

理論上肯定是為社保個(gè)人賬戶的那些投保所有人謀利，但正義要實(shí)現(xiàn)，還要以看得見的方式實(shí)現(xiàn)，正如上海社保基金案，沒有一個(gè)公開透明的機(jī)制，沒有一個(gè)嚴(yán)格有力的監(jiān)管體制，沒有那些看得見、放下心的監(jiān)督程序，違規(guī)違法是正常，不違規(guī)違法反而不正常。

事實(shí)上，對于社保的監(jiān)管我們依然欠債太多，甚至在跛腳走路。《社會(huì)保險(xiǎn)法》遲遲沒有出臺(tái)，僅靠一些政策文件對全國各地社保基金進(jìn)行監(jiān)管。實(shí)在力不從心；社保基金的投資運(yùn)營和行政管理各自分開獨(dú)立運(yùn)行的體制還未完善。往往政府有關(guān)機(jī)構(gòu)既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員，等等。

第6篇：資金保值增值的方法范文

企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營責(zé)任進(jìn)行明確.在國有企業(yè)資本的運(yùn)營過程中，可以運(yùn)作資本，合理、有效地對國有企業(yè)資本進(jìn)行運(yùn)作，有利于重組和流動(dòng)國有資產(chǎn)，使得所有制的最佳形式得到實(shí)現(xiàn)，也能夠在真正意義上實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。根據(jù)上文來看，國有資產(chǎn)進(jìn)行保值增值不可忽視，它能夠控制國有資產(chǎn)的流失，也能夠令社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。能夠使資源的可持續(xù)利用得到實(shí)現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

二、國有資產(chǎn)加強(qiáng)保值增值審計(jì)的主要手段

（一）在資本保全性原則下，對國家資本金是否完整進(jìn)行檢查

檢查的項(xiàng)目包括:折舊計(jì)算與企業(yè)提取的固定資產(chǎn)是否一致，成本費(fèi)用是否已經(jīng)計(jì)入，是否有行為去沖減資本金行為；而損益之外的支出，包括資產(chǎn)的報(bào)廢以及轉(zhuǎn)讓與盤盈和毀損等的處理方法是否按照業(yè)外支出和營業(yè)外收人進(jìn)行處理；在對外投資被收回的同時(shí)，利潤的賬面上差額，在處理時(shí)是否按照投資損益進(jìn)行，在投資額轉(zhuǎn)換成控股權(quán)的時(shí)候，在進(jìn)行對外投資核算時(shí)是否采取了權(quán)益法；若是企業(yè)的注冊資本金數(shù)額變化了的時(shí)候，變更的登記手續(xù)是否進(jìn)行辦理等等。

（二）依照現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，檢查資產(chǎn)增減在增減過程中是否具有合規(guī)的計(jì)價(jià)

檢查項(xiàng)目包括:企業(yè)發(fā)生的直接或者間接費(fèi)用，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，是否依照了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，以及劃分收益和資本性支出的原則，是否有應(yīng)該分?jǐn)倕s遮遮掩掩不提及的現(xiàn)象；在產(chǎn)品成本發(fā)生差異時(shí)，不受人為調(diào)節(jié)，僅依照國家計(jì)算的數(shù)據(jù)是否屬實(shí)；企業(yè)的營業(yè)收入是否真實(shí)且完整，是否有一些違法行為，比如人為虛增或隱瞞收人或者在登記之外的以物易物等。如果當(dāng)兼并、聯(lián)營或者破產(chǎn)以及租賃和銷售資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在企業(yè)進(jìn)行時(shí)，如果國家與企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)發(fā)生改變，評估是否依照法律進(jìn)行；在評估的過程以及結(jié)果之中，審查是否得以嚴(yán)格進(jìn)行，是否有舞弊現(xiàn)象，例如弄虛作假和等；在固定資產(chǎn)以及存貨的盤盈方面，是否按照國家的規(guī)定，例如固定資產(chǎn)的完全重置價(jià)、同類存貨的實(shí)際成本價(jià)等進(jìn)行核查；在計(jì)價(jià)過程中，外單位的一些投資在吸收的過程進(jìn)行時(shí)是否按評估價(jià)或協(xié)約價(jià)；企業(yè)的商譽(yù)，是否依照國家規(guī)定的“除企業(yè)合并、購買外，不得作價(jià)入賬”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；在計(jì)提和沖減減值之中，是否依照了新會(huì)計(jì)的規(guī)則，以杜絕人為增減成本和費(fèi)用，對利潤進(jìn)行違規(guī)調(diào)節(jié)。

（三）在用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的過程中，對企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果和保值增值的情形應(yīng)該進(jìn)行核查

其中為了挖掘企業(yè)的潛力，可以檢查企業(yè)是否有沉淀資金。在評價(jià)各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，要橫向比較企業(yè)發(fā)展中的最好水平與先前的實(shí)際水平，也要豎向比較企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的優(yōu)秀水平，由此試著找尋出哪些原因和主導(dǎo)因素影響企業(yè)資產(chǎn)利用效果，使本企業(yè)和其他先進(jìn)企業(yè)間的差距得到揭示。再提及一些國有企業(yè)的公共服務(wù)產(chǎn)品和基礎(chǔ)設(shè)施時(shí)，因?yàn)槠涫艿絿?yán)重的指令性計(jì)劃的行政的干涉，他的產(chǎn)品不采用市場進(jìn)行定價(jià)，也不按照資本市場去評估它的國有資產(chǎn)，此時(shí)利潤不再是企業(yè)運(yùn)行的管理目標(biāo)，而社會(huì)效益則更加得到重視。在對這些企業(yè)的衡量中，衡量經(jīng)營效益依靠的不再是簡單地國有資產(chǎn)保值增值的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，而進(jìn)行考核時(shí)應(yīng)該采用十分復(fù)雜的指標(biāo)體系，以便于降低國有資產(chǎn)的流失程度。

（四）對企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

第7篇：資金保值增值的方法范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金制度現(xiàn)狀對策

我國是世界上面臨著人口老齡化的危機(jī)的國家之一，政府財(cái)政壓力越來越大，原有的養(yǎng)老金制度有很多弊端，已無法應(yīng)付人口老齡化的到來，需要不斷深化對養(yǎng)老金制度的改革。

一、我國社會(huì)養(yǎng)老保障體系的現(xiàn)狀

（一）“統(tǒng)賬結(jié)合”的企業(yè)基本社會(huì)養(yǎng)老制度名不副實(shí)，存在較大的隱性債務(wù)

所謂“統(tǒng)賬結(jié)合”是指社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。國務(wù)院在1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一了各地“統(tǒng)賬結(jié)合”實(shí)施方案、繳費(fèi)比例和管理辦法。“統(tǒng)賬結(jié)合”雖以國務(wù)院文件的形式在全國推廣，但并未能夠真正落實(shí)。原因在于轉(zhuǎn)軌后，統(tǒng)籌基金的當(dāng)期支付出現(xiàn)大量缺口。從養(yǎng)老保險(xiǎn)改革角度看來，城鎮(zhèn)職工分為三種：改革前退休的職工為“老人”；改革前參加工作而在改革后退休的為“中人”；在改革后參加工作的為“新人”。“老人”和“中人”在改革前并沒有私人積累，但是未來仍要支付他們的養(yǎng)老費(fèi)用，這就意味著國家對這部分人負(fù)有“隱性債務(wù)”。但金額巨大，國家財(cái)政很難一次性地拿出這么多資金來補(bǔ)償對“老人”和“中人”的隱性債務(wù)。據(jù)世界銀行的一項(xiàng)估算，從2001年至2075年，這一缺口將有9萬億元之巨。隱性債務(wù)的存在，增加了統(tǒng)籌基金的支付壓力。

（二）養(yǎng)老保障體系三大支柱中的企業(yè)年金發(fā)展緩慢

目前國際上普遍實(shí)行多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，即三大支柱包含了即收即付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄制度。我國社會(huì)養(yǎng)老金制度改革的方案也仿照國際上實(shí)行的三支柱式的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，在1991年的6月份國務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，規(guī)定有一定的經(jīng)濟(jì)能力和經(jīng)營狀況比較好的企業(yè)可以建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。經(jīng)過十幾年的努力，已經(jīng)具備了一定的基礎(chǔ)，國務(wù)院于2000年12月第一次在其頒布的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中將“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”改稱為“企業(yè)年金”。我國企業(yè)年金制度的基本框架也隨著勞動(dòng)保障部門在2003年12月《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《企業(yè)年金試行辦法》的頒布初步形成，是中國全面推行企業(yè)年金制度開始的標(biāo)志。我國到2010年末已有3.7萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，覆蓋的職工人數(shù)為1334萬人，企業(yè)年金規(guī)模已達(dá)2809億元。

但目前中國企業(yè)年金規(guī)模占GDP的比重一直是在1%以下浮動(dòng)，2010年的數(shù)值只有0.71%。并且，企業(yè)年金總體的資產(chǎn)規(guī)模的增長速度在近兩年始終呈現(xiàn)下降態(tài)勢，其問題主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1.產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、企業(yè)間企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模的增速相差很大，極不均衡。新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展整體呈現(xiàn)快于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，沿海地區(qū)快于內(nèi)陸地區(qū)，國有制企業(yè)好于其他非公有制企業(yè)的特性。

2.企業(yè)年金制度內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督和制衡機(jī)制的不完善。大部分的企業(yè)年金缺少托管機(jī)制這一塊，因此，導(dǎo)致年金基金的使用權(quán)、所有權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)不能相互獨(dú)立和相互制衡，年金資產(chǎn)的安全性難以得到保證。

3.由于多種組織運(yùn)行模式的并存，使年金基金的管理處于一種無序和不規(guī)范狀態(tài)。現(xiàn)行的組織模式主要有企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦、保險(xiǎn)公司管理三種。

（三）養(yǎng)老金投資渠道過于狹窄，難以實(shí)現(xiàn)保值增值

“統(tǒng)賬”相結(jié)合的部分積累制是我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金的主要模式。當(dāng)中的“統(tǒng)”即社會(huì)統(tǒng)籌采用的是即收即付式的籌資模式，很難有保值增值性，使養(yǎng)老金也難有任何的積累，“賬”則是指個(gè)人賬戶，它主要采用的是基金積累式的籌資模式，它是企業(yè)對于處在在職期間的職工，為他們建立一個(gè)專門的延遲支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，這種基金是從其退休時(shí)開始支付的，一直到其死亡，有較強(qiáng)的保值增值性。而企業(yè)年金，主要采用的籌資模式就是個(gè)人賬戶，一般企業(yè)年金會(huì)進(jìn)入金融市場進(jìn)行投資營運(yùn)管理，通常都是以基金會(huì)組織的形式進(jìn)入。最后一個(gè)層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)則是投保人自愿投保，由商業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)行。可見，在我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第一層次和第二層次的個(gè)人賬戶基金在職工的工作期間及退休后的長時(shí)間之內(nèi)均具有保值增值的需要。

而在我國，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占養(yǎng)老保險(xiǎn)的80%，養(yǎng)老金替代率很高，基本養(yǎng)老金中社會(huì)統(tǒng)籌部分是現(xiàn)收現(xiàn)付制，因此，無法進(jìn)行保值增值，而個(gè)人賬戶部分采用的是基金積累制，這一部分基金是可以保值增值的，現(xiàn)在國際上很多國家對個(gè)人賬戶基金采用市場化運(yùn)營的方式，如智利采用完全積累基金制，把基金交給性質(zhì)為私營公司的養(yǎng)老基金保險(xiǎn)公司來管理，取得了很好的效果，不僅減輕了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，同時(shí)也給養(yǎng)老基金帶來了相當(dāng)大的回報(bào)和收益。但我國現(xiàn)在不僅個(gè)人賬戶基本屬于“空賬”運(yùn)行，而且對基本養(yǎng)老金部分的投資限制很嚴(yán)，自1991年起，國務(wù)院嚴(yán)格限制養(yǎng)老基金的投資方向，限定其只能用于存銀行和買國債這兩種方法。

國務(wù)院在1993年中頒布了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》中：規(guī)定在確保正常開支六個(gè)月的各項(xiàng)離退休費(fèi)用的需要且留足必備的資金以待周轉(zhuǎn)之后，各級(jí)社保機(jī)構(gòu)對結(jié)余的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，可動(dòng)用部分結(jié)余的基金來增值。有兩種保值增值的方式，其一是購買國庫券和國有銀行發(fā)行債券；其二是資金由國有銀行、國家信托投資公司進(jìn)行放款。

然而，這些都沒有達(dá)到保值增值的目的。從銀行存款可以看出，在1985-1995年期間，一年期定期整存整取加權(quán)利率低于當(dāng)年通貨膨脹率的有7年，保值都談不上，別說是增值了。再看國債，國家債券品種少，收益率一般高于同期銀行存款利率約一個(gè)百分點(diǎn)，但由于二級(jí)市場的不完善反而不如存銀行有吸引力。

（四）養(yǎng)老金存在投資監(jiān)管問題

由于我國社保基金投資資本市場剛剛起步，監(jiān)管上仍然存在著一些問題。

一是管理體制還沒有完全理順。在我國存在著統(tǒng)籌基金結(jié)余、個(gè)人賬戶基金結(jié)余、全國社會(huì)保障基金和企業(yè)年金等社會(huì)保障基金的形式。目前，統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金由勞動(dòng)保障部門進(jìn)行監(jiān)管，全國社保基金在財(cái)政部和勞動(dòng)保障部及有關(guān)部門的監(jiān)督下主要由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行監(jiān)管、企業(yè)年金還處于多頭監(jiān)管之下。

二是監(jiān)管的主要目標(biāo)還處于保值階段。目前，對全國社會(huì)保障基金的監(jiān)管已經(jīng)取得了很大的進(jìn)展，但對其他種類的基金監(jiān)管還沒有完全建立起來。如僅僅允許個(gè)人賬戶基金投資銀行存款和購買國債，最近剛剛允許進(jìn)行少量的協(xié)議存款。社會(huì)統(tǒng)籌基金的結(jié)余只允許投資銀行存款和購買國債。對企業(yè)年金還沒有很明確的監(jiān)管措施。雖然這些相對較為嚴(yán)格的監(jiān)管措施對于保證基金的安全是非常重要的，但隨著基金逐漸投資于資本市場，顯然還局限于這樣的監(jiān)管是不夠的。

三是監(jiān)管的手段還主要依靠行政性手段。目前，主要通過進(jìn)行限制性的規(guī)定，對社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管，對基金投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管還比較多。

二、改革和深化我國養(yǎng)老保障體系

（一）對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整來彌補(bǔ)隱性債務(wù)

除了財(cái)政補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金外，我國政府在財(cái)政方面還應(yīng)當(dāng)采用多種途徑籌資來彌補(bǔ)隱性債務(wù)。

一是對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使更多的資金能用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。自從我國的財(cái)政預(yù)算把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了費(fèi)改稅并納入后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出在財(cái)政支出中所占比重上升至約10%。過去主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出，然而經(jīng)濟(jì)改革地不斷深化，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出在逐漸地債務(wù)化，政府機(jī)構(gòu)的精簡改革后行政管理費(fèi)用也會(huì)壓縮一些，還可從其他開支中騰出一些用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

二是通過創(chuàng)造新的稅收來源來增加政府財(cái)政收入，擴(kuò)大資金來源。可以開征新稅種或附加稅值來擴(kuò)大資金來源。例如開征個(gè)人所得稅附加、特種消費(fèi)行為稅等。

三是政府可借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行特種國債籌資。例如借鑒智利等國的經(jīng)驗(yàn)發(fā)行特種國債來部分彌補(bǔ)隱性債務(wù)。

（二）發(fā)展完善企業(yè)年金制度

一是實(shí)行積極財(cái)稅政策，提高建立企業(yè)年金的積極性。政府在稅收方面還存著很大的支持空間，通過各種給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠政策來推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展。因此，要促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，首先規(guī)范政府的稅收優(yōu)惠政策尤為必要，即稅收優(yōu)惠方面的政策法律亟待完善；其次，政府對有企業(yè)年金的企業(yè)提供必要降低稅率等的優(yōu)惠政策。此外，在個(gè)人所得稅方面，對參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工，應(yīng)當(dāng)規(guī)定其享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠權(quán)利。

二是規(guī)范企業(yè)年金的管理制度，使監(jiān)督管理體系實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，保證企業(yè)年金的安全。目前世界上大多數(shù)國家采用的企業(yè)年金管理形式是獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)。一般由一個(gè)或幾個(gè)地區(qū)的多個(gè)企業(yè)發(fā)起基金會(huì)，并且基金會(huì)本身與發(fā)起的企業(yè)完全相互獨(dú)立，這樣就避免了發(fā)起企業(yè)干預(yù)年金基金的管理運(yùn)作的可能性。而且在運(yùn)行費(fèi)用上，由多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組建會(huì)得到大大降低，也有利于基金的規(guī)模化運(yùn)作。因此，這樣的獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)應(yīng)是我國借鑒的主要管理模式，由基金會(huì)來主要負(fù)責(zé)投資管理企業(yè)年金。在監(jiān)督方面，政府應(yīng)著力建立和不斷地完善監(jiān)管體系，使其系統(tǒng)化，可以貫穿到企業(yè)年金的設(shè)立、運(yùn)行等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)把企業(yè)自身管理以及社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的年金資金轉(zhuǎn)移到所發(fā)起的企業(yè)年金基金會(huì)，然后將企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營的權(quán)利委托給具備基金投資經(jīng)驗(yàn)的金融和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等，如商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、基金投資公司等。

（三）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的多元化投資

多元化的基金投資和管理模式是實(shí)現(xiàn)基金投資的有效途徑。多元化的投資主要包括投資工具的多元化、投資對象的多元化以及投資主體的多元化，三者是緊密聯(lián)系，相互影響。這種多元化投資模式對化解投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值具有極其重要的意義。對此，2011年第九屆《財(cái)經(jīng)》年會(huì)上中國證監(jiān)會(huì)主席郭樹清提到，養(yǎng)老金和住房公積金可以學(xué)習(xí)社保基金，投資到股市中以獲取收益。在其《改善資本市場結(jié)構(gòu)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康成長》中再次提出養(yǎng)老金入市。所以鼓勵(lì)社保基金、企業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者增加對資本市場的投資比重，積極推動(dòng)養(yǎng)老金、住房公積金等長期資金入市等是十分有必要的。

（四）完善養(yǎng)老金投資運(yùn)營的監(jiān)管體制

基金監(jiān)管的基本思想應(yīng)該是由行政性的直接監(jiān)管向以經(jīng)濟(jì)、法律手段間接監(jiān)管為主，也就是從“政府直接管理”向“市場運(yùn)作、政府監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，逐步建立起法律健全、職責(zé)明確、精干高效的監(jiān)管制度。

結(jié)合中國實(shí)際，選擇適合的監(jiān)管模式，并盡快理順監(jiān)管體制。目前，我國的監(jiān)管模式被稱為積極監(jiān)管的監(jiān)管模式，其實(shí)質(zhì)實(shí)際上是嚴(yán)格型監(jiān)管。由于我國的資本市場還不十分發(fā)達(dá)，基金運(yùn)作機(jī)構(gòu)還缺乏投資經(jīng)驗(yàn)，在一定時(shí)期是必要的。但隨著基金投資資本市場的力度不斷加大，資本市場也將逐漸成熟，對基金投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)的行為也將逐漸規(guī)范，應(yīng)逐步過渡到審慎性的監(jiān)管模式，對投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)不要進(jìn)行直接的干預(yù)，不要對投資范圍和投資比例進(jìn)行限制。而主要是采取對其資格的認(rèn)定及事后監(jiān)管上，這樣才能提高基金的運(yùn)作效率。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：資金保值增值的方法范文

單身型

如果投資者屬于追求高風(fēng)險(xiǎn)高收益，特e是那些沒有家庭負(fù)擔(dān)，沒有經(jīng)濟(jì)壓力，為追求資產(chǎn)快速增值而自愿承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的單身一族，可以選擇“單身型”基金組合方案。方案比例建議如下：積極型基金投50%，適度積極型基金投30%，儲(chǔ)蓄替代型基金投20%。這種組合資金配置絕大多數(shù)是股票型基金，投資風(fēng)格以積極投資為主，能充分分享股票市場伴隨中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展而獲得的收益，積極謀求資本增值的機(jī)會(huì)。

白領(lǐng)精英型

如果投資者屬于追求較高風(fēng)險(xiǎn)水平下獲取較高收益的客戶群，尤其是那些收入穩(wěn)定、工作繁忙、短期內(nèi)沒有大額消費(fèi)支出，想穩(wěn)步提升個(gè)人財(cái)富數(shù)量的男性白領(lǐng)人士，可以選擇白領(lǐng)精英型組合。方案比例建議如下：積極型基金投40%，適度積極型基金投40%，儲(chǔ)蓄替代型基金投20%。這種組合資產(chǎn)配置多數(shù)也是股票型基金，以積極投資風(fēng)格的基金充當(dāng)組合的核心部分，在兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制條件下，謀求資產(chǎn)長期穩(wěn)定增值。

家庭形成型

如果投資者是追求中等風(fēng)險(xiǎn)水平下獲取較高收益的客戶群體，尤其是那些資金實(shí)力雖不強(qiáng)，卻有明確財(cái)富增值目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，且短期內(nèi)有生育孩子計(jì)劃的家庭，可以選擇家庭形成型組合。方案比例建議如下：積極型基金投40%，適度積極型基金30%，儲(chǔ)蓄替代型基金30%。這種組合資產(chǎn)配置以積極型基金為主，適度積極型基金為輔，同時(shí)適當(dāng)投資儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品，保證了一定的資產(chǎn)流動(dòng)性，以備增添人口支出和資產(chǎn)保值需求。

白領(lǐng)麗人型

如果投資者是追求中等風(fēng)險(xiǎn)水平下獲取穩(wěn)定收益的群體，尤其是那些收入穩(wěn)定、日常消費(fèi)支出較多，缺乏理財(cái)計(jì)劃的女性白領(lǐng)人士，期望資產(chǎn)的增值能夠彌補(bǔ)白領(lǐng)女性因?yàn)橄M(fèi)需求大而產(chǎn)生的缺口，并達(dá)到培養(yǎng)良好理財(cái)習(xí)慣的目的，那么可以選擇白領(lǐng)麗人型組合。方案比例建議如下：積極型基金30%，適度基金型基金40%，儲(chǔ)蓄替代型基金30%。這種組合資產(chǎn)配置全部是股票型基金，以穩(wěn)健投資風(fēng)格的基金充當(dāng)組合的核心部分，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，獲取長期穩(wěn)定的收益，同時(shí)保持了一定比例流動(dòng)較強(qiáng)的儲(chǔ)蓄替代型產(chǎn)品，以應(yīng)付定期現(xiàn)金消費(fèi)需求。

家庭成長型

如果投資者追求中等風(fēng)險(xiǎn)水平下能得到可靠投資回報(bào)，處于想增添孩子以后的三口之家，期望依靠投資部分來滿足子女今后幾年教育開支預(yù)算的需要，則可選擇家庭成長型組合。方案比例建議如下：積極型30%，適度積極型30%，穩(wěn)健型20%，儲(chǔ)蓄替代型20%。這種組合資產(chǎn)配置兼顧資產(chǎn)的中長期保值增值和收益的穩(wěn)定性及可變現(xiàn)性。

退休養(yǎng)老型

第9篇：資金保值增值的方法范文

關(guān)鍵詞：社保基金市場化運(yùn)營

一、我國社會(huì)保障基金的來源和管理分析

(一)社會(huì)保障基金涵義以及來源

社會(huì)保障基金是國家為了實(shí)施社會(huì)保障制度，通過法律、行政或市場運(yùn)營等手段籌集積累的資金．社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度的首要問題和核心問題，是社會(huì)保障制度能順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和物資保障。因此，對社會(huì)保障基金的管理問題尤其是如何在社會(huì)保障基金的運(yùn)營中實(shí)現(xiàn)保值、增值是進(jìn)行社會(huì)保障制度改革和發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵問題。

我國目前社會(huì)保障基金的來源從具體項(xiàng)目來分主要包括:由城鄉(xiāng)企業(yè)參保企業(yè)和職工繳費(fèi)建立起來的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)基金；由各級(jí)政府財(cái)政撥款和個(gè)人繳費(fèi)建立起來的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金；由政府財(cái)政全部撥款建立起來的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；依靠企業(yè)和職工繳費(fèi)建立起來的企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；各級(jí)地方政府財(cái)政撥款建立起來的城鎮(zhèn)最低生活保障基金，等等。

我國社會(huì)保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強(qiáng)制執(zhí)行的由投保人和其單位共同繳費(fèi)籌資的社會(huì)保險(xiǎn)基金主要用于養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財(cái)政撥款用于社會(huì)救助，社會(huì)福利，社會(huì)優(yōu)撫，社區(qū)服務(wù)的基金。第三是以個(gè)人投保，企業(yè)投保和互保險(xiǎn)形式存在的商業(yè)保險(xiǎn)基金。

(二)我國社會(huì)保障基金的管理現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的社會(huì)保障制度是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保障統(tǒng)籌制度，從實(shí)施到現(xiàn)在經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展對我國社會(huì)保障基金的發(fā)展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會(huì)保障基金的管理模式，但是在對社保基金的管理和投資方面還有一定的問題。

1.我國社會(huì)保障基金的投資渠道單一，流動(dòng)性比較差

有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國近年來社保基金的增長速度快，在通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)下如何使社保基金有效的保值增值是一個(gè)復(fù)雜的問題。目前根據(jù)有關(guān)規(guī)定我國社保基金只能投資國債和存入銀行，這種投資安全系數(shù)高，但從長遠(yuǎn)來看存在貶值和流動(dòng)性較差的風(fēng)險(xiǎn)。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動(dòng)性較差的問題是因?yàn)閷鴤耐顿Y。目前社保基金實(shí)行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預(yù)留兩個(gè)月的支付費(fèi)用外其余的按規(guī)定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個(gè)人無權(quán)用于其他任何形式的投資。從我國現(xiàn)在發(fā)行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社保基金基本投資在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動(dòng)性較差，所以社保基金在做這種投資后的流動(dòng)性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社保基金面臨入不敷出的問題

隨著全球進(jìn)入老齡化社會(huì)，各國政府都在采取相應(yīng)的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關(guān)注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個(gè)較年輕的社會(huì)，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數(shù)的11%，但到2040年，聯(lián)合國估計(jì)該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養(yǎng)老，醫(yī)療保障的費(fèi)用以及下崗職工的失業(yè)保障基金大大增多，這使我國社會(huì)保障基金的支出急劇大幅增長，而社會(huì)保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這使我國社會(huì)保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點(diǎn)改革建議

為了解決我國社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展中遇到的社保基金籌集問題，我國大部分學(xué)者以及社會(huì)上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會(huì)保障費(fèi)為社會(huì)保障稅

開征社會(huì)保障稅是國際上社會(huì)保障系統(tǒng)普遍采用的籌資方式，目前在已經(jīng)建立社會(huì)保障制度的140個(gè)國家中有80多個(gè)國家開征了社會(huì)保障稅。采用社會(huì)保障稅有強(qiáng)制性特點(diǎn)，通過強(qiáng)制征收增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力，保障社會(huì)保障基金的征收；能向社會(huì)及時(shí)足額的供給社會(huì)保障基金；使我國經(jīng)濟(jì)體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金累積制過渡

現(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)“量出為入”“以支定收”的原則，依據(jù)當(dāng)年社會(huì)保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價(jià)上漲而引起的通貨膨脹問題，但因?yàn)槲覈磳⑦M(jìn)入老齡化社會(huì)以及國企改制大量員工下崗等問題的出現(xiàn)，將會(huì)對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種籌資模式提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此必須對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種社保基金籌資模式進(jìn)行改革，必須改為基金累積制。基金累積制是以“量入為出”為原則，是將將來發(fā)生的費(fèi)用提前提取形成社會(huì)保障基金，即當(dāng)期員工的保障費(fèi)用由自己來承擔(dān)。采用這種模式可以達(dá)到社保基金的收支平衡。但是采取這種模式也存在一個(gè)問題，那就是在漫長的積累過程中會(huì)面臨通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。并且我國現(xiàn)在是處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變的過程中，出現(xiàn)了當(dāng)代人要付兩代人養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙重負(fù)擔(dān)，因此在這種轉(zhuǎn)變模式中關(guān)鍵要解決如何使社會(huì)保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會(huì)保障資金的方法是從兩個(gè)不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費(fèi)改保障稅是國家采取強(qiáng)制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡強(qiáng)化了社會(huì)保障中公民的自我保障意識(shí)。

三、社會(huì)保障基金的市場化運(yùn)營

如何使社會(huì)保障基金不貶值達(dá)到保值增值是社會(huì)保障基金管理的重要難題。如果繼續(xù)采用現(xiàn)在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時(shí)間的推移，利率的調(diào)整，通貨膨脹等因素很難保證社保基金的保值，甚至是貶值。因此為了社會(huì)保障更進(jìn)一步的發(fā)展提出了社保基金進(jìn)行市場化運(yùn)營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會(huì)保障基金市場化運(yùn)營的內(nèi)容

社會(huì)保障基金的市場化運(yùn)營，是指由有關(guān)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)將社會(huì)保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會(huì)保障基金進(jìn)入社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從而使社會(huì)保障基金在市場的經(jīng)營中實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。

由于社會(huì)保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運(yùn)營，要將基金分類根據(jù)不同的基金來進(jìn)行市場化經(jīng)營。根據(jù)流動(dòng)性可以將社保基金分為三類:第一準(zhǔn)備金，第二準(zhǔn)備金，第三準(zhǔn)備金。其中第一準(zhǔn)備金是用來支付三個(gè)月以內(nèi)的社會(huì)保障的基金；第二準(zhǔn)備金是三個(gè)月以上一年以內(nèi)的用于支付的社會(huì)保障基金；第三準(zhǔn)備金是那些用于支付較長時(shí)期后給付的社會(huì)保障待遇的部分基金。根據(jù)分類，第三準(zhǔn)備金流動(dòng)性不大可以進(jìn)行中長期投資，這部分基金是社會(huì)保障基金保值增值的關(guān)鍵。在進(jìn)行投資的時(shí)候也要考慮要安全問題，由于社保基金的特殊性需要投資者將安全性放在第一位。目前允許社保基金投資的國家都采用多種投資方式相結(jié)合的形式，盡量分散投資的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)社會(huì)保障基金的市場化運(yùn)營方式

社會(huì)保障基金的市場運(yùn)營根據(jù)不同的角度有不同的分類，但總的來說可以分為社會(huì)保障基金的金融市場運(yùn)營以及非金融市場運(yùn)營。

1.社保基金的金融市場運(yùn)營

a.銀行存款和購買國家債券

這是我國目前采取的最主要的保值增值方式。在我國銀行存款和政府債券一般都是由商業(yè)銀行或者國家委托商業(yè)銀行來辦理的。政府債券的利率一般高于銀行的利率，而且風(fēng)險(xiǎn)比銀行存款還要低，但是政府債券的償還期限比較長，且流通性也有一定的限制。

b.購買公司債券和股票

股票是股份公司籌集資本時(shí)，向股東發(fā)行的載明一定股份的書名證明。股票分為普通股和優(yōu)先股兩種。公司債券也是公司為籌集資金而發(fā)行的一種有價(jià)證券，是持有者擁有公司債權(quán)的一種憑證。債券和股票都是屬于有價(jià)證券，是現(xiàn)在公司融資的一種手段。社保基金在選擇投資于股票還是債券是要根據(jù)投資的實(shí)際情況出發(fā)選擇最安全的方式。

c.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款

采用這種方式來運(yùn)營社會(huì)保障基金，基金投資的安全性和金融機(jī)構(gòu)定期存款相當(dāng)，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)貸款利率比銀行存款利率高，這樣可以使基金獲得更高的投資收益。

在委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)，雙方簽訂的合同要包括一下幾個(gè)方面:委托貸款的總額，委托期限，貸款利率，償還期限，資金用途，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)等問題。其別要注意金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管問題，以及到期后資金的收回問題。

2.社保基金的非金融市場運(yùn)營

a.直接投資企業(yè)事業(yè)

社保基金可以直接用以投資企業(yè)，事業(yè)單位。采用這種方式投資社會(huì)保障基金可以直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，隨時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營的動(dòng)向，有較大的主動(dòng)權(quán)。并且這種方式的投資可以獲得比貸款和存入銀行更高的利潤。但是，這種投資方式也有一定的缺點(diǎn)，社會(huì)保障基金機(jī)構(gòu)要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，安全性相比較前幾種投資方式而言比較低，不利于風(fēng)險(xiǎn)的控制。