稅收征管調研精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收征管調研主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：稅收征管調研范文
一、我國目前房屋租賃業所呈現的主要特點
房屋租賃業是指自然人、法人及非法人單位以其擁有所有權或處置權的房屋建筑物在合同規定期內讓渡使用權，并獲取一定經濟利益的行為。從用途上可
分為營業用房出租、辦公用房出租和住宅用房出租；從租賃方式上可分為直接出租、中介出租、變相出租、轉租和再轉租等類型；從權屬性質上可分為私房出租、公房出租、公房私租等。其主要特點：
1、隨經濟的發展而發展。它在市場經濟發展中，城市化和大量富余勞動力涌入城市經商和就業的情況下，迅猛興起，日趨活躍。
2、點多面廣、隱蔽性強。個人私房出租戶在現有的房屋出租戶構成群體中占主體地位，私下交易多；變相出租現象大量存在，如以親戚免費使用為名私下出租、以提供場地合作經營為名實際并不承擔相應的經營風險卻按期收取固定的租金；以合作建房為名，承租方以基建款沖抵租金等等，租金支付方式具有較大的隱蔽性和不確定性，稅收征管難度較大。
3、所涉及的地方稅種多。經營性房屋應收房產稅、土地使用稅（法律規定建制鎮、工礦區以上）等，租賃業房屋還包括營業稅、城建稅、教育附加、印花稅等。
4、名義稅收貢獻率較高。以個體出租門點為例：某人于2002年元月1日出租一縣城商業門點，合同確定租期為一年，年租金收入30000元，根據相關稅收法規，該人應納地方各稅如下：房產稅30000×12%=3600元，營業稅3000×5%=1500元，城建稅1500×5%=75元，教育費附加1500×3%=45元；印花稅30000×1‰=30元；個人所得稅（每月）[30000/12-800-(3600+1500+75+45+30)/12]×10%=126.25元(現行房屋租賃業個人所得稅減10%稅率征收)。全年應納個人所得稅1515元；各種稅費相加得出該人全年應納地方各稅（t）為6765元。即稅收貢獻絕對值為6765元；該納稅人的收入（c）為30000元，其稅收貢獻率pt=t/c×100%=6765/30000×100%=22.55%。
二、當前房屋租賃業稅收征管中存在的問題
1、房屋出租戶納稅意識淡薄，主動申報納稅少。近年來，各地房屋出租戶主動申報納稅的人數雖然逐年有所增加，但總體而言，納稅人自覺申報納稅的比例仍然不高，特別是個人房屋出租戶依法納稅的意識仍有待于進一步增強。
2、個人私房出租業務稅收負擔重，征管難度大。在開征房產稅的地區，房屋出租收入的名義稅收負擔高，其中個人最高可達27.65%以上（其中房產稅12%，租賃營業稅、城建稅及教育費附加5.5%，印花稅0.1%，個人所得稅10%，另外還有土地使用稅、政府有關基金、費用），并且個人的同一出租收入既要征房產稅，又要征收營業稅和個人所得稅，明顯存在重復征稅的現象。這種高稅負的名義負擔率不但增加了該項稅收征收管理工作的難度，同時也催生了一部分房屋出租人偷逃稅收的動機。
3、稅務機關稅收監控手段較落后，稅收漏洞多。房屋租賃業納稅主體多元化、課稅對象多樣化、租金標準復雜化、現金交易普遍化，大大增加了稅務機關對該項稅收的征管難度；同時，由于征收成本高，征收效率低，在“任務至上”的稅收考核計劃管理體制下，稅務機關往往對面廣量小、稅源分散的房屋出租稅收沒能給予足夠重視，在監控手段落后，國家稅收法規相對滯后情況下，造成許多業戶游離于稅收監管之外，使稅收增長速度大大低于其稅源增長速度。
4、涉及稅種過多且計稅依據不同，操作上不便。有關房屋租賃業所涉及的稅種最少有3種，多則7—8種，甚至上10種。這不僅使稅收征管帶來諸多不便，不便于征納雙方的理解和執行；不同行政區劃適用稅種的多寡，造成征納矛盾的激化，同時有損稅收法律公允、公正和嚴肅性；出租和自營房產稅收計稅依據不同以及分別適用不同稅率，納稅人抵觸情緒較強。
5、有關政策法規法律效力欠缺，易引起稅務糾紛。如國家稅務總局1998年下發《關于加強對出租房屋房產稅征收管理的通知》文件規定“對出租房屋征收房產稅，出租房屋的單位和個人未按規定向房產所在地的主管稅務機關在清理檢查時，可規定承租人為房產稅的代扣代繳義務人”。在征管工作中具有很強的現實操作性，但將承租人規定為代扣代繳義務人與現行《征管法》相違背，同時縱容了應納稅義務人逃避納稅、不主動申報納稅，并在具體工作中，由于法律效力不夠，容易引起稅務糾紛。
三、加強房屋租賃業稅收征管的對策和建議
1、加強稅法宣傳，增強人們依法納稅意識
大力進行稅法宣傳既是稅務部門政務公開的內容，也是房屋租賃業稅收征收工作順利開展的保證。由于房屋租賃業稅收涉及稅種多，征收起步晚，個人私本文章共2頁，當前在第2頁上一頁[1][2]房出租戶多且納稅意識普遍較差。為此，要加大投入，擴大宣傳效果，做到征收與宣傳相結合，做好各項服務，使房屋租賃業稅收深入人心，引導大家自覺申報納稅。
2、提高立法層次，提升有關政策法規效力
進一步完善稅收法律體系，提高稅收征管辦法政策的立法層次，使有關房屋租賃業稅收管理的行政規章有足夠的法律效力。同時，積極借鑒國際經驗，
堅持“寬稅基、少稅種，低稅率”的原則，將房屋租賃業稅收如房產稅、土地使用稅統一征收營業稅，設計合理的房屋租賃業營業稅稅率，建議選擇18%—20%之間較為適宜。
3、完善稅收管理辦法，健全稅收監控機制
(1)建立健全以房屋租賃合同（協議）為主要內容的房屋租賃業稅務登記管理制度，租賃雙方必須在《房屋租賃合同》簽訂后30日內持合同文本向主管地方稅務機關報驗貼花，并在規定期限內辦理稅務登記。
(2)探索和建立由付租方代扣代繳房屋出租稅款的征管辦法，嚴格實行由稅務機關開具《房屋租賃業發票》，承租方憑發票支付租金的制度，如果出租方未提供發票，承租方有權拒收。出租方不在當地的，由承租方扣留相當于應付租金30%的款項，于房屋租賃合同規定付款期到期之日15日內向主管稅務機關申報納稅。
(3)實行房屋租賃業稅收征繳情況的定期公布和舉報獎勵制度，對于各類出租房屋，稅務機關進行定期普查，摸清稅源，掌握底數進行動態跟蹤管理，并在廣泛調研的基礎上，根據房屋的地段、樓層、用途，分門別類進行管理，及時制定相對合理又與市場租金比較接近的最低租金標準，對于所提供租金收入明顯低于計稅租金標準又無正不當理由的，則按計稅租金標準征稅，規范租賃行為。
(4)建立健全以公安、房管、房屋租賃中介機構、居委會、村委會、物業管理等為依托的房屋租賃業稅收代征網絡和協稅護稅網絡，進一步提高對房屋租賃業稅源監控水平。
4、堅持依法治稅、加大違法行為打擊力度
簡化辦稅程序，引導納稅人自行申報納稅。建立催報催繳機制以及房屋租賃稅收的專項整頓、定期巡查制度，進一步加強對零星、監時稅源和漏征漏管戶的稅收征管。建立主動申報優惠稅率、被動補稅高檔稅率的納稅申報誘導機制，對查出和被舉報存在偷逃稅行為的納稅戶，按高稅率進行補稅和罰款；對不履行代扣代繳義務的單位和個人，按新《征管法》及其實施細則有關規定處理，增加偷稅的風險成本，降低偷逃稅的預期收益。強化稅務人員自身素質建設，提高征管和檢查水平，防止稅收執法中的不規范行為。
第2篇：稅收征管調研范文
作為商貿企業集中經營的代表，__塑料化工交易市場自20__年開業以來，進場的經營戶越來越多，歷經2年多的發展，已經初具規模，形成的銷售也逐年遞增，在發展中反應出了市場商貿企業一些共性特點，主要體現在：
（一）商貿企業集中，產品結構復雜，銷售收入巨大
目前，塑化市場有經營戶近280戶，普遍是一般納稅人商貿企業，經營戶增加速度明顯，07年底比20__年初增加近80戶；市場內經營戶容納量大，一期房產可注冊經營戶門面超過1000戶，08年市場方二期房產交付使用后，商貿企業納稅人將進一步增加。
塑化市場在開辦之初，旨在把塑料、化工行業集中經營成市，但隨著招商深入，市場內逐漸增加了鋼材、礦石、電子等行業，而且，塑料、化工行業招商之初本來分類就細，大類有化工原輔料、塑料原料、助劑、塑料制品、塑料機械、塑模具技術設備、橡膠及橡膠制品等，小類細分有幾千個品種，同類品種也有不同產地不同品質不同品牌之分，加上后來進場的鋼材（管）、礦石等行業，商貿企業產品的結構就顯得十分復雜。
07年市場所有納稅人銷售收入超過106億元，08年1—4月已申報銷售收入40.34億元；07年戶均銷售3700萬元，單戶納稅人開票銷售超過億元的納稅人07年有21戶，08年1-4月已經銷售過億元的納稅人有 8戶，銷售規模越來越大。另外，08年1-4月銷售收入超過3000萬的企業更多。受銷售的影響，經營戶開票量逐年增加，特別是各種限額的專用發票使用量增加趨勢明顯，20__年市場各類增值稅專用發票開票量有36000份，到07年統計已經達70600份之多，預計08年增值稅專用發票開票量將達到100000份左右。
（二）交易方式特殊，倉儲地與經營地背離，場內商貿企業注冊資金少，實體條件差
市場內部做化工產品經營的企業，交易化工產品依托“化工產品行情網”（張家港），行情的瞬息萬變使得經營戶交易方式與傳統買賣產品方式不同，而且，業戶經營的產品特別是液體化工產品由于市場方不具備存儲條件，使得經營戶倉儲地與實際經營地背離，有些倉儲遠在外省市。
很大一部分場內經營的納稅人登記之初注冊資金只在一般納稅人認定條件線上，經營中相互拆借資金量大，場內很多經營戶的生存主要靠不斷促進資金周轉來維持；這些也使經營戶的經營場所基本條件僅以滿足辦公需要，雖然由于近來呈現本地經營戶取代外地經營戶跡象（創辦之初市場內主要以浙江籍經營為主），但“一張臺子一張凳，一部電話一臺電腦打天下”的局面沒有徹底改變。
（三）市場平均稅收負擔率低
由于“行情網”使得化工產品進價透明，用戶企業也充分掌握上游產品價格，市場內經營戶產品進銷差價極低，使得增值稅稅收負擔率低。經統計，07年全年市場內經營戶增值稅稅收負擔率在0.26%左右，如加入所得稅入庫因素，07年稅收負擔率也不超過0.35%，08年一季度增值稅稅收負擔率測算為0.22%，遠低于理論稅收負擔率。
正是因為這種集中成市、專票使用量大、行業特殊、產品結構復雜、交易方式特殊、稅收負擔率普遍低、貨物銷售發出地與經營地不一致等特點，給市場的國稅征管帶來了很大的困難和風險，當前稅收管理方式和手段不能使管理真正深入，稅收管理員征管壓力大，管理責任重。
二、加強市場商貿企業稅收征管的建議
（一）建立納稅人稅收狀態征管文檔，隨時掌握納稅人變動情況
根據市場商貿企業特點，建立《市場商貿企業稅收征管基本情況表》、《新辦企業辦稅進度表》兩表，把稅收管理員需要重點掌握的情況以兩表形式確定，隨時查閱。《市場商貿企業稅收征管基本情況表》主要包含：稅號、企業名稱、納稅人類型、轄屬市場、注冊經營地址、實際經營地址、企業固定電話、法人代表、實際經營人、財務人員、辦稅人員及其聯系電話、所得稅征收方式、是否防偽稅控企業、防偽稅控開票方式、增值稅專用發票開票限額、是否網上申報、是否網上認證、是否外地法人代表、是否記賬、是否區外經營、是否輔導期、法人代表戶籍地等項目，基本涵蓋商貿企業納稅人的基本情況和重要特征；《新辦企業辦稅進度表》除了包含企業基本情況，企業名稱、稅號、法人代表、聯系電話、辦稅人員、聯系電話外，其新辦登記時還有一些特殊項目和提醒，如：受理日期、稅種登記認定工作流、所得稅征收方式工作流、稅款劃解賬號報告、納稅人信息補錄、一般納稅人預認定、輔導期起訖日期、防偽稅控共享發行、購票行政許可工作流、供票資格認定工作流、開票最高限額、網上認證全部登記記錄，這樣，能促進稅收管理員對商貿企業納稅人基本登記和征管狀態及時掌握，把握稅源管理事項進度。
（二）圍繞專業發票加強調查職能，降低執法風險
稅源管理重點應圍繞市場內商貿企業專用發票使用情況展開，充分運用稅源管理調查、核查職能。（一）明確不同調查項目的調查內容，并以上門調查為主，同行業或相近行業了解為輔（市場內同類商品有一定可比性），本著實事求是的態度，以增值稅專用發票開具項目、抵扣項目、金額、進項銷項匹配等情況為重點；重視對納稅人銷售貨物和買入貨物資金流動情況的匹配，發現疑問，可以延伸調查。（二）掌握行業信息，測算行業稅負，建立監控指標。（三）對于納稅人專票開票限額升級的，調查報告應對納稅人所經營商品的趨勢走向做出判斷、分析。（四）對銷售收入大的經營大戶，明確要對其資金、供貨、銷售渠道、倉儲、物流情況進行調查，掌握信息，做到心中有數。
調查分經常性調查和臨時性調查。經常性調查內容包括：三月中兩次出現專票異常供應企業；連續三個月月均使用量突增超過200份（萬元版及以上）；新增萬元版發票使用量月度超過150份等。臨時性調查包括：對有升級十萬版企業；日管中發現的其他專票使用疑點等項目。對調查后的書面意見，經確定后可作為調整納稅人專票使用量的依據，靈活掌握，可以增加可以減少。同時，對于納稅人申報異常；連續2月零申報，經調查有疑點企業；（目的防止走逃）未按規定時間申報，無正當理由的；涉案企業；評估發現有問題，有偷稅嫌疑的；調查中發現有違法嫌疑或經營狀況值得懷疑的；管理中發現企業經營有異常的。稅收管理員應及時剪角作廢納稅人手中發票，并暫時收繳納稅人稅控卡，對納稅人發票領購數量可以調到最低1份；直到納稅人恢復正常或疑點排除后解除限控。
（三）建立市場商貿企業稅源管理監控指標，體現稅源管理效能
針對市場商貿
企業的特點，建立“四重一高”稅源管理指標要求，重點突出，以重點銷售、重點稅金、重點虧損、重點增長指標為抓手，以稅收負擔率動態變化為突破口，加強稅源管理的主動性和針對性。
1、重點銷售：以上年銷售總額排名前二十位納稅人為靜態重點，以月度銷售前二十位納稅人為動態重點，動、靜態相結合，并輔以確定分析指標，加強稅源管理。
2、重點稅金：按照增值稅、所得稅年度入庫分別前二十位納稅人，季度所得稅入庫、月度增值稅入庫前二十位納稅人為主要對象，并輔以確定分析指標，及時掌握稅源月度、季度、年度情況，增強稅源管理的分析深度和準確性。
3、重點虧損：對年度虧損前二十位商貿企業進行分析調查，分析經營性因素與非經營性因素對虧損的影響程度，以此掌握一定時期內的產品經營特點，指導面上該類產品銷售企業的稅源管理工作。
4、重點增長：通過對月度、季度入庫稅金與上期比較絕對數增長明顯的商貿企業，及時上門跟蹤，分析突增原因，防止納稅人發生經營偏差。
5、對市場內稅收負擔率排名（年度、季度稅收負擔率由高向低，由低向高）前二十位企業，以事先設定的稅源管理指標進行跟蹤調查分析，及時掌握行業、產品趨勢及稅源狀況。
第3篇：稅收征管調研范文
一、存在的問題
（一）企業之間合作建房不按規定申報納稅。目前房地產行業己形成多種開發形式，有一部分房地產開發企業以轉讓部分房屋的所有權為代價，換取部分土地的使用權，形成所謂的合作建房或名義上的代建房。按照稅法規定，合作建房的雙方均發生了銷售行為，應分別交納銷售房地產和轉讓無形資產的相關稅收，應該申報納稅。但在實際生活中，合作雙方常常不申報納稅。瞞報了這部分銷售收入，偷逃了稅款。
（二）以開發房屋抵頂所欠建筑商款項，不入帳，不做收入。只在企業內部財務報表中體現，致使企業少計了應稅收入，少繳納了企業所得稅。以房屋抵頂拆遷戶補償費、銀行借款本息、支付工程款、獲取土地使用權等不計收入，偷逃企業所得稅。
（三）銷售款長期不結轉或少結轉收入。房地產開發商長期將銷售款、預收定金、房屋配套費等掛在“其他應收款”、“其他應付款”等往來帳上，不與帳面的成本、費用配比結算，造成帳面無應稅所得或虧損，或者以實際收到款項確定收入實現，偷逃企業所得稅。分期收款銷售，不按照合同約定的時間確認收入，以未清算、未決算為由拖延繳納企業所得稅。
（四）無正當理由以明顯偏低的價格銷售開發產品，從而達到少繳營業稅和企業所得稅的目的。虛開發票減少計稅依據，實現“雙偷”。房地產開發企業依銷售不動產發票開具金額確定售房收入繳納營業稅，土地增值稅所得稅等稅收，購房者以銷售不動產發票開具金額繳納契稅后，辦理《房屋所有權證》，可見銷售不動產發票開具金額是雙方繳納稅款的計稅依據，故雙方協議少開或不開銷售不動產發票，實現所謂“雙贏”，實則是實現應納稅款的“雙偷”。
（五）代收款項偷逃稅。將在銷售房產時一起收取的管道燃氣初裝費、有線電視初裝費不按價外費用申報繳納營業稅，所得稅。將收取的拆遷安置補償費列“其他應付款”，年末不申報納稅。
（六）“收入實收不轉”直接抵減應付工程款，偷逃稅款。房地產開發企業因施工方延誤工期等原因收取的罰款收入及投資方對應由房地產開發企業轉付施工方優良工程及提前竣工獎勵收入不通過“營業外收入”科目核算，而直接抵減應付工程款，從而減少會計利潤偷逃企業所得稅。
（七）與關聯方企業之間互轉收入和費用。與關聯方企業之間，特別是同一地址辦公的關聯企業之間，由于業務往來頻繁，利益關系密切，互轉收入和費用存在著很強的可操作性和隱蔽性，導致企業最終多計費用或少計收入，偷逃稅款。
（八）多列預提費用。一些企業采用“預提費用”、“待攤費用”帳目調整當期利潤。特別是預提“公共配套”費用數額大，在配套工程完工驗收之后不及時結轉配套工程成本，對多提費用的余額不及時調整、沖減商品房成本，而是長期滾動使用，減少應納稅所得額，甚至有的企業在配套工程完工驗收之后仍繼續計提或重復計提“預提費用”，借以偷逃稅款。
（九）虛列或者虛增成本費用，偷逃企業所得稅。具體表現為：（1）將完工與未完工的項目混在一起，造成完工項目成本虛增；（2）將開發項目之外的道路鋪設、小區綠化等工程成本列入開發成本。自用房產開發成本不從“開發產品”轉到“固定資產”，而是計入對外銷售商品房成本，偷逃企業所得稅。（3）多列利息支出和經營費用。（4）擴大拆遷安置補償面積，減少可售面積，多結轉經營成本。
二、加強房地產行業稅收管理的對策和建議
（一）摸清與房地產開發項目的相關信息。有針對性的對房地產行業開發項目、開發地段、完工情況、銷售情況等進行的調查摸底。并對其售樓處進行調查，向售樓處的工作人員了解被調查企業整個樓座的建筑總面積、已售數量、最低售價、預付款比例等內容，推算出企業的銷售收入和應預繳的所得稅數額。
（二）建立涉稅信息傳遞和協作機制，全面掌握房地產企業的第一手基礎信息資料。一是建立與房管、規劃、建設、金融等部門信息溝通制度，全面掌握房地產開發企業的立項、開工日期、預計完工日期、建筑面積、銷售進度、現金流量和預收房款情況、已交付產權情況等各種信息，力求通過信息交換和分析比對，最大限度地掌握有關涉稅信息。二是加強信息分析比對，對差異戶進行實地核查，及時發現和解決漏征漏管問題。三是加強信息交換，進一步了解掌握房地產項目開發的經營規律，進而準確審核納稅申報資料，強化控管。
第4篇：稅收征管調研范文
一、對地稅工作的基本看法
20*年地稅工作卓有成效，有力地保證了地方經濟健康、有序的發展。聽了偉棟同志的匯報，我感覺印象深的有以下幾個方面的工作：
一是綜合治稅成效顯著。特別是通過對大案、要案的查處，各項綜合治稅措施的落實，稅收環境有了很大變化，依法納稅的意識不斷增強，全社會關注稅收、關心稅收、支持稅收的氛圍逐步形成。
二是“四大調研”活動成效顯著。這項活動開展的非常必要，也比較及時。通過調研活動理清了稅收工作的思路，這些思路符合武威稅收工作的實際，也具有創新精神，這是我們搞好工作的基礎。
三是各項稅收征管工作到位，成效顯著。今年，盡管受到各種因素影響，稅收征管工作難度加大，但地稅部門能夠從講政治、講大局的高度出發,按照保總量、保級次、保稅種的要求全面完成稅收任務，這是對市委、市政府工作的最大支持，也是對全市人民負責的表現。
四是地稅系統制度建設和隊伍建設成效顯著。地稅系統在綜合治稅過程中探索出了很多新的制度，創造出了很多新的經驗，一些做法在全省乃至全國都是很好的經驗。特別是加強“六個意識”方面的建設，使干部隊伍的思想作風素質不斷提升。我覺得，地稅干部隊伍是一支過硬的隊伍。在我收到的上訪信中，還沒有反映稅收征管方面的問題。這說明我們這支隊伍是過硬的。而且，在武威這樣一個整體經濟發展相對滯后的大環境下，我們自建立地稅局以來，連續十多年保持16%的增速，這是非常不容易的。這也說明我們對地方財源培育和建設是到位的，對民營經濟和第三產業發展的服務是到位的。有這樣一個局面，值得欣慰。在這里我代表市委、市政府對大家一年來辛勤工作表示衷心的感謝。
二、對下一步稅收工作的希望和幾點要求
第5篇：稅收征管調研范文
文/劉 桂
近日，贛榆縣地稅局建立并啟動三項協作機制強化稅收管理。一是建立國地稅征管協作機制。國地稅在稅收征管協作上形成共識，著重從稅源管理、稅收檢查和稅務登記辦理三個方面加強協作，對重點稅源的生產經營變化情況，納稅人的停、復業情況，漏征漏管戶情況、日常檢查情況，實行定期溝通，對新辦稅務登記戶盡量由兩家稅收管理員一同進行實地核實，聯合評定。二是建立邊界稅收征管協作機制。縣地稅局與交界處嵐山地稅局聯手，簽訂了《邊界稅收管理協議》，初步形成了以信息交流、精細管理、聯合檢查、共同服務為主要內容的互動機制，統一了稅負，杜絕了邊界稅收管理中的“兩邊瞞”、“兩不管”現象。三是建立稽查征管協作機制。針對稽查與征管部門協作方面存在的薄弱環節，進一步明確征管機構和稽查部門的各自工作職責，理順工作關系，形成工作合力，使稽查、征管工作質量和效率同步提高。
江蘇省贛榆國稅三分局四項措施加強重點行業管理
文/李家瓦付本林
一、加強收購票管理，以票控稅：對廢舊經營企業從源頭控管，加大收購票管理力度，針對各行業、各企業的平均月用票量，最大限度內發售收購票，防止有虛開、代開行為發生；并定期對收購票進行回訪，建持回訪面達30%。凡發現有虛開、代開行為的一律做進項轉出補繳稅款。
二、加強企業生產中的能耗核算，以電量控產量：對生產經營性企業從深、從細進行核算；對企業的各能耗、物耗、用電量、產量及成品率等進行橫縱向對比、配比；凡發現有異常或忽高忽低等不正常現象，馬上對該企業進行帳務輔導或納稅評估；發現情況嚴重的立即轉交稽查查辦。
三、加強企業帳務核算，以規范帳務來督促企業據實申報：分局定期到企業進行走訪，對企業的財務管理、帳務核算等要進行查看，對企業的財務報表、現金流量表、銀行對帳單等加大核查力度；特別是資金流向方面、對有具額的或不明資金來源等現象要逐筆排查和訊問，防止有帳外銷售行為發生。
四、加強日常巡查力度、評估力度，以常巡查、常評估來加強稅收征管：分局嚴格按照聯動評估要求，對企業開展聯動評估調研工作，針對各行業、各企業特點，積極運用稅收監控決策系統全面開展聯動評估調研工作，要求聯動評估調研工作不但要有成效、出成績，更要出經驗。
開魯縣國稅局督查督辦做到“三嚴”
文/方芳
開魯縣國稅局以“反腐倡廉宣傳教育月”為契機，以督查督辦為抓手，下大力氣整治系統內存在的不良風氣，切實做到“三嚴”管理。
一是嚴抓落實。緊緊圍繞縣委、市局督查督辦事項認真抓好分解落實，建立起以局領導統籌、監察室牽線、股室具體落實的“點線面”相結合的督查工作網絡，按質按量完成《督查通報》的編寫任務，對發現的問題提出具體解決措施并進行跟蹤督查。
第6篇：稅收征管調研范文
關鍵詞：企業所得稅；分類管理；稅種專業化管理
中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）01-0043-02
企業所得稅分類管理是在屬地管理的基礎上，針對企業所得稅納稅義務人的不同特點，按照一定的標準，細分管理對象，區別管理方式，明確管理內容，突出管理重點，增強管理的針對性和實效性，對企業所得稅稅源實施有效控管的一種管理方法。實施企業所得稅分類管理，是對企業所得稅實施科學化、精細化管理的要求，有利于合理配置征管力量，突出管理重點，強化管理手段，對切實加強企業所得稅稅源監控，從根本上提高企業所得稅征管質量和效率具有重要意義。
一、新稅法實施前的分類管理工作
我國新稅法實施前，國家稅務總局明確的企業所得稅總體管理要求為“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”16字方針，當時“分類管理”要求的首次明確提出體現了企業所得稅征管模式的進步。與此同時，國家稅務總局在2006年下發的《企業所得稅分類管理的指導意見》中明確了按照企業規模、征收方式、不同行業和管理類別提出了幾種常用的分類方法，供全國各地稅務機關在實施中選用。各地稅務機關可以結合所轄納稅義務人具體情況做進一步細分，或同時交叉采用幾種不同的分類方法或實行層級分類，這些都體現了針對企業所得稅實施分類管理的總體要求，并與國家稅務總局自2002年開始組織實施的全國范圍重點行業專項檢查相輔相成，分類管理模式已開始在企業所得稅稅收征管中逐步實施并顯現成效。
新稅法實施前的企業所得稅分類管理可以說已經兼顧了既管人又管事的管理模式，同時堅持以行業管理為重點，以納稅評估為手段，強化稅源監控。但當時企業所得稅是內資、外資兩套稅法體系，又是國地稅共管稅種，稅收征管上是各自為戰，口徑不一，因此，科學分類、強化管理仍在剛剛起步和逐步發展階段。
二、新稅法實施后的分類管理工作
新稅法統一后，國家稅務總局把加強企業所得稅的總體管理要求更新為“分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”24字方針。在國家稅務總局下發的《關于加強企業所得稅管理的意見》（國稅發[2008]88號）文件中明確了分類管理是企業所得稅管理的基本方法，要求各地要結合當地情況，對企業按行業和規模科學分類，并針對特殊企業和事項以及非居民企業，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重點，加強薄弱環節監控，實施專業化管理。
稅法統一后的企業所得稅涉及到的納稅人數量、行業種類、具體涉稅業務等非常復雜，尤其對稅收管理員、納稅評估人員、稽查人員的綜合素質要求比較高，所以在逐步建立和完善以總局、省局為主，地市、縣（區）局為輔的新稅收征管格局下，積極推進企業所得稅分類管理、探索專業化管理新方法就顯得尤為重要。
三、深圳市國家稅務局企業所得稅分類管理工作新思路
為了進一步推進企業所得稅專業化管理，更好地貫徹執行企業所得稅政策，提高企業所得稅匯算清繳質量，深圳國稅局結合企業所得稅納稅人特點及企業所得稅管理實際，在已經推行五年企業所得稅分行業評估基礎上，通過開展涉稅項目專項評估，探索企業所得稅專業化管理新路。2010年，該局組織開展了為期兩個月的企業所得稅“不征稅收入”專項評估工作，共調增應納稅所得額55074萬元，調減虧損9936萬元，累計補稅5608萬元，成效顯著。
1.調研先行，統一部署，協調推進
針對納稅人普遍對“不征稅收入”的相關政策規定了解不夠深入，納稅申報上存在較大偏差，市局首先組織了“不征稅收入”相關政策調研，認真了解基層稅務機關執行“不征稅收”政策的情況及征管現狀，為開展“不征稅收入”專項評估工作統一了思想認識。在事先調研的基礎上，市局統一部署，制定了“不征稅收入”專項評估工作方案，明確專項評估的范圍、評估內容及重點、評估的具體工作要求等。各基層局分工協作，各司其職。
2.大力宣傳，做好服務，防范風險
各基層分局以此次專項評估為契機，提高納稅服務質量，多種方式加大企業所得稅“不征稅收入”相關政策的宣傳輔導力度，確保納稅人在2009年度匯算清繳中能夠正確適用相關稅收政策，準確進行納稅申報，減少涉稅風險。
3.突出重點，規范流程，提高效率
該局根據本次專項評估的范圍及內容，認真分析征管系統中2008年企業所得稅年度申報表，選擇有申報“不征稅收入”、“免稅收入中的其他收入”項目的納稅人以及2008年取得軟件生產企業增值稅即征即退稅款的納稅人作為本次評估重點對象，提高評估選樣準確性。為了提高工作效率，市局組織人員對相關政策進行梳理、學習和討論，明確增值稅“即征即退”稅款的處理等問題，規范和調整、細化專項評估涉及應補稅款及納稅申報表工作流程，提高納稅評估執行力。
4.收集材料，重視約談，實地檢查
第7篇：稅收征管調研范文
近年來，各地城市建設、房地產開發步伐迅猛，建材銷售行業隨之發展較快，銷售總額增長很多。但通過日常稅源管理和專項調研情況來看，建材銷售行業申報的稅收收入總額，還遠未反映出該行業規模發展的真實狀況。筆者認為，非常有必要強化該行業的稅收管理，找出稅收征管中存在的問題，進一步完善措施推動建材銷售行業稅收管理。
一、建材銷售行業稅收管理存在的主要問題
隨著城市化建設的進一步深入，建材銷售行業的發展比較活躍，該行業稅收征管方面面臨著新的問題和困難，給基層稅務機關稅收征管工作帶來一定困惑。1.稅法宣傳不夠，納稅意識不高。建材銷售行業納稅人納稅意識不高有主觀原因，也有客觀原因。主觀原因是：現實生活中，部分公民納稅意識薄弱，缺乏一定社會責任感，沒有意識到社會上每個人都是財政支出的受益者。在市場經濟條件下，納稅人追求利益最大化是其行為的目的，在此目的驅使下，建材銷售行業部分納稅人自然也會產生少納稅收以增加自身利益的心理，形成“偷逃稅收得益、誠實納稅吃虧”的錯誤觀念。客觀原因是：由于目前經濟發展比較活躍，各稅源管理部門沒有把建材銷售行業作為重點稅源管理，放松了對該行業納稅人的稅收宣傳，特別是對該行業納稅人偷逃稅款震懾性宣傳明顯不夠，有的納稅人為了追求高額利潤，實現利益最大化，采取非法手段偷逃國家稅款，給國家帶來一定損失。2.征管成本較高，日常管理粗放。由于建材產品的銷售對象大多為非增值稅一般納稅人或政府、機關、團體以及居民個人等，建材經營者大部分為個體經營者，且不辦理增值稅一般納稅人認定手續，多以小規模納稅人形式存在。大多建材銷售小規模納稅人銷售建材用材（如：水泥、鋼材、五金交電、管材、墻（地）磚、漆、鋁材）很多采取店鋪擺設樣品，貨物實物存放于倉庫，而庫房異地，他們在交易時首先談妥價格，然后將貨物直接不定時向工地或者用戶家庭發貨，銷售收入難以準確控制。基于建材銷售行業點多面廣，給稅收征管帶來一定難度，再加上基層稅收征管工作任務多、人手不夠，稅收征管過程中的調查取證還要與社會其他部門進行協調，納稅人配合積極性不夠，致使稅收管理員產生畏難情緒，認為該行業的稅收征管成本較高，難以收到預期的效果，因此對該行業管理有所輕視弱化，造成了稅款的流失。部分基層稅源管理單位有的也認為建材銷售行業稅源管理難度大，計稅依據難以掌握，銷售收入難以確定，以至于日常管理不到位，造成漏征漏管戶、長期經營而沒有繳納稅款的現象時有發生。3.賬務核算混亂，以票控稅困難。從日常管理來看，建材銷售行業納稅人大多賬務設立不健全，即使設立賬務的核算也比較混亂。由于建材銷售行業生產經營粗放，經營條件不高，多數經營者財務知識水平低，大部分納稅人不樂意建賬或不會建賬，致使稅務機關無法全面、準確地掌握第一手資料。同時，建材銷售行業的納稅人，其營銷對象主要是建材安裝企業、房地產開發企業、居民消費者、企事業機關單位等，而這些營銷對象除部分繳納增值稅的企業外基本都不是增值稅一般納稅人，再加上部分消費者主動索要發票的意識不強，導致建材銷售行業不按規定開具發票的問題非常嚴重，少數建材銷售行業的納稅人受經濟利益的驅使，存在不開票、開白條、虛開發票等違規行為，弱化了以票控稅的效果，很容易造成稅款流失。此外，通過對部分建材銷售行業的調研發現，批發銷售建材業戶的一般納稅人稅負為0.3%-0.8%之間，稅負普遍較低，這既存在批發建材銷售行業批量大、利潤低的客觀原因，也反應出部分納稅人收入未全額入賬申報納稅的問題。4.部門配合不暢，護稅意識不濃。目前從事建材銷售行業經營的納稅人大多是小規模納稅人，稅務機關主要采取以票控稅、核定定額等管理辦法，在工作實踐中缺乏相關部門的積極協助。一是缺乏相關部門的有力支持。近年來，各地建立了比較規范的建材銷售市場，為了活躍經濟發展，相關管理部門認為稅務機關依法收稅會影響市場的健康發展，對稅務機關的工作支持力度不夠。二是缺乏建材銷售行業經營納稅人的資金流。目前，建材購買消費者使用現金的數量很少，大多使用銀聯卡、網銀、微信等方式結賬，如果銷售者不愿意如實提供銷售收入，稅務機關需要得到消費者的銀信部門轉賬資金流等數據的難度還是很大。三是缺乏建材銷售行業經營的納稅人供貨人、受貨人的相關信息。比如，稅源評估部門對某銷售建材的納稅收入發現疑點，致電供貨方詢問該納稅人的進貨數額，供貨方怕影響自己的生意，不愿意提供真實的數據。
二、加強建材銷售行業稅收管理的建議
可以預見，隨著我國建材和房地產業愈發成為國民經濟的支柱產業，建材銷售行業的發展潛力非常巨大，通過上述四個方面的問題分析，結合日常具體的稅收實踐，筆者認為可以從以下幾個方面進行規避。1.加強宣傳輔導，提高納稅意識。面對建材銷售行業部分納稅人納稅意識不高的現實，稅務機關應通過多途徑、多形式地宣傳，擴大他們的稅收知識面，讓他們從思想上自覺地確立“納稅光榮，偷稅可恥”的觀念，讓他們從行動上自覺地養成如實全面申報，足額繳納稅款的習慣。具體可通過發放宣傳材料、廣播電視廣告加強稅收宣傳；可建立一個建材銷售行業納稅人普及稅法知識微信群，推選稅收業務尖子擔當群主，將該行業所需的稅收知識定期推送等。同時，建立納稅人誠信評定機制，在該行業設置不同類別的信用等級，并將信用等級評定、是否依法納稅等情況向社會公告，對一些偷逃稅款案例，利用各種方式進行大張旗鼓地曝光，使偷稅者失去社會信用，讓誠信納稅人得到社會的廣泛信任和尊重，以此倒逼建材銷售行業納稅人提高納稅意識。2.規范日常監控，開展專項整治。建材銷售行業的稅收收入雖然對一個地方的稅收收入起不到重要作用，但從稅收管理角度出發，它卻影響著整個稅收管理水平的提高，如果不能正確對待該行業在稅源管理中存在的問題，將會直接影響到整個稅收管理水平的提高和稅收秩序的改善，從而影響整個經濟發展的環境，因此，基層稅務機關必須從思想上改變“重大輕小”的觀點，克服畏難情緒，增強稅收管理意識。要針對建材銷售行業納稅人的固有特點研究制訂切實可行的稅源管理辦法，從中發現并掌握相該行業的關鍵性經營指標及其變化規律，找出能夠測算該行業企業銷售額的關鍵性信息指標和技術數據，真正實現該行業的專業化管理。為強化建材銷售行業稅收征管，有效防范稅收流失，建議基層稅務機關要強力開展稅收專項整治，通過加強分析監控、開展典型調查、實施風險提醒、督促自查自糾、加強后續監管等多項舉措，以進一步整頓和規范建材銷售行業稅收秩序，促進建材銷售行業平穩健康發展。3.責令建賬建制，實施以票控稅。據了解，目前大多建材銷售行業納稅人大多使用某個品牌的商品銷售軟件，包括商品出入庫、應收應付、庫存查詢、統計報表、單據打印等功能，這為銷售建材記賬提供了足夠的數據資料，為此要按照《稅收征管法》第十九條、二十條的規定，責令建材銷售行業納稅人設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬、進行核算。針對建材銷售行業發展現狀、財務管理水平和技術條件，在指導和鼓勵該行業納稅人加強內部控制、自我約束的基礎上，加強財務管理，全面推廣使用網絡發票，嚴格稅收核算。全面推廣使用網絡發票，有利于稅務機關適時掌控納稅人的開票情況，并與申報情況核查比對，有效防控開具大頭小尾發票和開票不申報行為的發生；有利于進一步促進建材流通管理和收入核算健全，減少或杜絕虛假交易或隱瞞、轉移收入等行為的發生。另外，定期開展轄區內建材銷售行業發票的日常檢查，加強發票管理，加大對發票違章行為的處罰力度，做到以查促管，以票控稅。4.借助社會力量，形成征管合力。針對建材銷售行業點多面廣，稅源零星分散，稅收征管難度較大的現狀，要建立健全社會齊抓共管的協稅護稅網絡，取得社會各相關部門的配合，形成齊抓共管的治稅格局。一是積極向有關部門匯報、協調工作，爭取理解和支持。借助地方政府招商引資建設各類工業園區和房地產開發，建材經營商集中進場經營的契機，督促成立建材銷售行業經營協會，促使全縣建材銷售行業良性發展，為稅收征管創造有利條件；二是與市場監督、銀信等部門定期召開稅收征管聯系會，明確聯系方式和人員，互通數據，交流信息，并形成慣例，以此提高征管工作效率；三是積極加強與城建、國土、公路等部門協作，了解重點工程預算、決算和審計等相關信息數據，掌握工程材料成本購進渠道和數量，及時查驗比對，為征管提供第一手資料；四是加強與上游供貨商或者上游供貨商稅務機關的聯系。對監控中發現疑點較多的企業，主管稅務機關應加強與其主要供貨方或者所在地稅務機關之間的聯系，強化稅收控管，確定其實際購貨數量、金額以及取得的返利額等，與庫存明細、銷售收入等數據予以比對，從源頭上防控稅款流失。
第8篇：稅收征管調研范文
此窘境,唯有對稅源實施精細化管理,才能做到應收盡收。
近年來,稅收征收任務仍按照近30%的增長幅度逐年遞增,已遠遠超過實際的經濟增長速度,尤其是在經濟欠發達地區。特別是去年以來,企業效益普遍下滑,“保增收”已成為當前地稅部門的第一要務。
面對窘境,唯有向精細化管理要收入。依法征收,應收盡收,是對稅收管理工作的基本要求,但是,到目前為止,恐怕沒有哪一個稅務人員能挺起胸膛說:“我已經做到了應收盡收”。這說明,我們的稅源管理還存在很大空間,征收管理還存在很大的潛力。
稅源監管難題
在稅源管理方面,姜堰市還存在一些亟待解決的問題:
第一,管戶不清,稅源管理“頭重腳輕”。在稅源管理中,稅收管理員往往只關注重點稅源企業、納稅大戶,對轄區的稅源底數不清,戶籍不明,在一定程度上忽視了部分重點戶、非重點稅源、某些行業、重要部位及環節的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎簿弱。
第二,部門協調配合不力,稅源管理“霧里看花”。盡管江蘇省政府出臺了《江蘇省地方稅收征管保障辦法》,但是在實際工作中,部門之間的配合僅限于信息的傳遞,而沒有真正實現信息的共享,部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度只流于形式。因此,相關部門不能最大程度地利用各自的信息資源,解決工商登記戶數、國稅部門登記戶數與地稅部門登記戶數不相一致的問題。
第三,稅收管理員業務水平低,人員素質“參差不齊”。當前,在稅收管理員隊伍中還存在著兩個非常突出的問題:一是部分稅收管理員思想渙散;二是有的稅收管理員業務技能和知識結構,不能適應稅源管理科學化、精細化的工作要求。另外,由于對責任區納稅人缺少必要的層級管理和有效監督,造成部分稅收管理員將責任區視為自己的“領地”。
第四,個體稅收征管不到位,稅源管理嚴重失衡。這幾年,個體工商戶迅速發展,但是個體稅收的增幅則相對滯后。對個體工商戶的管理,缺乏應有的力度和措施,有些稅收管理員的管理水平低下,還停留在以票管稅的水平,收人情稅、定額不公的現象還不同程度的存在。
精細化新思路
稅源有限,管理無限,經濟欠發達地區稅收絕對額少,但并不意味著稅收的管理水平也應落后。只有對稅源進行精細化管理,才能收好稅,促進經濟和社會的發展。
怎樣精細化管理好稅源呢?筆者認為,就是把以前管不住的稅源,管住;把以前管不好的稅源,管好。
第一,建立收管理人員的激勵和業務培訓機制。一方面要通過實施能級考核和績效考核,充分調動各個稅收管理員的工作積極性,發揮每個稅收管理員的工作潛能;另一方面稅收管理員必須加強專業知識學習,才能切實管住納稅人的戶籍和稅基;也才能確保稅務人員嚴格執行國家的稅收政策,依照規定的權限、時限、程序和文書辦理相關涉稅事項。
第二,加強部門協作。雖然省政府制定出臺了《江蘇省地方稅收征管保障辦法》,但是僅依靠稅務部門的力量是無力組織實施的,只有各級政府高度重視,根據本地區的工作實際,制定出切實可行的措施和辦法,使各部門都能高度重視地稅征管工作。
第三,做好經濟稅源調研與分析。稅收管理人員必須對納稅人的生產工藝流程、原材料及其產品結構、設備生產能力、進銷貨物渠道、成本利潤率和納稅人的資金流向及其基本動向等生產經營情況進行調查研究,對轄區內的重點行業要做好專題調查,摸清各行業生產經營規律,切實掌握行業利潤率、淡旺季、進銷渠道等相關信息。通過積累的資料實施稅源結構分析監控,與統計、工商、國稅等部門提供的納稅人的投資經營等信息進行比對,建立稅源分析信息資料庫,從宏觀整體上控制稅源大的流失。
第四,實行個體稅收聯合征管。地稅部門人少事多是一個不爭的事實,尤其是個體稅收征管工作,面廣量大,要切實做好個體稅收征管工作,僅靠地稅部門的力量是遠遠不夠的,只有發動全社會力量,由各級政府牽頭,形成“政府主導、地稅主管、部門協作、社會參與、司法保障、信息化支撐”為主要內容的聯合征管工作機制,才能最大限度地掃除地稅征管工作盲點,提高個體稅收征管水平。
第六,實行征收、管理、評估、稽查四位一體的征管模式。“小小稅務官,權力大于國務院”是對稅收管理員權力過于集中的具體體現,實行征收、管理、評估、稽查四位一體的征管模式,讓稅源管理的各個環節相互分離、相互制約,通過實行征收、管理、評估、稽查的工作聯動機制,實現征收、管理、評估、稽查信息的全方位共享,及時發現稅源管理中的問題,通過納稅評估、日常檢查、巡查、調查等方式加以解決,切實做好稅源的事前、事中、事后監控管理。
第9篇：稅收征管調研范文
一、我區城鎮土地使用稅、土地增值稅管理現狀
近年來，我區局以科學發展觀為指導，認真貫徹執行《稅收征管法》，堅持依法治稅，夯實稅源基礎，強化征管措施，大力組織城鎮土地使用稅、土地增值稅收入，07、08、09三年分別實現城鎮土地使用稅XXX萬元、XXX萬元和XXX萬元，實現土地增值稅XXX萬元、XXX萬元和XXX萬元。城鎮土地使用稅和土地增值稅持續穩定增長，對促進我區經濟社會又好又快發展起到重要作用。我區局在城鎮土地使用稅、土地增值稅管理中，嚴格執行國家稅收政策，加強征收管理，各項工作基本到位，取得了較好的成績。
二、城鎮土地使用稅、土地增值稅管理中存在的問題
(一)企業占地多、利用率低、負擔重的現象比較突出
我區行政區域內的企業占地多、利用率低，用地不規范，有的以租賃為主，有的是混居方式，有辦廠，有居住，造成很難準確確認征稅面積。近幾年來土地使用稅單位稅額的增幅偏快，使許多企業稅負猛增，無力承擔相應的土地使用稅。
(二)房產建造成本判定有困難
房產建造成本包括前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、開發間接費四項，稅務人員在判定房產建造成本時發現成本過高，但由于企業提供了完整的票據，就無法找到依據對成本過高進行論證。雖然有關文件規定，如果房地產企業辦理清算所附送的成本資料不符合清算要求或者不實的，地稅部門可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定四項開發成本并據以扣除。但事實上，由于時間的推移與市場行情的變化，建設部門無法及時提供成本造價資料，稅務人員沒有相關資料，在判定房產建造成本上有困難，造成稅款流失。
(三)普通住宅銷售價格判定標準不明朗
我區的房地產項目開始銷售到進行清算，一般要經歷1-2年的時間，有的還要更長一些，房地產企業在銷售過程中低于當時市場價售房的現象比較普遍。稅務人員碰到這種情況，在確定上述低價售房的價格時，由于上級沒有一個統一標準，拿不準是以清算時的市場價為主，還是以當時的市場價為主，給稅收征管帶來一定困難。
(四)企業清算時間難把握
房地產企業售房到85%或取得銷售許可證滿3年時要進行清算，但這時房地產企業仍有許多款項未結算，要等很長時間甚至一二年才能結算完畢。稅務機關進行土地增值稅清算，確定成本時應按照實際發生扣除，但目前做不到，只能以票據作為扣除依據。而碰到房地產企業項目已完成，但款項未結、票據未開時，稅務機關很難要求企業進行清算，如果強行進行清算，就拿不出真實的建造成本，這給征收帶來很大矛盾。
(五)數據真實性不夠
土地增值稅數據真實性不夠主要源于清算計算方式較為復雜，清算工作涉及復雜的扣除項目，包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。再加上房地產項目的開發周期一般較長，投資活動比較復雜，如果是滾動開發的房地產企業，對其進行查賬核算往往需要投入大量的人力、物力，要做到每項目必清算確有難度，這樣給稅收帶來實際困難。
三、解決問題的對策和辦法
(一)加強規范城鎮土地使用稅管理
1、強化綜合治稅，做到應收盡收
從目前的征管工作來看，協稅護稅網絡建設還不夠健全，存在偷稅、漏稅的現象。當前，還有一些納稅人對國家稅法理解不夠，偷稅、漏稅的現象依然不同程度存在。有些企業納稅申報不實，加上社會協稅護稅網絡尚不完善，部門信息交換與數據共享制度不夠健全，一些部門和單位配合仍欠到位，社會化綜合治稅體系還沒有真正形成。比如土地的調查工作涉及國土、建設、規劃及相關鎮村等各個部門，單靠地稅部門一家的努力難以見效。為此，必須強化相關部門綜合治稅的力度，落實稅收政策法規，做到應收盡收。
2、規范土地管理，提高土地使用效率
在城鎮土地使用稅管理中，發現土地浪費嚴重，我區是人多地少，要珍惜土地，加強土地的科學化和集約化利用。為此，要進一步規范土地管理，加大土地后續管理的力度，防止盲目征地或租地，使土地能夠得到更有效合理地利用，杜絕土地資源的浪費，真正造福于子孫后代。
3、嚴格控制、認真清理城鎮土地使用稅減免稅
要按照總局的要求，嚴格控制城鎮土地使用稅減免。要每年對各企業征收城鎮土地使用稅情況進行一次全面清理檢查，屬于越權減免的要立即糾正并恢復征稅，確保城鎮土地使用稅征收公平合理，做到應收盡收。
4、適當考慮小企業及低附加值企業的稅收政策
小企業及低附加值企業在發展就業中具有重要作用，過高的稅負必然影響其正常發展，從而影響就業，給社會發展帶來不利影響。因此，在城鎮土地使用稅管理中，要看到小企業及低附加值企業的稅負過重問題，對他們征收城鎮土地使用稅時，適當考慮這部分群體的利益，靈活使用政策，給予某種優惠，促進小企業及低附加值企業的健康持續發展。
(二)加強規范土地增值稅管理
1、加強稅收法治建設，進一步優化稅收環境
在加強土地增值稅征收管理中，要牢固樹立稅收法治觀念，真正做到依法治稅、依法征管。要加大稅法宣傳力度，突出宣傳各項稅收法律法規和政策，進一步增強全社會依法誠信納稅意識、提高稅法遵從度，引導和規范企業依法經營、照章納稅。要加強財務和納稅輔導，不斷完善發票管理制度和信息系統，督促房地產企業及時建帳，從源頭上堵塞監管漏洞。要改進和優化納稅服務，切實增強為納稅人服務意識，規范納稅服務內容，完善納稅服務措施，構建和諧的征納關系。要進一步完善協稅護稅機制，增進信息交換與數據共享，廣泛開展綜合治稅活動，全面提高稅源監控能力，不斷強化社會化征管功能。
2、細化項目四項成本扣除標準，增強可操作性
稅務機關要改變以往房產建造成本判定模糊的情況，要通過調研，掌握房產建造成本的第一手資料，據此按照當地建筑成本水平，結合項目規模，企業使用的建筑安裝材料等因素按照高、中、低檔類進行細化，形成項目四項成本扣除標準，逐年予以調整完善。這樣增強扣除項目四項成本的可操作性，達到規范化、合理化、公平化要求。
3、加強低價售房的管理
稅務機關要切實加強低價售房的管理，對于企業低價售房的價格，要求企業按照當時市場價格進行開票，據以計算房產銷售收入，否則按照清算時的市場價格進行核定征收，防止企業利用低價轉讓來減少銷售收入達到偷漏土地使用稅的目的。
(三)完善稅收征管機制
1、加強部門配合，強化稅源動態監控
稅務部門應進一步完善城鎮土地使用稅、土地增值稅重點稅源的管理，建立納稅評估機制，加強與房產、國土、城建等部門的配合，掌握城鎮土地使用面積和情況，掌握房產開發項目底數，掌握房地產企業的經營狀況和工程進展情況，建立房地產業分戶臺帳，對房地產企業征地、開發、銷售和納稅情況實行動態管理。
2、加強稅收政策的宣傳，形成良好稅收環境
在當前城鎮土地使用稅、土地增值稅的稅收征管相對薄弱，納稅人對相關政策了解不深不透的情況下，稅務部門要加強稅收政策的宣傳。一是召開政策宣講會，向各企業負責人和財務人員宣講城鎮土地使用稅、土地增值稅的稅收征管政策，提高企業負責人和財務人員的納稅意識；二是稅務人員應深入各企業就城鎮土地使用稅、土地增值稅的征管問題進行認真的講解、輔導，送政策上門，規范企業涉稅行為，提高企業的申報質量和納稅自覺性。
3、強化稅務干部隊伍建設，適應新形勢稅收征管工作需要
要加強稅務干部隊伍建設，著力提高整體素質和依法行政能力，努力打造一支靠得住、有本事、過得硬的稅務干部隊伍，更好地為經濟社會發展服務。要強化業務培訓，尤其要加強基層一線征管人員的學習培訓工作，進一步掌握現代技術和管理知識，不斷提高業務水平。要建立健全監督制約機制，嚴格落實考核制度，加強黨風廉政和職業道德教育，強化執法人員的公仆意識，堅決杜絕和嚴肅查處稅務人員辦人情稅、關系稅等各類違紀違法案件，切實提高稅務干部隊伍的政治素質與業務技能。
