財務履職報告精選(九篇)
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第1篇：財務履職報告范文
在公司發展過程中對財務報告有嚴格的要求，報告設定的內容需要符合融資體系的要求。實踐證明，財務報告質量在緩解融資約束中有重要的作用，公司的資產抵押能力越高則說明能籌集更多的外部資金。在市場經濟的影響下，對公司現有投資項目的邊際價值有一定的要求，要掌握信息間的關系，根據投資風險，減少融資摩擦，進而緩解融資公司當前存在的問題。基于資產和信息不對稱關系的特殊要求，在信息利用階段，要進一步探析財務報告的抵押狀況，對投資效率和投資不足等現象進行分析。
一、財務報告質量和公司投資效率的假設關系
公司投資效率和融資能力間存在必然的聯系，在發展過程中需要首先對資金體系進行融合，在市場因素的影響下，內外部融資機制出現變動。針對現有融資機制的具體變化，要做好假定設計工作，按照設計比例進行操作，避免出現設計失誤的現象。以下將對財務報告質量和公司投資效率的假設關系進行分析。
（一）非效率投資成因
公司投資效率主要取決于融資能力和意愿，考慮到投資機會的具體要求，需要對項目比例進行分析，按照邊際價值的要求進行分析。由于外部資金提供者和信息管理者之間存在信息差錯的現象，針對其特殊性，為了避免出現融資錯誤或者融資約束的現象，要按照投資形式要求對其進行分析，滿足融資機制的整體要求。如果得不到足夠的資金，則必然會導致投資不足，進而降低投資效率。此外公司投資是否有效率取決于投資意愿，針對道德風險的特殊性，在控制階段，必須對公司實際控制人進行有效的管理。
（二）財務報告質量對投資效率的影響
有效的財務報告對企業整體發展起到重要的作用，首先考慮到已有財務體系的特殊要求，為了降低投資者的決策失誤率，需要掌握相關性聯系，按照具體選擇要求進行設定。為了避免出現投資不足的現象，投資者要對公司股票價格進行分析，確定價格后，適當降低成本，從整體上提升融資能力。考慮到項目具體管理屬性的變化，為了對投資意愿進行對比，必須以最大化目標為基礎，及時對數據進行分析和落實，按照具體契約要求實踐。價格反饋對管理形式的落實有重要的作用，需要提高管理者的管理能力，優化投資決策，進而獲得更多的收益。
（三）財務報告管理現狀
財務報告質量比較高的公司表現出比較高的投資效率，基于財務管理的特殊性，在實踐階段必須對投資不足或者抑制現狀進行分析，針對上述問題，需要提出假設，財務報告質量比較高的公司投資能力不足，財務報告質量在不同資產抵押能力的公司中對投資效率的影響。根據提出的假設問題對具體報告進行審核，我國資本市場會存在信息特征不對稱的現象，如果外部資本提供者在管理階段出現信息不到位，回報率會比較低。公司如果因為融資能力不足，出現資金短缺或者投資不足的情況，資產抵押可以作為一種保障付諸實踐。資產抵押本身作為有效的保證機制，能減少融資摩擦，提升公司的融資能力，緩解當前工作現狀。在整個管理階段存在信息不對稱的現象，由于抵押能力和融資能力存在聯系，如果公司不能在短時間內進行債務融資，則必然會出現權益融資的現象。因此在實踐過程中必須了解企業的融資約束能力，對資產抵押和應用現狀進行分析，掌握公司透明度的要求。在高質量的財務報告要求下，為了緩解融資約束不足的現象，要按照投資比例對其進行分析。
二、相關變量分析
財務報告質量和公司投資效率間有一定的內在聯系，可以從現狀入手，按照要求對其進行設定。以下將對相關變量進行分析。
（一）投資效率
投資效率在整個審核階段有重要的作用，主要是用來特定公司的投資效率，基于其特殊性，要通過構建模型的方式建立投資模型，結合投資規模以及估計殘差對其進行設定。考慮到特定變量的屬性變化，為了避免投資過度的現象，需要對投資利用率進行比對，按照總資產要求進行評估。
（二）財務報告質量
財務報告的目標是提供有助于決策者的可靠信息，財務報告所紕漏的信息對投資者來說有重要的影響。會計盈余不僅是投資者進行投資決策的工具，同時也是管理者薪酬契約的基礎所在。需要對盈余質量、盈余平滑度和穩健性等進行分析。按照指數要求對其進行設定，緩解單個指標存在的誤差或者極端值影響。
1、應計質量
應計管理制度的優勢比較明顯，在線性分析過程中需要對利潤進行計算，評估出最大經濟值。考慮到利潤值的屬性變化，公司需要對現金流量進行比較，計算出利潤后，按照公司發展前景要求，擬定合理的財務報告。
2、盈余平滑度
盈余平滑度指的是公司財務報告披露的會計盈余和真實收益間的差異，其具體指標直接對項目變化以及系數產生影響，考慮到平滑度的指標要求，掌握會計盈余的波動情況。考慮到財務信息可靠度和相關性的變化要求，可以通過建立模型的方式計算出盈余平滑度。
3、會計穩健性
會計穩健性指的是財務會計信息系統的具體要求，在實踐階段要對收益值進行確定，降低利潤值。為了避免信息過度披露的現象，可以采用建立模型的方式進行設定，按照操縱性利潤度以及會計穩健性要求進行落實。
4、財務報告系數
為了對各種度量的財務報告系數進行分析，要研究樣本信息最大化。在實踐階段可以構建平均綜合系數的財務報告，通過百分數賦予的形式對財務報告指數進行評估。通常來說，不同財務指標存在差異，可以按照百分位數值變化對財務報告進行審核。
（三）資產抵押能力
公司的業務特征在很大程度上決定了固定資產和存貨資產的配置關系，資產抵押能力決定固定資產和存貨可變價值。基于財務報告變化值的具體要求，需要對潛在內生性問題進行分析，財務報告質量和控制采用的是滯后性分析形式，要構建有效的檢驗模型，發揮模型設計的最大化作用。
三、財務報告質量對不同抵押能力公司的影響
考慮到財務報告質量以及資產抵押能力的屬性變化，在交互作用的影響下，要構建合理的模型，提前設定總樣本，取中間值。公司資產抵押能力越低，財務報告質量對投資不足的影響則越大，按照融資約束力的變化，在實踐過程中要對抵押能力進行評估。為了最大程度減少摩擦，必須為其提供資金支持，減少工資投資不足。對于投資樣本而言，如果內部資源比較多，資產抵押能力的高低和投資過度存在一定的聯系，可以發揮抵押機制的最大化作用，突出其整體優勢。
上市公司財務報告質量越高，則說明公司投資不足或者存在投資過度的現象。考慮到上市公司對外披露的特殊要求，需要做好信息的傳遞工作，減少投資者和公司之間存在的信息不對稱的情況。考慮到投資者的具體要求，為了提升投資者對公司管理者的激勵和監督能力，可以通過資金反饋的形式，最大程度減少沖突，避免出現投資不合理的現象。在抑制階段，應計質量越高，說明企業存在投資過度的現象，反之亦然。上市公司財務報告在不同資產抵押能力的公司中對投資效率影響存在差異，大體上來說，財務報告質量在資產抵押能力比較低的公司中對投資效率的影響較大，考慮到外部保障機制的屬性變化，財務報告質量在資產抵押價值能力較低的公司中對投資不足的影響作用更明顯，必須對其進行有效評估。
四、結束語
公司管理者在對投資項目進行分析和評估的階段，生成自動財務報告體系，考慮到資產體系的屬性變化，要提升具體管理透明度，降低投資者由于信息不對稱帶來的投資風險。對于重資產的管理指標而言，降低投資者對公司股票進行定價是關鍵所在，能強化公司股票流動性，減少資本市場的融資成本。
參考文獻：
[1]李青原，羅婉.財務報表重述與公司非效率投資行為[J].審計與經濟研究，2014，05（12）：48-58
[2]宇文晶，王振山，李麗.財務報告質量、債務期限結構與過度投資分析――基于中國上市公司的實證研究[J].統計與信息論壇，2016，01（01）：46-54
[3]周松.財務報告質量能夠提高企業投資效率嗎？――來自A股上市公司的經驗證據[N].南京審計大學學報，2016，04（12）：76-87
第2篇：財務履職報告范文
【關鍵詞】 獨立董事； 履職評價； 履職行為； 履職效果； 沃爾評分法
我國上市公司治理結構存在缺陷，是獨立董事產生最直接的動因。監管機構引入獨立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股東權力，進而完善公司治理結構。然而，獨立董事制度在我國實施十余年來，大量事實和理論研究證明，獨立董事并未發揮預期的作用。該怎樣破解上市公司獨立董事制度困局，本文試圖從獨立董事履職評價角度尋找突破。
一、上市公司獨立董事履職評價的必要性
證監會的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱《意見》）中明確指出，獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事應當按照相關法律法規、《意見》和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害。《意見》中還明確提出了獨立董事在擁有普通董事的職權之外還擁有一些特別職權以保障其作用的發揮。上市公司制定的獨立董事工作制度也從工作時間、工作內容、工作態度等方面對獨立董事提出要求。但是，問題在于，如何確保獨立董事盡心盡力、勤勉盡責地履行職責呢？他為什么要花那么多時間對公司進行調查？為什么要代表全體股東或者一部分股東謀取利益？公司的發展與他有什么關系？這些問題不是靠獨立董事的社會聲譽來保證就能得到解決的，從某種意義上說，這些問題的解決決定了獨立董事制度作用的發揮。
隨著現代企業制度的實踐發展，委托關系普遍存在于上市公司當中。根據經典的委托理論，只要存在委托關系，即委托人與人之間信息分布不對稱和目標不一致，就需要建立激勵約束機制，而對人的業績評價是設計激勵約束機制的一個基礎環節。“業績評價標準不僅影響到激勵機制的構建，而且影響到激勵機制所帶來的后果，影響資源配置”（支曉強，2000）。作為公司人的獨立董事，受全體股東的委托履行“維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害”的責任，責任的履行如果脫離了考評約束，獨立董事也只能成為看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的價值。
二、上市公司獨立董事履職評價現狀
獨立董事制度是一種發端于西方成熟資本市場的制度創新，西方市場目前對獨立董事履職評估按照評估主體劃分有兩種類型。一種是來自公司內部的考評，由公司按照一定標準制定評估指標，對董事會包括每個董事和獨立董事業績進行評價。但是事實上，這種考評并未真正全面實施并發揮效力。Neal（1995）調查美國32個行業36家公司的首席執行官和董事長發現，公司對董事的業績評估非常不正式，不少公司事實上“根本沒有”對董事業績進行評估。另一種是來自社會獨立機構的評估。如美國標準普爾評價系統對外部董事的職能和獨立性的評價；歐洲戴米諾的評價系統對獨立董事的評價；亞洲里昂證券的公司治理評價體系對董事會行為的評價等。
國內的董事會評價還處于起步階段，對獨立董事的評價尚未引起上市公司的重視。2006年，中國網通制定了《中國網通集團（香港）有限公司董事績效評估辦法》，并實施了董事年度績效評估，從履職情況、參與董事會工作程度、客觀公正性、團隊合作及專業知識和能力等方面采用董事互評方式對董事進行評價，評價結果分優秀、良好、欠佳三個等級。但是評估指標概念模糊，等級之間界限欠清晰，評估缺少客觀性，導致最終評估結果粗略，價值不高。目前上市公司定期公布獨立董事述職報告，這是一種自我評價方式，但自我評價缺少客觀公正性，從述職報告內容上看，評價項目并不完整。
從社會評價來看，2004年北京連城國際研究咨詢集團和《董事會》雜志聯合推出了中國上市公司董事會綜合價值排名體系，體系中包括了對獨立董事制度的考核。謝永珍（2003）和李斌、張耀南（2004）從獨立董事的規模、獨立性、職權行使和激勵機制等幾個方面對中國上市公司的獨立董事制度進行了評價。上述評價大都是對上市公司獨立董事制度運行整體情況的評價，側重于對制度設計上的考量，并不涉及對獨立董事個人履職情況的考評。
上述現狀表明，當前對獨立董事履職評價的研究和實踐還相當薄弱，急需理論探索和實踐檢驗。
三、上市公司獨立董事職責解析
（一）基于委托理論的分析
在現代股份制公司中，股東會、董事會與經理層三者之間存在著兩層委托關系，其一存在于股東與董事之間，其二存在于董事與經理之間。就股東與董事之間委托關系的本質而言，董事作為股東的人，應當維護公司和全體股東的利益，包括中小股東的利益。但由于歷史原因，目前我國上市公司的股權設置極不合理，“一股獨大”現象突出，一些大股東通過操縱股東大會和董事會，損害廣大中小股東利益。另外，國有股權主體虛置和公司治理結構不合理導致作為人的經理層掌握了企業實際控制權，在公司戰略決策中充分體現自身利益，甚至內部各方面聯手謀取各自的利益，從而架空股東的控制和監督，使股東的權益受到侵害。這種內部人控制現象不僅損害中小股東利益，甚至大股東的利益都無法得到保護。
（二）上市公司獨立董事角色定位
傳統的認識是，獨立董事應該至少具備以下三種角色定位：其一，降低執行董事和管理層合謀的可能性，并作為專職的調停人和監督人有效地降低管理層對剩余要求人權益的侵害，從而解決企業中存在的最基本的問題，這就是監督者角色；其二，獨立董事利用自身豐富的商業經驗與專業知識，幫助企業經理層解決經營上的難題，構建重要的商業戰略，這就是戰略指導者角色；其三，獨立董事利用自身的社會關系為企業解決實際困難，充當資源提供者角色。
但是，因為獨立董事與上市公司之間不存在除報酬之外的其他利益關系，所以既要保證獨立董事的獨立性，又要寄希望于獨立董事充當戰略指導者和資源提供者角色，讓獨立董事為上市公司未來發展出謀劃策甚至貢獻力量，這兩者本身就存在矛盾。從這個角度而言，獨立董事的角色定位應該強化監督者角色而弱化戰略指導者和資源提供者角色。
（三）上市公司獨立董事職責
作為主要是監督者的獨立董事，其職責應該有三個方面：第一，保護中小股東利益。基于上述委托理論的分析，獨立董事應該成為中小股東的人，在董事會結構中體現中小股東的立場，制約大股東、保護中小股東的合法權益。第二，抵制內部人控制。獨立董事超脫于公司利益之外的獨立性使我們有理由相信其能夠比其他董事更好地承擔起判斷公司事務、抵制內部人控制這一任務。第三，提高公司決策質量。審查控股股東關聯交易，就公司戰略、人員任免聘用、管理層的業績發表意見，以避免錯誤決策，并在公司經營異常或違規時進行信息披露等。
四、上市公司獨立董事履職評價指標設計
基于對上市公司獨立董事職責的分析，本著邏輯性、現實性、可操作性的原則，本文將定量與定性指標相結合，設計了包括個人情況、履職行為、履職效果、社會評價在內的四大類指標，對上市公司獨立董事進行履職評價。
（一）個人情況指標
獨立董事的獨立性是保障獨立董事發揮作用的根本，是獨立董事制度的核心和靈魂；獨立董事的個人品質是影響其職責履行的主觀因素；獨立董事本身具備的專業能力是其履行職責的客觀條件。因此，評價獨立董事個人情況的指標包括獨立董事的獨立性、個人品質和任職能力三個方向。
（二）履職行為指標
履職行為是獨立董事監督企業經營管理的手段，是獨立董事發揮作用的方式體現。獨立董事通過在專業委員會任職、參加董事會會議，對關聯交易、借款擔保、大額資金往來、重大投資、利潤分配、企業并購等事項進行監督并發表獨立意見來體現自身存在的價值。因此，評價獨立董事履職行為的指標包括獨立董事的職權行使和獨立董事監督作用的發揮兩個方向。
（三）履職效果指標
獨立董事的履職效果直觀地體現在公司的財務數據中。獨立董事通過執行其監督職責，引導公司采取正確的戰略、執行科學完善的內部業務流程，從而改善公司財務狀況，維護股東利益，提高財務報告質量。因此，評價獨立董事履職效果的指標以財務指標為主，主要有上市公司財務狀況、股東利益維護情況、財務報告質量三個方向。
（四）社會評價指標
獨立董事是股東特別是中小股東的人，作為股東的“耳目”履行監督者角色，這要求股東對獨立董事進行考評。同時，獨立董事還提供戰略指導和服務，勢必要求企業管理層對獨立董事進行考評。因此，社會評價指標主要有股東對獨立董事工作的滿意程度和管理層對獨立董事工作的滿意程度兩個方向。
以上四大類指標十個評價方向的具體指標選擇如表1所示。
五、上市公司獨立董事履職評價體系構建
在運用上述指標對獨立董事進行履職評價時，可以按照總分為100分進行評分，根據對獨立董事履職情況的影響程度、反映程度以及指標的公信度對各指標賦予分值。評分時，對定性指標，以優秀、良好、稱職和不稱職劃分等級（審計意見類型根據無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見劃分等級），并賦予每個等級相應的分值，如100、80、60、40，根據每個定性指標實際得分乘以各指標分值所占總分值比重，換算出各指標實際得分。對于定量指標，借鑒沃爾評分法的思想，與行業比率進行對比換算，計算標準評分和調整分，得到相應指標實際得分。最后將所有定性和定量指標得分匯總，得到對獨立董事履職評價的最終評分。以某上市公司為例，對某獨立董事進行履職評價如表2所示。
從四類指標的重要性來講，獨立董事履職行為是發揮作用的根本途徑，而履職行為會帶來良好的履職效果期望，但由于履職效果指標還受其他多種因素影響，兩者之間并不存在必然的因果關系，因此，履職行為應該比履職效果賦予更多的標準評分。社會評價有其存在的意義，但評價主體由于信息不對稱或出于自利的選擇，有可能作出并不準確的判斷，所以賦予分值相對較低。而獨立董事個人情況是履職的基礎，受證監會約束和上市公司選擇，主觀性并不強，不能賦予重要的評分權重。依據這一排序，表2對四類指標分別賦予40、25、20、15的分值。
需要特別說明的是，定性指標的每一個評價等級要有嚴格清晰的劃分標準，社會評價部分應該通過具有一定統計意義的調研得出等級，力求形成更為客觀公正的評價結論。對定量指標而言，各指標的“標準評分”和“標準比率”的確定必須以行業平均數為基礎在實踐中不斷積累和修正，行業最優和最高評分也應該及時根據情況調整，才能取得較為理想的評價效果。
從評價主體來看，無論是現行的自評方式，還是由股東或董事會中的薪酬委員負責考評，都很難保證評價的獨立客觀性，導致考評的實際權力仍掌握在大股東或“內部人”手中。只有保證獨立性，評價結果才具有實際意義并發揮約束作用。所以，可以參考會計師事務所、信用評估公司等行業中介評價機構的設置辦法，成立類似的獨立董事中介評價體系，承擔對上市公司獨立董事履職情況的評價工作，并出具獨立董事履職評價報告，提供給上市公司并向社會公眾公布，以此激勵和約束獨立董事更好地發揮作用。
【參考文獻】
[1] 李斌，張耀南.上市公司獨立董事評價指標體系和評價指數設置[J].世界經濟，2004（10）：66-72.
第3篇：財務履職報告范文
民生銀行監事會的工作思路與職能定位經歷了三個階段。圍繞銀行整體戰略和發展情況，目前確立了“一個履行、兩個服務”的指導思想，即“有效履行監督職責”，“服務銀行整體發展、服務銀行戰略落實”。立足于監督與服務并重，突出注重實效的監督思路，將孤立、形式上的監督，轉變為綜合的、實質上的監督，寓監督于服務中的模式，給民生銀行監事會監督工作賦予了新的內涵。例如，從2012年開始，民生銀行監事會將監督公司戰略決策的科學性和有效性作為重點工作之一，組織對公司重大戰略決策進行評估。
為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機構。
民生銀行監事會認識到，隨著公司治理水平的不斷提升，監事會各項工作的深入，對監事自身的執業操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質、高水平的監事。公司現任監事均為各自領域的專家或資深高管人員，外部監事專業化、專家化，監事會主席專職化，為監事會有效發揮監督作用提供了重要的人員和組織保障。據悉，第六屆監事會由8名監事組成，包括股東監事3名、外部監事2名、職工監事3名，設專職主席1名，副主席2名。其中，股東監事均為股東公司推選的總裁、監事長等高管人員；職工監事為銀行資深高管人員；外部監事均是財務會計領域的資深人士和專家。
監事會下設監督委員會、提名委員會，監督委員會主要負責履行監事會對經營活動及治理管控的各項監督職能；提名委員會主要負責監事選任、評價以及對董事高管的履職監督等方面工作。監事會設立了專門的辦事機構――監事會辦公室，并根據監事會職責設置監督檢查、履職評價、政策研究三個處室，配備了十余名工作人員，負責協助監事會開展日常監督工作。
監事會的費用由監事會提出方案，報經總行財務預算部門統一安排，納入全行統一管理。預算年度內，監事會在履職過程中，可根據總行財務管理規定列支相關費用，對于計劃外的大規模的專項履職活動，其費用要在事前單獨報監事會和管理層審批。
完善監事會運作機制方面，民生銀行同樣做了大力探索。
該行通過聘請中介機構開展公司治理標準化建設項目，明確界定“三會一層”的職責邊界；通過制定和修訂各項規章制度和工作細則，完善監事會制度體系。優化工作流程，對監事會的議事規則、工作流程和工作方法進行調整和細化，使各項監督工作有的放矢、重點突出，進一步提高監事會的議事效率和監督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監督方式。監事會在監督工作過程中突出重點、注重實效，采取多種方式對董事、高管履職行為和銀行經營管理重點、熱點、敏感問題進行監督，包括調閱資料、審閱報告、問卷調查等日常監測，以及組織現場檢查、調查、調研、審計和評估等監督活動，以提高監督的針對性和有效性。近年來，監事會通過組織開展關于銀行財務管理、業務風險、市場風險等方面的檢查、調查，深入了解了銀行經營發展中存在的問題與風險狀況，提出的意見和建議，得到董事會和管理層的重視，起到了較好的監督與促進效果。
該行通過會議和其它形式，豐富監事會的工作內容，提高監事會的議事效率和工作質量。主動列席董事會及其專門委員會會議和管理層重要會議，監督會議議程和決策的合法合規性及科學性，適時提出監督意見和建議，積極履行會議議事和監督職能。同時，通過完善考核評價制度、方法、流程，繼續加強對監事履職的考核和評價工作，促進監事工作的自覺性和積極性，提高監事會整體工作效率和質量。值得一提的還有對董事的履職評價。監事會根據履職監督評價辦法及實施細則，為每位董事建立履職檔案，半年度對董事履職作出中期總結，并根據情況向董事會或個別董事發出提示函。如對于個別董事親自出席董事會會議或發表意見較少，個別獨立董事到銀行工作時間不足的問題，及時向董事會和個別董事發出提示函，提示其保證充足的時間和精力，更加關注銀行發展戰略和經營管理情況，更好履行公司章程賦予的職責，并將其納入監事會對董事年度履職監督評價的范圍。年度末，采取主客觀評價相結合的方式，對董事年度履職情況進行量化評價（評價總分100分）。在以董事履職檔案為基礎的客觀評價（權重70%）中加重對董事參與董事會決策、審議會議議案和發言情況以及參加調研、課題研究等內容的評價力度，同時，細化主觀評價（權重30%）中董事自評、互評的評價指標體系，通過主、客觀結合與量化評價，對董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監事會履職監督的力度和效果。
第4篇：財務履職報告范文
關鍵詞：中央銀行；績效審計；指標體系
中圖分類號：F830.31 文獻標識碼:B 文章編號：1674-0017-2012(6)-0093-04
人民銀行自1998年設立內審機構開展工作以來，為人民銀行的內部管理和內部監督發揮了積極的作用，審計的內容和方法不斷完善，取得了較好的效果。然而，隨著經濟發展和社會進步，現有的審計模式作為一項事后監督和補救手段，難以充分滿足對事前或事中的監督需求，為此，總行對人民銀行內審工作轉型進行了一系列的探索。近日，人行哈密中支以科學發展觀為指導，積極探索風險導向審計、績效審計等審計新模式，創新內審工作方法，調整內審工作思路，開展了對所轄某縣支行領導班子履職績效審計，通過績效審計實踐，取得了較好的成效，也遇到了一些問題。本文結合實踐就如何推進基層央行績效審計指標體系建設進行相關分析。
一、績效審計開展情況
2010年，總行提出了內審轉型與發展三年規劃，初步確定了轉型的主要目標和任務。總體目標是：由傳統的財務、業務合規性審計，向內部控制和風險管理審計以及績效審計轉變。不斷加強和改進內審工作的組織管理和方法手段，推進人民銀行內審工作進一步深化發展。同時，2010年也是西安分行內審工作轉型的“破冰”之年，相繼開展了征信績效審計、風險導向審計、資產負債表審計。據此，2011年5月，人行哈密中支積極開展對轄區某縣支行領導班子任期履行職責情況的績效審計。此次審計，是哈密中支由傳統的合規性審計向績效審計轉型的大膽嘗試，是創新審計方式、拓展審計思路、探索開展縣支行領導班子履職績效審計的一種創新。針對履職績效審計涉及的內容及數據，在審計報告中大量引入數據、指標、圖表；對績效評價、問題定性、原因分析和改進建議均注重從監督管理效能的視角出發，側重評價與測評。同時，強化審計結果轉化，針對發現的管理薄弱環節及合規性問題，提出具有建設性的整改意見和建議，促使該縣支行領導班子深入剖析問題成因，在進一步提高各項工作的經濟性、效益性和效果性上狠下功夫，尋找解決問題的有效辦法、措施和途徑，不斷提升履職能力，消除各類風險隱患。
二、績效審計評價指標
在開展縣支行領導班子履職績效審計中，中支結合基層央行工作特點，研究制定了績效審計評價指標體系，把開展績效審計的立足點、著力點與完善內部控制和提高管理效能相結合，圍繞基層央行領導班子履行職責的經濟性、效率性和效果性開展審計。一是在內容上按“管理＋績效”的思路來改進履職審計，堅持體現審計全面性，樹立內部控制視角，引入績效審計內容，重點關注履職能力和效果。二是以效率、效能和效果評估為重心，研究制定審計方案。從政策傳達貫徹、組織監督管理、內部控制、業務管理和考核評比五個方面設置38項評價指標，并以權重突出內部控制管理的有效性、人力資源配置合理性和業務運行效率、金融監管效果等方面，以此編制《縣支行各項業務績效審計評價表》。設置標準分值、權重，績效等級評定采取百分制，根據評價內容的綜合得分將績效等級設定為四個等級，綜合得分90分以上的，績效等級評定為A（優秀）；80至89分（含）的，評定為B（良好）；60至79分（含）的，評定為C（一般）；60分（含）以下的，評定為D（差）。使績效審計評價在一定程度上更加客觀。三是準確把握績效審計內涵，逐步推進。把握“績”與“效”的有機統一，確立有“效”才是“績”的理念。明確績效審計是對縣支行領導班子履職責任的評價，審計目標應放在促進高效履職方面，統籌考慮內控機制建設與績效機制建設，促使二者有機結合。總體上圍繞政策傳達效率、金融穩定效果、金融服務效益三個方面構建指標框架，具體指標及占比如下：
（一）絕對指標綜合測評
在《縣支行各項業務績效審計評價表》中，設置的評價項目有五項指標，內容及占比分別是政策傳達貫徹5%、組織管理15%、內部控制30%、業務管理40%、考核評比10%，其他細項都是圍繞這五項內容展開的具體分項。
（二）相對指標綜合測評
上圖三項指標，是根據38項相對指標內容及性質的不同，總結歸納的經濟性、效率性、效果性三項指標，為領導班子履職績效審計綜合評價提供了理論依據。
（三）領導干部崗位滿意度考核評價
通過審計調查問卷，對縣支行領導班子貫徹執行方針政策和上級行規章制度情況、重大問題集體研究決策情況、執行財經紀律和財務制度情況、領導班子成員之間團結協作情況。以及對工作作風、內部控制總體評價方面滿意度測評，綜合評價出領導班子的履職水平及工作業績。
（四）內控建設及運行考核評價
在內部控制絕對指標中，中支又將16項具體指標內容歸類劃分為內控環境建設、內控制度建設、內控運行效果占比權重，更加概括、清晰地反映出內部控制建立、執行中存在的問題，更加具體的反映出內控機制運行效果。
（五）組織管理效率、效果考核評價
通過以上四項絕對指標，從兩個方面考核縣支行內部監督管理。一是內部監督部門及主管領導監督檢查情況；二是上級行監督檢查問題的整改情況。
（六）業務管理考核評價
以上十一項絕對指標反映的是會計、財務、國庫、發行等方面在業務操作中是否合規、準確、及時。
三、目前績效審計中的難點與不足
第5篇：財務履職報告范文
一、近年來九江中支開展績效審計的實踐與效果
1.對縣支行履職情況的績效審計。主要是把“縣支行履職”整體當作績效評價的主體，從“安全性”、“效率性”、“經濟性”和“效果性”四個方面進行績效評價。主要做法：一是以“安全性”為核心。選定“發行、會計和國庫內控管理”、“固定資產管理”、“財務管理”、“發行基金管理”、“計算機管理”和“金融穩定”等與央行業務安全密切相關的六個方面進行安全性評價。安全性分值權重占比50%。二是以“效率性”為重點。人民銀行的效率著重體現在管理與服務職能上，為此，選定“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩定”三個反映地方金融經濟效率的指標，選定“支付結算”和“國庫業務”兩個反映央行服務水平的指標，選定“征信管理”、“貸款卡管理”、“金融統計”、“人民幣管理”、“外匯管理”和“反洗錢”等六個反映央行管理能力的指標進行“效率性”績效評價。效率性分值權重占比30%。三是以“經濟性”為補充。人民銀行不以盈利為目的，但在總體費用“恒定”的條件下，追求業務活動能耗最小化，是各級人民銀行關注的問題，經濟性作為績效審計的標準是必要的。選定“固定資產管理”、“人力資源管理”、“財務管理”和“后勤管理”等四個方面進行評價較能反映央行的經濟性。四是以“效果性”為導向。對“效果性”的定義是指人民銀行的履職效果。選定“項目推廣”、“經驗材料轉發與交流”、“論文交流”和“獲上級行榮譽”四個指標，旨在通過績效審計引導員工不斷創新和爭先創優。
2.財務資金運行情況的績效審計。選擇“財務資金”作為探索績效審計的突破口，依據《中國人民銀行系統節能工程實施方案》，該方案要求以2005年為基數，到2010年各級行節電20%、節水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：選定了彈性較大有壓縮空間的辦公費、水電費、郵電費、交通費、電子設備運轉費及工會經費等6種可塑性費用作為審計評價對象。按“3E”原則確定審計標準，即以表格的形式將上述6個賬戶設置相應的應得分值、審計標準、評價標準以及審計方法，共列出了14種審計標準、評價標準和審計方法，按賬戶與“經濟性”、“效率性”、“效果性”的關聯度分別設計分值。在現場審計過程中，注重查閱原始憑證，剔除調賬因素，確保審計評價結果的真實性。
3.九江中支開展績效審計的效果。通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況績效審計的實踐，取得了一些明顯的效果。一是審計觀念得到轉變；二是審計標準得到轉變；三是促使工作目標的實現；四是推動了單位間的績效競爭。
二、基層人民銀行開展績效審計面臨的問題
績效審計工作開展以來,雖然已取得了初步成效,但在實施過程中也還存在一些問題。
1.對績效審計的認識不夠。績效審計在人民銀行處于起步探索階段，各項建設基本是空白。基層人行內審人員多數對績效審計概念認識模糊，至于它的實際內容是什么、具體該如何操作，還知之甚少。人民銀行作為國家行政機關，管理效率應包括：對內的內部管理效率、對外的業務處理效率、執行貨幣政策效率和行政審批效率。
2.績效審計缺乏衡量標準。基層人行的績效審計目前還沒有一個明確的規范，內審人員在審計過程中缺乏系統的業績評價體系，容易造成績效評價無據可依。因此，評價標準是績效審計能否深入有效進行的關鍵因素。
3.審計方法和方式落后。目前，在人行業務普遍采用計算機處理的情況下，內審部門仍以傳統的現場檢查為主，審計手段仍局限于查賬、翻傳票等老路子，審計證據的收集，審計數據的分析等一系列審計作業全部通過手工完成，時效性差，與金融電子化的日益發展相比落后較遠。
4.審計人員素質不高。目前，基層人行審計部門人手少、任務重，內審人員的知識結構、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距。
三、探索中的幾點思考
通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況的績效審計，我們積累了不少經驗，認為人民銀行績效審計需要有一個不斷實踐與完善的過程，需從以下幾方面進一步加強。
1.加大宣傳，提高認識。績效審計作為當今政府審計的一個發展方向，內審部門應加大宣傳力度，讓央行每個職工大致了解績效審計的原理和基本知識點，創造良好的工作環境，使得績效審計開展起來得心應手。與此同時，提高大家對績效審計工作重要性和必要性的認識。
2.完善標準，科學評價。目前，央行績效審計評價標準尚不成熟，加之審計人員的主觀理解和判斷上的差異，可能會選擇不同的評價標準，得出的審計結論存在差異，從而影響績效評價結果的客觀性和科學性。比如，“固定資產管理”、“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩定”等，是要經過幾年或更長時間才能體現效益的，所以對這些工作的審計標準和評價要注意把握多年效益的累加，使長期性與每年使用效益的短期性結合起來，績效評價才能客觀。因此，要不斷進行審計實踐、摸索和總結，豐富、修訂和完善審計標準和評價指標，使之更為科學、靈活，形成更有效的績效審計評價準則。
3.注重培養，提高素質。績效審計是一種以信息為基礎的活動法律法規、行政管理、經濟管理、工程、行為決策以及現代審計技術方法等方面專業價值在其中占據核心地位，但從現狀看，基層人民銀行現有審計人員的知識結構、專業素質、分析能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距，審計人員只具備財經、審計方面的知識遠遠不能勝任。應當學習和掌握國際內部審計準則，鼓勵內審干部參加注冊內部審計師考試、培訓，進一步促進以職業化、專家型為目標的央行內審干部隊伍建設，以盡快解決審計人才緊缺和質量不高的問題。
第6篇：財務履職報告范文
年是深化水務公司體制改革的重要一年，公司監事會工作按照區國資委、集團公司監事會有關工作部署，圍繞公司生產經營及工程建設任務，建立完善監事會工作制度，突出監督檢點，履行監督檢查職能，促進了公司年度目標任務的順利完成和企業健康發展。現將一年來工作總結報告如下：
一、建立完善監事工作機制
按照法律法規和有關文件精神，結合公司實際，制定印發了公司監事會年工作要點、出臺了監事會議事規則，成立公司監事會辦公室，落實3名兼職人員具體負責監事會日常工作，逐步規范了監事會日常工作活動。全年共召開監事會工作會議4次，安排布置了監事會日常監督管理工作，通報了公司財務審計情況，通過了公司《監事會議事規則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。
二、加強日常管理，切實履行監管職能
（一）建立企業董事、高級管理人員履職檔案。嚴格按照《公司法》及公司章程規定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督檢查，建立了企業董事、高級管理人員履職檔案。
（二）加強工程及重點部位監管。結合公司工程建設及經營管理職能，監事會對用戶自來水安裝流程、水廠管網漏損率等重點工作進行了檢查取證，并形成監事會檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項目招標、工程驗收、大宗物資采購等監事會均派員參加，加強監管約束，促使遵紀守法，以確保各項工作的公平、公開、公證實施。監事會列席公司董事會、經理辦公會等重要會議，特別是對公司“三重一大”重大事項等重要會議加強監督，積極防范各類風險，促使公司依法經營，維護公司及股東的合法權益。
（三）完善監事工作資料，提高監事工作水平。嚴格按照市國資委、集團公司監事會有關工作要求，積極完善監事會檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時上報監事會基本情況報表。加強與集團公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監事工作培訓，努力提高監事工作水平，確保了各項工作的順利完成。
三、積極開展監事會專項檢查活動
（一）開展經營性資金管理使用情況專項檢查。按照集團公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經營性資金管理使用情況進行了專項檢查。將檢查結果如實報告集團公司，反饋公司行政，促進公司進一步完善了財務管理制度，規范了財務管理工作。
第7篇：財務履職報告范文
各位領導、各位同仁：
大家好！在各級行的高度重視、正確領導和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項履職要求，著重在業務經營、窗口建設、基礎管理和財務核算上下功夫，團結和帶領全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現將一年來本人的主要履職情況向大家匯報如下：
一、認真貫徹落實會計基礎管理會議精神狠抓會計內控建設
作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎管理較差，內部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規格的會計基礎管理工作會議。認真查找了我行會計基礎管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：
1、以抓《中國農業發展銀行會計內控管理盡職指引》和在年初會計基礎管理工作會議上簽訂的責任書的落實為契機，把各部室的負責人、臨柜柜員、內勤主任、監管員以及辦公室等相關職能部門納入會計內控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監督、一體考核，讓會計內控管理關系更清晰，內控管理層次得到顯著提升。
2、堅持按月組織開展監管檢查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。會計監管是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。
從已經結束前十個月的檢查監管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責任人2人次，其中扣發考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質重于形式作為監管的重要原則，通過持續、認真細致的監管，我行的會計內控管理水平有了明顯的進步。
3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發揮會計監控系統的監督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業務操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現隱性問題，創新防范風險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。/fanwen.chazidian.com) 今年來我已經累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發現糾正涉及印鑒管理、借據管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調看監控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規，每周調看監控工作的加強和持續，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規避了操作風險，更重要的是對會計人員產生了一種持續、強大的監督和威懾作用。
4、注重提高副行長兼會計主管的業務素質和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責，加強業務學習，分析內控形式，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。
三、加強隊伍建設創建文明規范窗口
今年以來，我一直將內塑隊伍素質，外樹窗口形象，創建行業品牌作為重點工作來抓，主要表現為：
一是建立獎懲制度，樹立積極的農發行新風。
開展創建行業品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監督措施，形成嚴格的獎罰制度。創新出臺《營業窗口文明服務規范考核辦法》，設立“周服務之星”、“月文明之星”、“季規范之星”、“業務精英獎”等，對客戶口碑好、業務技能強、服務質量高的員工進行特別獎勵。
二是發揮窗口作用，全員倡導職業文明。
在窗口環境建設上切實做到“形象統一規范”、“設備使用正常”、“環境整潔宜人”、“服務設施到位”、“宣傳醒目規范”；(述職報告 fanwen.chazidian.com)在禮儀形象中嚴格執行“著裝統一規范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”；要求員工貫徹執行“三好一提高”，即：服務好、態度好、業務好，提高辦事效率的服務宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請聲、不足有歉聲、合作有謝聲；做好“五心”，即：服務態度要“熱心”、接待客戶要“誠心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關心他人要“真心”的服務承諾，切實將職業文明落到實處。
三是嚴格執行晨會制度，保證各項工作的出色完成。
第8篇：財務履職報告范文
第一條為了促進保險公司加強經營管理，完善公司治理，實現保險業持續、健康發展，根據《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規，制定本規定。
第二條本規定所稱保險公司財務負責人（以下簡稱財務負責人），是指保險公司負責會計核算、財務管理等企業價值管理活動的總公司高級管理人員。
第三條保險公司應當設立財務負責人職位。
保險公司任命財務負責人，應當在任命前向中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）申請核準擬任財務負責人的任職資格；未經核準的，不得以任何形式任命。
第四條財務負責人應當勤勉盡責，遵守法律、行政法規和中國保監會的有關規定，遵守保險公司章程和職業準則。
第五條中國保監會依法對財務負責人的任職和履職進行監督管理。
第二章任職資格管理
第六條財務負責人應當具有誠信勤勉的品行和良好的職業道德操守，具備履行職務必需的專業知識、從業經歷和管理能力。
第七條擔任財務負責人應當具備下列條件：
（一）大學本科以上學歷；
（二）從事金融工作5年以上或者從事經濟工作8年以上；
（三）具有在企事業單位或者國家機關擔任領導或者管理職務的任職經歷；
（四）具有國內外會計、財務、投資或者精算等相關領域的合法專業資格，或者具有國內會計或者審計系列高級職稱；
（五）熟悉履行職責所需的法律法規和監管規定，在會計、精算、投資或者風險管理等方面具有良好的專業基礎；
（六）對保險業的經營規律有比較深入的認識，有較強的專業判斷能力、組織管理能力和溝通能力；
（七）能夠熟練使用中文進行工作；
（八）在中華人民共和國境內有住所；
（九）中國保監會規定的其他條件。
具有財會等相關專業博士學位的，可以豁免本條第一款第（四）項規定的條件，并可以適當放寬從事金融工作或者經濟工作的年限。
從事金融工作10年以上并且在金融機構擔任5年以上管理職務的，可以豁免本條第一款第（四）項規定的條件。
第八條有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》中禁止擔任高級管理人員情形之一，或者有中國保監會規定不適宜擔任財務負責人的其他情形的，不得擔任保險公司財務負責人。
曾因提供虛假財務會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》或者中國保監會其他規定中規定的禁入年限，均不得擔任財務負責人。
第九條保險公司任命財務負責人，應當在任命前向中國保監會申請核準財務負責人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關電子文檔：
（一）董事會擬任命財務負責人的決議；
（二）擬任財務負責人任職資格核準申請書；
（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；
（四）擬任財務負責人身份證、學歷證書、專業資格證書、職稱證明等有關文件的復印件，有護照的應當同時提供護照復印件；
（五）在中華人民共和國境內有住所的證明；
（六）離職時進行離任審計的，提交離任審計報告，沒有進行離任審計的，由原任職單位作出未進行離任審計的說明，不能提交上述資料的，由擬任財務負責人作出書面說明；
（七）中國保監會規定提交的其他材料。
經中國保監會核準開業的保險公司，應當在取得開業核準文件之后1個月以內，按照前款規定向中國保監會申請核準擬任財務負責人的任職資格。
第十條中國保監會應當自受理任職資格核準申請之日起20個工作日以內，作出核準或者不予核準的決定。20個工作日以內不能作出決定的，經中國保監會主席批準，可以延長10個工作日，并應當將延長期限的理由告知申請人。
決定核準的，頒發任職資格核準文件；決定不予核準的，應當作出書面決定并說明理由。
第十一條中國保監會對任職資格核準申請進行審查，審查可以包括下列方式：
（一）審查任職申請材料；
（二）對擬任財務負責人進行任職考察談話；
（三）中國保監會規定的其他方式。
第十二條任職考察談話可以包括下列內容：
（一）了解擬任財務負責人對保險業經營規律的認識，對擬任職企業內外部環境的認識；
（二）對與其履行職責相關的重要法律、行政法規和規章的掌握情況；
（三）對擔任財務負責人應當重點關注的問題進行提示；
（四）中國保監會認為應當考察或者提示的其他內容。
任職考察談話應當作成書面記錄，由考察人和擬任財務負責人雙方簽字。
第十三條中國保監會可以向擬任財務負責人原任職機構以及有關部門征詢意見，了解擬任財務負責人的有關情況。
第十四條財務負責人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任財務負責人的，應當重新核準任職資格：
（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；
（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；
（三）出現《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規定情形的。
第三章財務負責人職責
第十五條保險公司應當在公司章程中明確規定財務負責人的職責和權利。
第十六條財務負責人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據總經理提名決定。
保險公司董事會應當對財務負責人的履職行為進行持續評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務負責人。
第十七條財務負責人履行下列職責：
（一）負責會計核算和編制財務報告，建立和維護與財務報告有關的內部控制體系，負責財務會計信息的真實性；
（二）負責財務管理，包括預算管理、成本控制、資金調度、收益分配、經營績效評估等；
（三）負責或者參與風險管理和償付能力管理；
（四）參與戰略規劃等重大經營管理活動；
（五）根據法律、行政法規和有關監管規定，審核、簽署對外披露的有關數據和報告；
（六）中國保監會規定以及依法應當履行的其他職責。
第十八條財務負責人向董事會和總經理報告工作。
保險公司應當規定董事會每半年至少聽取一次財務負責人就保險公司財務狀況、經營成果以及應當注意問題等事項的匯報。
第十九條財務負責人在簽署財務報告、償付能力報告等文件之前，應當向保險公司負責精算、投資以及風險管理等相關業務的高級管理人員書面征詢意見。
第二十條保險公司有下列情形之一的，財務負責人應當依據其職責，及時向董事會、總經理或者相關高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經理沒有采取措施糾正的，財務負責人應當向中國保監會報告，并有權拒絕在相關文件上簽字：
（一）經營活動或者編制的財務會計報告嚴重違反保險法律、行政法規或者監管規定的；
（二）嚴重損害投保人、被保險人合法權益的；
（三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權益，給保險公司經營可能造成嚴重危害的。
第二十一條財務負責人有權獲得履行職責所需的數據、文件、資料等相關信息，保險公司有關部門和人員不得進行非法干預，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。
保險公司應當規定財務負責人有權列席與其職責相關的董事會會議。
第四章監督管理
第二十二條保險公司任命財務負責人，應當依照本規定經中國保監會核準任職資格；情況特殊需要指定臨時財務負責人的，臨時任職時間不得超過3個月。
保險公司任命臨時財務負責人，應當在作出任職或者免職決定之日起10個工作日以內向中國保監會報告。臨時財務負責人有下列情形之一的，中國保監會有權要求保險公司更換：
（一）有本規定禁止擔任財務負責人情形的；
（二）中國保監會規定不適宜行使財務負責人職責的。
第二十三條保險公司有下列情形之一的，中國保監會可以對負有直接責任的董事、財務負責人或者其他高級管理人員進行監管談話，并可以視情形責令限期整改：
（一）沒有在公司章程中明確規定財務負責人職責和權利的；
（二）公司治理結構或者內部控制制度存在重大缺陷，導致財務負責人難以獲取履行職責所需的數據、文件、資料等相關信息的；
（三）有證據證明財務負責人違背本規定中規定的職責，或者違背《中華人民共和國公司法》規定的忠實和勤勉義務，可能給保險公司經營造成嚴重危害的；
（四）保險公司在財務負責人職責范圍內的有關經營管理活動存在重大風險隱患，可能給保險公司經營造成嚴重危害的；
（五）中國保監會認為應當提示風險的其他情形。
第二十四條財務負責人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應當在做出批準辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監會，并同時提交對財務負責人免職或者撤職的原因說明。
第二十五條財務負責人應當持續進行法律法規和專業知識學習，參加中國保監會組織或者認可的培訓。
第9篇：財務履職報告范文
關鍵詞：財務總監 選拔 管理
財務總監委派制度發源于二戰后的西方國家，在我國試行已有20多年。實踐證明，這是強化內部監督、保護投資者利益的有效手段。
一、財務總監委派制度在企業內部監督中的重要作用
現代企業中，由于所有權與經營權相分離，信息不對稱，容易出現“內部人控制”的問題。財務總監委派制度的作用主要表現在：
（1）通過參與企業經營活動，掌握第一手實時信息，保證了監督工作的經常性、全面性和有效性。
（2）通過參加企業的有關會議，對重大事項行使表決權。
（3）通過聯簽制度，掌握監管的主動權，可以及時發現問題、糾正違規傾向、化解風險、規范運行。
二、目前財務總監制度存在的問題
（1）財務總監的職責定位不夠明確。有些單位將財務總監與財務部門負責人混為一談，職責不清。
（2）財務總監的工作業績難以衡量和評價。如果與企業經濟效益掛鉤，可能會出現弄虛作假、會計信息失真。
（3）財務總監制度建設不完善。財務總監管理方面的法規條例還未出臺，各地在具體操作與管理等方面還處于探索試行狀態。
（4）財務總監隊伍素質有待進一步提高。少部分財務總監專業素質、業務技能參差不齊，知識陳舊，對政策、法規研究不透，未能起到專業隊伍帶頭人的作用。
三、掌握標準，認真做好財務總監的考察、選拔工作
好的制度能否有效貫徹執行，關鍵在于能否“選正確的人，做正確的事”。筆者認為，選拔財務總監應充分考慮以下條件：
（1）大專以上學歷、會計師以上的專業技術職稱。
（2）有較高的政治素養與政策水平、良好的職業操守、較強的事業心和責任心，品行端正，敢于負責。
（3）具有扎實的財務、會計、審計、稅務、金融等方面的專業知識。
（4）熟悉公司治理、企業管理、并購重組等方而的法律法規，有較強的接受新知識的學習能力。
（5）熟悉所屬行業基本業務，實際財務會計工作經驗豐富；
（6）富有團隊精神，有較強的組織與溝通協調能力；
（7）具有綜合分析能力，善于發現問題、找出原因，提出解決問題的方案與建議。
四、賦予財務總監相應的職責、權限，明確其應承擔的責任
（一）財務總監的職責主要包括
（1）參加被委派企業領導班子辦公會議，了解重大事項的決策過程，對違反國家及企業內部管理制度規定的事項提出否決意見；
（2）監控企業的日常財務會計活動；
（3）對經批準的財務預算執行情況進行監督；
（4）審核并與總經理聯簽企業會計報表和財務報告；
（5）對企業的大額資金調撥、合同簽訂、材料采購、大型資產購置等涉及資金支付事項，以及投資、擔保、貸款、發行債券、產權轉讓、資產重組等事項，在委派方授權范圍內，與總經理執行聯合簽署，相互制衡。
（6）委派方授權的其他事項。
（二）財務總監在行使職權的同時，必須對下列事項承擔相應責任
（1）企業會計報表和財務報告信息失真；
（2）參與擬訂的企業重大投資決策失誤造成經濟損失；
（3）應發現而未能發現、或已經發現但未予制止、未報告被委派單位違反法律法規的行為。
五、切實加強對財務總監的管理
加強對財務總監隊伍的管理，對監督者實施監督，用制度約束其行為，對完善內部監督體系，促使財務總監認真履行職責，防止越權違規、職權濫用，樹立財務總監良好形象，純潔隊伍，都有著重要的作用。筆者認為，應從以下方面加強管理：
（1）經濟獨立。財務總監的工資、福利等應由委派單位支付，財務總監不得接受被委派企業的任何報酬、饋贈及福利待遇。
（2）適時報告。財務總監必須將企業的重大經營計劃、重大投資項目、大額資金支付以及經營管理、財務狀況等方面的信息報告集團總部。情況正常時，按照規定時間和要求，向總部作例行匯報；情況不正常、事項重大、處境危急時，應立即報告。對重大事項失察漏報，必須追究財務總監的失職責任。
（3）檢查考核與獎懲。應建立動態管理機制，通過定期檢查、不定期突擊抽查、專項調查等方法，了解財務總監履職情況，并將此作為對財務總監任免、獎懲的重要依據。
（4）培訓與教育。委派單位要根據實際需要，采取多種形式，對委派財務總監進行職業道德、專業技能的培訓，提高政治素質和業務素質，不斷更新知識結構，提升履職水平。
（5）離任審計與監督。財務總監任期屆滿或因需發生工作調整變動，應向委派單位報告被委派企業概況、財務管理狀況、存在問題和處理建議，辦理工作移交手續。委派單位應開展離任、離職審計，并將審計評價的結果作為以后對其是否任用、提拔的重要參考。
（6）激勵與約束機制。對工作中堅持原則敢作為、表現突出業務精、廉潔奉公守紀律、協調公關化風險的優秀財務總監，可采取獎金、榮譽、期權、晉升職務、提拔重用等激勵手段，促進其不斷施展才智。
（7）人文關懷。通過座談會等形式，聽取工作匯報，研究解決其工作中遇到的問題。總部還應切實保障財務總監的政治待遇和經濟待遇，提高其精神上的歸屬感。
（8）輪換與撤離。可借鑒“強制休假制度”，對財務總監實行“不定期”輪崗，為后任檢查前任的錯弊提供機會，如發現有重大過失或舞弊行為，應在短期內限制其所從事的財務總監工作，挽回損失。對不合格、不稱職的財務總監，則應采取辭退、解聘等果斷措施，以挽回影響。
參考文獻：
