財務風險的特征精選(九篇)

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第1篇：財務風險的特征范文

審計風險從一定意義上說是不可能完全消除的，只能在最大程度上對審計風險進行控制，這與審計風險的特征有著重要關系。審計風險具有客觀性、潛在性、普遍性、可控性等特點。第一，審計風險是一種客觀存在的風險，是審計人員不能完全控制的，外部環境的變化對于審計風險的影響是獨立于審計人員之外存在的。第二，審計風險是一種潛在風險，并不一定會表現出來。例如財務舞弊所造成的客觀損失，如果在審計過程中沒有發現這一財務舞弊現象，那么這種風險就會繼續處于潛伏狀態。第三，審計風險的存在并不限于某個審計階段，而是貫穿于整個審計過程當中，在審計過程中任何一個環節出現問題或者偏差，都可能對整體審計結果產生重大影響，這是審計風險的普遍性。第四，審計風險還具有可控性，雖然審計風險客觀存在并且無法完全消除，但是審計風險依然是能夠進行控制的。審計制度、審計人員、審計單位、委托單位、被審計單位等都會對審計風險的控制產生重要影響。

二、基于審計風險特征的財務舞弊影響分析

（一）審計風險的客觀性影響

從財務舞弊角度講，審計風險的客觀性是一種環境影響因素，如果被審計單位不存在財務舞弊問題，審計風險的客觀性固然存在，但財務風險卻相對較低。而如果被審計單位存在財務舞弊問題，那么就會增大審計風險，無論在審計中是否發現財務舞弊現象，這種財務問題都客觀存在。從博弈論的角度看，審計風險控制并非是一種零和博弈，風險的控制不是絕對的，而是相對的。審計風險可以控制，卻無法消除。在經常采用的審計方法中，無論是抽樣審計還是詳細審計，都不能保證完全消除審計風險，財務舞弊的存在可能會在審計過程中被發現，但也存在不被發現的可能。有國外學者認為，財務舞弊之所以會造成審計風險的客觀性增大，與被審計單位的經營環境有著很大關系。事實上，近年來爆發出大量的財務舞弊案件，與審計制度不完善、審計方法不當不無關系，財務舞弊所帶來的審計風險增大在這種環境下也就更加凸顯。這種觀點主要是基于環境因素對于審計風險的影響。

（二）審計風險的潛在性影響

審計風險的潛在性主要表現在財務問題以及財務風險在審計中不會被發現，而繼續處在潛伏階段，財務舞弊增大審計風險潛在性的主要方式是存在虛假會計賬目，通常講就是做假賬。會計信息造假是財務舞弊的主要手段，會計信息造假的形式多種多樣，隨著金融工具的日益復雜化、多樣化和信息技術的發展，目前的財務會計制度可以利用的漏洞也很多，這就增大了審計工作的難度。在當前的財務舞弊現象中，還呈現出會計賬目造假日趨復雜化的特點。比如非經營性損益舞弊，一些企業通過進行債務重組，將一些不允許非關聯的交易操作為關聯交易，將不具備商業實質的資產關聯交易引入到損益計算中來，通過復雜的差額損益計算，企業也就有了一定的利潤操縱空間。這種財務舞弊問題需要審計人員和審計單位對被審計單位的業務經營有著充分的了解，如果審計人員和審計單位不具備相應的素質和能力，往往很難發現。在財務舞弊中之所以利用一些復雜的手段制作大量復雜的會計賬目，其目的是增大審計工作的難度，降低被審計發現的概率。一般而言，財務舞弊的手段越高明、會計操作方式越復雜，審計風險的潛在性也就越大。

（三）審計風險的普遍性影響

從一些財務舞弊案件的特點來看，往往在會計操作中并不是將舞弊金額全部放在一個籃子里，一般通過不同時間、不同階段的拆分，將舞弊金額分拆到會計流程中的各個環節，從而增強財務舞弊的隱蔽性。這樣在審計過程中就很難發現各個環節中存在的所有問題，特別是一些金額較小的偏差。在審計過程中的一些環節出現的細微偏差，可能最終導致審計風險大大增加，而增加的審計風險同舞弊者的舞弊獲利在一定程度上也是對等的，審計結果的風險越高，舞弊者獲利也就越大，這是一種雙向作用的關系。審計風險所具有的普遍性是這種財務舞弊手段的應用基礎，而財務舞弊又會反過來增大審計風險的普遍性。在這種雙向作用中，審計工作的整體風險會增大，財務舞弊者被發現的概率會降低。財務舞弊增大審計風險的普遍性同增大審計風險的潛在性一樣，都是舞弊者對于財務舞弊手段選擇所導致的結果，因而這種審計風險的增加也不是絕對的，在一定程度上取決于財務舞弊的操作手段。

（四）審計風險的可控性影響

首先，審計風險的控制需要多方面的參與，其中也包括被審計單位，當被審計單位存在財務舞弊時，就會降低審計風險的主體控制能力。其次，當前財務舞弊手段日趨復雜，虛假會計賬目的制作手段也日趨高明。當審計人員的專業素質和能力沒有達到相應要求時，也就無法較好地控制審計風險，這也是財務舞弊降低審計風險可控性的一個重要原因。第三，審計風險控制是一種相對控制，在審計風險可以控制的范圍內，財務舞弊是影響這一可控范圍的關鍵因素，當財務舞弊客觀存在時，就會增大審計風險可控范圍，降低審計風險的可控性。基于以上，財務舞弊的存在會降低審計風險的可控性，審計風險的控制也會因此呈現出更加復雜化的特點，審計風險控制與財務舞弊這二者之間本質上是此消彼長的相悖關系。

三、針對財務舞弊的審計風險控制機制要素

（一）被審計單位的評估機制

被審計單位的經營環境、財務管理情況、業務經營情況都會對審計風險產生重要影響，在審計工作中首先要建立對被審計單位的評估機制。在審計前要對被審計單位的信用情況作出相應評價，要充分了解其業務構成、經營范圍等經營情況，以及被審計單位的財務管理制度、財務管理人員素質、執行力等。通過評估結果制定相應的審計方案，同時在評估中也要對被審計單位的固有風險進行評估，如果被審計單位的固有風險較高，相應的審計風險也會較高。

（二）審計方案的合理性

審計方案的選擇和制定以被審計單位的具體情況為基礎，綜合考慮被審計單位信用情況、財務情況、經營情況，審計方案應包括審計范圍、審計人員、審計流程、審計方法等。在審計方案中首先應當明確審計目標，包括審計工作的整體目標以及審計風險控制目標。其次，對于審計風險的評估要明確重要性水平，將審計風險控制在一個最低的范圍內，審計風險范圍的認定與被審計單位的評估結果要結合起來。最后，審計方案中還應當有對于錯報的相關應對措施，在審計中一旦發現錯報，則應當根據審計方案中的應對措施對錯報進行審核，評估錯報存在財務舞弊的可能性，甚至重新評估被審計單位所有會計資料的可靠性。對于審計方案中的審計流程和工作方法，既要保證最大程度地控制審計風險，也要通過合理的審計工作安排提高審計效率，科學、適當的審計方案是提高審計質量的保障。

（三）審計人員的自身修養和專業素質

審計人員的自身修養和專業素質是審計風險控制的主要組成部分，是決定財務舞弊問題是否能被發現的關鍵因素。審計人員應當嚴格遵守相應的審計制度，在審計工作中嚴格執行審計流程，對于審計證據的認定和評估應當謹慎，特別是在錯報項目的處理方面，審計證據的可靠性和全面性的認定往往取決于審計人員的個人能力。提高審計人員的自身修養和專業素質一方面要依賴審計人員的自身參與，作為審計人員應當充分認識自己所肩負的責任，嚴守職業道德規范，不參與財務舞弊的合謀。另一方面，審計單位應當加強審計人員的培訓，加強道德教育和專業教育，提高審計人員的業務水平。

（四）審計方法

審計方法的選擇并沒有普遍性的適用標準，對于不同的被審計單位，就其具體情況應當選擇適宜的審計方法。首先要評估被審計單位的內部控制制度、內部控制執行力，被審計單位的內部控制評估結果直接影響審計方法的選擇和審計風險。重要的是要能夠積極利用一些新的方法和技術手段，加強審計工作信息化的建設。在現代審計工作中，利用計算機技術、網絡技術實現審計信息化已經是必然趨勢。利用信息化技術，能夠快速對會計信息進行檢索，在錯報處理方面也更加有針對性。應當指出，審計方法的完善是相對的，在審計方法的選擇上應當更加富有針對性，根據被審計單位的具體情況選擇適宜審計方法，一味追求先進的審計方法并不一定能夠在個別審計工作中取得較好效果。

四、結束語

第2篇：財務風險的特征范文

關鍵詞：財務風險 財務管理 風險防控機制

財務風險是產生于先到企業財務活動所處的復雜環境中，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低和防控風險，而不能完全消除風險。因此企業建立財務風險防控機制，十分必要，勢在必行。

一、正確認知企業財務風險的基本特征

現代企業財務風險具有不確定性、客觀性和重要性三個基本特征，準確把握這三個基本特征是抓好企業財務風險防控機制建設的基礎。

（一）不確定性

企業財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，猜中潛在的財務風險才能轉化為現實性損失。

（二）客觀性

財務風險因不確定性因素的存在而使企業遭受損失的可能性，這種不確定因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征。

（三）重要性

無論哪種性質的風險，一旦轉化為現實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據企業財務資料理性、客觀地分析，進而預測、評估企業經營管理中可能發生的各種風險，能有效地對企業財務風險加以防范。

二、準確掌握財務財務風險的主要種類

現代企業財務風險的主要體現在財務屬性和財務活動兩個方面，存在于財務工作的方方面面，具體有：

（一）出資人財務風險

出資人財務目標在于實現資本最大限度的保值增值，主要內容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資人財務風險是現代企業最基本的財務風險，也是一種由制度引發、受制度影響的靜態風險。

（二）經營者財務風險

經營者財務目標的主要內容是籌資、投資和收益分配，其管制企業的具體經營過程。經營者財務風險表現出動態性、復雜性、復合性等特點。

（三）籌資風險

企業由于負債經營而產生的喪失償債能力的風險，這主要是由于借入資金而增加喪失償債能的可能。籌資風險是現代企業財務風險的啟動點。

（四）投資風險

因不確定因素導致企業不能缺德期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業財務成果帶來的不確定性。企業投資活動包括主業投資及其他項目投資，如果投資項目出現偏差，則會引起企業盈利能力、償債能力下降的不確定性。

（五）匯率風險

因匯率變動而造成的企業財務成果的不確定性，隨著經濟的不斷發展和對外貿易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業財務活動中。匯率風險是現代企業財務風險的新表現。

三、建立企業財務風險防控機制，有效管控業務流程和細節

完善財務管理系統。認真分析不斷變化的財務管理宏觀環境，把握變化趨勢和規律，適時調整企業財務管理策略和方法，提高企業的適應能力和應對能力，降低和避免因經營環境的變化給企業造成的財務風險。

加強內部管理體系。加強企業內部管理，提高資金使用效率和周轉速度，應當做到根據不同的情況，適當提高或降低負債資金部里，調整資金及資產結構，降低不合理的資金占用，實現資本結構合理化。

強化風險防控意識。高素質的財務人員不僅具備準確的職業判斷能力，能及時、準確地發現和評估潛在企業財務風險，海英梳理風險意識，用于承擔責任，善于分散財務風險。

建立財務預警系統。完善的財務風險防控機制應包含一套實時、全面、動態的財務預警系統，以實現對企業經營管理中潛在的風險實時監控。財務風險預警系統要求企業以財務報表、財務預算以及其他有關財務資料為依據。

四、合理運用風險防控方法，有效降低和避免財務風險

當前較為適用的財務風險防控方法，主要有分散法、轉移法、回避法和降低法四種。企業要根據實際情況，進行具體運用。

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法。就是借助于企業間聯營、多種經營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現收益共享、風險共擔。

轉移法。財務風險轉移包括保險轉移和費保險轉移。就是在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，采取相應措施轉嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，應當對各種理財方案可能產生的財務風險進行綜合評價，在保證財務目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發生。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，應努力采取各種有針對性地有效措施，降低財務風險。

總之，財務風險防控是現代企業財務管理的重要內容，也是整個企業管理的重要組成部分，在市場經濟環境下，企業的經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，并努力建設有效的財務風險防控機制。

參考文獻：

[1]劉建明等.財務風險管理與企業內控關系問題的研究[J].中國總會計師，2008

第3篇：財務風險的特征范文

風險是不確定性對目標的影響。財務風險是指在實現財務目標過程中，不確定性對財務目標的影響。財務風險是由財務目標、影響財務目標事項發生的可能性及事件發生后對目標的影響程度構成的，用公式表示如下

財務風險（R）=影響事件發生的可能性（P）×影響后果（C）

財務目標，即企業一定時期內期望達到的境界與標準，如2013年凈利潤計劃實現2億元。財務目標還具有多樣性，如資金利潤率15%，資金周轉期65天，每股盈利率、市盈率等。

發生可能性也稱不確定性，是指由于條件暴露不充分、人的認識能力有限，對某些事項是否發生不能作出肯定或否定的判斷。例如，美元對人民幣的匯率可能有變動，從而對凈利潤目標產生影響，但是否變動、變動幅度多大，其變動是有利還是不利于目標實現等，都無法確定。影響財務目標的事件具有多樣性和復雜性，直接性和間接性，是否發生也受條件限制。發生可能性通常用概率來表示，其范圍在0～l00%之間，也可用定性和半定性來表示。

影響后果是指某一事件發生后對財務目標的影響。影響具有兩重性，即對目標產生有利或不利的影響，如匯率變動對出口企業凈利潤目標會產生影響，但影響大小也具有不確定性。影響的程度可以用定量、定性和半定性來表示。

根據風險涉及層次和范圍的不同，可將風險分為宏觀風險和微觀風險。宏觀風險主要是指對全局有較大影響的不確定性損失。例如，整個市場經濟發生重大變故或行業發生重大變化，會對企業的財務目標實現造成影響。微觀風險通常是指企業發生資金周轉困難而難于實現持續經營。從風險影響的結果來看，可將風險分為純粹風險和機會風險。前者對財務目標的實現只造成不利損失，而后者還可能對財務目標的實現帶來有利的機遇。本文著重論述企業層面財務風險。

二、企業財務風險的特征

1.財務風險的表現

企業財務風險是企業經營活動中各類風險相互作用之后產生結果的綜合表現，是指企業等各項財務活動中因企業內部與外部環境的各種難以預計、無法控制的因素影響，或操作失誤等，在一定時期內企業的實際財務結果與預期財務結果發生偏離，從而蒙受損失的可能性。其產生的根源有現金流出與現金流入在時間上不匹配所形成風險，籌資與投資風險、稅務籌劃方面風險，利率、匯率變動帶來風險等。

企業財務風險通常表現為以下幾點。

（1）資產負債率過高。資產負債率是指公司持有的資產與應償付債務之比。比率越低說明企業債務越少，償債能力越強，一般情況為50%，如果超過100%，表明公司已資不抵債，破產倒閉的致命風險將要發生了。

（2）經營資金不足。企業經營資金是否充足可用企業的流動資產減去短期負債余額表示，余額越多說明流動資金越富余。如果經營資金不足，就會影響企業經營活動的正常進行，過低可能出現不能按期償還債務的財務風險。

（3）資產流動性下降。資產流動性是指公司實物性資產形態轉換成貨幣性資產形態的速度。流動性越高說明資產變現能力越強、周轉越快。相反，流動性降低，說明資產質量差不能及時銷售出去，轉換不成貨幣資金形態，容易引起財務風險的發生。

（4）債務負擔過重。公司經營資金有的來自于外債及投資者，來自前者的稱為公司債務，到期須要償還。如果企業債務過重，一旦發生貨物滯銷或出現變故，很可能不能按時償還到期債務，產生財務風險。

（5）盈利能力下降。盈利能力是指公司賺取利潤的能力，盈利能力越高，表明賺取利潤越多，公司生命力越強；相反，如果一個公司的盈利能力逐步下降，表明具有財務風險發生的條件，一旦盈利能力下降至零甚至出現負值，財務風險必然產生。可見盈利能力降低是財務風險發生預兆。

以上五方面的變化趨勢都是引發財務風險的預兆，必須予以重視。

2.企業財務風險的特征

企業財務風險與企業其他風險相比較，具有以下五個方面的特征。

（1）綜合性特征。財務風險具體表現是資金運轉過程中出現了變故。資金是企業擁有和控制資源的貨幣表現，包括有形的和無形的、流動的和非流動的、貨幣的和非貨幣的等。這些資產在運行中一旦遭受不確定性因素的影響，財務風險可能發生。

（2）核心性特征。企業的財務活動主要表現為資金的流動。資金流滲透于生產經營活動的各個方面。通過資金流動可以了解企業經營的狀況，及時發現、掌握各個領域的風險動態。

（3）致命性特征。企業中的財務活動如同人的心臟，不間斷地向企業各個領域輸送“血液”，財務運轉中一旦發生風險，資金流出現斷流，也就不能按時償還到期債務，就可能出現破產倒閉風險。

（4）關聯性特征。財務風險的產生的背后都與其他領域的業務活動成果密切相關，它不是孤立存在的。認知財務風險，就是要尋找影響指標的業務事項。

（5）人為性特征。企業財務指標受財務人員及主管領導操作，有些指標通過盈余管理或財務報告進行修飾，對潛在的風險予以掩蓋，會給報表使用者以假象。

三、企業財務風險管理

1.財務風險管理的含義及功能

財務風險管理是指企業針對財務風險所采取的指揮和控制的協調活動，從而抓住機遇、規避威脅，實現預期財務目標。通過對財務風險實施有效管理，可以發揮以下功能。

（1）將資金與風險掛鉤，用風險的觀念分析資金使用，可提高盈利能力。

（2）將風險與財務掛鉤，可有效地測度和評價風險管理實施的成效。

（3）將風險與財務掛鉤，可有效地測度和評價風險管理的成本。

（4）將財務與風險掛鉤，可有效地權衡威脅與機遇。

（5）將財務與風險掛鉤，可評價風險、收益與內部控制的水平。

（6）將風險與財務掛鉤，可測度威脅與機遇的財務價值。

（7）將財務與風險掛鉤，可體現業績、責任和風險界限之間的聯系。

（8）可在評價風險、成本和收益的基礎上，評價企業的業績。

（9）測度風險調整后的各種財務指標，評價考慮了風險因素后的財務狀況。

2.財務風險的管理

企業財務風險管理是通過目標確定、風險評估、風險控制三個環節完成的。

（1）財務目標的設定

財務目標設定是財務風險管理的首要環節。為使財務目標設定得既先進又可行，要做到以下三點。

首先，要對企業所處的環境有清晰的了解。這些環境包括：①外部環境，如社會、文化、政治、法規、技術、自然環境、競爭環境、國際環境等；②內部環境，如企業狀況、組織結構狀況、人員狀況、產品狀況、資源狀況、文化狀況等；③未來環境，如未來世界貿易發展變化趨勢、國家方針政策走向、國際市場的競爭趨勢等。這些環境條件是企業確定目標基礎條件，把握不準將會影響目標確定質量。

其次，收集信息。在弄清環境的基礎上，應積極主動且廣泛地收集各方面的信息資料，為確定目標、應對風險、控制活動等提供可靠依據。這些信息包括：①外部信息，如行業協會、網絡媒體、市場調查、客戶往來信息等資料；②內部信息，如財務資料、經營生產、調查研究、辦公網絡等資料；③信息傳遞，對搜集的資料進行加工、篩選、整合成有用的信息資料向有關部門傳遞。信息是風險管理中非常重要的一項因素。信息不通、情況不明，就會做出錯誤的決策和行動，難以實現控制的目標。

最后，確定財務目標。風險管理的目標由指標、標準和承變度構成。指標應根據國家財政部及有關機構、行業等規定及企業特點分級次確定，如國家考核、企業考核、科室及班組考核指標等。標準是各項指標具體達到的水平程度，包括量化標準、消耗標準、風險評估標準等。承變度是指在風險管理中承受風險損失的最大限度，超過這一限度就會對整個企業績效產生極大影響，是最高經營戰略所不能接受的。

在財務風險管控過程中，應時刻關注以下五類財務比率的動態變化并針對變化趨勢，采取必要措施，防范風險損害的產生。①衡量企業償付到期債務能力的比率，如流動比率、速動比率。②衡量企業通過債務融資時負債程度的杠桿比率，如資產負債率、負債對權益比率、長期負債對權益比率、利潤利息化比率等。③衡量企業如何有效地使用資源的經營比率，如存貨周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率、應收帳款周轉率、平均收帳期。④衡量企業的總體管理效率，關注銷售和投資的獲利比率，如毛利率、經營利潤率、凈利潤率、總資產報酬率、股東權益報酬率、每股收益、市盈率。⑤衡量企業在經濟和產業增長中保持經濟地位的增長率，如銷售增長率、凈利潤增長率、每股收益增長率、每股紅利增長率等。

（2）財務風險的評估

財務風險評估包括以下三個步驟。

首先，要識別財務風險，實際上就是收集有關風險因素、風險事故和風險損失等方面的信息，尋求和發現導致風險產生、造成風險損失的源頭，從而為制定有針對性的應對策略、提高風險管理水平、減少風險損失提供依據。識別內容的重點是現金的流入與流出是否正常、償債能力是否充足、獲利能力是否強、資源的使用效率是否高等。識別財務風險的方法有風險清單法、現場調查法、預算比較法、財務報表分析法等。通過識別可發現企業的財務風險。

其次，要分析財務風險。分析財務風險就是運用專門的技術方法，對識別出來的潛在風險因素、發生的可能性及影響后果進行分析，然后同風險準則進行比較，評價財務風險的大小。常用分析方法有德爾菲分析法、情景分析法、萊單分析法、專家意見法、“A計分”法、“Z積分”法。對影響財務風險較大的指標因素，如現金流和凈利潤指標，還可設定預警臨界值，該指標一旦超過預警線，就應采取措施。分析重點是背離財務目標值較大的指標。

最后，進行財務風險評價。財務風險評價是指在風險識別、分析的基礎上把不同風險進行比較。通過比較得出風險重要性劃分并對風險的狀態進行綜合評價。它是風險管理中最重要的步驟，其目的是為制定風險應對策略和資源分配提供參考依據。

（3）財務風險的控制

財務風險控制是在財務風險評估的基礎上進行的風險管理的最后一個環節，包括風險應對策略的制定、實施風險管理活動以及對實施風險管理的總結。

一是財務風險策略的制定。應對策略包括基本對策和綜合治理策略。基本對策主要包括風險規避、風險保留、風險分攤、風險改善、風險轉移或對沖、風險分散或鏟除、風險應對等。其中應充分運用風險分散策略。因為若干種資產組成的投資組合，其收益是這些資產收益的加權平均數，但是其風險不是這些資產風險的加權平均風險，因此資產組合能降低風險。“不要把雞蛋都放在同一個籃子里”就是這一原理的應用。綜合治理財務風險的策略主要包括：建立企業財務風險管理保證體系，提升企業財務風險管理能力，優化公司治理結構董事會和風險管理委員會。其中應有財務總監的席位。應明確企業的財務目標及規劃目標，明確實現這些目標的保障機制和策略并與企業總體目標和風險政策相協調；明確企業財務風險管理的政策及其風險偏好，財務風險管理職責，企業財務風險管理指標體系和財務控制準則等。制定財務風險管理計劃，建立企業財務風險管理流程，按照企業財務風險管理政策定期實施企業財務風險評估，出具各類財務風險報告。提升企業財務風險管理策略的應用及管理能力，及時反應財務風險的速度和能力。建立和完善企業財務風險監測、監督和評價監控機制，確保財務信息的有效性和財務報告的可靠性。不斷更新企業管理財務風險的技術手段和方法以適應形勢變化的需要。

二是企業財務風險的應對措施。主要有三方面：第一，強化財務風險內部控制，如財務決策控制，財務指標執行過程控制，保證財務信息真實可靠，加強對財務的監督、檢查及必要的追蹤和監控；第二，認真編制和貫徹執行財務預算，包括營業收入、營業成本、融資計劃、投資計劃、現金收支計劃和目標利潤計劃等并認真貫徹執行，發現偏差及時糾正；第三，建立財務風險預警制度，在企業面臨危機的時候及時預告潛在的危機因素，使企業提早采取行動規避，緩解風險或減少風險。企業一般根據風險評估的結果來決定對何種財務風險實施預警，進而設定相應的預警指標和選擇相應的預警方式。企業預警系統定期搜集內外有關資料進行分析，發現問題及時采取適當的應對措施，規避可能出現的風險。財務預警指標可以是定量的也可以是定性的。這些指標綜合應根據企業實際經營情況和行業特點來制定。例如，某公司確定的盈虧平衡點經營安全率預警臨界值為30%，當預計低于30%時，即進入警界區內，應找相關部門采取措施。

第4篇：財務風險的特征范文

【關鍵詞】中小企業 財務風險 防范 控制

隨著市場經濟的不斷發展與完善，在目前中小型企業不斷增多的情況下，給中小型企業的發展帶來了有利條件的同時，財務管理方面出現風險的頻率也增加。企業的財務風險指的是管理者在對財務方面進行管理的過程中，其結果與預期的有所差別的現象。中小型企業由于規模小、管理方式不健全、技術方面欠缺等原因，導致中小型企業出現財務風險的頻率較高。中小型企業要加強對企業財務風險的控制與防范，否則很難加強企業在市場中的穩固地位。下面就具體介紹中小型企業財務風險的特征，對中小型企業財務風險如何加以控制與防范進行論述。

一、企業財務風險特征

企業的財務風險有著其特殊的特點，其風險特征有客觀性、損益性、不確定性以及復雜性。

（一）客觀性

中小型企業的財務風險具有客觀性。客觀性是指財務風險是不以人的主觀意識而出現的，無法主觀的采取措施將它徹底的避免。企業只能夠通過具體的辦法，將財務的風險程度降低到最低，不能夠將其徹底的消滅掉，這就是由企業財務風險的客觀性來決定的。企業的財務風險是伴隨著企業的整個全過程而存在著，在投資、籌資活動以及生產經營中都會有財務風險的存在。

（二）損益性

企業財務風險的損益性指的是企業所獲得的利益與企業的風險時成正比的。企業的獲得利益與存在風險是同時存在著的，企業所獲得的利益越大，其所承擔的風險也就越大，企業所獲得的利益越小，其所承擔的風險也就越小。企業要想太高自身所獲得的利益，就要增強自身的抵抗風險的能力。

（三）復雜性

影響企業的財務風險的原因可能來自多個方面，有企業內部的原因、外部市場的原因、直接的、間接的原因、可估計、不可估計的因素等等，由于這些原因是錯綜復雜的，因此，也就決定了企業的財務風險的錯綜復雜性。同時，也就決定著對企業的財務風險問題的控制有著一定的困難。

（四）不確定性

企業的財務風險的不確定性是從多個方面來講的，其發生時間的不確定性、產生原因以及規模大小都是不確定的，具有隨機性。

二、中小企業財務風險防范與控制

針對中小型企業財務風險的具體特征，來制定相關的防范措施，對企業的財務風險盡量降低到最低，增強企業的風險控制與抵抗能力，有利于企業的順利進行。

（一）建立科學的財務決策機制

由于中小企業的規模較小，其資金也有限，所以，合理利用資金來進行建立科學的財務決策機制，對于加強企業的財務風險的控制與防范有著非常重要的作用。建立科學的財務決策機制，其建立的重要核心是建立科學合理的財務決策機構以及決策的機制問題，是能夠加強財務風險的重要力量。所以，中小型企業要根據需要來建立融合了精英管理人才、技術人才、財務工作人員以及相關專家們和企業的普通員工的有效的決策的機構，同時，保證每個人的具體分工職責，只有做到這樣，才能夠將企業的財務決策的正確性提高到最高，才能夠保證企業的順利穩定進行。同時，整個的財務決策機構人員應當及時的了解市場情況，了解市場的行業的情形，保證充沛及時的財務風險的意識。

（二）建立完善的企業內部控制制度

由于中小型企業具體結構的特殊性，要想有效的控制和防范好企業的財務風險，僅靠企業的財務管理的管理工作是不可行的，同時還關系到企業整個的企業構架結構以及要求企業的內部有一個良好的管理政策制度。因此，企業內部有一個良好的控制制度對于企業的財務風險的防范有著非常重要的意義。首先，要對企業的內部環境以及外部條件進行有效合理的調研，其中內部條件包括了企業內部的資金狀況、技術情況、設備以及管理的方式等等，外部環境指的是市場的環境、條件、經濟以及金融方面的政策、環境等等。經過科學的調研，形成深入的調查報告。然后，企業根據形成的調查報告進行具體的分析完善總結，將其深入的企業的各個組織框架中，由具體的情形來對各種職能的崗位進行分劃，同時對于各個崗位的管理方式進行到落實。這對于中小型企業來說具有非常重要的意義，不容忽視。

（三）提高財務人員的素質

一個企業要向提高自身的經營能力，以有效的促進自身企業的發展，就需要對企業隊伍的人員進行綜合素質上的提升。因此，企業要向提高自身的財務風險的防范與控制能力，就要有一個高素質的專業財務管理人員。對于企業中的財務管理人員要進行全力的下方，否則的話，由于管理人員兼職多個職位，對于其自身的管理判斷能力有一定的不良的影響后果。同時，企業要不定期的對財務的管理人員進行培訓，增強其專業能力，提高其綜合素質。

（四）建立長期財務預警系統

企業要想長期的處于良好的風險防范環境中，從長遠的角度來講，應當建立長期的財務預報系統。企業就具體的負債、企業盈利而采取的預警系統，對于企業起到一個時刻的警惕作用，對于企業的長期發展，以及將財務的風險降低到最小有著非常有效的作用。

三、結束語

市場的不斷發展給中小型企業帶來發展的同時，也增大了風險的方面。因此，中小型企業要有針對性的進行具體的風險防范與控制工作，對于企業的正常運行以及完好的發展前景有著非常有益作用。

參考文獻：

[1]劉軍.小議民營企業財務風險的成因及防范[J].財會研究，2008.

第5篇：財務風險的特征范文

【關鍵詞】供電企業 財務風險 成因 防范對策

隨著電力體制改革不斷深入和市場經濟發展的不斷深化，供電企業面臨的市場競爭壓力越來越大，遇到的財務風險管理的挑戰也越來越嚴峻。加強和完善企業財務風險控制，是供電企業可持續發展，提升企業自身競爭力的首要目標。

1、財務風險管理內涵

財務風險管理是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。風險管理就是企業要在保證一定收益水平的前提下，盡可能地使資產負債相匹配。在新經濟時代，財務管理在企業的各種管理中處于戰略核心地位。其中，對于財務風險的認識、控制和防范的研究已經成為當今企業所面臨的重要課題。財務風險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業的經營狀況。

2、供電企業財務風險形成的特征

由于財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個環節，在財務管理工作中，只有充分了解了財務風險的成因、特征和類型，做到“知彼知己”，才能采取有針對性的措施，防范、控制、化解企業所面臨的財務風險。財務風險作為一種經濟風險，體現的既有風險特性，又有經濟因素。企業的財務風險的主要特征有以下四個方面：①客觀性，即財務風險的存在是客觀的，不以人的意志為轉移。②不確定性，即財務風險雖然在財務活動中可以加以估計和控制，但是財務活動受各種因素不斷變化影響，并且局限于人的認知及控制能力，財務風險的大小和程度的可控性的不能確定。③全面性，即財務風險貫穿于企業經濟活動的全過程，體現在財務管理的各個環節和多種財務關系上。④激勵性，即財務風險的客觀存在將促使企業采取種種措施來防范和控制財務風險，加強財務管理，提高經濟效益。

3、供電企業財務風險成因

3.1 成本控制風險。成本控制是企業財務管理工作中的重點，包括對工程成本的控制和生產費用的控制。企業成本不實，會計信息失真，將直接誤導供電企業的有效管理和科學決策，最終影響企業的經濟效益，不少地方對如何實現城鄉用電同價尚不清楚，把建設和改造投資的償還簡單地理解為均攤終端電價。加上對農網建設與改造的經濟效益不夠重視，存在追求高標準的傾向。

3.2資產風險。農網改造形成的資產總量并沒有給電力企業帶來可觀的經濟效益，且資產產權關系尚未徹底理順，產權主體不明晰，管理職責不到位。資產收益率低，速動資產占固定資產比率小，資產結構方面也存在風險。

3.3營銷市場化風險。目前電力交易逐步趨向市場化，電價體現電力商品的需求彈性，在電力供需的動態平衡過程中電力現貨價格必然上下波動，形成電價方面的風險。同時廠網分開、直供大用戶的分割、用戶需求、市場購買力等因素造就了客戶市場資源風險。

3.4自然風險。供電企業屬于典型的高危行業，目前電力設備受外力損害的現象較為普遍。供電企業只能通過提高抵御自然風險的技術能力和加強企業管理來規避這種風險，并將風險造成的損失降低到最低。

3.5 政策風險。政策性風險是國家政策對企業資本運營和經營活動產生的風險。“十一五”電力工業發展成績斐然，而“十二五”時期，電力工業的發展將沿著“安全、經濟、綠色、和諧”的路徑行進，科學發展是不變的主題，轉變發展方式正在成為主旋律。供電企業作為國家骨干企業，其經營發展必然和國家政策要求有密切關系。

3.6 籌資風險。企業因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付本息的風險。供電企業屬于微利企業，自有資金匱乏、償債能力不足。再加上電力企業屬于高投入的技術密集型企業，設備更新較快，自有資金不足，影響了企業生產經營，面對銀行利率上調的趨勢，勢必增加還貸壓力。

4、供電企業財務風險的防范對策

4.1 從內部審計防范風險。完善加強內部控制制度，加大審核力度，對單位的各個環節進行內部控制，按照內部控制的程序進行稽查，使經濟業務能夠很好的從管理層到執行部門進行分離，實現企業全方位的控制。要充分發揮審計的獨立性，在各種內部矛盾中，正確找到控制的方法，把各種經濟行為控制在框架范圍內。加大資產負債的管理，優化企業財務狀況，對現金流量實行預算，實行資金集中管理，實時監控，防范資金風險，完善全面預算制度，按照不同的資金性質，及時準確編制現金流量預算，有效降低財務風險。

4.2 從投資活動防范風險。供電企業的投資活動大多數是投資于電網的建設，而各類的電力設備和網架結構是供電企業電網建設的基礎設備，所以對于大型固定資產的投資，占整個供電企業資金的絕大部分，固定資產在建設和保存中就存在著一定的風險，還有技術落后等一些潛在風險，都使投資風險大大增加，因此要在投資前做好計劃，做出預測，對即將發生的項目有全面的了解，還要在項目進程中進行很好的監督機制，確保項目準確、安全的實施，降低投資風險。

4.3 從經營業務防范風險。規范主業與多經的業務關系，建立良性的分配機制，在發展多經業務的同時不能使原有的市場份額萎縮，實現優勢互補，公平交易，在促進多經業務發展的同時，要保持主業的同樣發展，做到有效的防范。

4.4 從籌資活動防范風險。各級供電公司成立專門的籌資預測管理機構，建立領導干部業績考評與籌資管理掛鉤體制，使各級供電公司的管理者充分認識到籌資管理工作的重要性。提高員工的風險意識，加強籌資風險專業知識培訓，樹立現代企業的管理意識和理念，增強責任感，是進行風險管理的重要思想根基。科學、合理的業務流程是實施籌資風險管理的有效保障，這要求供電企業對業務流程的合理性進行測試、評價。

4.5 完善內部規章，加大宣傳力度。建立和完善企業的相關規章制度是進行風險規避的重要內容。加強財務風險管理就是要加強財務制度建設，強調以制度防范為基礎，建立系統、規范、高效的財務風險管理機制。繼續加大宣傳力度，統一思想認識。爭取地方黨、政領導大力支持，上下充分理解，用電客戶積極參與的良好氛圍。

5、結束語

在充分衡量風險的程度，并結合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權衡得失，選擇最佳方案，以較小風險取得較大效益，是現代供電企業所共同追求的。供電企業面臨諸多市場經濟下所產生的風險，財務工作安全性的因素具有廣泛性，所以供電企業的財務風險應該得到高度重視，對財務風險進行全面分析，適度控制風險，建立風險的識別、控制體系，保證供電企業能夠正常安全的運營。

參考文獻

第6篇：財務風險的特征范文

關鍵詞：財務風險 管理 對策 

 

由于財務風險在市場經濟中廣泛性和復雜性與我國財務風險管理理論研究的相對滯后,我們認為,當前和今后一個時期財務風險管理理論研究中應加強以下幾方面的理論研究。 

一、財務風險管理基礎理論和理論結構 

近年來，我國在財務風險基礎理論方面,如財務風險、財務風險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。由于我國現代意義上的財務風險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統財務觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務風險管理的基本理論問題上沒有達成一致的見解,如在財務風險概念的研究上,就出現了廣義和狹義之爭,財務風險基本特征和財務風險管理基本職能的認識上出現了分歧,而對整個財務風險管理意義重大的財務風險目標這一最基本的問題缺乏認識和概括。同時,由于財務風險及管理內容的研究沒有與實證研究直接相聯系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導也沒有產生明顯的影響。由此,增生出財務風險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應該說不利于我國財務風險理論向縱深發展,影響了我國財務理論研究的進程。所以,今后我國在財務風險與管理研究上,必須注重基礎理論研究,只有對財務風險的概念、本質、特征認識界定清楚,才能為財務風險管理的研究提供基礎。這就要求,一是必須注重中外財務風險理論基礎和基礎理論的比較研究;二是進行財務風險管理研究要注重研究方法的選擇。 

首先,必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務風險研究。國外風險理論研究較多采用實證方法,而我國使用較多的則是定性和規范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務風險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經得起時間的考驗,會誤導人們對財務風險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務風險理論中將定性與定量、規范與實證研究方法結合起來,以增強研究結果的可驗證性和可靠性。其次,在基礎理論的研究中應注重學習和應用西方理財學研究中應用極廣的相關性或結構性研究方法,即開展財務風險管理理論結構的研究。理論結構是該領域各基本理論要素及各要素之間相互聯系、相互制約所組成的有機理論體系。財務風險管理理論結構是財務風險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現象、各種要素以及這些現象及要素之間的相互關系,即所謂相關性。能否將財務風險管理各要素及各要素之間的關系認識清楚很大程度上決定了財務風險管理理論與方法、程序研究的科學性、明晰性和有效性。如財務風險管理目標、財務風險管理本質、職能、財務風險管理要素與財務風險管理程序與方法之間的關系等。如美國,現代財務理論圍繞著企業價值最大化這一理財活動的目標函數,把各種財務決策如投資決策、融資決策等與企業價值之間的相關性進行系統分析和研究,構建了前后一貫、邏輯嚴密、渾然一體的財務管理理論結構。以目標為出發點進行相關性研究已經成為國際學術界重要的、運用極廣的理財學及經濟學研究方法。美國理財學界自20世紀50年代以后,相關研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關性,從而根本上改變了理財學的面貌,使理財學成為現代經濟學體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務理論研究成果,在財務風險基本理論上注重實用,講究科學方法,少走彎路,取得共識,達成統一,以推動我國財務理論研究的深入。 

二、財務風險管理教育 

財務風險意識的增強和財務風險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風險管理教育。從當前美國和英國風險管理教育情況基本類似,各大學風險教育課程不少,多所大學偏重財務導向型風險管理教育。財務風險管理現今已成為各大學財經系中財務理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學、天普大學、喬治亞州立大學與紐約保險學院,英國的各拉斯哥蘭大學、城市大學與諾丁漢大學等。另外,風險管理職務的改變、風險管理協會的成立、風險管理專業證書的考試、風險管理雜志以及風險管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現出越來越對風險管理的重視。兩國的風險經理職稱已經取代了過時的保險經理,職責范圍擴大,位階提升;多家風險管理協會、風險管理學院對企業風險管理事務、專業證書考試制度極具貢獻,其中,美國全球風險專業人員協會每年舉辦財務風險管理人員專業證書考試;多家協會和學會出版風險管理方面的刊物雜志;出版為數不少的財務性風險管理書籍等。受國外風險教育的影響,盡管我國目前部分大學也開設風險管理課程,但為數較少尤其是財務風險管理的課程;在專業職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財務風險管理研究起步較晚,受其影響風險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務風險管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應的協會或學會,沒有相應的職務、資格考試等配套措施,直接影響了財務風險教育的發展。 

隨著經濟與科技全球化帶來的我國經濟發展的國際化進程的加快和企業之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養一大批具有較強風險意識、競爭意識、創新意識的財會類人才。為此,我們必須改變目前財務管理風險教育落后的局面,除了積極向國外學習,采取設立各級風險管理學會、協會,在資格考試中盡快設立風險管理資格考試等舉措外,在大學教育方面,要研究風險管理教育的內容和方法,要研究風險管理教育的形式和手段。在學歷教育中應單獨開設財務風險管理課程,采用案例教學方法,讓師生與實務工作者結合共同采集案例,增強理論教學的實用性和有效性。在財務、會計人員的后續教育中應加大對財務風險管理學習和研討的力度。 

三、財務風險文化研究 

我國多年來的財務風險管理研究局限于方法和程序,即使在財務文化研究中也忽略了財務風險文化的研究,不能不說這是我國財務風險管理研究的薄弱環節。國外風險理論有主觀建構派,視風險文化為社會文化現象。事實上,不可否認的是,風險由人們特定的文化社會因素建構而成,風險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同,財務風險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業、在同一時期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業在不同時期文化背景亦會有區別,使得人們對待財務風險管理的價值觀、反應程度、行為方式、采取的措施等方面出現差異性,形成一定的特色。中外風險案例的研究發現,企業的最大風險往往是由于企業文化、企業人的行為,特別是企業高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經濟迅速發展帶來的集體與個人行為復雜性的增大,財務風險文化的研究不僅不能忽視,而應作為重要課題。 

四、財務風險管理組織架構和管理模式研究 

無論是從理論上還是從實務上看,我國財務風險管理都缺乏對組織架構的研究。在實務上我國大多數企業沒有設立專門的財務管理機構,沒有專職的財務風險管理人員,這說明了人們尚未認識到財務風險管理對于企業的作用。在理論上,與前面所述財務風險文化原因類似,我國已有的財務風險管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機構及機構的職責權限等對實踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發展階段、不同文化背景、不同管理組織架構下的人們進行財務風險管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權還是分權、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務風險管理不能回避的重大課題。應結合我國各類不同企業的具體情況分層次開展風險管理模式研究。 

五、結束語 

財務風險管理各方法的有效性依賴于風險管理責任的落實。否則,研究財務風險管理沒有具體研究財務風險管理的責任制,財務風險管理只能是紙上談兵,無從落實。總之,越來越復雜的社會經濟環境決定了財務風險管理研究的日益重要,而財務風險管理的研究是巨大的科學工程,需要整合優化財務學、會計學、管理學、社會學、政治學、哲學、人文學、心理學等多門學科的知識與方法于一體,全方位、多領域進行深入研究,以不落后于風險管理學科整體發展和滿足實踐中的迫切需要。 

參考文獻： 

第7篇：財務風險的特征范文

【摘要】醫院財務風險管理是醫院財務管理的重要方面,本文從財務風險的基本特征出發,分析了醫院財務風險的成因,并提出了醫院財務風險預防與控制的幾點建議。

【關鍵詞】財務風險;財務人員;不確定性

財務風險是指醫院在各項財務活動過程中,由于內外環境各種難以預料或無法控制的因素作用,使財務系統運行偏離預期目標而形成經濟損失的可能性,財務風險不但影響醫院正常資金運轉,也損害醫院經濟效益的增長,嚴重時可使醫院陷入危機。本文將從財務風險的基本特征出發,分析醫院財務風險的成因,并給出醫院財務風險預防與控制的幾點建議。

1財務風險的基本特征

醫院作為獨立的經營單位,與企業一樣也可能存在財務風險。醫院實施財務管理的前提是對自己所能承擔的風險有清醒的認識。在財務工作中,只有充分了解財務風險的基本特征和產生原因,才能采取針對性措施,防范和化解財務風險。歸納起來,財務風險主要具有以下幾個特征:

(1)不確定性,財務風險雖然可以事前加以估計和控制,但是未來的財務活動畢竟存在兩種可能,即實現預期目標和未實現預期目標,因此,成功與失敗兩種結果并存。

(2)相關性,財務風險貫穿于整個財務核算過程的始終,任何與資金運動相關的業務都會引起財務風險的發生。

(3)激勵性,財務風險的存在會促使單位采取措施防范財務風險,加強財務管理,提高經濟效益。

總而言之,財務風險是一個循序漸進、逐步積累的過程,它破壞性強,風險成因復雜,其總體水平是由各個環節的財務風險水平構成的。因此我們下面來具體分析醫院財務風險的成因。

2醫院財務風險的成因分析

產生財務風險的原因很多,既有醫院外部的原因,也有醫院自身的原因,而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。總體來看,主要有以下幾個方面的原因:

2.1醫院財務的宏觀環境復雜多變

宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于醫院之外,但對醫院的財務管理會產生重大的影響。宏觀環境的變化對于醫院來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給醫院帶來財務風險。如幾年前突襲而來的那一場SARS對醫院的效益帶來了很大的沖擊,在這期間,患者就診和住院的人數直線下降。如果財務管理人員素質不高、管理基礎工作不夠完善,會導致醫院財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。

2.2微觀環境的不確定性

醫院財務工作人員素質良莠不齊,會計核算工作就其內容而言,很多業務都需要財務人員依據會計準則、會計制度客觀、公正地做出自己的職業判斷。如果財務人員的業務能力不高,則很難做出正確的判斷,會導致會計信息失真,誤導決策者做出錯誤的決策。引發財務風險。在內部控制方面,目前公立醫院財務風險最主要來源于存貨資產運營不當。固定資產利用率和配置效率較低,其增值能力和盈利能力較差;國有資產管理通道不暢,出資人不到位,國有資產流失現象嚴重,賬實不符等造成存量資產運營風險的原因是多方面的,但更重要的是醫院的管理理念滯后,管理手段和管理方法不能適應市場經濟的需要。

2.3收支不平衡導致財務風險

大多數醫院屬于國有事業單位,一直以來是“政策依賴型”單位,但是如今國有事業單位正要面臨體制改革,因此醫院未來也會經歷一場類似國有企業般的改制,從以往的“政策依賴型”轉變成“市場導向型”。這對各個醫院來說,是不得不深刻思考的一個問題,如何提高醫院競爭力,使自己的醫院在改制后仍能占有定的醫療市場份額是極為重要的。除了關注醫院的收人外,開源節流、嚴把支出關是必要的。

2.4財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的,只要有財務活動,就必然存在著財務風險。在現實工作中,許多的財務管理人員缺乏風險意識,認為只要管好用好資金,就不會產生財務風險,風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。比如在實際工作中,有不少財務人員對人員間互相控制和制約的流程不了解、不重視,思想仍然停留在以前的舊觀念,一旦出現利用管理上的漏洞舞弊的現象,則會給單位造成很大的損失。

3醫院財務風險預防與控制的幾點建議

結合上述醫院財務風險的主要成因,下文提出醫院財務風險預防和控制的幾點建議:

3.1適應外部環境變化,防范財務風險

外部環境對醫院財務活動產生影響作用是醫院財務難以改變的約束條件。外部環境涉及的范圍很廣,其中最重要的是市場環境、經濟環境以及國家政策。外部環境的變化給醫院的經營管理造成風險,因此應關注這些變化,防范可能造成的財務風險。醫院應了解市場需求和變化,明確醫院的市場定位,積極了解國家政策法規,對不斷變化的財務管理外部環境進行認真的分析研究,把握其變化趨勢及規律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理的政策和改變管理發法,積極主動提高醫院對理財環境變化的適應力和應變能力,以此降低因環境變化給醫院帶來的財務風險。

3.2 規范醫院財務預算管理

醫院要更新預算管理觀念,通過制度安排使財務預算的編制與執行成為一種規范和機制。預算的編制要細化到部門和項目,使預算執行具有較強的可操作性和可控性,并有時間表,以便監督;另外要加強預算執行的分析評價,及時、定期向院領導匯報,做到適時監督和及時控制。

3.3 加強審計監督

審計是一個控制和防范財務風險的有力工具。醫院可以采用內外部審計并用的辦法。外部審計可以監督醫院財務運行情況,減少財務人員營私舞弊的可能性,提高財務報表的透明度,降低財務風險。內部審計可以對醫院各項財務指標關聯對比,找出財務工作中的弊病,通過對成本、利潤、資產、負債等方面的審計,醫院可以加強財務控制,最終防范并降低財務風險。

3.4 加強風險管理部門的領導與管理

風險管理部門是醫院對財務風險防范的主要部門,負責分析醫院風險的來源、產生原因,制定風險防范的措施,實施風險防范的方案。因此,必須加強對風險部門的領導與管理:(1)要建立日常報告制度,有關部門必須對平時發生的事故予以記錄,分析原因,制定防止漏洞的措施。(2)例外管理。重大的風險事件予以特別解決,一般采用集體討論,或者專家咨詢。對特定項目的風險評價應由風險管理部門主持,有相關部門的主要負責人參加,同時還應適當地咨詢相關專家,才能做出風險方案供管理層決策。(3)其它部門的配合醫院的其它部門必須配合風險管理部門的工作,在制定相關管理決策時考慮風險對醫院財務目標的影響。(4)提高技術性操作的水平為了有效地對財務風險進行防范,管理部門必須熟知各種風險控制技術,通過比較各種技術的成本和效益采取最佳對策,來實現醫院對財務風險的防范。一般防范財務風險的技術方法是:回避風險法、分散風險法、降低風險法、轉移風險法、固化風險法、自我承擔風險法等。

3.5 優化醫院會計人員素質

會計人員是處理會計信息及進行會計核算的當事者,他們對于財務風險既能及時發現,又能起到為領導提供建議的參謀作用。為此,首先要通過培訓和學習增強會計人員的法制觀念,增強使命感和緊迫感,提高責任心和自覺性。其次,要經常組織會計人員學習新制度,研究新問題來提高會計人員的業務素質。再次,要對會計人員經常進行職業道德教育以提高其政治思想素質,使其成為一個嚴格按制度辦事,不的會計人員。

【參 考 文 獻】

[1] 沈相根.制定正確發展戰略規避醫院財務風險.中華當代醫學[J],2004,2.

[2] 袁琳,趙芳.捕捉財務危機的信號[J].新理財,2003,7.

第8篇：財務風險的特征范文

摘要所謂的財務風險是指公司在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使公司在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使公司蒙受經濟損失或更大收益的可能性。在當前的形勢下，合理的控制企業的財務風險成為企業發展所要面對的重要問題。

關鍵詞財務風險類型特征控制

前言：在市場經濟條件下，企業財務風險貫穿于企業各個財務環節，是各種風險因素在企業財務下的集中體現。財務風險與企業資金的籌措、運用、管理以及安全密切相關。財務風險是客觀存在于公司財務管理工作的各個環節中的，因此，公司的管理者應對財務風險采取有效措施來降低風險，而不是完全消滅風險。公司財務風險的規避原則是指在既定損失降低到最低限度的管理過程，以實現公司效益最大化。

一、 企業財務風險的類型及特征

（一）企業財務風險從財務管理內容來看主要表現為籌資風險、投資風險、現金流量風險和外匯風險。籌資風險是指企業因借入資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性。投資風險是指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。

（二）財務風險主要有以下幾個特征：客觀性，即財務風險不以人的意志為轉移而客觀存在。全面性，即財務風險存在于企業財務管理的全過程并體現在多種財務關系上。共存性，即風險與收益并存且成正比關系，一般來說，財務風險越大，收益也就越高。激勵性，即財務風險的客觀存在會促使企業采取措施防范財務風險，加強財務管理，提高經濟效益。

二、財務風險形成的原因

（一）企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境

企業財務管理宏觀環境復雜多變，包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的，它可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅。

（二）企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因。

（三）財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

（四）企業內部財務關系混亂

我國企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、 合理控制財務風險

(一)提高企業對財務管理適應能力和應變能力

建立并不斷完善財務管理系統，以適應不斷變化的財務管理環境，即應制定財務管理戰略。面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，提高財務管理系統對環境變化的適應能力。

(二)提高財務人員的風險意識

企業應通過會計政策和會計策略來解決財務風險問題。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險。因此財務管理人員必須將風險防范意識貫穿于財務管理工作的始終。

(三)提高財務決策的科學化水平

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業在決策過程中應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。

(四）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統

對企業而言，獲利是企業經營的最終目標，也是企業生存與發展的前提。建立長期財務預警系統，其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等指標最具有代表性。

（五）加強企業財務活動的風險控制

1.籌資活動風險控制。市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益造成很大的不確定性，由此產生籌資風險。而對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，將給企業帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。

2.投資活動風險控制。企業通過籌資活動取得資金后進行投資的類型有三種：一是投資生產項目；二是投資證券市場；三是投資商貿活動。在決策中要追求收益性、風險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風險中間體現穩健性原則的平衡器作用。

3.資金回收風險控制。企業財務活動的第三個環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，有必要降低它的成本。對于應收賬款管理，應建立穩定的信用政策，確定客戶的資信等級并評估企業的償債能力，確定合理的應收賬款比例，建立銷售責任制。

第9篇：財務風險的特征范文

[關鍵詞]科技型小微企業；財務風險；資金鏈

全球一體化，世界多元化要求經濟不斷創新，并將知識的創新投入到經濟化生產中，科技型小微企業的大力發展，既推動了社會經濟的發展，同時緩解了部分就業難的社會現狀。然而，科技型小微企業在發展壯大過程中，受制度、資金、人力資源等眾多因素的制約，多數科技型小微企業的成長性相對較低，其中財務風險的控制能力較弱是影響其發展的關鍵因素，可見，科技型小微企業如何控制財務風險已刻不容緩。

1相關概念界定

1.1科技型小微企業的內涵

科技型企業是指由科技人員創辦或領導的，主要從事高新技術的研發、生產、科技咨詢與服務等業務的企業。小微企業的概念是在2011年由經濟學家郎咸平提出的，它是指小型、微型企業，家庭作坊式企業，個體工商戶的統稱。科技型小微企業則是指小微企業中從事科技創新的企業。科技型小微企業的主要特征是高投入、高風險和高收益。在這樣一個風險與機遇并存的經濟環境下，眾多科技型小微企業都在努力尋找行業發展的突破點。

1.2財務風險及資金鏈的內涵

財務風險是指公司結構不合理，融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務困境甚至破產的風險。資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉需要的基本循環資金鏈條，現金—資產—現金（增值）的循環，企業經營運作過程中，必須保持這個資金鏈循環良性的不斷運轉。綜上，本文試圖從資金鏈視角，結合科技型小微企業的特征，重點探討科技型小微企業財務風險的成因與控制，以期為科技型小微企業財務風險管理提供借鑒和參考。

2科技型小微企業財務風險的成因分析

在科技型小微企業中，資金鏈可具體化為從籌資（科技創新投入）到投資經營（高新技術轉化成產品生產）再到資金回流（銷售產品）的循環，如表1所示，給出了科技型小微企業資金鏈及其財務風險，下文將以此資金鏈循環為基礎，重點分析科技型小微企業在各個環節中的特征和財務風險的成因。

2.1籌資財務風險的成因

2.1.1研發人員與技術支出巨大，籌資需求巨大。科技型企業有兩大主要特征，一是科技人員比重高，二是科研資金投入多。這兩個主要特征再次說明了科技型企業在運營起點投入資金數量的巨大。在國內高端技術類人才比較稀缺，因此科技型人才要求的薪資相對于一般的服務型企業人員都比較高，且在科技型企業中初始技術的研發投入更是巨大，同時既要保證技術的先進性又要考慮到投入市場的可能性。2.1.2外部融資尤其是債務籌資為主。財務風險的最直接的表現形式就是企業的償債能力。一般情況下，企業的償債能力弱，銀行等金融企業很難給企業貸款資金支持。所謂的償債能力弱，也就是說企業所創造的資金不足以支撐其對內外的負債。一方面是科技型企業所創造的價值少，其中所發生的資金、人力成本無法完全形成收入回收。另一方面，科技型企業投入大，運行速度快，必須有充分的資金支持。這樣大的資金需求要求企業不得不從外部籌資，所以一般的科技型企業的負債都過高，可選擇的外部籌資渠道還有限，企業規模小、經營不完善等固有特征導致科技型小微企業很難得到銀行貸款，只能高利息從民間借貸機構借款。巨大的利息償債壓力也會在企業發展上影響經營決策，阻礙企業發展。

2.2投資經營財務風險的成因

科研與市場需求匹配度低是投資經營財務風險的主要成因。科技型企業顧名思義是以高新科技為主的企業，科學與技術的研發需要大量的人力與資金支持，科技人才成本又很高，耗時比較長，而市場是瞬息萬變的，在科技型企業中研發的科技計劃或項目本身是為市場服務的。所以很有可能企業對科技項目付出了充分的投資之后還未必適應市場。很多科技計劃項目無法轉化成科技成果適應企業的發展，實現企業業績需要。

2.3資金回流財務風險的成因

資金回收達不到預期，是資金回流財務風險的主要成因。這一環節可以說是科技型企業運行的重點環節，科技型小微企業規模一般很小，導致其有時無法滿足強大的市場需求。資金回收達不到預期的期望，很多小微企業因此銷售收入不足以沖減投入成本，為企業帶來了財務危機。在科技型小微企業的生命周期中，尤其是在初期，科技型小微企業研發投入大，最終收到的利潤卻很少甚至很多會出現虧損，此時科技型小微企業進入了一個重要的岔路口，如果安然度過初始創業期就可以進入高風險、高收益的成長發展期。反之，如果缺乏資金支持，科技型小微企業可能就出現資金鏈斷裂，走向毀滅。即使是成長發展期的科技型企業也可能因為回流資金少而出現財務危機。

3科技型小微企業財務風險控制的主要對策

3.1拓寬籌資渠道

目前來看，科技型小微企業的籌資方式多是債務籌資，這樣過多的債務負債會增加資金風險，科技型小微企業要擴寬自己的籌資渠道，不再局限于從銀行或民間的借貸機構借款，可適當的增加權益籌資的渠道，尋求外部投資機構的投資和大型機構對本企業的參股入股經營等方式。分散債務，減少債務籌資，讓財務杠桿維持在一個均衡的水平。

3.2加強與科技型服務企業間的合作

為實現資源利用最大化，加強與科技型服務企業間的合作，如通過與一些成果轉化類的科技型服務業企業的合作，會更大限度的利用研發成果，降低企業研發成本。

3.3建立與優化科技型企業孵化器合作平臺

通過建立科技型企業孵化器，將眾多規模小的科技型企業集聚到一起，既保有自己企業技術的獨特性，又利用團體的力量抵抗大市場的沖擊。

4結束語

總體來看，盡管國家對科技型小微企業的扶持出臺了一系列的減免政策，但是科技型小微企業的財務風險依然很高。想要小微企業在發展中資金鏈穩定不動搖，必須要使其財務風險維持在一個較低且穩定的水平，這需要企業本身與國家政府的共同努力。希望以上提出的建議能夠為小微企業的發展提供參考。畢竟科技型企業的高創新性使其很快在我國的經濟市場中占有重要的地位，對推動經濟發展，解決社會就業現狀起到了重要的作用。

[參考文獻]

[1]朱琳.科技型中小企業財務風險的成因及控制對策[J].商場現代化，2015（26）：180-182.

[2]魏娜.科技型企業財務風險的成因與防范對策探討[J].企業改革與管理，2016（04）：152-153.