財政稅收的作用精選(九篇)

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第1篇：財政稅收的作用范文

在當前我國經濟快速發展的大背景下，為了確保社會的和諧和穩定，則需要通過財政稅收手段來對收入水平和資源分配進行調節，這對于社會項目的實施起到了較好的保證作用。在當前市場經濟環境下，市場需求不再受國家計劃經濟控制，而且是完全取決于供求關系，市場激烈越來越激烈。在這種情況下，財政稅收作為市場經濟得以發展的重要基礎，其作用也日益顯現出來。在市場中征收稅收，會在一定程度上對公平競爭和價格帶來一定的影響，所以財政稅收的應用會產生市場效應。在當前市場經濟運行模式下，市場經濟分配存在不均勻的現象，而通過財政稅收可以更好的平衡市場經濟分配，使現代經濟更具有開放性的特色。

財政稅收也具有較強的開放性，其發展需要依賴到市場經濟這個基礎笥資源，通過財政稅收可以有效的提高國家的財政收入，因為我國主要財政收入都依賴于財政稅收，這就決定了國家在經濟發展過程中財政稅收具有不可或缺性，一個國家社會的進步和經濟的發展都需要建立健全的稅收制度。這就需要在實際實施過程中，需要根據一定埋藏內經濟的發展情況來對財政稅收進行必要的調整，加快推進財政稅收改革的深入，從而確保財政稅收制度具有較高的公平性和公平性。近年來隨著我國經濟的快速發展，我們也加快了對財政稅收的調整力度，特別是當前人們生活水平和生活消費的提高，使我國的稅收基礎來源有了較大的保障。

二、稅收政策對調控經濟行為的作用

財政稅收以市場經濟為基礎，而財政收入又主要來源于財政稅收，在當前經濟建設過程中，稅收具有不可或缺性，這樣就需要按照相關法律法規來進行制定合理的分配形式。由于稅收政策具有無償性及強制性特征，通過對經濟行業進行調控，從而更好的發揮出稅收政策的重要作用。在當前我國經濟不斷變化的情況下，需要對稅收比例進行適當的調整，這樣才能更好的推動經濟的發展，更好的將稅收的來源進行落實，有效的促進稅收政策改革的深入，從而更好的發揮稅收政策對經濟行為的調控作用。在當前我國經濟發展過程中，稅收政策發揮著非常重要的作用，已成為當前市場經濟發展的重要的內容之一。

三、運用財政稅收手段推動市場經濟的發展的具體措施

1.建立健全的稅收制度

在當前市場經濟環境下，為了更好的提高稅收工作的效率，加快推動我國財政稅收工作的順利實施，則需要建立健全稅收制度，不僅需要其與當前市場經濟發展的需求相適應，而且還要與科學發展觀的要求相符合。作為國家財政部門，需要對直接稅收和間接稅收的比例進行優級化，從而更好的提高直接稅收的比例，以便于更好的推動我國經濟的快速發展。

2.加強對財政稅收的監督工作

在財政稅收實施過程中，偷稅漏稅是一直較為常見的現象，由于這些現象的存在，為我國國民經濟的發展帶來了一定的影響，所以需要加大對財政稅收工作監督的力度，不僅需要建立完善的稅收監督體制，而且還要針對于企業的稅收收繳情況指派專門的人員進行管理和監督，各行各業也需要嚴格遵守稅收監督體制，確保財政稅收工作的正常開展，避免偷稅漏稅行為的發生。

3.地方政府職能和財政支出相協調

當前我國正處于發展的關鍵時期，在當前社會經濟發展過程中需要充分的與當前我國所處的國情相符合。協調好地方政府職能和財政支出的關系，明確對地方政府財政支出責任和中央宏觀調控之間的關系進行劃分，努力提高中央財政收入，同時適當的對支出責任進行增加，從而使地方政府的財政壓力能夠適當的減輕。特別是對于地方財政的部分權利，國家可以根據實際情況進行適當增加，這樣才能更好的確保地方政府職能職能靈活性得以提升，使地方財政收入能夠更加趨于穩定。

4.確保預算的合理性

合理的預算可以提高財政收入平衡，最大化的實現資金效益。同時預算在經濟社會發展中，可以提高風險預防，預算是理想計劃的表現，在實際的實施過程中，預算為我們提供了可操作的依據。

5.制定結構合理的稅負征收標準

合理的稅收標準，是市場經濟發展的必備條件。稅收的規范性可以減輕納稅人的負擔，也可以規范企業生產經營行為，對企業的發展有一個促進作用。因此，我們要加快制定合理結構的納稅標準。

第2篇：財政稅收的作用范文

財政稅收在國家經濟建設發展中有著重要的作用，積極探索財政稅收制度創新，國家現行的財政稅收制度難以滿足中小型企業的發展需求，因此國家財政部門需要根據中小型企業發展的實際需要對財政稅收政策進行適當調整，將對中小型企業的扶植作用充分發揮出來，刺激國家經濟增長。

1 中小型企業發展與國家財政稅收制度現狀

1.1 中小型企業發展概況

近些年，國家對中小型企業給出了新的財政標準，幫助人們加深對中小型企業的認識。在多方面因素的影響下，國家中小型企業發展緩慢，生存環境惡劣，在激烈的市場競爭中沒有明顯的優勢。國家綜合國力不斷增強，人民幣升值，中小型企業無法進行一些高成本、大規模投資，難以滿足市場和消費者的需求，生存狀況堪憂。相關統計數據顯示，我國有接近15%的中小型企業都面臨著虧損，所以整體上看，我國中小型企業的生存發展狀況比較艱難。

1.2 當前財政稅收制度存在的問題

（1）政策內容不符合實際情況。國家經濟建設腳步十分迅速，國家為了適應經濟發展的需求在不斷的調整財政稅收政策，一些財政政策和實際情況不符的問題難以避免，例如大型企業和小型企業稅收規定差異較大，繳納稅額額度不同，納稅額有較大的差距，雖然國家為了扶植中小企業采取了一系列稅收優惠政策，在一定程度上刺激了中小企業的發展，但是效果有限。國家稅收政策企業所得稅的基準稅率有27%和18%兩個標準，這種基準稅率只適用于大型企業，對于中小企業來說是一筆不小的支出，加劇了中小企業的經濟壓力，阻礙了中小型企業的進一步發展。

（2）財政稅收政策有待完善。國家現行財政稅收政策存在著一些缺陷，有些問題亟待完善。例如現階段，因為財政稅收政策對違規行為的打擊力度不夠嚴格，導致偷稅、逃稅、漏稅問題遲遲不能得到有效處理，給國家財政收入造成了巨大的損失。長期以來，我國財政稅收都保留著開發票的繳稅形式，很多企業都采用開發票的形式確定繳納稅率，但是因為政策有待完善，還存在一些漏洞被人利用，各種新的偷稅漏稅手段層出不窮，這些問題都給中小企業的長遠發展造成了較大的阻礙，中小型企業資金鏈條單一，規模有限，難以和大型企業形成有效競爭，不利于中小型企業的生存和發展。

（3）財政稅收制度不符合中小企業實際情況。我國的市場化改革逐漸深化，國家為了刺激經濟增長，對財政稅收相關法律法規進行不斷完善，約束企業和市場行為，但是仍然存在一些突出問題，出臺的部分法律法規、稅收政策與制度和中小企業實際情況不符，不利于中小企業的發展，沒有發揮應有的扶植作用。我國的中小型企業面臨規模小、市場競爭力有限、盈利空間狹窄、資金鏈單一的情況，而同時又承擔著比較重的稅率，經濟壓力很大。中小企業商業稅稅率5%，工業稅率7%，雖然都只是個位數，但是對于面臨較大生存壓力的中小企業來說，仍然是一筆不小的支出。

2 扶植中小企業的財政稅收制度創新策略

2.1 財政稅收制度與法律法規的進一步而完善

財政部門與立法部門應該對中小型企業的發展需求以及市場信息進行充分調查，在此基礎上持續完善財政稅收制度與法律法規，為中小型企業的生存和發展創造良好的外部條件。國家相關部門應該對市場信息進行綜合分析，全面調查中小企業的生存狀況，了解中小企業面臨的困難，并尋求制度化的解決方法，使中小型企業能夠獲得財務稅收制度與法規方面的優勢，單獨提出中小企業的納稅標準，將其視作現行財政稅收政策的一個獨立組成部分。與此同時，國家還應該對國家財政稅收工作形式進行創新，采用多種形式、科學合理的財政稅收政策來提高財政稅收工作質量，消除漏洞，不給違法操作提供可乘之機。

2.2 組建一支高素質的專業化財政稅收管理隊伍

國家經濟形勢變化，市場化改革不斷深化，財政工作形勢更加復雜，對財政稅收工作人員的綜合素質水平要求越來越高，因此國家財政部門應該重視人才的儲備與培養工作，提高工作人員的綜合素質，保證財政稅收的制度創新能夠在稅收工作實際中真正落實，從而將財政稅收制度創新對中小企業的扶植作用充分發揮出來。如果稅收管理隊伍落后，不能真正理解財政稅收制度創新的意圖，將無法幫助中小企業擺脫納稅負擔，實現產業升級和轉型。財政部門應該加強人員的崗位培訓工作，組織各種形式的專業知識培訓，全面提高財政稅收工作人員的專業素質，適應新時期財政稅收工作對人才能力更高的要求。

2.3 稅率的科學調整

中小型企業是國家經濟新的增長點，是國家市場化經濟體系的重要組成成分，在國家經濟建設中占有特殊地位，為中小型企業減輕納稅負擔是國家財政稅收制度改革的重要方向。開展財政稅收制度創新，需要充分考慮到國家經濟發展的實際情況和企業規模的分布，調整中小型企業的稅率，不僅僅要考察企業的規模、行業，通過對稅率的適當調整，為中小型企業提供一定的稅收優惠政策，尤其是企業融資、轉型和規模擴展等方面，應該給予足夠的支持。

3 財政稅收制度創新對中小企業扶植作用

3.1 有助于中小型企業經濟增長

不同的國家對中小型企業有著不同的劃分標準，但是不可否認，中小型企業是國家經濟增長中強有力的動力來源，在國家經濟發展中也有著自己的貢獻。資本主義高度壟斷的美國國民生產總值的40%都來自中小企業，說明中小企業是國家經濟體重要的組成部分。積極探索財政稅收制度的創新，緩解中小企業的納稅壓力，中小企業將可以投入更多的資金開拓市場、加快自身轉型和擴大規模，從而成為新的經濟增長點，對國民財富增加也有重要意義。

3.2 緩解國家就業壓力

我國屬于人口大國，長期面臨著就業壓力，每年都有大量大學畢業生準備投入工作崗位，就業競爭壓力很大，婦女就業性別歧視問題也比較突出。緩解國家就業壓力的根本途徑是提供更多的就業崗位，而財政稅收制度的創新和稅收政策向中小企業的傾斜能夠使更多的中小企業擺脫生存難題，在市場競爭中存活下來，從而提供更多的社會崗位。

3.3 加快國家產業結構調整和企業自主創新

創新是生產力升級的動力來源，企業發展和產業結構調整離不開自主創新。我國長期以來都面臨著西方國家的技術壟斷，而國內的自主創新主要集中在高校研究院和大型國企，中小型企業忙于生產和市場競爭，在自主創新方面的投入十分有限，而財政稅收制度創新，為中小企業的自主創新提供稅收方面的優惠策略，能夠有效刺激中小企業的自主創新，使中小企業更樂于在自主創新方面投入資本。

第3篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞：綠色；財政稅收政策；發展

1綠色理念的財政稅收政策的現狀

（1）綠色財政稅收政策的內涵。綠色理念的財政稅收政策主要是為了推動社會經濟向著綠色化方向發展所提出的一項國家性政策，該政策旨在對資源進行合理的運用，并保護生態環境，推動社會經濟的穩定、持續發展。“綠色財政稅收政策”是根據國家出臺的《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）》而制定的一項政策，對企業從事該目錄中所規定的項目所獲得的收益實行相應的免稅政策，以促進我國環保事業的國家政策。

（2）我國綠色財政稅收的發展現狀。我國在20世紀70年代就開始關注環保問題，并且也意識到維護環境生態在我國經濟發展中具有重要作用，1994年我國實行稅制革新，其中車船使用稅、耕地占用稅、消費稅、城鎮土地使用稅、資源稅、城市維護建設稅6個稅種都與生態環境相關，但直到2009年，我國才正式提出綠色財政稅收的政策，遠遠落后于西方國家。目前，我國的綠色財政稅收政策主要集中在企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅及消費稅，這些稅種及稅收條款的設置，對企業生產中造成的環境污染問題起到了一定的削減作用，但是我國綠色財政稅收政策的綠化度仍然不高，尚沒有形成完整的體系，也沒有覆蓋到我國各個方面，尤其在個人方面，因此我國的綠色稅收政策存在著較大的發展空間。

2綠色財稅政策存在的問題

（1）財政稅收政策有待完善。我國的稅收種類不少，但是具有針對性的財政稅政策或收制度并未形成完整的體系，這將對我國財政稅收工作造成阻礙。稅收制度的不健全主要體現在稅收的設置、標準、可靠性三個方面。稅收設置過于死板，不會根據國民經濟和經濟周期的變動進行合適的調整；稅收標準不統一，導致財政稅收工作中存在不公平現象；稅收可靠性不穩定、企業繳稅存在不統一的情況，影響我財政稅收的效率。

（2）財政稅收政策透明度低。我國的綠色財政稅中，存在較為隨意的現象，法律對于綠色財政稅收制度未能起到保護作用，也未能充分發揮法律的強制性作用，引發了資源市場的傾斜勢態，從而無法體現綠色財政稅收制度的重要性，漏稅偷稅的的現象還有發生。

（3）公民、企業意識亟需提高。在構建節約型社會時，還需要采取措施協調各個政策和綠色財稅政策之間的關系，同時還要采取方法來強化資源管理能力，以便能夠有效提升在資源上的利用率。首先我國國民教育水平雖然有所提升，但在環保意識方面還比較薄弱，公眾對于綠色財政稅收政策的關注度不夠，沒有相應的宣傳和制約。（4）財政激勵鞭策作用有限。近年來，我國的綠色財政稅收政策雖然在不斷地隱惡揚善，對綠色稅收政策的投入也在不斷地加大，但財政激勵鞭策效果不明顯。同樣的排污懲處標準，對于大型企業來說，排污情況處罰力度較低；但對于落后鄉村地區的小企業來說，懲處力度偏大。所以存在不均衡制約，很難起到威懾作用。并且現階段所采取的激勵措施相對有限，難以進一步的發揮財政激勵作用。

3關于綠色財政稅收政策的改善建議

（1）調整和完善財政稅收政策。根據我國目前的財稅發展情況，需要不斷完善財政稅收政策。要想有效發揮出綠色財稅本身所具有的作用，應增加在環保和資源節約上的財政投入力度，以此來健全綠色財稅正而出，并形成較為健全的政策體系。第一，對現有稅目進行拓寬，增收草地、淡水、森林、動物、山丘等的資源稅，杜絕資源的濫用。第二，可以對部分資源稅率進行調整，可針對生態補償機制以及生態恢復的耗費情況調整相應稅率。

（2）財政稅收政策公開化。首先，地方政府應建立健全完善的稅務監督體系，加強政府信息的公開作用，確保時效、完整和真實。其次，政府應嚴格執行法律的監管作用，避免企業在稅務問題上出現漏水偷稅的情況。最后，政府應加強對企業財政稅收的管理，定期檢查，并要求企業公開環境資源消耗的成本及后期治理環境成本，對于環境資源的消耗所產生的稅務數據。

（3）讓綠色環保意識深入人心。首先要提高政府的引導作用，加強公眾對環境保護、資源節約的認識，以及積極引導環境資源與人類社會的輿論作用。其次要對法律法規進行完善，讓公眾參與到法律監督中來，一方面可以約束企業排污超標、偷稅漏稅的問題，另一方面又可以加強公眾對綠色財政稅收的理解。

（4）加大力度發揮財政激勵鞭策作用。第一，加大我國“綠色財政稅收”的優惠政策，進一步優化現有的優惠政策，可以采用調整相關稅種的征收、稅率的改制等方式，促進各單位對財政稅收的積極性。第二，要積極建立我國生態補償機制。對于企業開發利用可再生能源給予相應的減免政策；政府可以實行以資鼓勵政策，推動企業引進或投入國外先進環保技術；予以稅收政策的優惠，鼓勵企業積極轉型，投向綠色環保生產。

4結束語

綜上所述，我國目前的經濟發展與綠色可持續存在嚴峻的矛盾，保護環境、提高資源利用率、開發新能源、促進清潔生產問題迫在眉睫。需要社會各方的不斷努力，讓我國環境保護事業向善發展，讓我國綠色經濟向好跟進。

參考文獻

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[4]邢莉莉.綠色財政稅收政策推行中存在的主要問題及完善策略[J].科技經濟導刊，2019（31）.

第4篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞：稅收;體制改革;問題;對策

中圖分類號： F811.2 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）30-40-2

0 引言

財政稅收作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，在社會的發展過程中發揮了重要的作用。雖然我國的財政稅收體制改革后取得了一定的成效，但是在改革的過程中依然存在很多問題，文章會重點針對財政稅收中存在的問題進行探討并提出相關的解決對策，使財政稅收體制發揮更大的作用。

1 我國財政稅收體制改革取得的成就

1.1 在稅制轉型方面的成就

在財政稅收體制改革方面，稅收能夠將所得稅款進行歸納、統一，在堅持公正、公平原則的基礎上對所得稅收繳方法進行改進，充分體現了與時俱進的作風，不僅為企業創造了良好的稅收環境還促進了企業之間的良性競爭，使企業進行了合理的資源配置。

1.2 在增值稅改革方面取得的成就

目前我國從計劃經濟向市場經濟轉變的主要標志是建立起了新型流轉稅制度，這項制度主要包含增值稅、營業稅、消費稅，其中增值稅、消費稅是增值稅的有效補充。增值稅地出現在很大程度避免了重復征稅的現象，促進了我國財政收入的增長和國民GDP的增長，同時也促使我國很多企業實現了經濟結構的轉型。2016年國家將營業稅作為增值稅的有效補充，不僅擴大了增值稅的內容，還使其發揮了越來越大的作用，有效地促進了增值稅改革的進行。

2 當前我國財政稅收體制中存在的問題

2.1 財政收入的規模偏大

與國際財政稅收統計口徑不同的是我國財政稅收統計口徑較小、總體規模較大，這就使得大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外。據調查顯示，近些年來我國的財政收入的增長速度已經遠遠超出了當前的經濟發展速度，這充分說明了我國居民的收入得到了增長，同時也對我國國民收入的分配結構產生了很多不利的影響。因此，為了使經濟發展同居民的收入達到一個平衡點，有必要縮小我國財政收入的規模。

2.2 稅收體制存在局限性

首先，稅收體制不健全。我國目前的稅收制度還只是停留在簡單的層面上，只是對一些基礎的稅收方向進行了規定，對于促進社會穩定、科學技術發展及社會分配的稅種沒有進行詳細規定，導致部分稅收流失，影響財政收支平衡。另外，國家在增值稅和所得稅設置方面也欠缺合理性，影響了財政稅收收入，不利于經濟的發展;其次，中央和地方稅收界限不明確，之間沒有建立明確的稅收體制，影響了稅收效率。

2.3 財政預算體制不完善

為了確保我國財政稅收體制改革的高效進行，除了要完善稅收制度外還要加強財政預算管理體制改革，解決一些由于預算管理工作不到位而產生的問題。在我國預算管理體制覆蓋的范圍小，在管理方面存在一定的缺陷，很多地方的預算管理體制沒有與中央的財政預算管理體制銜接起來，導致地方財政預算管理體制不能很好地發揮其作用，同時很多地方政府沒有建立有效的預算制約機制與預算監督機制，使得很多地方的財政預算出現了不透明的現象，導致地方財政出現資金挪用和資金浪費的現象。所以，我國政府要完善財政預算審批制度，加強財政預算監督審核制度，盡量在財政預算執行的過程中做到科學合理的規劃，促進我國財政稅收改革的正常進行。

3 深化財政稅收體制改革的對策

3.1 優化財政稅收結構

為了使我國的財政稅收與居民收入達到一個平衡點，需要優化財政稅收結構，健全財政稅收體制，發揮財政稅收在國民經濟建設和社會發展中的作用。當前我國財政稅收結構不夠合理，我們要對稅收結構進行適當調節，可以提高財產所得稅的征收比重，降低流轉稅的征收比重，減少一些重復稅種，將各個稅種的范圍和職能明確出來，比如可以適當提升個人所得稅的標準，對于一些中低收入的人群要減少他們的負擔，提高高收入人群的稅收比例。在資源稅方面，可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提高稅收水平來制約資源的過度浪費等。通過對稅收結構進行調整，有效地縮小了居民之間的貧富差距，促進了我國市場經濟的正常發展，也向和諧小康社會目標的實現邁進了一步。

3.2 改革現有的財政稅收管理體制

我國現有的財政稅收體制存在一些問題，影響了我國經濟的發展。財政稅收體制中存在的主要問題是由于稅收管理體制不健全，分權管理和集權管理模式并存，影響了稅收作用的發揮。面對這種情況，我國政府首先要建立起完善的稅收管理體制，合理處理分權管理與集權管理模式，改變過去輕管理重稅收收入的現象。另外還要減少稅收過程中人為因素的影響，提升法律的權威性，在稅收管理過程中強化稅收法律制度的作用，從而形成一種規范、完善的管理制度，促進我國財政稅收管理體制改革的有效進行。

3.3 健全財政預算的管理體制

財政預算體制是深化財政稅收體制改革中的重要內容之一，但是在財政預算體制的推行中存在許多問題。為了更好地解決這一問題，需要建立一個專門的預算管理機制，來保證預算編制與預算執行可以得到科學的、嚴密的運作。在進行預算監督體制方面，需要政府合理規劃短期的預算工作與長期的預算工作，實施復式預算管理體制在健全復式預算管理體制方面，要進一步完善國家預算管理范圍，將經常性財政預算與資本性財政預算都納入到預算管理中，同時要將國有資產的管理與社會保障預算歸納到預算的管理范圍中。為了更好地保障預算體制的實施，要成立預算管理部門與預算監督部門等機構，加強對地方政府的財政預算的監督管理，建立群眾監督體系，發揮人民群眾的力量，為群眾提供監督舉報途徑，包括開通網上監督舉報窗口，設立群眾舉報部門，重視群眾監督的作用，要求地方政府將財政預算中非核心、必要的預算內容進行公示，實現政府財政預算的透明化、公開化以及公共化政府需要做好財政預算的審批工作，對于需要進行財政撥款的項目，要做好相應的審查工作，對于預算項目中涉及的大資金投入項目，要成立專門的審核小組，嚴格把控財政預算的審核工作。

3.4 平衡中央和地方政府的財政分權關系

上文提到存在于我國當前財政稅收中的一個主要問題是集權管理現象嚴重，所以，相關部門要平衡中央和地方政府的財政稅收權利，中央政府要做到適度放權，配合各級地方政府財政工作的正常進行。同時中央政府要加強對地方政府的監督和約束作用，保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用，避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現象的出現，確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用，從而促進財政稅收的有效進行。

3.5 完善轉移支付體系

深化財政稅收體制改革需要健全并完善政府轉移支付體制，政府需要將轉移支付的結構與比例進行不斷的完善，將一般性轉移支付占據中央財政轉移支付的比重進行合理的提高，完善增值稅與稅收返還制度，全面保證政府平穩地進行財政資金的轉移與支付。政府在開展財政資金的轉移與支付工作時，要根據當地實際經濟發展水平、社會發展程度、人均收入水平以及地方的人均特點等，制定科學、合理的財政資金轉移支付方案，協調好資金分配的比例。

4 結語

總之，財政稅收是一項比較系統且復雜的工作，稅收在我國經濟建設和社會發展過程中發揮著非常重要的作用。但是當前在我國財政稅收過程中出現了一些問題，為了適應時展的趨勢，必須要對財政稅收制度進行改革，解決當前存在于稅收體制過程中的不良現狀，這就需要不斷深化稅收體制改革，優化財政稅收結構;改革現有的財政稅收管理體制;健全財政預算管理體制;平衡中央和地方政府的財政分權關系;完善轉移支付體系，為我國財政稅收體制改革做出貢獻。

參 考 文 獻

[1] 張思佳.對深化財政稅收體制改革的思考[J].中國管理信息化，2016，01：145.

第5篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞：財政稅收 問題 應對措施

財政稅收是我國財政收入其最重要和做主要的來源，我國是發展中國家，正需要財政稅收來平衡貧富上的差距，使之來調節居民收入。當前我國的稅收存在問題，所以我們就來討論一下，如何解決這些問題。

一、了解財政稅收存在的重要性

（一）國家的產生就意味著財政的產生，密不可分

財政最主要的目的是對社會公共需要的滿足，然而，財政還有其特有的職能，具有調配、分配、穩定經濟的職能。合理的調配能夠對社會的經濟效益起到非常重要的作用，分配則是經濟與社會的公平分配。穩定經濟則是對穩定社會平衡收支，對總供給的社會穩定起到一定的作用。同時對社會的總需求有一定穩定的目的。

（二）稅收包括稅制和體系

它是征稅的依據以及需要遵循的規范，它是財政的基礎，它在我們國家是不可缺少的，它關系著我國的經濟以及社會建設，對我國的經濟建設必不可少的，他是社會建設的基礎，沒有了稅收哪里來的建設，而這建設又是取之于民用之于民的。是非常重要的。然而稅收制度的完成是需要法律的參與的，是在法律的基礎上完成的。

（三）財政稅收是建設我國財政稅的重要環節，也可以稱之為最關鍵的組成部分

財政稅收對于我國市場經濟有很行之有效的調節作用，提高財政稅收的征集管理水平，這也在一定程度上對市場經濟有著極其重要的作用。也這會讓我國的經濟得到平衡。因此，財政稅收的重要性不言而喻。然而要想提高財政稅收的水平就少不了工作人員的熱心的工作，需要足夠的熱情來對待其征管，這是一個必要的條件。它作為財政稅收的基礎環節。能夠更好的確保財政稅收的完成任務。

二、我國財政稅收所存在的一些問題

（一）納稅手續繁雜，重復的現象比較嚴重

我國對于財政稅收是相當重視的，但是也因為這重視，導致其不斷的改革，就出現其機構出現繁雜、重復的現象。雖然在改革的過程當中都是又新的東西出現，但是，若是一個納稅人是在國地稅的同時管理的范圍之內，這時納稅人就要有兩個納稅機關了，這就意味著他要去兩個納稅的機構辦理兩次手續，當然就要走兩個程序，然而這不僅僅是過程繁雜了，也會給納稅人加大了負擔以及成本。這給納稅人帶來不必要的麻煩。同時管理人員也會相應的增加，對國家上也加大了不必要的負擔。

（二）偷稅漏稅的現象

目前，偷稅漏稅的現象尤為嚴重，在基層上就有許多的不法分子偽造一些增值稅的特用的發票，這會在一定程度上助長偷稅漏稅的現象。導致實際的稅收和名義上的稅收有很大的差別。偷稅漏稅的現象不只是表面上的稅收減少的問題，同時還是將我國的經濟的統計失去其準確性。沒有其可靠的依據來表明國民的經濟了。

（三）我國財政稅收制度具有不完整

稅收設置沒有完善具有不完整性，稅收體制當中沒有對調節資源對其有用的并沒有建立。對于改善環境污染以及浪費資源的現象，都沒有設立其稅種，假如提出這些稅種會更加的讓人們有所意識到期重要環境以及資源的重要性。而且我國的稅收的稅制是有一些缺陷的，主要是我國以間接稅為主的，其過程是很復雜的，并且計算也和繁雜，沒有與國民的收入相配合，當然其作用就不能充分的發揮出來，而我國的直接稅則是出于初步階段，其影響自然也就沒有間接稅廣泛。

（四）稅收質量不斷下降，加大了其成本的提高

我國稅收的質量在不斷的下降，據統計，我國每年在稅收犯罪這一事件上就達到上萬起。一般情況下稅收的成本高就代表稅收的效率低，據統計，我國從1994年開始稅收的收入由原來的3%降低到2%，且在這之后還在不斷的下降，這就說明我國稅收的質量在不斷的降低，就導致我國的成本加大了，這種種表明問題在不斷的變嚴重。對于稅收的征管模式在不斷的改革與創新，但是仍然沒有較高的效率。

三、我國財政稅收所存在的問題的改革措施

（一）對于手續的復雜性進行解決

為了更好的解決國地稅的繁雜的問題，應該將兩個合理的進行融合、綜合的利用，建立簡單的機構，從而實現減少一步中間環節，剩去了不少環節，也為納稅人建立了切身的利益，因為這不僅是減少了手續的問題還對納稅的成本也減少了。這是對最廣大的人民群眾最實際的利益。

（二）對會計的核算要有明確的制度。嚴禁弄虛作假現象的出現

對于基層，對其明細賬的重視，將會計核算落實到收核的最起點。這對基層是行之有效的，但是對于企業單位的假賬現象，就要加大嚴懲了，指定比較嚴厲的會計核算的制度，列出獎罰的制度，從側面嚴打這種現象。

（三）對于其局限性應盡量的將之完整

應針對我國的發展觀來制定財政稅收的制度。我國主要是間接的收稅，所以我國應該加大直接稅，對分稅和直接稅要合理的安排。必要的時候加以改革。在一定程度上也能對我國稅收的局限性加以完整。合理的分配地方和省的稅收。從而進一步的促進我國經濟上的發展。

（四）采取獎懲的制度來提高稅收的質量

獎懲的制度會在一定程度上提高人們人的積極性，也會對工作人員對待工作也會認真、負責產生積極的作用，能夠提高稅收的效率，但是有獎也同樣有懲罰。有些不干實事的員工就應給一些警告，或是懲罰，若是有較嚴重的就將其辭退。這種制度會對不良的分氣有一定的作用，這會從根本上來提高稅收質量的。也會將稅收的成本降低。從而從根本上解決人們的消極性，對辦事效率有一個更好的提升，從而降低稅收的成本，也是一個行之有效的方法。

四、結束語

所以對待財政稅收當中所存在的問題，國家一定要有所重視。針對財政稅收當中所存在的問題一一解答，以上只是對我國財政稅收的一點意見，以便更好的實現財政稅收。最終能夠實現我國財政稅收更加順利的進行，希望對我國有的經濟發展有著較好的意義。

參考文獻：

[1]王志華.當前我國地區財政稅收政策分析[J].知識經濟，2010，10

第6篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞：財政稅收；存在問題；對策探究

財政稅收與我國國民收入息息相關。近幾年我國經濟增長速度逐漸放緩，平均每年增長不到10%，而稅收平均增長約20%，但是目前為止我國的財政稅收仍無法滿足公共需求的增長，長期如此，而且財政稅收應當具有公平性，就目前來看其公平性并未全面地體現出來，因此在財政稅收改革這條路上，中國仍然需要進一步的探索。

一、財政稅收對市場的作用機制

稅收作為國民收入再分配的主要手段，就是通過對納稅人的收入進行再分配來影響納稅人的生產消費能力，進而影響市場上產品的供給和進出口情況，達到宏觀調控經濟的目的。具體來說，財政稅收對市場的作用機制主要體現在以下幾點:

（一）影響產業發展和產品的供給

國家通過財政稅收影響產品的供給，可以對產業的發展進行宏觀調節，具體來說就是通過向企業和生產者納稅，提高某一類產品的生產成本，減少或抑制該產品在市場中占有的份額，進而影響到該產業的發展，同時國家也會利用財政稅收來降低或減免某一個行業的稅率，從而達到扶持該行業發展的目的。國家通過財政稅收來調節產業或行業的發展，一般來講這類行業或產業多在第二產業或第三產業中出現，所調節的產品也基本上屬于非生活必需品。在提高產品的生產成本之后，生產者或企業往往會選擇退出市場或轉嫁成本，以此來減輕成本壓力。當這類產品的生產者選擇退出市場的時候，減稅和免稅的行業就會進入市場，搶占市場份額，但是當這類產品的生產者選擇轉嫁成本時，財政稅收就會影響到產品的需求。

（二）通過影響居民收入，調節產品的需求

在短時間內，人們的收入水平是幾乎不變的，當國家對某一產品進行征稅或提高稅率時，并且該產品的生產者選擇保留市場份額并提高產品價格，試圖讓消費者承擔稅額時，產品的價格相對人們的收入水平是提高的，進而抑制了一部分人對該產品的需求。除此之外，國家的財政稅收中也包括對個人的征稅，進而直接影響到居民的可支配收入，從而影響到居民的消費水平，以達到調節產品需求的目的。通過調節國內居民的消費水平和對產品的需求，也可以達到調節進出口的目的。例如，我國提高了A產品的稅率或提高了個人所得稅的稅率，使得A產品的價格相對于個人收入來說有所提高，國內居民對A產品的消費減少，此時A產品的國際價格較高，生產A產品的企業可以選擇利用價格優勢進行出口，從而創造外匯，達到調節進出口的作用。

（三）通過監督納稅人的經濟活動來調節稅收，從而影響市場

從產品的生產到銷售，每一個環節都要強制納稅人納稅，從而起到記錄納稅人經濟活動的作用。在納稅人納稅的過程中，可以掌握稅源，也可以發現納稅人經濟中存在的問題，在一定程度上能夠起到監督企業和個人的生產經營活動并及時發現問題的作用，保障我國經濟的平穩發展狀況。在記錄納稅人經濟活動的時候，也可以具體掌握我國產業或行業的發展，進而根據行業或產業的發展狀況，通過調節稅率，選擇扶持或抑制某一行業或產業的發展，從而起到調節市場份額的作用。

二、我國財政稅收中出現的問題

（一）注重了效率，但有失公平

目前，我國的稅收標準仍然是分梯度的，即將個人或企業的收入劃分范圍，并在一定范圍內進行對應納稅，不同范圍內的稅率也是不一樣的，這樣做在一定程度上違背了稅收的公平原則。稅收的公平原則是指稅收負擔應由每一位公民公平負擔，而不是絕對的等額負擔[1]。按照我國目前所實施的納稅標準而言，在相同范圍內的納稅人的收入也是存在差別的，但是其所納稅額是根據相同比例計算的，也就是說在同一個納稅等級內，收入較高的人所納稅額相對其收入而言較少，負擔較輕，而收入較低的納稅人所納稅額相對其收入而言較多，負擔也較大，因此現在的納稅標準是有失公平的。根據納稅人的收入將稅率劃分等級，雖然有失公平，但是這在很大程度上提高了納稅的效率，避免出現市場失靈的情況[2]。

（二）我國財政稅收體系仍然不夠完善

因稅收具有無償性，因此納稅勢必會增加企業的生產成本并降低個人的可支配收入，因此很多企業和個人采取了避稅措施。在正常的生產經營中，為了減少成本和損失，在法律規定的范圍內進行避稅是合理的，但是這也說明了我國財政稅收的體制仍然不夠完善。很多企業和個人都選擇了避稅，我國財政收入必然會減少，政府對居民收入的調節也會失靈，社會貧富差距進一步拉大。除此之外，我國財政稅收的監督體系也不夠完善。近幾年，逃稅和漏稅現象頻頻發生，有些人借助我國在稅收領域的優惠措施，偽造發票避免納稅，從根本上講是我國財政稅收監督體系存在漏洞，讓這些人成為了漏網之魚，如果不完善監督體系，加大懲罰力度，勢必會有更多的人借助財政稅收的漏洞逃稅[3]。

三、我國在財政稅收方面應當采取的對策

（一）統一納稅種類，稅率精準到個人

我國納稅種類較為繁雜，每一項經濟活動都對應著一個到幾個稅種，在征稅、納稅以及統計的過程中，工作量較大，必定會增加人力成本和時間成本，這也使稅率無法精確到個人，財政稅收無法實現公平納稅的原因之一[4]。另外，稅種較多也會給監管帶來難題，極易引發監督體系的漏洞問題，加大了逃稅和漏稅的風險。中央政府可根據地方政府的各方面的經濟發展情況，規定各個地區的稅率，再由地方政府根據地區內的經濟活動展開細分，規定各行各業的稅率。針對個人納稅，中央政府可在規定的納稅范圍內參考納稅額的中間值，對收入較高的人追加一部分稅收，而對收入較少的人實行一定的稅收優惠，實現同稅率區間內納稅額的相對公平，然后由地方政府對納稅人進行征稅。由稅率精確到個人，不僅會提高征稅的公平性，也可以有效避免逃稅漏稅的情況。

（二）健全我國有關稅收的法律，并加大對企業收入的監督

由于我國有關稅收的法律仍然不夠完善，對于征稅項目的規定仍存在漏洞，導致很多企業或個人采取了避稅的措施。除此之外，我國對于企業和個人的各項收入核實不夠嚴謹和準確，使得企業和個人有逃稅和漏稅的可能，而且對逃稅和漏稅行為的懲罰力度不夠，更加助長了這種惡劣行為的發展[5]。另外，為了減輕我國居民的稅賦，我國出臺了很多優惠政策，例如減免增值稅等，但是很多企業借助優惠政策仿造增值稅發票等證據，企圖減免稅額，因此不僅要加大對逃稅漏稅的法律懲罰力度，更要完善增值稅發票等證據的防偽體系。對于企業和個人，國家要加大積極納稅的宣傳，號召居民主動納稅，不逃稅避稅，從精神層面進行教育。

（三）建立符合現代要求的財政預算體系

由于財政支出與政府職能掛鉤，因此必須建立符合現代要求的財政預算體系。財政預算就是針對政府經濟活動所做出的計劃，做好計劃才能更有效地利用財政稅收，避免危急時刻出現政府只能失靈的情況。隨著我國國內和國際的經濟活動越來越頻繁，政府的支出和財政稅收收入也越來越復雜，因此做好符合現代要求且能有效結合政府職能的財政預算體系就變得十分重要。中央政府和地方政府可以廣納人才，加強對當前國際和國內形式的分析，結合實際情況制定財政預算[6]。另外，財政預算工作要盡可能地縮短工作周期并延長預算的周期，以確保面對突況可以短時間內迅速地改變和調整財政預算。除此之外，財政預算體系要盡可能地提高預算的精準度，為政府有效履行職能提供保障。

四、結語

我國財政稅收就是通過增加稅收減少稅率的方式對我國市場經濟進行調節，但是由于稅收本身的無償性以及調節稅收不能精確到個人等問題，導致我國財政稅收存在逃稅漏稅現象，以及在征稅的過程中因有失公平，也會讓很多人不愿意主動納稅。稅收是我國政府收入的主要組成部分，如果逃稅漏稅問題繼續擴大，勢必會減少政府收入，進而導致政府對市場的調節失靈，因此必須對我國財政稅收體制進行改革，統一政府職能和財政支出。總結來說，也就是讓政府有效地參與市場經濟的發展進程，才是我國經濟穩健發展的根本。

參考文獻

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[2]孫彥超.我國財政稅收中存在的問題與對策探討[J].經濟技術協作信息，2017(12):34.

[3]翟小杰.我國財政稅收中存在的問題與對策探討[J].智能城市，2017(03):330.

[4]于雷.財政稅收管理存在的問題及對策分析[J].科技經濟市場，2016(03):65-66.

第7篇：財政稅收的作用范文

由于美國次貸危機引發的金融危機，對全球經濟體系發起了致命沖擊，同時對我國的經濟體提出了嚴峻挑戰，此過程中，逐漸暴露出結構患。稅收是政府收入的主要來源，由政府進行直接調控，所以，需要結合國際國內形勢，明確稅收政策的原則和目標，理清稅制建設和改革的基本思路，確保國內經濟的健康發展。鄂爾多斯地區近年來盲目建設房屋，導致供大于求，滋生次貸危機，有效協調財政與稅收的關系，有助于鄂爾多斯地區財政的健康發展。

一、財政收入涵義及來源

1.財政收入涵義

財政收入即國家財政收入，是以法律法規為保障的，利用一定渠道得到的資金收入，比如個人和組織征收的稅收、公債、貨幣所得收入等。

2.財政收入來源

目前，國內財政來源繁多，主要包括稅收收入、債務收入、利潤收入以及其他收入等，利潤收入是指國家投股獲得的分紅以及國企稅后上繳的利潤收入，國家以債務人的身份發行國家債券和國庫券，向國外金融組織和銀行提供借貸得到的收入，稅收收入是經濟收入組織、納稅人以及其他經濟收入征稅，財政所得收入將會為我國大眾服務和基本設施建設提供依據。

二、財政和稅收的關系

我國財政收入的最根本保障即稅收，更是社會主義發展的物質保障。2015年上半年國內財政收入7.96萬億，增長6.6%，同比增長4.7%，稅收收入6.6507億元，同比增長3.5%，約占財政總收入的4/5，稅收收入的在財政收入中的比例可見一斑。

就我國現狀而言，財政收入取決于民，用之于民，那么財政和稅收之間的關系將會影響到人民享有國家財政稅收提供的各項公共服務質量，使得個人利益和國家利益的關系緊密相連。

稅收和財政的關系十分密切，稅收為財政收入的一部分，利用財政收入的分配，提高人民的生活水平，縮短貧富差距，促進社會保障的公正、公平。稅收在國民經濟發展中還起到了一定的監督作用，對納稅人起到舒服作用，為有關部門佐以信息。與此同時，稅收能夠更好的明確國民經濟發展狀況，為政策方針制定提供依據，稅收組成結構有助于對行業結構變化的分析，并為產業結構調整提供依據。

目前，各大金融類企業和銀行之間的競爭日趨白熱化，在稅收政策方面金融業的首要問題便是稅負過高。就金融業營業稅征收而言，最大的兩點矛盾在于：第一，由于商業銀行的發展與興起，國家為了提升綜合國力，會規定商家貸款利息也和其他資金共同計算上繳營業稅，并以此為稅基繳納相關保護費。研究表明，商業銀行綜合稅負達到5.5%，和同等行業相比遙遙領先。第二，金融行業盡管發展迅速，但是仍有部分傳統銀行內部資產質量較差，所以不良資產所占比例不均衡。除此之外，營業稅對大量未收利息采取墊付辦法，則銀行實際承擔稅負要遠遠高于法定稅負。

三、財政和稅收之間關系的處理

1.正確認識財政和稅收之間的關系

社會主義經濟建設的發展離不開財政的支持，利用國家財政支出，實現社會主義建設基本保障依據的構建，提高醫療水平， 進而提高公民生活水平，促進和諧社會的繁榮發展，稅收可以對個人收入起到調節作用，降低貧富差距，促進社會公平性，維護社會的安定和諧。

2.強化稅收征管和分配調節

強化稅收征管與分配調節，有助于國內社會主義和諧社??構建的基礎，就稅務部門而言，需要依據有關法律法規，依法征稅，保證征稅過程有序推進、通力合作，為公共服務和社會管理奠定良好基礎。GDP總收入來自個人、企業、國家三部分，國家部分增加，企業不變，個人則會不斷減少，由于國內行政體制切蛋糕形式，這個趨勢將是必然存在的，拉動內需需要以企業和政府為主導，但是受限于經濟結構特殊性，所以還有漫長的過程，總的看來，我國的財政和稅收體制仍處于不斷完善的過程，需要對此進行科學分配調節。

3.優化公民納稅意識

當前，城市居民的納稅意識并不高，并且普遍存在偷稅漏稅的現象，為我國財政收入造成了負面影響，因此，需要稅務部門大力宣傳，強化稅法執行力度，依法執法。如果發現違法者，則要對其進行嚴格懲治和處罰，完善和健全征稅制度，強化征稅力度，個人所得稅的改革成功與否，則就在于個人所得稅的監控機制是否完善，在自行申報制度和代扣代繳制度完善的基礎上，還要實現納稅人編碼實名制，和法院、公安、海關、銀行部門、工商管理部門定能夠部門協調配合，全面監管納稅人的賬戶，依據相關法律手段，避免稅源無故流失。

4.調節個人收入分配

某種意義上來說，稅收會對公民貧富差距起到重要的縮小和調節作用，就當前的稅務體系而言，還需要進一步完善相關體制，且征管力度并不強，難以有效促進社會主義公平機制的健康發展，例如，中國個人所得稅征收項目并不多，且收入規模較小，難以對個人稅收起到很好的調節作用，因此，應當逐漸完善稅收機構，調節收入分配，降低貧富差距，維護社會和諧氛圍。

5.構建和諧征納稅體系

目前，國內國民收入分配中，最規范、最主要的形式便是稅收，具備固定性、無償性、強制性的特點，要求稅務部門推進依法治稅的進程，對稅收管理予以強化，促進納稅的深入改革，確保社會管理的基礎堅定可靠。

6.優化稅收收入結構

目前，為了適應市場經濟要求，貫徹落實科學發展觀及促進地方政府職能轉變，所以需要對稅收收入結構予以優化，著重提高財產所得稅相關的直接稅和高稅收收入所得稅的比重，濕度降低流轉稅稅收比重，尤其是要將財產稅和地方稅相連，優化政府財源建設和本地投資環境，降低稅制度對地區政府經濟行為的扭曲激勵，提高稅收公平性，具體辦法如下：（1）對流轉稅結構和稅率予以調整，降低流轉稅在稅收收入中的比例，擴大消費稅范圍，優化稅率結構，正確引導消費結構和生產，鑒于經濟可持續發展的稅基機構調整，有助于緩解收入差距帶來的問題，均衡社會各階級的收入。（2）稅制結構優化，對所得稅予以完善和改進，積極促進外資企業所得稅改革，降低名義稅率同時，對企業技術導向、產業以及會計制度優惠稅收政策統一協調，并在此基礎上，強化征管力度，確保競爭公平。（3）開征不動產稅，將其納入地方政府財政收入主要來源。（4）稅收征管制度改革，對稅權配置進行逐步完善。

第8篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞：財政稅收；改革；問題；對策；落實

引言

科學合理的財政稅收政策與高質高效的財政稅收工作，能夠促進社會財政資源的優化配置，更能推動社會收入分配關系的協調發展。在社會主義經濟公平性原則的指導之下積極去落實財政稅收工作，從宏觀上進行調控，才能保障社會經濟的和諧發展。深化改革，明確目標與不足，大膽創新，才能讓財政稅收體制更加健全。

一、財政稅收體制改革的問題分析

(一)財政稅收體制具有局限性

財政稅收體制是否健全，對于財政稅收體制的改革有直接影響。目前，我國財政稅收體制還有幾處局限之地。其一，我國的財政收入分配集中性過強，呈現出向上集中的趨勢。財政分稅制度得不到落實，財政力量也不能做到平均分配。地方政府的財政收支存有不合理的地方，這對中央政府的財政調控能力造成了一定影響。其二，我國稅收中與資源、環境相關的稅種并沒有納入到稅負的征收范圍當中，極大地影響了稅收作用的發揮，使其社會分配功能不能完全發揮出來。其三，國有資產收入以及資源類收入一直游離在政府財政收入體系之外，管理不到位。

(二)財政稅收預算管理體制不足

財政稅收的預算管理體制，對于財政稅收工作的實施有較大影響。在近幾年的稅收體制改革過程中，預算管理體制改革已經取得了較大的成績，但預算體制還存在覆蓋范圍過小的問題。地方政府的預算管理體制改革遠遠沒有跟上稅收體制改革與財政收支分配制度改革的步伐，存在滯后性的地方政府預算管理體制，影響了政府財政收支工作范圍的擴大。預算管理體制不足，就意味著財政稅收工作得不到有效的監督與管理，缺少內部約束。

(三)財政稅收轉移支付的規范性不足

分稅制的實施，促成了轉移支付。作為財政稅收權較為集中的中央財政，會通過財政支出來對各個地方的經濟發展水平進行調整。目前來看，我國的財政稅收轉移支出主要是專項轉移支付、財力性轉移支付、稅收返還與體制補助三個主要類型。轉移支付過程中存在資金使用率不足與個人腐敗問題。轉移支付的規范性不足，主要有兩點原因。首先，轉移支付的監管力度不足，中央財政在各地方轉移支付時，會出現支出不清楚與信息漏損的問題。其次，部分轉移支付的構成不科學，體制性補助以及稅收返還的比例較大，但其它類型的支付比前者低得多。

二、財政稅收體制改革的有效方法

面對財政稅收體制改革中存在的諸多問題，深化財政稅收體制改革，需要加大創新改革力度，具體如下：

(一)加強權級分明的稅收財政體制

權級分明的稅收財政制度，不僅要做到分級分權，還要符合我國社會經濟的發展現狀，讓稅收財政制度能夠在政府事務統籌、各個機構工作規范方面發揮積極作用，促進我國稅收財政支出與收入的穩定進行。權級分明的稅收財政體制，主要是對各級政府的權利、層級進行劃分，明確規定各級政府具體責任與事權。首先，中央政府應當給予地方政府一定的財政實權，允許地方政府在地方稅種范圍內自主制定一些合理的稅收政策，給地方政府收減稅收的權利，建立地方稅收法律規范。地方政府具有一定的稅收自，才能讓各個地區的稅收體制改革工作有利于地方經濟的發展。其次，中央應當在保障中央財政收入持續提高的同時，對中央管理之下的各級地方政府給予科學合理的財政收入分配，給地方經濟發展提供必要的支持。最后，要保障地方經濟的快速發展，無論是中央政府還是省級政府，要在合理劃分財政支出之時，直接負責財政支出工作，減少財政支出的壓力，也減少地方財政支出的責任。

(二)加強財政稅收預算管理體制建立

只有預算執行與預算編制獨立化，才能讓稅收預算管理體制與我國財政稅收現狀相符合。建立一套健全的預算管理體制，才能讓國家的財政稅收預算管理體制與經濟的中長期發展計劃相符，促進國家性預算體系的構建。在深化財政稅收體制改革的過程中，相關人員應當將財政收支的相關活動盡可能多地納入到預算管理體系中去。財政稅收預算管理體制應當涉及到國有企業經營以及社會保障等多個領域。多元化的預算管理體系，能夠有效擴大國家預算管理體系的管理范圍，讓更多行業與社會大眾從中受益。

(三)提高財政轉移支付的科學性

合理的財政轉移支付體系得以建立，需要中央與省級政府共同努力，平衡好專項轉移支付與一般性轉移支付的比例，對穩定財政稅收資金加以合理分配。首先，提高財政轉移的合理性，要對稅收返還以及體制補助規定加以改革與創新，且將相關的轉移支付來源控制在科學范圍之內。其次，要重視一般性轉移支付比例的提高，促進轉移支付類型結構的合理化，促進中央財政與地方財政的平均化。最后，中央財政應當結合地方的經濟發展情況以及區位因素，對轉移支付的能力進行預算，科學地制定中央財政對地方的轉移支付數額，促進財政資金分配制度的合理化與透明化。財政轉移支付科學性得以提高，對于財政稅收制度的改革有極大作用。

三、結語

綜上所述，我國財政稅收制度的變遷，不僅由中央和地方政府控制，還會受到企業與個人等諸多因素的影響。財政稅收體制的深化改革，不可能瞬間完成。到目前為止，我國的財政稅收改革工作已經推行了十年有余，未來也將一直持續下去。立足于我國的經濟發展實際，對財政稅收體制進行調節，才能推動國家經濟的發展。

參考文獻：

[1]廖瑋.對深化財政稅收體制改革的思考[J].行政事業資產與財務,2012,14:61-62.

[2]胡忠毅.深化財政稅收體制改革的思考[J].現代經濟信息,2009,19:6+8.

第9篇：財政稅收的作用范文

關鍵詞:稅收職能作用;組織財政收入;調節作用

中圖分類號:F810.42 文獻標識碼:A 文章編號:1003-949X(2007)-12-0075-02

稅收是人類社會發展到一定歷史階段的產物,是隨著國家的產生而產生的,有著幾千年的歷史｡稅收是作為國家取得財政收入的手段而產生的,這既是稅收產生的原因,也體現著稅收最初的職能作用｡隨著歷史的變遷､政權的更替､經濟的增長､時代的進步,稅收不斷地在發展,其職能作用也隨之發生改變｡

1.西方國家稅收職能作用的]化

由于稅收職能作用的發揮必然有一定的理論背景,因此不同時期的學者對稅收職能作用的研究會得出不同的主張,從他們的研究中我們便能看到稅收職能作用的時代特征及其發展軌跡｡

1.1亞當?斯密時期

亞當?斯密所處時代正是資本主義上升時期,作為新興資本主義的代表,他認為稅收的職能作用有兩個:一是給人民提供充足的收入或生計;二是給國家或社會提供充分的收入,使公務得以進行｡亞當?斯密的財稅理論被當時的英國政府和其他一些國家政府所接受,促進了資本主義世界經濟的發展｡

1.2瓦格納時期

19世紀下半葉,資本主義開始從自由競爭轉入壟斷經濟時期,資本日益集中,分配失衡,貧富差距擴大,階級矛盾激烈｡針對這些日益激化的社會問題,許多資產階級學者為維護資本主義制度,緩和階級矛盾,提出了社會改良思想,其中包括稅收改良政策,即通過政府課稅矯正社會財富懸殊｡德國經濟學家瓦格納就是其代表人物之一｡他認為:“關于賦稅,第一是有純財政的目的,第二則是應當樹立社會政策的目的｡所謂稅收政策目的,就是以調節在自由交易下所產生的分配不平等為目的｡賦稅不但要干涉國民的所得及財產的分配,而且要積極干涉國民的生產和消費｡”瓦格納提出的稅收經濟調節作用是稅收職能作用的一個發展｡

1.3凱恩斯時期

20世紀30年代,整個資本主義世界陷入經濟危機,并處于長期大蕭條時期,為解決當時的社會經濟問題,凱恩斯在其著作《就業､利息和貨幣通論》中提出,國家應該使用立法和行政手段､財政稅收手段干預經濟｡他主張通過稅收政策指導消費傾向,“國家必須改變稅收體系,限定稅率以及其他辦法,指導消費傾向｡”他認為,個人消費占個人收入的比例是隨著收入的增長而遞減的,收入分配不均會降低消費傾向,因此,他主張用累進所得稅和遺產稅,實行收入再分配,縮小收入分配不均的幅度,同時,擴大消費,增加有效需求,提高就業水平｡可以說,凱恩斯提高了稅收職能作用的地位｡在理論的推動下,資本主義國家開始較普遍的重視稅收對經濟的調控作用,并取得了一定的成效｡

1.4薩繆爾森時期

薩繆爾森繼承和發揚了凱恩斯關于稅收職能作用的財稅理論,主張在混合經濟下,運用財政和貨幣政策來緩和經濟的周期性波動和對付長期蕭條｡他認為,稅收收入是支持國家福利政策的資金來源,“除了轉移支付規劃以外,我們還必須把通過對不同收入階級的賦稅差別而實現的任何收入的再分配包括到現代福利國家的活動之內”｡而且,稅收能起到消除通貨膨脹的作用,“永久性的減少稅收款項是對付大量失業的有力武器｡”這些也體現了稅收理論中所謂的“內在穩定器”作用和“相機抉擇”作用｡在這一時期,稅收穩定經濟的作用在西方發達國家中得到充分的運用｡

(五)斯蒂格利茨時期

20世界70年代后,西方經濟在度過了所謂的“黃金發展時期”后,在相當長的一段時期內陷于高通貨膨脹､高失業率交替或兩者并存的“滯脹”局面,經濟增長速度放慢,甚至出現負增長｡在此背景下,為刺激經濟增長,現代西方學者提出應發揮稅收彌補市場機制失靈,宏觀經濟調控的作用｡以斯蒂格利茨為代表的不少學者認為政府應充分發揮稅收干預經濟的積極作用,如調整資源的配置,實現資源的有效利用;調節國民收入與財富分配,增進社會福利;刺激有效需求,調節社會總供給及產業結構,促進經濟的穩定增長｡這些也正是現代西方國家稅收所具有的主要的職能作用｡

2.西方國家稅收職能作用]化的啟示

從上述西方稅收職能作用的發展情況我們可以看到,稅收在不同的時代都發揮著重要的作用,同時,稅收的職能作用也隨著時代的變遷發生著變化,對這些變化進行審視,我們可以從中獲得一些有意義的啟示｡

2.1稅收的本質職能作用是組織財政收入｡

因為稅收是作為國家取得財政收入的手段而產生的,因此,組織財政收入是稅收的本質職能作用｡稅收都是國家財政收入的主要形式,它為國家行使公共職能提供物質保證｡這一職能在任何歷史條件和經濟條件下都是不可或缺的｡

2.2稅收的各種職能作用相輔相成､相互作用｡

稅收組織收入職能的充分發揮,能夠增加國家財政收入,提高國家進行宏觀調控的能力和空間;同時,國家宏觀調控能力的增強又可以促進經濟的更快增長,培植更多的稅源｡反之,如果稅收的財政收入職能發揮不充分,不但政府難以獲得足夠的財政收入,還會極大的影響宏觀調控職能的發揮,進而影響經濟的穩定與增長;而經濟的不景氣,又反過來影響稅收組織財政收入職能的實現｡因而,稅收的各職能作用不能失之偏頗,而應相互協調促進｡

2.3稅收職能作用的發揮離不開政府職能｡

從西方資本主義國家的發展中我們不難看到,稅收職能作用都是伴隨著政府職能而起作用的｡從自由資本主義時期的廉價政府強調經濟政策上的放任自由,到資本主義壟斷時期強調經濟干預政策,稅收職能作用也隨之發生著變化｡可見,稅收職能作用與政府職能的擴展密切相關,稅收職能作用的發揮離不開政府職能｡因此,我國在發展市場經濟的過程中,應以政府職能為依托來界定稅收的職能作用｡

2.4稅收調節作用的重要性在現代社會更為突出｡

在現代社會,稅收是政府實施調節的基本手段,它對社會經濟生活的各個方面都會發揮作用｡稅收通過對國民經濟生產､分配､交換和消費各個環節的調節,實現對經濟利益､收入分配､以及社會總供需平衡等多方面的調節｡此外,稅收的調節作用不僅體現在經濟手段上,還體現在行政和法律手段上｡稅收的減免､扶持發展等政策性措施說明稅收具有行政手段的作用;稅收是通過立法程序以法律的強制性付諸實施的,說明稅收又具有法律手段的作用｡正因為稅收可以根據不同的經濟形態和條件,通過不同的形式手段發揮其調節經濟的職能作用,因此,稅收這一調節職能作用,一直被各個時期不同的國家所青睞｡