集團稅務管理辦法精選(九篇)

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第1篇：集團稅務管理辦法范文

2018年，是局“深化企業改革，增速提質創效”的一年，集團公司財務處先后制定、修改并下發了資金管理、稅務管理、兩金管控、差旅費管理、完工收尾并帳管理等13個管理辦法。為提升財務和經濟行為的合規性，防范財務風險組織開展了財務大檢查工作。銀西項目財務部按照局集團公司相關文件精神及工作要求，積極落實部門責任，著力做好以下工作，現就2018年的具體工作總結如下：

2018年主要工作開展情況：

一、資金管理情況

1、上交款情況

足額繳納上交款。按責任狀上交金額積極籌措資金，按季度足額上交。

2、資金集中管控情況

一是嚴格執行集團公司 “無合同不結算，無結算不債務，無債務不計劃，無計劃、無發票不付款” 資金支付原則，每月按批復后資金計劃由局指統一代付所有款項。二是強化資金管控系統的考核。每月按考核辦法對兩個工區進行考核，兌現獎罰并通報考核結果。

嚴格執行《中鐵二十二局集團有限公司備用金管理辦法》，規范備用金借支、使用、核算、核銷管理。

二、稅務管理情況

1、夯實稅務管理基礎，筑牢稅務控制防線

一是根據局下發的《關于做好增值稅稅率調整應對工作的通知》要求，項目部與業主及時溝通，梳理4月30日前對已完工程量進行計價、開票，簽定稅率調整的補充合同；組織參建工區梳理未執行完的采購、勞務合同，對未執行完的合同重新修訂稅率、合同額條款，重新簽定補充合同。對4月30日前已發生經濟事項尚未開具發票的單位要求在規定時間內足額開具發票；二是對新修訂的《二十二局集團有限公司進項側管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕188號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司銷項側管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕189號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司發票管理辦法（試行）》的通知(局財〔2018〕196號)、關于修訂《中鐵二十二局集團有限公司增值稅會計處理規范（試行）》的通知(局財〔2018〕195號)文件進行認真學習、及時傳達，嚴格按通知精神規范業務處理。

2、做好稅負與收入、利潤等指標對比分析

（1）進項稅額測算

目前，根據參建兩個工區進項留抵稅額大的情況，組織兩個工區財務部、計劃部、物設部對已發生進項稅額按經濟事項、稅率進行分類統計，梳理出各稅率稅額；對剩余工程量進行工、料、機、其他費用成本分解，測算出剩余工程量確認收入的稅額。

（2）銷項稅額測算

統計已確認收入并開具銷項發票金額，測算剩余工程量收入及材料調差及變更索賠金額，夯實銷項稅額。

（3）對比分析進、銷項稅額

根據進、銷項臺帳及測算資料，分析進項留底大的原因，做好稅負與收入、利潤等指標的對比分析，采取有效措施綜合平衡現金流、效益、稅負間的關系。

三、財務大檢查情況

股份公司于3月23日召開了2018年財務大檢查部署視頻會，銀西項目根據會議精神及股份公司、集團公司財務大檢查實施方案工作要求，制定下發了《關于開展2018年財務大檢查的通知》（局銀西鐵路綜合〔2018〕013號）。項目部成立了2018年財務大檢查自查工作領導小組，在項目全范圍內按照文件要求立即開展財務大檢查自查整改工作，5月18日局第十檢查組來項目對局指本級及參建單位進行為期7天財務檢查，并形成工作底稿，針對底稿提出的問題，項目財務部組織相關單位及部門進行了認真的分析，查找原因，及時整改。

四、兩金壓降工作

1、工作開展情況

為提升項目資產運行質量，進一步落實股份公司、集團公司 “兩金”壓控工作要求，項目將提質增效、“兩金”壓控、二三次經營等多項管理活動有效結合，多措并舉，打好組合拳，努力提升資產質量，改善“兩金”占用和財務狀況。

在清收清欠和兩金壓控組織體系上，項目部先后成立了以主管領導為組長的清收清欠領導小組、“兩金”壓降領導小組、變更索賠領導小組。

在制度建設上，項目部制定下發了清收清欠工作實施細則，按照“誰主管、誰辦理、誰負責”的原則，明確了項目主管作為第一責任人。根據集團公司要求制定下發了2018年度“兩金”壓控方案，進一步明確了兩金壓降組織機構、部門職責分工、壓降目標。

積極配合集團公司辦理應收帳款保理業務，利用應收帳款保理實現集團公司表外融資，降低應收帳款金額，進一步達到壓控“兩金”的目的。

2、主要指標完成情況

（1）“兩金”指標完成情況

2018 年9月末“兩金”凈額0億元，較年初降低6625.31 萬元，高于2018 年度下達的“兩金”凈額不高于6625.31萬元管控目標。

（2）清收清欠目標完成情況

截止2018年9月30日清收清欠考核目標完成40968.57 萬元，清收清欠考核目標完成率73%。

五、五亂治理工作

2018年6月5日至16日集團公司“五亂”治理第二檢查組對銀西項目開展了檢查，9月25日集團公司黨委專項治理辦公室下發了檢查問題通報。自下發通報之日起針對通報提出的五方面問題，項目部組織相關部門、參建單位進行了積極整改，并將整改情況上報集團公司歸口業務部門。

2018年工作計劃

一、進一步做好稅負測算分析工作

進一步做好稅負與收入、利潤等指標的對比分析，綜合平衡現金流、效益、稅負間的關系。

二、加強兩金壓控及清收清欠管理工作

今年以來，銀西嚴格按照集團公司要求，強化“清收創效，清欠創收”的理念，逐項落實各項工作。2019年銀西項目接近尾聲，在收尾階段清收清欠是最關鍵階段。一方面要抓好工程款項確權工作，另一方面就是落實好變更索賠、調概補差工作。爭取以保函置換工程保留金。積極利用國家對預留保證金的相關規定與業主單位溝通，降低保留金預留比例，提高 “兩金”壓控水平，及時回籠資金。

第2篇：集團稅務管理辦法范文

（一)連鎖經營相關政策法規有待完善，各監管主體未形成聯動管理合力連鎖經營企業涉及商務、財政、工商、國稅、地稅等多個管理部門。雖然近年來國家出臺了一系列促進連鎖經營企業發展的規范性文件，如《國務院辦公廳轉發國務院體改辦、國家經貿委關于促進連鎖經營發展若干意見的通知》（[2002]49號）、《連鎖店經營管理規范意見》（內貿政體法字[1997]第24號）、《商業特許經營管理條例》（國務院令[2007]第485號）《、商業特許經營信息披露管理辦法（》商務部令[2012]第2號）《、企業連鎖經營有關財務管理問題的暫行規定（》財商字[1997]411號）《、關于連鎖經營企業增值稅納稅地點問題的通知》（財稅[1997]97號）和《財政部國家稅務總局關于連鎖經營企業有關稅收問題的通知》（財稅[2003]1號）等，但都比較零散，不夠系統化，當中涉及的稅收政策及相關規定缺乏針對性，也不夠具體。尤其是在當前電子商務模式下，連鎖經營企業網上銷售業務呈電子化、無紙化特征，商品交易行為的隱蔽性大大增強，對資金流的監管難度大，給稅收征管工作帶來了較大困擾，加之稅務部門與其他各相關管理部門尚未實現信息共享，缺乏聯動監管合力，與其相關的稅收管理辦法仍有待完善。

（二)跨地區經營連鎖企業涉及不同的主管稅務機關，稅務管理難度較大目前一些較大規模的連鎖企業經營區域范圍較廣泛，其連鎖總部、地區總部、零售門店分布于不同省、市和區（縣），稅務管理難度很大。如實行增值稅匯總申報的連鎖門店，由于目前對分支機構的明細資料管理缺乏明確規定，企業對地移送貨物的真實情況反映不夠全面，造成主管稅務機關難以掌握及評估企業銷售收入的真實性、合理性。同時受制于屬地管轄、信息不對稱、征管手段滯后等因素影響，也可能出現同一總部不同地區分支機構稅負不均、征管水平存在差異等情況。

（三)地區總部登記注冊為非營業性分支機構、零售門店登記為個體經濟，逃避納稅義務連鎖經營企業從事跨地區直營連鎖時，一般在區域中心城市設置地區總部，在總部的嚴格監督下開展經營管理活動并進行獨立核算。但是，一些地區總部實際上是經營主體，在工商登記時卻登記為非營業性質的分支機構，而其下設的連鎖零售門店在登記注冊時，登記類型卻往往選擇為個體工商戶，有的則以其下屬員工的個人名義作為法人代表登記設立。從表面上看，地區總部不直接參與經營、不設置賬簿、不獨立納稅，零售門店獨立注冊登記、獨立銷售經營、就地申報納稅，但實質上個體零售門店沒有經營自，經營權高度集中在地區總部進行管理。如某鞋業公司通過將其地區總部登記為非營業性質分支機構，并以公司員工的個人名義注冊登記了22家個體經營店的手法，掩蓋其隱匿銷售收入、逃避納稅義務的實質。該公司2007～2008年申報納稅額與其實際經營規模明顯不符，兩年間少申報應稅銷售收入5131萬元，申報銷售額僅為實際銷售額的13%，少繳增值稅205萬元。

（四)連鎖零售門店偷逃稅款和規避增值稅一般納稅人認定等問題較為突出連鎖零售門店處于增值稅鏈條的末端，由于直接面對消費者，且多數為增值稅小規模納稅人，因而不設置賬簿或賬務核算不健全，不如實反映經營情況或不如實申報納稅，不主動開具發票或以各種借口拒開發票的情況時有發生。當銷售收入臨近或達到增值稅一般納稅人標準時，則往往采取注銷稅務登記的手法逃避認定為一般納稅人。

二、加強連鎖經營企業稅收管理的思路和對策

連鎖經營的內在運作規律及特點使其得以迅猛發展，由此而產生的經濟效益和稅收貢獻也呈逐步上升趨勢。相對于連鎖經營標準化、專業化和跨區化的典型特征，稅收管理的針對性、協同性和有效性仍有待加強。當前，稅務機關應立足于“把握特征，抓源堵漏，規范管理，促進發展”的基本思路，從以下幾個方面著手：

（一)加強調查研究，在稅收政策和管理辦法層面上加以完善財稅[1997]97號文和財稅[2003]1號文的規定，已就連鎖經營企業納稅地點、匯總繳納等涉稅問題進行了統一和明確，但目前專門針對其經營模式及典型特征且相對比較系統化、規范化的稅收政策或管理措施尚未出臺。就稅務部門而言，當務之急應當將散見于國家各有關部門制發的一系列規范和促進連鎖經營企業發展的文件中相關的涉稅規定加以整合和完善，尤其是要充分考慮連鎖經營的模式、特點和趨勢，進行深入分析研究，制定并實施加強連鎖經營企業管理的稅收規范性文件或具體措施，既要有利于鼓勵其擴大經營和長遠發展，同時又要針對連鎖經營企業在稅收征管上的薄弱環節以及電子商務等新的發展趨勢，依托信息化、專業化手段，采取“源頭控管，信息控稅，綜合治理，鏈條監控”的措施，從稅務登記、信息備案、納稅地點、會計核算、申報征收、日常監管、注銷登記等涉及稅務管理的各個環節進行嚴格規范，建立稅務部門與其他各相關部門的聯動管理機制，充分應用第三方信息，形成監管合力，堵塞稅收征管漏洞，防范稅款流失。

（二)拓寬信息獲取與共享渠道，建立連鎖經營納稅人基本信息庫首先，稅務部門應通過與當地商務部門搭建信息交換平臺，實現特許經營備案信息資源的共享，初步形成連鎖經營納稅人的基本信息查詢庫。其次，可先行嘗試在同一?。ㄊ校┒悇諜C關管轄區域內建立起跨地區經營或具有品牌影響力的大型連鎖經營企業基本信息查詢庫，從而逐步推動全國聯網信息庫的建成。在此基礎上，實行連鎖經營企業備案資料報送制度，規定連鎖經營總部應向主管稅務機關報送所有零售門店的基本信息，由總部主管稅務機關錄入連鎖經營納稅人基本信息庫，不斷充實和完善信息庫資料，逐步建立“分區采集，逐級報送，聯網共享，定期更新”的信息庫，為稅務機關實施信息化、專業化稅收管理打好基礎。

（三)抓住關鍵環節，強化連鎖經營企業的日常管理重點加強五個環節的管理：一是稅務登記管理。為便于稅務機關準確掌握納稅人經營模式等實際情況，應規定連鎖零售門店在辦理稅務登記時須同時向主管稅務機關報送連鎖經營合同、單店操作手冊等資料。二是信息備案管理。嚴格落實連鎖經營企業相關財務會計制度、財務核算軟件和銀行結算賬戶的備案制度，具體應包括財務軟件功能、操作程序、各環節數據來源等內容。三是申報征收管理。對較大品牌或達到一定規模的連鎖零售門店應一律取消定期定額征收方式，實行自主申報方式。同時，主管稅務機關可結合實際，要求連鎖零售門店定期報送《商品銷售明細表》和《盤存表》等資料備案存查。四是日常監控管理。對連鎖零售門店加快推廣使用稅控收銀裝置，嚴格實行門店銷售商品均須逐筆開具發票等管理制度，強化“以票控稅”力度。同時，依托信息交換機制和第三方信息，建立涵蓋總部數據與門店申報收入比對分析、第三方數據占申報收入比例、稅負率、毛利率、銷售變動率等為核心的預警監控指標體系，強化稅源監控力度。五是注銷登記管理。對申請稅務登記注銷的連鎖零售門店，主管稅務機關應要求其提供授權人出具的終止特許銷售證明書，嚴格落實注銷清算程序，跟蹤核實納稅人注銷前存貨的流向和處理，防止納稅人利用循環注銷、登記等手法逃避稅收管理。

（四)把握行業特征，探索推行增值稅一般納稅人鏈條式管理連鎖經營企業一般都建立了一整套完整的財務監控體系，使用財務軟件進行會計核算管理，能夠對商品進銷存、收款結算等財務會計信息準確核算，具備了準確核算銷售收入和應納增值稅的能力。因此，可參照加油站等特殊行業稅收管理辦法，對連鎖經營規模和品牌影響力較大、商品附加值和稅收貢獻率較高的行業，如醫藥、服裝、家電、建材（裝飾）、家居、奢侈品（精品）等，探索實行增值稅一般納稅人鏈條式管理，即從連鎖總部（地區總部）到零售門店均納入增值稅一般納稅人進行管理，同時，要求“總部——地區總部——門店”之間銷售貨物一律開具增值稅專用發票，形成完整的增值稅管理鏈條，發揮“以票控稅、鏈條監控”的作用。

（五)密切管理協同，推動跨地區、多部門涉稅信息交換共享機制的建立首先，對跨地區經營的連鎖企業，稅務部門應當強化協作配合和信息交換，形成管理合力。具體來講，應探索建立總部和門店主管稅務機關之間的信息交換機制，即由連鎖總部的主管稅務機關定期采集各門店的銷售信息，依托信息交換平臺，及時傳遞給各門店的主管稅務機關，各門店的主管稅務機關充分依據總部提供的經營信息，加強對門店申報銷售收入真實性的監控，從而有效強化不同地區連鎖經營企業的稅源控管力度。其次，稅務部門應當充分借助地方政府主導建設的綜合治稅信息平臺，加強與商務、財政、工商、地稅、銀行等各部門的協作配合和信息交換，建立多部門聯動管理機制，共同促進連鎖經營企業的健康規范發展。

第3篇：集團稅務管理辦法范文

年初，xx公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。**年*月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；**年*月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發展過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

*、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經過調研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執行*個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于****年*月**日下發了有關規定。

經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。

在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格“公司財務工作年終工作總結”版權歸作者所有；請注明出處!不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購-- -供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如*月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。

*、會計內部報表執行對*月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從 *月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執行*個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求*月份落實執行。

*、銷售管理春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

*月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從*月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。

*、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家xx有限公司、杭州坤和建設有限公司等*戶企業按不超過當年銷售收入*%的比例提取****年度總機構管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家xx公司提取了***.**萬元。

對****年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區員工由社區統一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

****年度，山水xx公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。根據浙地稅發[****]**號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計工作

*、山水xx公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水 xx公司****年、****年及****年進行了稅務審計（****年、****年已審計過），出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水xx公司前五年的虧損進行了核實。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

*、*月份對各公司財務狀況進行了一次審計；**月份

對客旅分公司****年經營進行了內部審計；對投資企業彩虹城項目的****年會計報表進行復核；*月份對社區服務公司****年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

第4篇：集團稅務管理辦法范文

一是恒大物資經銷處劉繼生的稅務欠款，由于目前劉繼生沒有經營來源，僅靠工資歸還欠款，每年只能歸還一萬元左右，按目前劉繼生的還款能力，五百多萬元的稅務欠款收回期限需要50多年。二是客運部處理事故的借款，受事故處理快慢的影響極大。2010年的一起交通事故，距今已有三年多，但一直不能結案，使得保險公司不能理賠，企業為其墊付的資金不能及時歸還。

二、加強應收款管理的必要性

應收款項的增加隱含了大量壞賬損失，導致資金流量嚴重不足，這給社區的正常生產經營活動造成了困難。尤其是集團設立財務公司賬戶后，集團公司對各三級單位資金實行了嚴格管控。如果資金不及時回籠，那么社區將出現資金斷鏈，勢必影響社區的持續經營能力和整體資產質量。應收款項作為重要流動資產，在社區日常經營活動中作用顯著，其安全系數和數量直接影響社區的發展，能否有效控制和防范應收款項決定著一個企業的成敗。

三、風險防范與控制的措施

1.完善內控制度、明確責任分工。

為加速資金周轉、預防應收款風險，社區下發了一系列文件，《整合期間財務管理的暫行規定》、《資金管理辦法》、《應收賬款管理辦法》、《內部結算管理辦法》、《資金進入“緊張”狀態防范資金風險的特別規定》等等，從制度上明確了各部門的職責分工，理順了結算、核算、清收的業務流程，避免了扯皮推諉現象?！堵毠ば匠旯芾磙k法》、《會計人員的考核辦法》、《績效考核辦法》激發了職工的積極性，增強了職工的責任感，避免了人為原因造成的欠款。

2.強化備用金的管理。

2.1區域付款采用打卡發放制度。區域報銷實行備用金管理制度，在一定程度上方便了偏遠區域職工，但增加了備用金管理的風險。將使用現金額度較大的經常性報銷業務改為銀行“打卡發放”，財務專員只需要負責編制發放清冊，不需要接觸大額現金，既減少了備用金的占用，又方便了職工、控制了風險，

2.2實施備用金監管制度，降低備用金額度。社區將備用的管理列為應收款項重點管理項目，明確規定：社區機關各部門的借款由于辦公室統一辦理，借款最高額度不得超過5000元。錢營、荊各莊、東歡坨距離機關較遠區域的備用金借款最高額度不得超過3000元。運輸部門處理事故借款額度不得超過事故賠償額度。各單位的備用金借款要設專人負責管理，財務部要將職工的備用金借、還情況逐月進行專項分析，上報紀委和社區主要領導，接受紀委和領導的監督。備用金管理制度進一步明確了各部門的責任，限制了借款額度，縮短了借款時間，降低了資金回收的風險。

3.嚴格應收款項的考核。

一是對基層各考核單位實行應收款項和利潤捆綁考核，未收回的應收款項用當期利潤彌補。二是對自謀職業者（或承包者）應上交的工資薪酬，規定了上繳時間和逾期不繳納的處理方式。

4.以科學手段為載體，實施居民水電暖捆綁收費，減少“三費”欠賬。

為了清欠居民水、電、暖“三費”，將居民小區的電表更換為預付費電表，搭建以“一費控六費”的管理平臺，減少“三費”欠賬?！耙毁M控六費”就是用電費控制水、電、暖、煤氣、衛生、物業費。1-7月份累計清欠暖氣費952萬元。

5.以經營調度會為依托，建立應收賬款管理長效機制。經營調度會每月召開一次，參加的人員包括社區各基層單位負責人、機關各職能部室負責人、社區經營副經理。通過經調會的平臺可以處理以下重點工作：一是定期分析社區應收款整體情況，總結經驗、查找不足、提出問題、制定對策。二是溝通、協調實際工作中涉及到的業務銜接問題，實現信息互通、資源共享、方向一致、步調統一。三是對棘手問題請求領導幫助解決。以經營調度會為依托進行應收賬款的調度、督導，減少了會議次數，提高了工作效率。

6.充分利用集團政策清收內部欠款。

第5篇：集團稅務管理辦法范文

近幾年，隨著社會經濟的不斷發展，納稅人也由單一的一元化經濟形式向兼并重組、多元多樣化方向過渡，新興集團性經濟體也如雨后春筍般涌現。集團性企業形成的母子公司、兄弟企業，其對外經營的經濟實力、生產效率、市場的占有率與擴張率等顯著增強，其在籌資、投資、經營活動中的運作機制與對資金的調度能力，以及在企業收入、成本、費用等事項上的稅收籌劃也都優于單一獨立性企業，并且集團性企業對國家財政收入的貢獻更是在逐年增長。但也有部分集團公司采取了一些非法避稅手段，擾亂正常的市場經濟環境與稅收秩序，同時也發現與暴露了稅務部門當前在稅收征管工作中存在的一些不足之處和薄弱環節。下面，就如何進一步加強集團性企業稅收征管，做一些粗淺的探討。

一、當前稅務部門對集團性企業稅收征管的現狀

當前稅務部門對集團性企業稅收征管的現狀和征管中存在的薄弱環節主要表現在以下幾個方面：

1、日常稅收巡查工作的淺表性。目前基層分局責任區管理員對集團企業的日常巡查工作主要是對企業的一些案頭靜態資料，相關動態經營表面變化情況的口頭性詢問、了解，即使是實地檢查、巡查，也是粗略性的了解與查看，對集團企業財務核算與企業實際經營運作之間實質性的差異與聯系,了解甚少或無法了解，其收到的效果不是很大。

2、日常稅收征管工作的畏難性。調研中，發現目前責任區管理員對集團性企業征管工作的畏難性主要表現在以下三個方面：（一）是思想上畏難。集團性企業基本上都是分局、區局乃至區、市政府的重點稅源企業和龍頭性企業，管理員心理壓力較大，工作上怕出錯，不敢輕易采取一些強硬的征管手段和征管措施，怕遇到阻力，也怕得罪人；（二）是業務上畏難。日常稅收征管工作中，集團性企業大多數所涉稅種較寬，有增值稅、企業所得稅，更有營業稅、房地產稅、外商投資企業所得稅、出口退稅、個人所得稅、預提所得稅等稅種，這對責任區管理員就提出了高要求、高標準。要求責任區管理員在掌握的稅收政策、會計業務核算上要做到“全、廣、精、深”，其難度系數高了許多；（三）是實踐上畏難。在基層稅收征管實踐中，尤其是對集團性企業進行解剖或調研時，責任區管理員往往是怕走進去出不來。有些集團企業跨省、市、區（縣）甚至跨國經營，集團內有內資企業、外資企業以及境外公司等，涉及到的主管稅務機關可能屬于不同的省、市、縣以及區（縣）內的不同管理分局和管理機構。故而有時對集團性企業開展的服務性調研或項目解剖工作深度不夠，調查流于表面文章。

3、日常稅收檢查的單一性。責任區管理員對決策監控系統、票表比對系統產生與形成的相關集團企業異常信息的檢查，如紅字發票的檢查、運費發票的協查、稅負偏低情況的核查，往往就事論事，不深究、不去挖掘集團企業間深層次的原因，僅停留于查出一般性問題即可。

4、納稅評估工作的局限性。通常情況下，基層納稅評估人員僅對集團內某一企業當期（一般當季或所屬月份）或當年（一般為當年1月至當年評估期）情況進行評估，評估時間較為緊湊，評估工作量又大，以前年度往往成了納稅評估的“免擾區”。同時，在評估工作中，評估人員對納稅人涉嫌非法避稅事項進行合理調整時，卻又很難把握“合理”這個尺度，區域內同行業合理性參照指標欠缺，稅務人員易產生較高的執法風險。因此集團關聯企業業務的調查有時也滿足于“淺嘗即止”。

5、稅務稽查工作的約束性。目前,基層分局a級誠信納稅人的評定，雖說不分經濟性質，不分規模大小，只要具備并符合誠信納稅人條件都可參評, 但必竟a級誠信納稅人的評定名額有限。故基層分局對a級誠信納稅人的評定主要還是以規模性企業、重點稅源企業、集團性企業中的主要企業為主。根據國稅發〔20xx〕92號文關于《納稅信用等級評定管理辦法》第三章第十一條的規定：對評定為a級的納稅人，主管稅務機關可依法給予除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內免除稅務檢查的鼓勵。如果集團中成員企業連續兩、三次被評為a級誠信納稅人，那么該企業連續五、六年甚至更長時間都與日常性稅務稽查“無緣”。

6、稅企溝通方面存在偏頗性。在對集團企業的稅企溝通方面，基層管理分局往往片面強調稅源、稅負的管理，而對納稅風險點的服務、在稅法解讀的系統性、全面性方面還做得不夠或欠缺。對集團企業在會計制度執行中存在的稅法與會計制度的差異、主要會計科目會計核算的明細程度、產品生產經營的運作機制等方面相互溝通的力度、深度不夠。

二、集團性企業稅收征管中存在的主要問題

經過篩選，我們對近10戶集團性企業進行了為期幾個月的調研工作，發現目前集團性企業在稅收征管中主要存在以下幾個方面的問題：

1、存在不及時申報應稅收入的情形。調研中，我們發現目前集團性企業不及時申報應稅收入的情形主要表現在以下幾個方面：一是直接通過 “ 發出商品”科目進行核算，并長掛“發出商品”科目，直到客戶來款后方才開票實現銷售。而在責任區管理員日常巡查、檢查工作中，納稅人則將之解釋為向分支機構、外地辦事處發出的“樣品”等事項來處理；二是生產工期12個月內的短線產品長掛“應收賬款”或“預收賬款”科目進行混淆核算。一旦遇稅務人員詢問，則解釋為對方單位的預付款項，從而達到將應稅產品推遲開票、推遲申報的目的；三是根據銷售部門的“傳遞單”開票申報。調研中發現集團企業的銷售部門與財務部門往往各負其責，互不干預，應稅產品的銷售完全不按增值稅和所得稅的納稅義務發生時間確認收入；四是有些集團企業存在對外產品建設工程業務，如銷售給房地產公司的門窗等產品，為上市公司或規模性企業生產的成套設備等，“單設”工程處進行核算。工期短的，未依法及時確認收入，工程超過12個月未完工的，增值稅方面，未依法在收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天確認收入，所得稅方面，未在納稅年度按工程進度或完成的工作量分批或分次確認收入，直到工程竣工決算后，方才一次性確認應稅收入或甚至在對方款項全部收到后方才確認收入。企業長期處于低稅負、無稅負狀態或經營常年處于虧損狀態。

2、集團內關聯企業在關聯業務定價上存在隨意性。目前，集團性企業產品都采用集團統一的“品牌”對外銷售，因此其成員企業往往通過先開票給集團公司，再由集團公司開票給客戶最終實現銷售的。而由于成員企業在產品合同的簽訂、銷售的履行、款項的收付、銷售人員工資的支付等方面無須支付費用，故成員企業往往按照扣除上述銷售費用的一定比例（通常稱為扣點）開票申報納稅，由于其費用列支不可分割，在稅收征管實踐中可確認為合理性行為。但有些集團公司或成員企業往往存在著享受一定的稅收優惠政策：如享受外商投資企業所得稅“三免二減半”稅收優惠、符合條件的社會福利企業限額內“先征后退”稅收優惠以及享受《環境保護、節能節水、安全生產企業所得稅優惠目錄》所列專用設備投資應納稅額抵免的稅收優惠等，故而其在開票扣除銷售費用比例時或高比例扣除如18%-20%，或低比例扣除如2%-3%，企業何時優惠期結束或發生變化，何年重新定價，表面上看似乎企業定價原則長期不變，實則是規避了國家稅收、轉移了企業稅負，最終達到了少繳稅的目的，通過不合法的稅收籌劃，自我實現了集團企業利潤的最優化目標。

3、關聯企業通過相互占用資金轉移費用。調研中發現集團性企業通常都以集團公司的名義對外籌資、融資，融資款項各成員企業可共同享用，而利息費用的支出則有意向實現利潤較多的企業或不享受稅收優惠的企業傾斜，享受稅收優惠的企業在經營資金的收取與支付上,則往往通過互轉往來的方式由其它企業代付代收，從而規避了長、短期借款問題，并通過“往來鏈條”在成員企業間實現購銷經營資金的循環。

4、利用特殊混合銷售行為在應稅稅種間進行避稅。調研、評估中，發現部分集團企業對銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，存在主體稅種跨征管機構征收與管理的情形，如納稅人銷售自產金屬結構件、鋁合金門窗、大型機器設備等并同時提供建筑業勞務（見于新增值稅暫行條例實施細則第六條規定）。其增值稅與營業稅分別隸屬于國稅與地稅部門征管時：一是通過“平價”或“低價”開票銷售在集團企業或非獨立核算分支機構間轉移貨物實現避稅；二是通過加大安裝費用等的不合理比例利用“稅率差”進行非法避稅。

5、集團企業間存在隨意調節人工成本核算的情形。調研中發現，集團成員有符合條件的社會福利企業或免征、減征所得稅優惠的企業，其用工人數與工資支出在成員企業間的分配存在明顯的不合理性，具有隨意分配、調節成員企業利潤之嫌。

6、存在非法提取永久性差異支出增加費用、減少利潤的情形。特別是存在于集團企業長期處于日常納稅評估、稅務稽查的“免擾區”狀態下。如調研中發現部分集團成員企業提支了應據實進行扣除的基金、費用和巧立明目提取而無需支付的基金、費用，利用稅務檢查的“時間差”打“插邊球”，縮減應納稅所得，少繳所得稅。

7、企業存貨的會計核算不夠規范。尤其表現在對庫存商品的核算上，有些集團企業其庫存商品的收、發、存與其銷售存在著非常密切的關聯性關系時，如通過核實庫存商品在各環節的流轉數量能夠測算、核算出其應稅銷售數量時，企業往往在賬上有意不核算數量，僅按批次、金額進行粗放性、規避性的核算，從而給稅務人員日常巡查、評估、檢查等工作增加難度，設置障礙，請其繞道而行，使其無功而返。

三、對加強集團性企業稅收征管的建議

1、加強責任區管理員日常巡查工作的深度。巡查工作開始前，要充分收集政府、工商、地稅、外貿、海關等有關部門的外部信息資料，加強信息的交換、更新、反饋，同時充分利用內部一戶式管理系統和決策監控軟件系統等征管信息平臺，調閱集團企業的各類、各項靜態數據資料，分析、排查異常數據信息資料，列出主要疑點和巡查的主要環節、主要方面，有目的地進入集團企業，運用趨勢分析法、歷史分析法、同行業比較分析法等進行深層次的巡查、核查工作。

2、加強稅收、會計業務的全面、深入的系統學習。集團性企業的稅收征管不僅要求責任區管理員須掌握較全面的稅收政策，具備較高的會計業務和會計核算知識，而且要求其具有一定的經濟管理、市場營銷、計算機網絡等方面的知識。因此，加強學習，只有水平過硬了，才有充分的發言權利和動手能力，才能走的進、出的來。

3、建議試行集團性企業集中管理制度。建議基層所轄集團性企業較多的分局，可以實行集團性企業選派一至二名稅收、會計業務水平較高的管理員專人統一管理的辦法，從而提升集團企業稅收征管的質效，積累集團企業專業管理的經驗，探索集團性企業重點、專業性管理的有效途徑。

4、建議國家稅務總局在適當的時候取消a級誠信納稅人兩年免查（除專項、專案檢查和金稅協查外）的優惠鼓勵政策。稅務部門依率計征，納稅人依法納稅，應是征納雙方稅收合作信賴主義原則的基礎，稅務部門不宜發“免檢牌”給納稅人作“籌碼”。對未來事項形成的不公平稅收待遇，一定程度上破壞了正常、和諧的征稅關系，一段時期稅務稽查監控的職能，對具有免檢資格的納稅人而言出現了“真空”。

5、開展經常性、深層次的檢查與調研工作。建議由省、市、區（縣）統一組織開展行業性集團企業、規模型集團企業、重點稅源類集團企業、風險性集團企業等類型的服務性調研、日常性稅務稽查工作。從而逐步增強對集團性企業的納稅服務、會計核算的規范與管理等方面的工作。

6、切實加強稅企溝通。為集團公司全方位地解讀稅收政策法規，加強稅收與會計在銷售實現、費用列支方面差異性的輔導與解讀工作，建立集團性企業每年1-2次系統性稅法解讀制度，進一步提升集團企業的納稅遵從度。

7、有效規范集團企業轉讓定價與轉移稅負行為。一是建議省、市局定期（半年或一年）或參照上年區域內行業產品轉讓定價的預警區間指標，以及符合條件征收營業稅的特殊混合銷售行為行業性應稅建筑業勞務的預警區間指標。從而提供給基層一線征管人員在征管實踐中參照適用；二是依照《征管法》、新《所得稅法》以及國家稅務總局關于關聯企業《特別納稅調整實施辦法（試行）》的規定，采取非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利法、利潤分割法等方法，對集團企業的關聯業務，合理進行關聯交易的轉讓定價調整。

第6篇：集團稅務管理辦法范文

總結，是對過去一定時期的工作、學習或思想情況進行回顧、分析，并做出客觀評價的書面材料。下面是小編為大家整理的最新公司財務人員工作總結，希望能夠幫助到大家!

最新公司財務人員工作總結1過去的一年里，在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導下，我公司銷售業績比上一年有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的一年，從而也確定了我公司在西南同行業中的地位。現將我公司取得的成績匯報如下：

一、公司的銷售業績穩居西南地區第一

在兩位老總的領導下，作為西南地區的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產品的銷量始終保持穩中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區這個行業中的商業地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內部管理較往年有進一步的提升

在內部管理上，公司的人員結構作了合理的調整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務;在人事管理上加強了員工思想素質和業務素質的培訓，經過培訓是他們的綜合素質得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設備上，不斷的更新設施設備，切實做到了為員工創造了一個良好的工作環境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。

三、財務管理工作上，加強財務管理。

杜絕一切不合理的開支，增收節支，開源節流。

最新公司財務人員工作總結2很快20__年已經過去，回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門的通力合作及各位同仁的`全力支持下，基本完成財務部各項工作，同時也存在不少問題，在今后的工作中加以改正或提高，本人根據20__年實際工作情景，做以下總結：

財務工作距財務管理的要求還存在很大差距。我們平時在做的工作大都還是會計工作及監管一塊的倉庫統計工作。在做的僅僅是事中記賬，事后算賬，對事物發展的預見性不夠。不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然：如簽訂合同時就應當關注合同資料在執行過程中會碰到的問題、合同成立后在執行過程中應嚴格按合同資料執行。另外，作為會計主管，對企業經營活動的參與不夠進取，不能深入地掌握其經營活動的特性，只能按公司領導的要求報送數據資料，離公司的要求還有差距。

20__年公司對我們財務工作提出了具體要求，財務部人員也基本按要求做到了賬務處理日清月結，但在實際工作中還存在許多不足之處：如賬務處理憑證不及時存放，甚至發生原始憑證丟失及發票未簽字先入賬的情景，遇到問題不及時匯報、請示等等。很多日常管理工作不夠細致，甚至往往只拘于形式或表面，沒有起到真正的管理作用，對照財務制度及公司要求，解決存在的問題。

在新的一年中應做好以下工作：

1、加強業務知識學習，提高自身工作本事和業務水平。

2、在做好日常會計核算工作的基礎上做深做細日常財務管理工作。

加強對監管崗位的工作力度，做到上報的數據真實、準確、及時。杜絕發錯產品、退錯貨物的情景發生。

3、在做好日清月結的基礎工作上，認真仔細制證，核對賬目堅持一致性、連貫性、準確性，不出現一個業務單位在多個科目出現余額等等。

當天完成賬戶處理后應核對證與原始憑證資料一致，并整理存放好。

4、做好日常原材料、產成品的收發監管工作，購入原材料有合同的嚴格按合同資料要求對照送貨單或發票驗收入庫，無合同要根據材料申報單與送貨單或發票一致驗收入庫。

發貨時要按審核后的銷售訂單要求制單發貨、認真記錄發出產品的筒號重量，仔細核對原始記錄，核對無誤后開具出庫單并填寫好送貨碼單。

5、在實際工作中，如遇到問題或有疑問時，必須及時向財務總監、總經理匯報，在得到明確答復后按要求做好工作。

總的來說20__年是充實的一年，忙碌的一年。我想有今年的工作基礎，明年的工作會做的更好。作為一個財務人員，時常要有一顆進取的心，要不斷用新的知識豐富自我，使自我始終堅持著一種進取向上的狀態，為公司的蓬勃發展不遺余力的做好工作，愿天翔早日騰飛!

最新公司財務人員工作總結3財務工作就像年輪，一年工作的結束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么各位領導、同志們：

半年來，在公司領導的正確領導和各部門的支持下，經過我們財務部全體人員的共同努力，圓滿完成了領導交給的各項任務。作為財務部主任，我的工作目的是組織公司全體財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成公司下達的各項財務指標和工作任務?，F就自己半年來的工作簡要的匯報如下：

一、政治表現

通過開展創先爭優活動以來，使我更加深刻地認識到開展創先爭優活動，就是切實把廣大黨員的思想和行動統一到中央的決策和要求上來，真正在解決實際問題上有新的進展，努力使這次創先爭優活動的成效長期發揮作用，不斷把改革發展，穩定的各項工作做的更好，時刻提醒自己要不斷加強自身修養，積極參加黨支部組織的各項活動和各項政治學習，保持一個黨員的先進模范帶頭作用，以實際行動全面完成領導交給的各項任務。

二、半年來的工作

一組織做好會計核算和監督，完成公司交辦的各項任務

1、按時完成公司日常各項財務核算工作，及時、全面、準確真實的反映財務信息，在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定和審批權限辦理。

在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業務，準確無誤的出具各類會計報表。

2、及時抓好資金回籠，在主營業務中既電費回收工作，每月督促各供電所按時到公司結算電費，及時編制電費回收考核表，隨時掌握各所電費回收情況，為領導及時提供真實，準確的財務信息。

到年12月31日止，各供電所電費回收率達100%，到考核日止，整個電費回收率達100%。

3、在資金運作方面：今年資金運作比較緊張，不象往年，首先按公司當月資金計劃，分先急后緩，每月除了付電站電費外，還得考慮職工的切身利益，既按時發放工資，按時繳納養老金、醫保金、公積金，同時還考慮到國家稅收，每月按時申報各種納稅報表，并按時足額交納各項稅款，合理規避了稅負，今年稅務部門在我公司沒有收到一分錢的延稅滯納金，在以往年度，稅務部門每年都要收繳我們公司幾萬元的延稅滯納金，在為公司減少不必要的損失等方面，盡了自己最大的努力!

4、由于歷史原因，馬頸坳電站和黃土溪電站在我公司分別借款萬元、萬元，這完全是改制前一種行政干預行為所至，對此，我公司蒙受了一定的經濟損失。

為了維護公司的權益，財務人員積極運作，每月從2個電站的上網電費中扣部分電費作為償還我公司的欠款利息，全年收利息萬元，給公司創造了一定效益。總之，在今年資金非常緊張的情況下，公司沒有新增借款，也沒有拖欠當年費用，我們是做了一定的工作。

5、電子納稅申報作為一種新型的申報方式，以其高效、快速為特點，年為了完成地稅、國稅系統電子納稅申報繳稅系統推廣和應用，全面實現申報繳稅方式的電子化、網絡化，我們財務部從公司發展的戰略高度出發，統一思想、精心組織、穩步推進，有效解決了我公司傳統申報方式中的數據采集問題，節省了人力、物力。

如今我們公司的辦稅人員每月只需輕點計算機鼠標，即可完成申報納稅，實行電子申報，也大大提高我們公司財務工作的質量和效率，能確保申報資料的安全、及時和準確，保證稅款按期入庫。

二、加強財務人員管理，提高財務人員業務素質。

為了完善了公司各項內部管理制度，規范了會計工作秩序，不斷的提高會計人員的業務素質，年初我們財務部相繼出臺《委派會計管理辦法》《中心供電所出納人員管理辦法》、《會計人員百分制考核制度》、《會計例會制度》等辦法和制度，細化了管理力度，并且還組織了財務人員參加財政局舉辦的會計人員繼續再教育學習，認真學習了《會計基礎工作規范》及相關稅收法律知識;定期召開會計例會，聽取委派會計在本單位的工作情況匯報，交流財務工作經驗，研討財會知識，支持委派會計依法行使職權，引導和鼓勵他們敬業愛崗，堅持原則和廉潔奉公，從根本上強化了基礎工作，規范了會計核算，提升了把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，使我公司財務管理整體水平逐步提高。

三、加強財務檢查及內控監督管理力度

為了進一步規范供電所的財務行為，推行司務公開和陽光理財，年9月公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的責任落在了我們財務部，為了使公司的《管理辦法》得到貫徹和落實，財務部在公司紀檢部門的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，既：財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、農電收據等關系到供電所穩定發展的方面，通過工作，從根本上規范了各供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

四、具備愛崗敬業的思想素質

財務工作就象年輪，一年工作的結束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么，而是任勞任怨，盡職盡責，多年來的努力與付出，得到了領導和同志們的肯定。

財務各項工作取得了可喜的成績，得到了領導和上級部門的認可，年我們公司也被市電力集團有限責任公司評為財務先進單位，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，還有待在以后的工作中加以改進，回顧檢查自身存在的問題，我認為主要是開拓創新意識不夠，需進一步加強。在今后的工作中，我絕不辜負公司領導對自己的重托和期望，一定要努力做到以下2點：

1、努力學習，提高素質，開拓創新，為公司的經濟發展做出貢獻，進一步加強各種理論學習，提高理論水平，認真掌握精通電腦，以適應信息化發展的要求，力爭做一名優秀財務人員。

2、嚴格要求，廉潔自律，塑造公司高管人員形象。

最新公司財務人員工作總結4回顧過去的一年，財務部從建立到行使工作職能，在公司領導的正確指導和各部門總監的通力合作及各位同仁的全力支持下，圓滿完成財務部各項工作，很好地配合了公司廣告業務的開展。在做好資金調度，準確辦理付款方面也取得了一定的成績。

一、財務核算和財務管理工作

組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在公司建立之初即進行了會計電算化的實施，20__年9月份，公司購進了金蝶財務軟件，經過一個多月的學習，現有財務人員基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業務。這為財務人員節約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

財務部人手較少，并分管元海集團多個公司的財務工作，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

制度屬于企業的硬性管理，任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。元海春風文化公司從無到有，從當初的兩、三人到今天的三十多人，規范各項經濟行為已日益成為企業管理的主題。在過去的一年中，財務部在公司相關領導的配合下，相繼出臺了關于財產管理、合同簽定、費用控制等方面的規章制度、配合公司領導制定公司的廣告價格、績效考核方案。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系，與外部建立并保持良好的聯系。本年度財務部妥善地處理了集團各子公司的往來款項的收支。同時與銀行建立了優良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系，協調處理了與藝星夢公司的財務關系。一年以來，財務部圓滿的完成了建帳工作，協助欽州同事成功將營業地址遷移到南寧，處理原欽州的涉稅事宜。

二、數據統計

一年以來公司總共完成銷售收入132.6萬元(含置換及物品)，全年帳面虧損348萬元。一年以來，財務處理憑證1390張，各種憑證均已裝訂入冊存檔。

三、存在的不足

1、經驗不足。

公司只有兩個財務人員，以前均未從事過廣告業務相關的財務工作，對廣告業務不熟悉，因此在公司建立初期走了一些彎路，給公司的業務開展造成一定的不便。

2、由于公司的領導更換頻繁，財務人員適應領導的工作方式方面有待加強。

3、財務流程較明確，但執行過程中的速度仍稍顯緩慢。

4、現金流明顯不足，對公司財務工作造成一定影響。

公司自20__年成立以來，由于制度及薪酬方案未完善，業務人員素質參差不齊、業務人員對公司的認同感不足等原因，業務始終未見較大起色，因此，財務一直處于需要元海集團輸血狀況，對公司的財務工作的正常開展造成一定的影響。

時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史。一年以來，財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在各項經營費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格上，在及時準確地向公司領導匯報財務數據，實施財務分析等方面都相當欠缺。

在財務工作中我們也發現公司的基礎管理工作比較薄弱;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是20__年財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位元海春風文化人如何提高自我、服務企業所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。

最新公司財務人員工作總結520__年是公司的管理年，也是公司收購后實際運行的一年。在這一年里，公司始終抓住管理和的主線，為實現全年目標，確保公司收購后的平穩過渡，財務部在集團及集團財務部的大力支持下，在公司總經理的直接領導下，在各部門的共同配合下，通過全體財務人員的共同努力，緊緊圍繞收購的主線，抓住管理的主旋律，加強財務管理，確保公司資產、資本結構保持著健康發展，主要完成了以下一些工作。

第一部分 20__年度主要完成的工作

一、搞好制度建設，完善財務管理制度，初步建立了財務管理體系，進一步完善了公司的成本控制體系。

根據公司發展和管理需要，本年度財務部門在制度建設方面取得了較好的成績，先后制定或修訂了公司的《資金管理辦法》、《費用報銷辦法》、《工程成本管理辦法》和《財務管理制度》等文件，財務管理體系初步建立。

公司合并后急需統一公司的報銷辦法和財務管理制度，根據公司的實際情況，及時組織制定公司了《資金管理辦法》，統一公司《費用報銷辦法》，從制度上堵塞管理上的漏洞。

針對公司工程項目管理薄弱的情況，年底與相關部門配合，組織制定公司的《成本管理辦法》，從成本核算、成本預測、成本控_制以及成本分析考核方面都進行了詳盡的規定，有利于公司加強工程成本管理，提高公司經濟效益。進一步完善了公司的成本控制體系。

根據集團財務管理制度，制定了公司的財務管理制度，確定了公司財務管理的思路和政策，為公司搞好財務工作在制度上予以了保證，并將嚴格按照公司的財務管理制度進行管理，促進公司財務管理更上一層樓。

二、狠抓資金管理，加速資金周轉，提高資金使用效率。

作為施工企業，本身就是一個資金密集型的行業，公司的資金始終處于高度緊張的狀態，為理順公司的各種關系，今年伊始，財務管理工作就從資金管理入手，把資金管理作為公司財務管理工作的重中之重。

根據公司的資金管理辦法，堅持資金計劃管理制度，堅持公司總經理有資金支付的最終審批權。理順各部門、各分公司資金關系，確保公司正常生產經營工作。

為解決公司流動資金困難，本年度增加__銀行承兌匯票的授

信額度__萬元，本年度授信額度達到__萬元，較上年度增加__萬元，對緩解公司的流動資金，起到了重要的作用。

本年度通過銀行承兌匯票的使用，緩解了流動資金的困難，降低了資金成本，改善了公司的經營凈現金流。

在年底還加強資金支付的控制，延遲部分大額資金的支付，完成了公司經營凈現金流__萬元的目標，達到__余萬元，對實現公司的經營現金流的全年目標起到了重要作用。

通過加強對資金的管理，年底上劃集團存款__萬元，這是公司自成立以來的第一次，充分說明公司的資金管理進入一個新階段。

三、解決好新舊會計準則的賬務銜接問題。

在集團財務部的領導下，公司對新舊準則的銜接做了充分的準備和研究，在今年開始實行新準則時，就按照新準則的要求，進行了新舊準則賬務銜接問題，確保公司按時按新準則要求進行規范的賬務處理。

四、完成與__公司的賬務合并，順利完成驗資工作，推進公司收購的順利實現。

為確保公司收購的全面實現，在集團的指導下進行了20__年7月至20__年5月的經營成果審計，確定了與原股東__公司及個人股東的轉讓金額，實現了集團對公司的全資控股。

完成了原__公司的清算工作以及審計工作，順利實現兩公司的賬務合并，并完成新公司的驗資工作，為公司完成工商變更登記工作奠定了基礎。

五、加強應收賬款清收，完成多個項目的應收賬款清理工作，為公司應收賬款回收提供了依據。

為加強公司資金回收，公司成立了應收賬款清收小組，負責加強應收賬款的清理催收工作。通過清理，把部分收款難度大的項目和單位通_過法律途徑予以解決，和相關部門一道，全部收回了多個項目的工程款3300余萬元，有效確保公司資產安全，挽回了公司經濟損失。通過清理，使公司的應收賬款準確性得到保證，通過清收小組的督促，公司及時回收了部分工程款，對緩解公司資金緊張起到了重要作用。

六、重新設置崗位，細化崗位職責，加強員工責任感。

根據公司需要，對部門內的崗位重新設置和細化，強化每一個崗位的崗位職責。對部門內可能涉及的工作崗位都進行了設置，減少了人員變動對公司財務工作

的影響。

通過對每一個崗位的職責細化，讓每一位員工都明確了自己的工作職責，有利于加強員工責任感，也有利于下一步對各崗位的考核。

七、加強稅務籌劃，有效避免公司的稅務風險。

由于公司以工程施工為主，產品銷售量也在逐年擴大。由于公司產品的特殊性，存在部分視同銷售的情況。

財務部門從源頭入手，從合同開始，充分利用公司的資質優勢和工程實際情況，加強稅務籌劃，從法律形式上將部分產品銷售行為界定為工程施工行為，大大降低了公司的稅負。本年度產品銷售實際承擔的稅負為__%，遠遠低于原__公司__%的實際稅負，基本上保持著以前小規模納稅人的稅負率。

同時還加強了員工個人所得稅的籌劃，將員工的年終獎的發放方式進行了改變，大大降低了員工個人所得稅。

八、關注成本分析，以重點項目做為成本分析的重點，為公司成本預測和成本控制提供依據。

成本分析一直是財務工作的重要方面。本年度，財務部門在人員變動頻繁，人員高度緊張的情況下，仍然堅持做完了__、__項目的成本分析，為下一步的成本控制提供了依據。

同時，本年度做成本管理辦法時，對公司各部門以前年度的成本數據都進行了詳細的分析，為公司的成本預測提供了較為準確的依據，并對成本管理中存在的一些問題提出了解決方案，有利于加強公司的成本控制第二部分當前工作存在的主要問題的解決辦法

一、財務人員缺乏，部分財務人員素質離崗位的要求有一定差距。

目前稅務會計崗位已經到位，其他崗位的工作都還暫時由其他人員兼任。在目前的各會計崗位上，雖然具備會計師職稱的人數不少，但真正_能達到與職稱相應要求的人并不多，部分崗位的財務人員的業務素質離崗位要求有相當大的差距。目前項目管理與成本分析崗位還空缺，希望能從公司內部找到合適的人來做這樣的工作。

目前公司的管理模式還不具備每個項目都派財務人員的長期保持，但外地項目今后必須派出財務人員，公司外地項目逐漸增多，給公司的項目財務管理帶來很大的挑戰。

因此，項目上長期派駐出納，財務人員就可以從項目上解放出來，一個財務人員可以管理多個項目的財務工作，一方面有利于維持項目的正常運轉，也有利于加強項目成本核算和管理。

二、個別財務人員工作態度較差，部門內相互之間的溝通不暢，影響財務部門整體形象。

因為一些特殊原因，個別財務人員工作不積極主動，遇到問題不是想辦法解決問題，而是把問題擴大化，甚至相互推諉，逃避責任，很不利于部門的團結和管理，帶壞部門風氣。

部門內各崗位的溝通不暢，相互之間缺乏主動的溝通。部分同事在處理部門內部意見不統一時的方式有待改進。這方面，作為部門經理，應當負主要責任。

今后應當加強部門對員工的教育，加強員工的責任感。部門內今后應當堅持例會制度，在會上把問題提出來，并共同解決。建設一個和諧，團結的團體。

三、基礎工作不夠扎實，職能部門之間資料傳遞不及時，離規范管理還有一定的距離。

財務基礎工作是一項長抓不懈的工作，本年度一些常犯的老毛病依然沒有很大的改變。公司的數據傳遞對財務核算有著重要影響，包括與業主的結算、與分包單位的結算以及材料報耗等資料，由于相關部門傳遞不及時，造成公司反映出來的財務數據和實際情況有相當大的差距。特別是每年12月份的收入成本利潤都特別高，說明我們日常的基礎工作還有待改進。

建議公司各職能部門加強橫向溝通，建立公司資料傳遞流程，職能部門要有勇于為各生產部門服務的意識，簡化流程，及時將相關資料傳遞到財務部門，以便于加強公司對各項目的過程管理。

四、成本分析和控制薄弱，對項目成本沒完全起到控制作用。

由于人員變動的原因，公司將目標成本下達的職能調整到了__部。從對目標成本的準確性和專業來講，__部對下達目標成本更有利于做好公司的成本控制與分析。但由于成本分析的不及時，造成很多分析都成為了事后分析，不利于加強公司的成本控制。

目前由于相關崗位人員的缺位，對公司的成本控制工作帶來很大的問題。當前急需解決成本分

析和項目管理的崗位人員缺乏的問題，以便_于加強項目成本管理控制和分析。成本分析崗位同時與項目管理聯系在一起，因此，將相關數據集中起來，及時發現項目成本管理和控制中存在的問題，才有利于公司持續降低成本，努力提高公司經濟效益。

五、會計核算還不統一規范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。

由于公司的業務類型較為復雜，在處理賬務時存在不規范的現象。今年因為賬務處理不規范，花費了大量的時間進行清理，給公司的財務管理基礎工作帶來很大的麻煩。因此，統一公司的賬務處理，對完善公司的會計核算工作，有著重要的作用。

第三部分 20__年度財務工作的打算

一、做好成本核算，加強成本控制，強化成本分析，及時準確提供成本報表，為公司成本管理提供決策。

公司的成本核算有了一定的基礎，但根據公司的現狀，還需要對公司的工程成本核算進一步調整。包括制造費用、機械費用的分配，都需要做一些調整，有利于更加準確反映各工程項目成本情況。

嚴格按照公司各項成本管理規定，控制各工程項目成本開支，加強項目成本的事中控制，主要加強對材料、人工和外租設備的控制，從合同的簽定入手，嚴格控制各項成本的發生。

力爭按月進行成本分析，及時發現公司各項目成本管理中存在的問題并提出控制成本的辦法，及時為公司領導的決策提供參考和依據。

二、做好部門內責任分解，將工作任務落實到人，并為每個工作崗位設定相應考核量化指標。

三、加強稅務籌劃，努力降低公司稅負。

由于公司兼有工程和產品業務，因此對稅務的籌劃應當還有一定的空間，但必須從與業主簽定合同開始入手，建立一套較為完整的管理機制，財務部門一定要從源頭開始，把握好稅務籌劃，嚴格按照國家相關規定，有效規避相關的稅務

風險。

四、繼續強化資金管理，提高資金使用效率。

公司目前有銀行授信__元，但本年度實際使用僅有__余萬元，利用率僅為__%。主要原因是__銀行辦理各項保函時效率太低，目前我們使用__行的授信僅為__%。

因此，加強銀行_授信額度的使用對緩解公司流動資金，有著重要的意義。

同時公司并將嚴格執行資金管理辦法，對項目回款要堅持按目標成本率予以控制。今年做了一些，但這方面的工作還做得不夠，有待繼續改進。

堅持利用承兌支付，延遲資金支付時間，確保公司正常生產經營資金。

五、加強材料核算，統一設置材料賬，加強各生產部門的材料管理。

嚴格按公司的《財務管理制度》和《材料管理制度》，撤銷各部門的材料內業，統一設置材料記賬員，加強公司的材料管理，組織公司的材料核算。

集中統一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到實處，降低公司材料成本。

六、啟動會計核算制度，對公司的各項會計業務嚴格按照會計準則的要求予以明確，規范公司會計核算。

第7篇：集團稅務管理辦法范文

1.1營業稅和增值稅方面

按照《關于納稅人資產重組有關營業稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第51號)和《關于納稅人資產重組有關增值稅稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第13號)，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，不屬于營業稅征收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅；也不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

1.2契稅方面

按照《關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知》(財稅[2012]4號)，對企業公司制改造、公司股權(股份)轉讓、公司合并、公司分立、債轉股和同一投資主體之間的資產劃轉等過程中，承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅；企業破產和國有、集體企業整體出售，承受原企業土地、房屋權屬，按不同的條件免征或減半征收契稅。

1.3土地增值稅方面

按照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令[1993]第138號)《、財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]第048號)，企業吸收合并過程中土地所有權轉移到合并企業暫免征收土地增值稅，企業分立過程中土地所有權轉移到新成立企業不征收土地增值稅。

1.4所得稅方面

按照《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)《、企業重組業務企業所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2010年第4號)和《關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)，企業發生滿足一定條件下的債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等，可適用特殊稅務處理規定，債務重組所得可在5年期限內均勻計入應納稅所得額，股權收購、資產收購、合并、分立等可不改變計稅基礎，暫不確認所得；按照《關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2014]116號)，企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在5年期限內均勻計入應納稅所得額。上述稅務減免或優惠政策中，其他稅種的規定相對簡單明了，企業所得稅的規定尤其復雜多樣。實際操作中，涉稅風險主要有：一是重組業務只涉及資產轉移，沒有一并轉讓與其相關聯的債權、債務和勞動力，但未繳納相關的營業稅和增值稅；二是不具有合理的商業目的，利用重組業務規避繳納相關稅款；三是重組業務不符合特殊性稅務處理條款，卻未繳納相關稅款；四是特殊性重組業務未按要求向稅務機關辦理備案手續；五是實際情況變化導致不再符合特殊性重組的條件，但未及時補繳相關稅款。為規避上述稅務風險，建議：一是將稅費作為重組業務的重要考慮因素，在重組業務操作前針對稅收法規政策分析涉稅金額及風險，選擇涉稅金額較小、風險較低的操作方案；二是與稅務機關進行積極溝通，使其了解企業重組的合理商業目的，同時加強對減免優惠政策的理解和把握；三是嚴格按照稅收法規的要求辦理相關手續，跟進重組業務的進展情況，在實際情況變化導致不再符合特殊性重組的條件時，應及時進行稅務處理，避免遲繳、漏繳稅款。

2關聯交易定價

隨著企業集團縱向擴張戰略的實施，關聯交易是企業集團為提高整體競爭力而必然發生的產物。近年來，為了規避企業利用關聯交易轉移利潤、平衡稅負，關聯交易已被稅務機關作為填報和檢查的重點內容之一。對關聯企業的認定，在《企業所得稅法實施條例》(國稅發[2009]2號)有明確規定。按照《稅收征收管理法》，與關聯企業之間的業務往來，應該遵循獨立交易原則收取或支付價款、費用，否則稅務機關有權進行合理調整。關聯交易雙方在不同主管稅務機關時，關聯交易定價調險尤其突出。為規避上述風險，建議：一是企業主動向稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的定價標準，達成預約定價安排，在操作前取得稅務機關的認可；二是與關聯方共同受讓資產、提供或接受勞務的，先簽署成本分攤協議，并按有關規定進行備案；三是向稅務機關合理提供可比的產品或勞務的獨立交易價格和市場價格。

3跨境業務

第8篇：集團稅務管理辦法范文

【 關鍵詞 】財務管理；資金集中管理；結算中心；財務公司

資金管理是企業財務管理的主要內容，也是企業管理的核心之一。如何使企業集團的資金循環周轉順暢、高效迅速，是財務管理者普遍關注的問題。各企業集團為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現代網絡技術、理財手段，成立了資金結算中心。資金結算中心在企業資金集中管理中起到了積極有效的作用，但隨著企業改革的深入，也暴露出一些現實問題。

一、結算中心在企業集團資金管理中的重要作用及其運行現狀

1.統一賬戶管理，促進資金集中使用，提高資金的使用效益。

企業集團內部各單位統一在結算中心設立賬戶，撤銷在商業銀行的賬戶，使企業集團內部各單位的貨幣資金往來和內部結算，全部通過結算中心進行。一方面，將各單位的資金集中起來，消除了各單位在資金使用上的時間和空間差異，避免了資金沉淀，確保了資金的集中統一使用。另一方面，通過內部資金調劑的方式開展內部信貸業務，對資金進行內部調整，做到拆余補缺，平衡內部資金需求。

2.有效控制了資金流向，強化了資金的內部監控，有效防范資金風險。

企業通過結算中心，對成員單位分散的資金實行集中管理，統一籌措、協調、規劃、調控資金，有利于加強內部管理，及時掌握資金流向，有效地監督和控制所屬單位的業務運作，這對確保資金安全穩健運作，防范金融風險起到了積極的作用。

二、企業集團資金結算中心運行中存在的問題

1.資金結算中心的職能發揮有限。

一是資金結算中心只是企業的內部管理機構，不具有任何法人效用。它只能在加強企業資金的統借和統貸、內部監管以及信息反饋等方面發揮作用，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發揮資金資源的潛在能力，遠遠滿足不了市場經濟體制下企業發展和市場競爭對資金的需求。二是資金調劑管理相對薄弱，相關辦法的制定行業性較強，但專業性不足。資金結算中心作為企業集團的直屬職能部門，依附于企業集團總部的財務部門，在調劑資金的審核過程中，受行政干預較多，相對缺乏金融監管，資金回籠難度較大。

2.資金集中管理的模式適用范圍有限，存在政策風險及發生法律糾紛的或有風險。

成立資金結算中心，形成資金集中管理的模式適用于內部只有一級法人企業的企業集團，然而，內部存在多級法人的企業事實上對資金集中管理的需求更為迫切。對于內部存在多級法人企業的企業集團采取資金集中管理的模式存在政策和法規風險，主要表現在以下兩個方面：一是不符合國家有關金融管理規定，在運行過程中處于尷尬的地位。按《銀行賬戶管理辦法》（中國人民銀行〔1994〕255號）第34條規定：存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓賬戶。而結算中心雖然是只以一個法人的名義在銀行開立賬戶，但此賬戶卻是集中了多個法人單位的資金，存在一戶多頭的問題。二是存在增值稅發票無法抵扣的風險。如果成員單位進行增值稅核算，其收到或者開具的增值稅發票所列單位與其付款或者收款時的單位名稱不一致，這樣導致增值稅發票不能抵扣而造成企業的損失。結算中心實行的撤銷下屬單位銀行賬戶，統一在結算中心開戶，只有結算中心在銀行開立總賬戶的模式，存在著發生法律糾紛的或有風險。如果某個企業成員單位因法律糾紛而被法院實行強制凍結或扣劃資金時，因為只有結算中心在銀行開立了總賬戶，就會存在總賬戶資金被凍結或扣劃的風險，從而會給整個集團帶來經濟損失。

3.資金集中管理的地域限制。

隨著企業的發展，一些大型企業的業務在地域上分布很廣，由此而分散在全國各地乃至境外的資金，加大了資金集中管理的難度，也成為結算中心面臨的難題。

三、解決問題的對策

1.建立企業集團財務公司，更好地發揮資金集中管理部門的作用。

一般來講，財務公司大多是在企業集團發展到一定水平后，根據國家有關金融法律法規，由政府監管機構批準，并作為企業的子公司而設立的。財務公司與結算中心最本質的區別在于：財務公司是一個獨立的法人，而結算中心僅僅作為企業集團的內部管理機構，不具有任何法人效應。由于地位不同而決定了財務公司與結算中心的功能有著明顯的不同。財務公司首先要主動為集團服務，與集團財務部門一起為集團公司設計一套科學的財務管理方法，將企業成員單位的資金集中起來，建立內部資金結算體系，提高資金使用效率，辦成“結算中心”；其次，財務公司吸收集團、成員單位的存款，提供貸款、投資服務，提供買方信貸、消費信貸、擔保等業務，辦成“融資中心”；再次，利用財務公司這個金融平臺，將產業資本與金融資本連接起來，為企業發行債券，管理上市資金，為成員單位兼并、重組提供服務，協助證券商推薦集團成員單位上市，辦成“資本運作中心”。

2.出臺規范資金結算中心的法規制度。

資金結算中心運行環境的尷尬成為其健康發展的首要障礙，只有得到了法律上的承認，才能取得長足地發展。建議國家有關部門出臺企業結算中心管理辦法，對結算中心的定位、職能以及有關法律、稅收等問題進行相應的界定，使企業結算中心的管理有法可依，避免和減少法律風險、稅務風險和其他糾紛，促進大型企業集團資金結算中心的規范管理和有序發展。但是在相關的政策出臺之前，企業應該做到多宣傳、多解釋，盡量爭取法院、財政部門和稅務部門等有關機構的配合和支持。

3.利用商業銀行網絡系統，實現企業跨地域的資金結算集中管理。

第9篇：集團稅務管理辦法范文

關鍵詞：水電企業；稅務風險；稅收籌劃

一、四川水電行業概況

據中國電力企業聯合會網站信息，截至2018年11月底，全國6000千瓦及以上電廠發電裝機容量17.7億千瓦、同比增長5.2%。其中，水電3.1億千瓦、火電11.2億千瓦、核電4,178萬千瓦、并網風電1.8億千瓦。全國水電發電量前三位的省份為四川(2786億千瓦時)、云南(2320億千瓦時)和湖北(1379億千瓦時)，其合計水電發電量占全國水電發電量的63.0%截至2018年底，四川省裝機容量9，832.67萬千瓦，其中水電裝機4,183.50萬千瓦，占比83.18%。全口徑發電量3,760.84億千瓦，全社會用電量2,459.49億千瓦，發電能力過剩依然嚴重。

二、運營期多發稅務風險

(一)增值稅

1.水火置換

四川省近年來一直處于供過于求的情況。為響應國家節能減排，環保政策，傳統火電企業因污染大，發電指標剩余，水電企業棄水嚴重，無法滿發。由此催生火電企業出售發電指標給水電企業，此業務即“水火置換”。水火置換實施初期，無先例可循，大多做法是火電企業開具6%增值稅專用發票給水電企業，內容為：“水火替代交易”或“發電權交易”等，水電企業抵扣相應進項稅。2016年5月1日營改增前，依據《四川省國家稅務局關于節能發電調度經濟補償不征收增值稅的公告(四川省國家稅務局公告2010年第1號)》“節能發電調度經濟補償是對列入節能發電調度年度發電組合基礎方案但排序靠后、處于冷備用狀態而少發電量的發電機組給予的經濟補償。受償電力生產企業收到的節能發電調度經濟補償收入不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅，不得開具增值稅專用發票?！焙汀秶叶悇湛偩株P于轉讓小火電機組容量指標營業稅問題的公告(國家稅務總局公告2013年第74號)》“納稅人轉讓小火電機組容量指標的行為，暫不征收營業稅?！苯Y合兩份公告內容來看，營改增前，水火置換業務“非增非營”，不得開具增值稅專用發票；營改增之后此類業務可以開具6%稅率的增值稅專用發票，收票方據以抵扣。水電企業需轉出進項稅，并繳納滯納金。水火置換業務增值稅判定問題癥結在于經濟業務性質判定不清，水電企業認為接受火電企業發電指標對方開具的專用發票類似購入商品，可以抵扣，而稅務機關判定非增非營，不得開具專用發票，不得抵扣；營改增后屬“其他權益性無形資產-配額”轉讓，適用6%稅率，可以開具增值稅專用發票。

2.關聯企業之間無償借貸資金

關聯企業之間資金拆借業務在集團公司內較為常見，根據財稅[2019]20號第三條：“自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅?！迸c財稅[2016]36號第十四條：“單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。”和附件第二十七條“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。”結合兩條公告，集團內關聯企業無償借貸資金2019年2月至2020年底免征增值稅；非集團內單位之間無償借貸資金需視同銷售，按照6%征收增值稅，借入方不得抵扣利息相關進項稅。

(二)庫區基金、水資源稅

四川省水電企業庫區基金征收標準為0.006元/度，水資源稅征收標準為0.005元/度，需要注意的是庫區基金計征基礎為上網銷售電量(財綜[2007]26號)，水資源稅計征基礎為發電量(財稅[2017]80號)。

(三)企業所得稅

關聯企業間無償借貸資金利息財稅(2019)20號文規定集團內無償借貸資金免征增值稅，但根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條，“企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分?！睙o論關聯企業之間借貸資金是否收取利息，所得稅均需視同銷售，另外需要關注收取利息是否超過同期金融企業貸款利率，超出部分不可以稅前扣除。

三、籌劃與對策

(一)增值稅

1.水火置換稅務處理及反思

營改增后水火置換業務需取得6%增值稅專用發票方可抵扣進項稅，如營改增前該業務進項稅尚未轉出，需及時轉出并補繳稅款，避免滯納金持續計算。此問題反映出企業與稅務機關對新業務判定不同會產生不同的稅務處理方法。為避免產生類似稅務風險，后續新業務發生時及時與稅務機關溝通，未達成一致認定的情況下不要冒然按進行稅務處理。

2.關聯企業之間無償借貸資金政策

適用財稅(2019)20號文件適用范圍是集團內單位，需要注意集團企業主體的認定。

3.關注稅率變化對購銷業務的影響

2018年5月1日后，水電企業售電稅率變為16%，需要關注納稅義務發生在5月1日前的經濟業務，可以開具17%專用發票，并不是5月1日以后不得開具17%稅率發票，若發生5月前銷售退回，折讓等也適用17%稅率。稅率變化會影響后續購銷業務，提醒采購部門簽訂合同時除約定現行稅率外，同時在合同文本中增加“稅率隨國家政策調整而變化”描述來避免可能產生稅率變動引起的糾紛。

4.做好進項抵扣工作

營改增后進項稅可抵扣范圍擴大，抵扣時限也延長至360天。做好進項稅抵扣工作至關重要。財務部門需做好進項稅相關政策宣講工作；為避免抵扣聯丟失，可采用增值稅專用發票交接單進行登記，明確責任；若增值稅扣稅憑證丟失，可根據國家稅務總局公告2011年第50號《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》規定逐級上報處理。

(二)企業所得稅

2018年7月1日起，《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)施行。中心思想是：真實性是基礎，合法性和關聯性是核心，只有當稅前扣除憑證的形式、來源符合法律、法規等相關規定，并與支出相關聯且有證明力時，才能作為企業支出在稅前扣除的證明資料。發票不再作為稅前扣除的唯一憑證，真實性、合法性、關聯性是關鍵。

1.做好稅收優惠備案工作

根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅[2011]58號)第二條規定，自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。水力發電屬鼓勵類產業，四川水電企業可以按照文件規定在2011年1月1日至2020年12月31日期間按照15%稅率繳納企業所得稅。