財務公司資金管理精選(九篇)

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第1篇：財務公司資金管理范文

一、理論概述

大企業、大集團構建內部財務公司的理論基礎源于馬克思在其政治經濟學的著作中所提出的借貸理論和列寧的金融資本理論。根據這兩個理論，商品經濟發展到一定的水平，當借貸資本達到一定規模以后，就會從產業資本中分離出來，但它的主要任務還是為產業資本提供服務。眾多企業在市場競爭中優勝劣汰，部分企業破產倒閉，而另一部分企業則日益壯大，逐漸走向壟斷。壟斷的出現，導致生產要素的分布越來越集中。同時，資金服務對企業發展的重要性越來越突出，也導致了銀行和企業的關系越來越固定化好長期化，同時也使得原來游離在企業外部的資本重新回到企業內部。在這種環境下，企業逐漸走向了產業資本與金融資本相互結合的發展模式，即企業和金融機構相互投資、相互控股，成為利益共同體。產融結合既是市場經濟發展的內在要求，又是市場經濟發展的必然趨勢和必然結果。我國也正在努力構建社會主義市場經濟，推進產業資本和金融資本的結合必然成為經濟體制改革的目標好任務。

對于產融結合理論的研究可以從宏觀層面和微觀層面兩個方面來進行，而財務公司就是產融結合理論在微觀層面的產物之一。從微觀層面分析，產融結合理論包括交易成本理論和融資偏好理論。交易成本理論認為，通過產業資本與金融資本一體化將市場交易拿到企業內部進行，可以有效消除市場障礙，減少交易成本；而融資偏好理論主要是從企業對融資方式的選擇和偏好來分析，與借債和發行股票相比，企業更偏好內部融資，因此通過設立財務公司，實現集團資金的集中管理，從而降低整個集團的資金成本。

二、企業集團財務公司資金管理存在的問題

（一）外部原因分析 具體包括：（1）我國金融監管制度的不健全。在金融危機之后，各國都加強了金融業的監管，財務公司的發展也隨之受到影響。從財務公司的發展歷程來看，當金融監管較為寬松的時候，財務公司會較有活力，發展較快。而一旦政策轉向，實行嚴格控制時，其發展就受到制約甚至倒退。這一緊一松的變化使得財務公司的發展受到了一定的影響，一些發展戰略難以實現。（2）金融市場發育不成熟。由于金融市場的不成熟，耐用品市場的金融服務難以對財務公司開放，使得財務公司的經營業務單一。同時，由于金融市場與產業發展不匹配的，國有企業對資金占用比較多，市場經濟重要組成部分的民營企業由于缺乏資金而步履維艱，而財務公司卻不能向民營企業開發業務。

（二）內部原因分析 具體包括：（1）財務公司在集團公司中的定位模糊。從其組織結構來看，財務公司是缺乏獨立性的，從股權結構來看，財務公司都是由集團公司或者集團下屬子公司來出資的，其存在的目的是為了增強整個集團公司的財務運行能力，提升資金使用效率，減少資金風險。從其產生的歷程來看，這都導致了我國財務公司在整個集團內部處于一種附屬地位，嚴重缺乏獨立性，充當的是集團公司和集團下屬子公司的“財務部”的角色。（2）資金管理技術條件落后。信息時代條件下，信息技術的運用能極大提升整個組織的公司效率。當前財務公司大多已經在集團內實現了電子化業務操作和支付系統辦公自動化，這提升了資金管理的效率和安全性。但是對外支付和操作時仍然存在著較大障礙。（3）缺乏長期資金。由于財務公司的期初資金都是依靠吸收成員單位的短期存款來積聚的，因此穩定的資金來源，特別是長期的資金來源成為財務公司發展重要障礙。尤其是在貨幣政策緊縮是，各個公司都處于資金需求的相對高峰期時，財務公司便陷入資金運轉的困難。我國財務公司是不允許吸收成員外單位存款的。同時，由于金融市場的發展，成員公司的投資渠道也相對擴寬，那么財務公司吸收成員公司的存款也會變得困難。

三、企業集團財務公司資金管理改善策略

（一）健全金融監管制度，完善金融市體系 健全金融監管制度是維護金融市場秩序，是促進財務公司進一步發展的基石。只有在健全和科學的金融監管制度下，才能科學地制定和安排相應的發展戰略。在健全監管制度的過程中，首先要立足于我國金融市場的實際情況，為各類市場主體創造公平的競爭機會，不能過多干預公司運營。其次，對于財務公司的監管要制度化和規范化，避免政策的反復性和搖擺性。積極推進扶持財務公司發展的相關政策，保障其在規定的范圍內在自由而有活力的開展業務。最后，監管和鼓勵創新并舉。

（二）需建立明確清晰的戰略定位 通過借鑒銀行業的發展模式，財務公司的發展模式也可以分為三種，分別是“商業銀行模式”、“投資銀行模式”和“混業經營模式”。到底哪種發展方式會成為財務公司未來發展的主要模式，現在還很難確定。但可以肯定，投資銀行的發展模式不可能成為其發展模式，因為投資銀行業務不可能成為財務公司的主營業務，也不可能為財務公司提供最大利潤。筆者認為，“混業經營模式”應是財務公司的最佳選擇。目前國家金融政策也允許財務公司從事混業經營業務，所以，財務公司應當以企業集團為依托，慢慢嘗試混業經營業務的發展。

（三）擴展與金融同業的合作 由于財務公司不能吸收公眾存款，其經營范圍也是有具體限制的，所以要實現其進一步發展，必須努力擴大與金融同業的合作。依靠合作者的力量來實現自己業務延伸和經濟價值鏈的擴展，從而實現良好的協同效用。比如，可以集中處理本集團的應收賬款業務，將其集中打包并委托銀行發行債券，從而增加企業的流動性。再如，由于集團公司的業務范圍廣，可以深化銀企合作，利用銀行的網絡代收代付應收和應付款，從而節省企業的財務資源，提升資金管理水平和效率。

（四）配合集團公司的國家化戰略，加快全球化步伐 隨著我國集團公司走向全球，深入開展全球化競爭，這要求財務公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集團公司的全球戰略。具體而言，可以建立國內總部——大區總部——國家分部的財務體系，設立財務公司的地點應以國際金融中心和稅收優惠地為首選，同時建立和健全國內外統一的資金結算和投融資體系。在設立財務公司不便利的地方，可以通過與其他國際金融機構展開合作，先設立項目財務中心，待時間成熟后進一步擴展成為財務公司。總之，財務公司的國際化是整個集團公司國際化的基礎平臺。加快其全球化步伐，推進國內和國外兩個市場的建設和擴展，是財務公司進一步發展的重要路徑。

（五）完善各項資金管理制度 具體包括：（1）加強預算管理與融資管理。預算管理的核心關鍵點就是加強事前計劃和管理，使得預算管理成為企業管理的預判器。通過詳細和較為準確的預算管理，使得企業可以更好地調度和整合有限資源，從而實現利潤最大化和經營風險最小化。財務公司的核心資源便是資金，因此，規劃好資金的預算管理是企業管理的核心。筆者認為需要建立以現金流的規劃為核心的一整套預算體系，在整個過程中要加強對預算的監控和對預算制定人員已經預算執行人員的績效考核。在建立良好預算管理體系的基礎上，進一步加強融資管理。這里主要需求財務公司進一步擴大新的融資渠道和融資方式，實現資產規模的快速擴張。（2）強化財務公司的業務創新管理。財務公司需要向商業銀行學習，即需要在傳統的存貸款業務基礎上，努力進行業務創新，開發其它更具有增值潛力的業務。首先在存款業務上，將存款金額和期限結合起來可創出新的存款業務。比如在滿足最低存款額度的基礎上，當存款達到一定的金額以后，就可自動轉為其它類型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在貸款業務上，也能進行創新，比如聯合貸款、信貸擔保、貸款抵押以及證券信貸化等貸款方式，技能保證企業的融資需求，同時又能在一定程度上降低貸款風險。（3）加強資金信息建設與內部結算功能建設。現代管理制度很大程度上是以信號為基礎來進行決策的，及時和準確的資金運行信息是整個資金管理的基礎，因此，加強對資金運行信息的監控和內部結算功能的保證財務公司運行和發展的重要手段。一方面，需要加大信息化建設的投資力度，不斷強化資金管理信息化水平；另一方面，需要提升相關人員的素質，不僅要求其有著較強的信息化操作能力，還需要要求其有著對資金信息的解讀和掌控能力。

第2篇：財務公司資金管理范文

關鍵詞：財務公司 資金管理

一、財務公司資金管理中存在的問題

近年來,隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立,財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益暴露｡主要表現在以下幾個方面:

1、缺乏資金管理意識｡雖然大多數財務公司者對資金的重要性都有廣泛的認同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學性,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給財務公司帶來破產的可能性;有時由于過度籌集資金使財務公司陷入負債經營的惡性循環之中,使財務公司之間､財務公司與銀行之間形成多角債務鏈｡

2、信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據｡信息時代,一個財務公司掌握信息的多少對自身發展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國相當多財務公司的信息嚴重不透明､不對稱,致使財務公司的高層決策者難以獲取準確的財務信息而作出錯誤的決策｡信息的不真實,不但直接影響了財務公司的科學決策,也影響了政府宏觀調控管理和社會監督的效果｡

3、監控不力,缺乏事前､事中的嚴格監督和事后控制｡財務公司的流向與控制脫節,體外循環嚴重,事前控制乏力,事中監督落后,事后控制審計走過場,缺乏可行的考核辦法｡管理失控,財務公司成員不按制度規定亂借款､亂擔保､亂投資､亂開支等,導致財務混亂､資金流失嚴重甚至導致財務公司走向滅亡｡由于財務公司內部缺乏信息反饋制度,缺乏及時處理沉淀資金的措施,在面對多變的市場時,缺乏應變能力,進而使財務公司資金運作越來越緊張,影響財務公司運營｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分財務公司在資金使用過程中,集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出,導致資金使用效率低下｡有的財務公司各個部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減｡

二、加強和改善財務公司的措施

1、大力應用計算機信息技術，為財務公司實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

（1）要以財務管理為中心推進財務公司計算機網絡技術的應用

財務公司信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。財務公司以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前財務公司界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些財務公司的成功經驗，遵循財務公司信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

（2）要從薄弱環節入手，建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統

目前我國多數財務公司在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

（3）要積極推進財務公司與業務一體化工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP（財務公司資源計劃）系統軟件，是財務公司內部信息發展的基本方向。財務公司應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

2、實施資金的集中管理，提高資金使用效能

將貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立財務公司，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由財務中心統一在外部銀行開戶，在財務中心分設收入戶和支出戶，各項收入進收入戶，支出統一由支出戶支付；財務中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉，形成由“決策層管理控制層核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡，進而完善財務公司內部控制體系，促進財務管理和信息網絡化管理升級，使財務公司真正建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制，實現財務公司對全部貨幣資金的管理協調、整體監督控制、合理調度調劑，從源頭上消滅“坐支”現金和私自背書轉讓銀行承兌匯票等違規行為，杜絕“小金庫”、資金體外循環，實現貨幣資金的動態管理，內部資金按需流動、合理配置。

3、建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的預算制度實際上是財務公司完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是財務公司進行監督、控制，審計、考核的基本依據。財務公司要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把財務公司生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

4、推行財務公司會計委派制和內部審計制度，強化財務的監督與控制

（1）推行會計委派制

目前，國有企業還存在所有權結構單一，所有者缺位，企業法人治理結構不完善，監事會的監督乏力，內部人控制現象嚴重等問題。如何強化集團財務公司對其參股或控股子公司的財務監督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經營者的監督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結合本集團財務公司實際情況和特點，實行財務總監、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監督，同時，確保集團內統一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。

（2）強化財務公司內部審計制度

財務公司的內部審計是嚴格監督、考核財務公司財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。因此，大型財務公司都應建立高層的內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證財務公司財務信息的真實可靠。要加強對財務公司內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞財務公司的發展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和財務公司發展目標的如期實現。要將財務公司內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

參考文獻：

第3篇：財務公司資金管理范文

關鍵詞：企業集團；財務公司；資金管理；優化

企業集團設立財務公司的根本目的是為了更好地實現資金集中管理，提高資金運營效率，充分發揮整個集團的資金規模效益，提升企業集團財務風險控制能力。截止到2012年末全國已有250余家財務公司，2013年1～8月中國銀監會已批準17家財務公司籌建，成立財務公司后的企業集團應當不斷探索與創新資金管理模式，以充分利用財務公司的金融管理平臺，優化配置集團內金融資源，保障企業集團健康發展，實現集團發展戰略。

一、不斷完善拓展財務公司金融服務功能，提升企業集團資金集中管理水平

財務公司在發展初期，普遍以存款和貸款業務為主要經營和服務手段，通過結算服務，來加強企業集團的資金集中管理水平、提高資金使用效率，但隨著資金管理水平的不斷提高，內部的資金存量和貸款需求呈現下降趨勢，存貸款業務空間逐步縮小，財務公司需要創新業務才能持續發展。與此同時，企業集團的進一步發展又對財務公司提出了越來越高的要求。因此，企業集團需要不斷完善、拓展和創新財務公司各項金融服務功能，實現可持續發展。

（一）完善財務公司結算職能，提高資金集中度

財務公司作為非銀行金融機構，新設立的財務公司沒有被納入中國人民銀行的清算體系，只能通過其它商業銀行結算，銀企直聯系統是財務公司與銀行之間結算的主要工具。通過先進的銀企直連系統創新資金歸集模式節約資金系統結算資源，通過優化業務流程提高資金系統工作效率，通過提升服務質量和水平來實現資金最大化歸集。

企業集團存在股權多元化、地域分散化等特點，但財務公司目前不可以設立分支機構，如何解決異地成員單位資金集中問題，又不影響子公司正常經營活動，需要財務公司和多家商業銀行合作優化銀企直連系統，提供優質服務，及時歸集資金，提升資金集中度。另外，剛成立的企業集團財務公司應積極申請外匯業務資質，盡早集中外匯資金，實現全面資金集中管理，既協助企業集團防范匯率風險又可以增加資金收益。

（二）發揮財務公司內部融資職能，優化配置內部閑置資金

企業集團有許多不同股權性質的子公司，而下屬子公司經營效益也不盡相同，資金困難的子公司需要由企業集團協助解決融資問題。財務公司具有貸款的職能，將吸收內部成員單位的存款，根據內部成員單位信用評級情況，對成員單位合理發放貸款，支持成員單位的經營發展。同時，財務公司需要創新金融品種，以控制風險為目的，通過商票保貼等各種方式解決成員單位資金需求。可以為成員單位之間提供委托貸款，只收取較低的手續費，實現資金的優化配置。

財務公司還可以為企業集團從外部融通資金，利用自身金融平臺，爭取其它商業銀行或財務公司的同業拆借信用額度，為企業集團拆入資金，緩解企業集團資金供求的矛盾，也可以在條件成熟時發行金融債券，為企業融入低成本資金，支持企業集團的發展。

（三）合理安排資金，穩健投資獲取增值收益

財務公司在資金歸集和辦理結算業務過程中，會有一定的沉淀資金，只要合理安排、科學調度，利用資金支付的時間差，將部分資金在同業市場上拆出，獲取利差；也可以投資資本市場上的各種金融產品，實現閑置資金的保值增值，為企業集團增利創效。隨著金融市場改革步伐加快及投資風險增加，企業集團應及時評估財務公司投資渠道的風險水平，在可接受的風險水平內穩健投資。

（四）培育財務公司中間業務市場，拓展財務顧問業務范圍

企業集團應當從培養人才、拓展業務、培育市場角度出發，在發行債券、中期票據、短期融資券等直接融資過程中，讓財務公司全程參與，充分發揮財務公司金融專家的作用，前期不收取顧問費。這樣既可以發揮財務公司專業優勢，在融資過程中向企業集團提供專業性建議，又可以鍛煉財務公司專業人才，積累各種中間業務經驗，為以后獨立承擔或聯席承擔中間業務做好人才和資歷上的準備。

有些企業集團的財務公司已經在企業集團的融資規劃、融資方式選擇上發揮很重要作用，并全面承擔債券、中期票據、短期融資券等融資工具的發行工作。

二、依托財務公司資金管理平臺，實現企業集團融資的統一管理

（一）利率市場化對企業集團融資的影響

2013年7月，中國人民銀行取消金融機構貸款利率0.7倍的下限，由金融機構根據商業原則自主確定貸款利率水平。利率市場化進程明顯加快，即將推行存款利率的市場化。

利率市場化下，大型企業集團被銀行視為優質客戶資源，銀行對這類企業的爭奪將導致其貸款利率進一步下行，有利于降低這類企業的融資成本。大型企業集團，具備獲取廉價資金的能力，如能充分利用信用優勢，采用多種融資手段，和商業銀行合作創新金融產品，坐享利率市場化進程的好處。

（二）統一信用資源管理

利率市場化下的企業集團應當加強信用管理，良好的資信等級是企業集團很方便取得資金的前提，也是融入低成本資金的前提。

企業集團信用評級的增進和維護管理更加重要，信用評級不只是依據企業資產規模、收入和盈利水平，還注重企業的綜合管理水平高低，有無良好的發展前景，風險控制體系是否有效。企業集團還需要持續優化資產負債結構、短期償債能力與長期償債能力等財務指標。

（三）統一融資管理

企業集團財務報表是合并報表，資產和收入規模均遠遠高于子公司，信用級別也會高于子公司，無論是融資渠道還是融資成本，企業集團均具有無可比擬的優勢。企業集團從外部取得低成本融資后再以多種方式提供給子公司，考慮稅收等因素，也會節約財務費用。

融資統一管理方式很多，除了傳統的統借統貸，還需要多種資金管理方式的綜合運用，考慮風險因素、稅收成本、資金利用成本等多種因素，確定在不同時期不同股權結構的內部融資方式。

三、科學編制現金流量預算，規劃融資渠道和策略

編制現金流量預算，除對企業集團資金收支起到控制作用外，直接影響到財務公司日常營運。財務公司年度可歸集的資金情況，可用于內部融資額度，安排沉淀資金保值增值工作，均離不開準確的企業集團現金流量預算。

（一）現金流量預算編制的標準化和前瞻性

由于預算誤差較大，調整頻繁，企業集團將現金預算納入ERP信息系統的較少，所以應制定現金流量預算標準化流程，規范編制依據、方法、程序等，力求準確，并根據企業集團發展和外界變化情況及時進行動態調整、滾動編制。

現金流量預算編制不是簡單的匯總，應有一定的前瞻性，要充分考慮行業的未來發展前景、地區的區位發展狀態，也要考慮企業集團的未來資產負債結構變化，還要考慮在開拓新業務板塊、轉型發展方面對現金流量的要求。

（二）融資規劃的長期性和可控性

現金流量預算應當對企業集團資金管理具有較強的控制作用，企業集團并據此規劃中長期融資策略，主要體現在直接融資和間接融資比例的控制、銜接，長短期融資期限的總體布局，各種融資方式可用融資額度的使用計劃，融資風險控制措施，融資應急預案等。

四、評價資金運行管理效果，提升資金管理水平

企業集團建立資金集中管理的后評價制度，一方面是對各級資金管理人員資金管理行為的監督，另一方面是對資金執行效果的分析總結，及時調整管理措施，不斷提升資金集中管理水平。

（一）資金運行效率評價

從資金集中度入手，剖析各種資金管理措施是否達到預設的效果，執行中存在問題，是否需要改進，執行效果的分析評價，便于改進資金集中管理方法，修改完善資金管理制度，通過制度創新不斷優化資金集中管理機制。

（二）融資情況評價

一定時期內，企業集團可能從各種融資渠道融入資金，會有不同的融資成本，從不同方面對各種融資方式綜合分析和比較，再參考同類型企業集團的融資情況，調整融資策略，拓寬融資渠道，優化融資結構，降低融資成本，控制財務風險。

同時，也應對與各商業銀行合作關系進行評價，從融資成本、額度、合作方式等方面分析比較，各商業銀行在不同方面呈現不同的優勢特點，可以揚長避短，創新和探索不同的合作模式，同時根據各商業銀行對企業集團的不同貢獻度，確定合作的深度和廣度，對部分銀行在存款分配、承銷債券等方面給予政策傾斜。

（三）資金風險防控效果評價

某些風險點能否發生風控事件，風控事件發生的類型、次數、概率及原因，均需要定期統計分析，并評價各種資金風險控制措施的有效性。風險防控效果評價的目的不是完全杜絕風控事件，主要是優化風險防控措施，將風險控制在可接受水平。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].中國財政經濟出版社，2011.

[2]王華成.財務管理研究[M].中國金融出版社，2006.

第4篇：財務公司資金管理范文

摘 要 隨著經濟的快速發展，我國企業集團也在不斷地進行良性轉變，企業集團財務公司資金集中管理是伴隨著企業集團的發展而建立的。資金是企業集團生存與發展的核心，企業集團財務公司就是協助集團資金的管理，促進集團經濟的快速發展。在國家政策的大力支持下，企業集團財務公司逐漸發展成為企業集團核心競爭力，成為促進企業發展的支柱。

關鍵詞 資金集中管理模式 財務公司 企業集團

企業集團財務公司是我國企業集團發展的必然產物，服務于企業集團的客戶融資與企業資本的運作，是企業集團財務融資的一種重要的方式，促進了企業經濟的發展與企業集團的改革[1]。

一、我國企業集團財務公司資金集中管理的重要性

資金集中管理是企業集團發展的重要環節，貫穿著整個企業的管理核心，所以說現代企業的發展離不開資金集中管理，企業資金的管理關系著企業的發展與生存。

1.1企業資金管理是企業集團內部管理的需要

企業資金管理不僅僅是簡單的財務工作，如記賬、報賬等，而是企業經濟發展的理念，加強企業資金管理，降低企業資金管理風險，拓寬企業的投資渠道。由于企業內部成員與企業法人的地位是等同的，所以當企業成員財務目標與企業集團的財務目標發生分歧時，可能發生企業成員財務目標的最大利潤化。

1.2發揮企業財務資源的聚合優勢

由于企業集團成員所處的部門不同，導致企業內部成員的競爭形勢與發展機遇也不盡相同，有些部門可能是冷行業，發展的較慢，處于平穩發展階段，導致大量資金結余無法有效利用。也些部門則發展的較快，造成企業資金短缺現象。協調企業內部各成員對企業財務源源的一體化整合，充分發揮企業財務資源的聚合優勢，降低企業整體財務成本，實現企業整體資金的有效利用，有利于企業集團整體利益的發展[2]。

1.3有效控制企業資金風險

企業集團的財務公司有利于企業集團對企業內部成員資金的流入流出，有效控制企業集團融資控制能力，確保企業集團資金的安全使用與融資利潤的最大化。企業集團財務公司可以有效地防范企業內部成員之間互相擔保風險，避免影響企業集團的信用形象。

二、我國企業集團財務公司資金集中管理模式

根據有關資料表明，我國大多數企業集團都實施了財務公司資金集中管理模式，企業集團資金集中度越高，說明企業資金集中管理模式效果越明顯。我國企業集團財務公司管理模式主要有三種，即高度集中管理模式、收支兩條線管理模式和傳統的資金管理模式[3]。

2.1高度集中管理模式

對于企業集團成員相對集中的企業集團實施高度集中管理模式。企業實施高度集中的管理模式，企業財務公司在商業銀行統一開立清算賬戶，企業成員只能在企業財務公司開設結算賬戶，或者企業成員通過企業財務公司在銀行辦理所有結算業務，也就是說企業集團所有成員的往來業務都需要通過企業財務公司進行轉賬結算，企業財務公司作為企業發展的血液，在企業內部清算中起著關鍵性的作用。同時企業財務公司為企業成員單位與企業外的單位結算起到結算的作用。高度集中管理模式實現了企業財務政策的高度統一，在一定程度上降低了了企業集團的管理成本。

2.2收支兩條線管理模式

收支兩條線管理模式也稱為相對集中的資金管理模式。資金的歸集形式：企業集團財務公司與企業合作商行銀行開通收入戶與支出戶，成員單位在企業集團財務公司的合作銀行開通收入戶與支出戶，收入戶只收不支，當收入戶有收入時，銀行自動將收入歸集到成員單位在財務公司的賬戶，除了專項資金存款，收入戶也不能對外進行任何費用支出。支出戶主要用于成員單位的日常費用支出，如員工的工資、企業的稅金等，但對于大額度的資金，則由企業集團賬務公司對外支出[4]。

此外，企業集團財務公司還擔任著企業集團的預算與監督的作用，對企業集團的日常費用需求做好預算評估，避免企業資金資源的浪費。

2.3傳統的資金管理模式

傳統的資金管理模式是一種松散的資金管理模式，即企業成員單位可以在企業集團財務公司與外部商業銀行同時開立賬戶，成員單位根據企業的實際情況選擇資金存放與結算機構，并且可以自主選擇結算業務。這種模式下，企業集團財務公司處于被動形式，企業財務公司不具備主動收款與歸集資金的作用，依賴于成員單位的主動性，難以實現企業資金集中使用，也不易于企業資金的管理。

三、總結：

隨著社會的發展，市場經濟體制的發展與完善，我國企業集團在面臨激烈的市場競爭逐漸發生改變，企業集團財務公司資金集中管理是企業資產改革的重大突破，成為我國企業集團發展的支柱力量。相對于國外發達國家，我國企業集團財務公司的發展時間比較短，財務公司資金集中管理作為企業集團發展的核心，監控企業的資金管理與運作風險的有效控制，提高了企業集團資金有效率，對企業集團的發展做出巨大的貢獻[5]。

參考文獻：

[1]吳豪.我國企業集團財務公司資金集中管理模式研究.廣西金融研究.2009（11）：39-41.

[2]盈曉紅.關于企業集團財務公司資金管理模式的探討.資金管理.2012（08）：31-35.

[3]劉軍.淺談集團企業財務公司資金集中管理模式.財稅統計.2011（09）：75-76.

第5篇：財務公司資金管理范文

關鍵詞：財務集中管理；集團公司；資金收支；賬務處理

財務集中管理時對集團融資以及內部自由資金在分配領域方面的機體調整。在進行實際的操作使用上，可根據集中管理的一般特征與統一開戶的處理措施來進行統一規劃。但是，由于其資金的集中管理特征，主要集中在結算中心、財務公司、撥付備用金以及統收統支的不同模式之中，從而導致了集團資金管理中更容易出現諸多的資金問題。而在進行財務集中管理的實際形式分析過程中，需要以同行的實業標準作為主要的控制基礎，實現對整體信息領域內不同企業的借鑒分析。

一、集團公司資金集中管理的必要性分析

集團公司的資金集中管理理念，需要從多個方面來進行統籌分析，其必要性則主要集中在以下幾點。

1.可有效降低管理風險

在現有的集團公司財務管理中，由于不同分屬的子公司以及業務類型的廣泛性分析問題，需要從多個行業的業務流程來進行綜合性的業務流程分析，并依照分散的管理情況來實現對公司以及下屬各個部門分數行情上的有效調整，其作用，對不同環節的控制力度等，都會造成一定影響。對于各單位的資金運行狀況問題，通過集中化管理模式，能夠更加精確的將其經營的情況來進行規范化監督管理，其作用，從資金的集中管理與實施的有效手段等，額可以更好的滿足所述單位的財務監督管理。而這樣，也就幾大的降低了財務的運營風險。

2.提升了資金的融資等級

隨著現代化企業的不斷發展，在進行相應的行業經營特點上的差異性分析后，可以得出，對于資金的需求，應當從企業集團自身的發展基礎來進行綜合性分析，并探究這個過程中，不同環境下，企業資金的短缺問題等，需要從多少個方面來進行綜合貫徹分析。而這個過程中，對不同的資金運營情況來說，其不同的應用需求，對整體的機構實施來說，都將成為主要的影響因素。

而集中的資金管理措施，則可以有效的提升融資的安全等級，并降低其資金的運行成本。在內部的實際使用中，也可以更加得心應手的進行執行操作。

二、集團公司資金的集中管理設計方案分析

從現有的集團公司管理方案來看，其所采取的傳統收支模式，需要按照相關的傭金模式以及結算中心模式等來進行運營分析。但是這些模式在實際的使用中，卻存在著諸多的不合理性，且過于針對子公司與總公司之間的靈活性分布，從而導致了諸多的運行結算模式出現問題。而在進行相應的模式改良設計中，需要針對財務公司的管理規模來進行資金整合控制，并依照相應的集團財務管理職責來進行調整，在滿足基本的管理需求同時，實現對外匯以及有價證券的交易防護處理。在這個過程中，為滿足基本的股票、證券等交易上的優勢，就需要結合集團的融資渠道進行充分的角色扮演。

針對集團與自有財務公司的集中化處理問題，需要根據集團分公司和子公司等多個層面來進行合理的分析，其財務公司在所需要對總公司與子公司在財務上進行規范管理。在這個價值的利用空間中，對于內部資源以及財務公司的模式作用問題來說，集團公司以及資金在集中管理過程中，對于設計的探討作用，就可以以財務公司的模式作為示范實例來進行分析。而在進行這一類的設置過程中，對于基本設施的管理，就可以結合如下幾點來進行管理執行。

1.賬務執行設置

在進行集團公司的日常任務設置中，可以根據有效的資金歸集賬戶進行總量信息上的劃分支出管理。并依據相應的支出資金進行賬戶資金的整合。而對于試點企業的財務公司收入管理，需要結合財務公司在支出賬戶的應用基礎上來實現對日常人工成本，以及日常費用上的支出支持。

2.資金規劃分析

在進行資金的規劃管理處理上，需要對公司上的資金進行限額，并以此來確保整體金額支出與收入上的平衡。而在這個過程中，對于不同的資金協議保護作用，可分析公司賬戶與用戶規劃處理需求上的彌補限額作用，并通過相應的試點與企業的預計作用來進行非經營性的資金支出作用分析，并依照相應的專項申請信息來確保其經營審批過程的安全性。對于資金的收入管理問題，在除去現金收入以后，可根據企業的應用基礎來確保其公司在凱里收入的支出賬戶以及應用基礎上，實現對不同領域內的賬務信息管理。而這個過程中，對于資金收入的管理問題，都可以從企業的財務公司進行賬務以及工作日等方面的信息整理管理。

3.利息清算

對于試點單位在開設的賬戶方面，其利息的收入與清算問題，需要從現有的單位所有性來進行利率上的換算，并對其協議執行進行整體分析。其試點單位在劃分的集團資金以及利息的使用規則上，可根據集團公司所按照的相關協議來執行規劃。對于集團公司墊支部分，集團公司需要單獨來進行資金運算的籌劃分析，判斷其利息的結算形式。

4.賬務處理

在進行企業的增設應用管理中，需要根據相應的教育試點基礎，來完成對核算資金鏈上的諸多層次分析。其付款以及試點企業的運行作用等，可結合相應的核算試點以及企業資金的規劃設施確保利息在清算業務上的應用探析。

三、方案實施的執行步揍以及相關問題分析

在進行企業集團財務的集中管理中，其主要的流程步揍就如下圖所示。

在進行以上的流程操作中，仍存在相應的管理設施問題，其中主要就主要集中在不同規劃信息上的執行調整。對于國家資金的集中管理運行，可結合現有的發展需求來確保法律的起步設施，并依照相應的配套作用來進行規劃管理。而在這個執行的規程中，主要問題集中在如下幾點上。首先，規范性問題，由于我國資金集中管理的模式發展起步較晚，導致了在相關的法律法規上，也有較多的不足，從而讓導致了在實施規范化管理上，容易出現諸多的管理秩序混亂問題產生。因此在進行相應的法律糾紛風險管理上，其工資的發放與報銷鳳霞問題都依然存在。其次，所屬企業資金的歸集積極性問題，需要從現有的試點作用來進行集團公司與試點企業約定利息上的清算分析，并依照相應的通氣協定利率來確保企業活動以及存款利率上的綜合分析，其中的管理積極性問題，也較為突出。最后對于提升資金的管理措施上，需要結合相應的資金連接作用機制來進行合理的分析，而其中企業資金的存儲量也都人存在較多的問題，需要從多個運輸的整個途徑上來實現對功能定位。

而對于這些問題的應對措施，針對企業所屬部門在批準的程序應用問題，可從現有的審批問題進行效率問題上的解析分析，并依照常規的運行程序來確保其調整事物的有機處理規劃，并依照資金管理的模式，簡化其基本的審批程序，并提高管理效率。

四、結語

總的來說，隨著現代化財務管理集中運行方式的逐漸成熟，財務集中管理形式，將成為主要的賬務處理形式，而通過有效的基礎設施分析，可更進一步的完善對簡化審批程序上的有效進程改良。其作用，將更好的提升管理效率，同時簡化審批程序。

參考文獻：

[1]宋清梅.集團公司現金流管理研究[D].南開大學，2006.

[2]周顧宇，王炳志.我國企業集團資金集中管理模式與實踐探析--以中遠集團公司為例[J].特區經濟，2007，225（10）：282-284.

[3]鄭丹.企業集團資金集中管理模式芻議[J].長江大學學報：社會科學版，2012，35（4）：84-86.

[4]潘榮良.中國企業集團資金集中管理研究[D].復旦大學，2008.

[5]張文龍.HY集團財務公司資金集中管理研究[D].河南大學，2014.

第6篇：財務公司資金管理范文

關鍵詞：融資性 擔保公司 財務管理 改進策略

融資性擔保公司是指依法成立的，經營融資性擔保業務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據承兌擔保、信用證擔保、貿易融資擔保及其他融資性擔保業務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監管也變得較為嚴格。財務管理作為企業管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監管出現缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變為金融風險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現狀

當前，我國絕大多數融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現在以下幾方面：

（一）對被擔保企業提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業的發展相對較慢，很多企業存在資金問題，為了使企業得以持續發展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數據。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業的財務數據、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

（二）缺乏財務風險控制意識

大多數融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現財務問題。

（三）缺乏專業的財務管理人才

擔保是一項專業性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業務的專業財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致擔保公司往往承受較大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

（一）完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據法律法規建立健全內部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

（二）建立內部控制制度，合理規避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規定建立健全企業內部財務管理制度、會計核算制度和內部控制制度，并定期聘請具有相應業務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產質量風險、委托業務風險、關聯交易風險、操作風險等為主要內容的財務風險控制體系，遵循審慎經營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監測和控制等手段，適時調整和降低財務風險，使風險控制的內容和措施不斷適應管理需要。

（三）加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，促進企業實現可持續發展。從目前來看，我國大多數融資性擔保公司正處于金融危機中，企業要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規范；對業務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業務宣傳費、對差旅費及維修費進行監控等。

（四）充分發揮地方監管部門、銀行的外部監督作用

地方監管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監管，杜絕擔保公司發生與擔保業務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯方提供擔保違規套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業的發展、對社會融資問題、三農健康發展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發揮外部監督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續發展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

參考文獻：

第7篇：財務公司資金管理范文

伴隨著我國企業集團的規模擴大和業務拓展，資金管理對于企業快速穩健發展愈加重要。同時，企業做大做強的目標又對資金管理的專業化水平要求不斷提高，從而推動企業的資金管理體系與工作職能不斷向前發展。

企業財務公司作為企業資金管理的高級階段與創新模式，具有非常明顯的優點，對于大型企業集團充滿吸引力。國內的大型集團企業基于“優化企業內部資源配置”、“追逐金融利潤”、“產融結合促進集團快速發展”的目的，紛紛組建財務公司。集團財務公司作為集團企業的貼身金融服務平臺，其戰略定位是作為集團企業的資金結算服務平臺、籌融資服務平臺、投行咨詢顧問平臺、投資理財服務平臺。

資金管理部門的管理職能

集團企業在采用完全市場化運作下的財務公司模式進行資金運營管理的同時，一般還會在集團財務部下，設置資金管理部門，例如資金管理處。財務公司已經承擔了集團的資金運營的職能，那么設立資金管理處與財務公司并存的原因是什么呢？

財務公司作為非銀行金融機構，有從事高風險金融業務的業務權限，例如：有價證券投資、受托投資、外匯理財、保險等。財務公司作為獨立法人，有業務拓展和追逐利潤的管理目標。因此財務公司的管理層就可能產生為了追逐利潤而從事高風險業務的沖動。集團總部作為財務公司的控股股東，根據所有權和經營權分離的原則，不干涉財務公司的日常經營。但是如果財務公司的管理層從事高風險業務造成損失，那么集團作為控股股東就會承擔主要損失。因此，集團總部必然產生對于財務公司進行監管的需求，而對財務公司進行過程監管的職能就由集團財務部下設的資金管理部門來承擔。

集團資金管理部門代表集團，作為資金內控監管中心，行使集團資金內控監管權；財務公司作為資金運營中心，行使資金運作權利。兩者相互制衡，也符合財務管理中決策、執行、監管三權分立的原則，兩者關系如下圖1所示。

戰略定位與內容

在財務公司進行資金運營的情況下，集團總部資金管理部門的戰略定位為“資金監管中心”、“資金內控中心”、“資金風險中心”（如圖2）。資金管理部門內控監管的范圍為整體集團體系，管理重點是集團財務公司。

集團管理部門戰略定位的具體說明如表1。根據集團資金管理部門的戰略定位，具體業務共劃分為11大類，具體內容如表2。

集團資金管理信息化建設

信息化建設需求應該與資金管理部門的戰略定位相匹配，達到資金內控、監管、分析的目標。因此，資金內控、監管、分析系統不同于現有主流的資金業務運營系統（目標客戶為結算中心、財務公司），具有獨特的技術架構與技術特點。

資金內控、監管、分析業務作為財務公司運作成熟后新的管理要求，具有一定前瞻性。對應建設的資金內控、監管、分析系統具有燈塔效應，有較大的市場潛力。

下面以筆者參與的某公司資金內控系統投標為案例，對于資金管理部門的信息化建設要求進行詳細闡述。

某公司為國有超大型企業集團，截至2008年底，公司擁有三級以上全資和控股投資企業84家，資產總額超過千億元，所有者權益超過500億元。公司經營收入400億元人民幣，實現利潤超過50億元。

集團出資成立并控股財務公司，財務公司作為集團資金運營中心。集團財務會計部下設資金處，資金處的主要管理職能為資金內控、監管、風險分析。

集團信息化采用大集中（數據集中、系統集中、硬件集中）的信息化建設模式，已經構建了母子公司統一的Oracle ERP核算平臺、Oracle ERP人力資源管理系統、全面ERP Hyperion預算管理系統、合并報表系統、財務公司資金系統、商業智能系統。

2009年由集團財務會計部下屬資金處提出信息化建設申請，目標是建立統一集成的資金管理系統，可以全面掌握集團資金狀況，監控資金相關業務風險，提高資金管理水平和效率，提升財務信息的準確性、及時性和有效性。

軟件公司對于客戶的信息化需求出具了如圖3的總體架構和數據流向方案：

決策支持層：滿足管理層決策支持的需求。以資金內控層的數據和相關異構系統采集數據為來源，進行多種方法的統計分析，例如：同比、環比、趨勢、因素、結構等；進行多種圖表的展現形式，例如：柱狀圖、餅狀圖、折線圖、雷達圖等。決策支持層同時是指標預警管理中心和資金報告管理中心。

業務監管層：滿足集團總部財務會計部門對于集團總部資金監管的要求，達到資金業務的內控，包括資金業務的統計分析、資金業務的監管、資金實時預警等工作。

業務處理層：使用對象為子公司財務部門、投資控股公司財務部門，它們根據管理制度，通過局域網登錄或者遠程登錄的方式來錄入資金業務發生數據，處理資金業務。

數據存儲層：存儲資金系統本身的業務數據以及從異構系統獲取的數據，是資金業務的數據集中平臺，是資金系統決策分析層的數據源。

數據輸入與系統接口層：是數據采集和交換的平臺，通過數據輸入與系統接口層，完成與6個異構系統的數據采集。支持多種采集方式，包括輸入、其他導入和數據裝載、數據轉換和數據清洗的方式。

系統技術特點

系統作為大型集團跨地域應用的系統，應采用先進的信息技術，基于Internet/Intranet網絡技術，支持純B/S應用模式，實現遠程實時訪問和操作，并且不能有用戶或結點的數量限制。可與主流的面向對象數據庫集成，構造集中管理與適度分散相結合的資金管理模式。

系統作為資金分析平臺，對于效率和穩定性要求很高。系統應該在關鍵效率指標上滿足應用要求，例如：系統請求響應時間、系統并發承受能力。

系統作為資金數據集中平臺，應該具有應用集成性，支持通過多種接口方式與其他異構系統對接。例如：使用Hyperion的ETL工具，將異構系統的數據（關系型數據庫）抽取到資金管理數據庫（關系型數據庫）。

系統應具備強大的應用支撐平臺與技術平臺，以支持業務調整和擴充。

系統不需要與銀行系統對接，系統獲取銀行賬戶數據的需求，可以通過財務公司與銀行系統對接獲取銀行數據，資金內控系統再從財務公司通過接口的方式獲取。

系統作為集團核心資金系統，對于安全性要求很高，應該使用CA數字證書安全機制保證網絡端應用的安全。資金內控系統與財務公司的資金運營系統可以使用同一套CA安全體系及系統。

在財務公司資金管理模式下，資金內控、監管與風險管理對集團資金管理提出了新的管理要求。現階段提出類似管理要求的企業集團基本上都是國有超大型企業，與當前主流的結算中心資金管理、財務公司資金管理比較，具有前瞻性，對應的信息化系統在技術上、業務上都具有全新的特點。

第8篇：財務公司資金管理范文

中糧：價值鏈協同

中糧集團有限公司是中國最大的糧油食品進出口公司和實力雄厚的食品生產商。近年來，中糧集團發展迅速，形成了有限相關多元化的格局，在管理上，形成了集團―經營中心―業務單元―利潤點的多級管理體系。由于各板塊業務模式和所處發展階段不同，資金集中管理的需求各異，同時在集團全產業鏈戰略的引領下，各企業間的協同要求亦不斷深化。

2002年，集團成立中糧財務公司，履行資金集中管理職能，通過“銀企直聯”模式，財務公司建立了覆蓋工行、農行、中行、建行、交行、招行、中信七家銀行的資金集中管理系統，實現了300余家成員單位近800個銀行賬戶的聯網，每日實施資金歸集與撥付。財務公司發揮集團資金蓄水池作用，利用歸集的集團沉淀資金發放貸款，實現集團資金的體內循環，有效提高了資金使用效率，降低了集團整體負債和財務費用。通過財務公司資金管理系統，集團各級管理人員可實時監控和管理所轄企業的資金流向和流量，加強了資金計劃管理和資金風險的控制。

面對新形勢，財務公司充分發揮金融機構職能，積極面對集團發展和內部協同帶來的資金需求變化，突破創新資金管理模式和手段，開發個性化資金管理子平臺，配合集團全產業鏈戰略推出外匯結售匯、供應鏈票據融資等業務，為集團上下游完整的價值鏈提供金融服務。

中免：“內部銀行”

中國免稅品（集團）有限責任公司是按照國家免稅品專營政策開展免稅品經營業務的國有企業，是國旅股份公司的全資子公司。2009年以來，中免公司以嚴控風險為主線，從建立對子公司的財務管控體系、落實資金管控措施、改革銷售信用管理、上線資金管理平臺、實施集團資金集中等方面入手，統籌規劃、協調推進。

2009年和2010年，中免公司相續出臺了《資金管理辦法》、《子公司財務管理規定》、《財務審批管理規定》、《費用管理辦法》等一系列規范資金管理的基本制度和與基本制度相配套的各項規范辦法60余個，基本形成了完善的管理制度體系。

《子公司財務管理規定》和《資金管理辦法》對有關資金的各個方面工作，包括現金和備用金、銀行賬戶、資金收支、對外投資、工程建設、資產購置、資金往來和貸款、票據和印鑒、財務安全保衛等，均進行了嚴格細致的規定，嚴格禁止下屬企業進行資金理財、資金拆借等5項活動，將下屬企業貸款、擔保、重大資產購置等5類重大財務事項的管理權限一律上收至總部。同時，通過培訓宣講、非現場財務監督（報表監控）、現場財務監督（巡回檢查）、內部審計等方式以及嚴格的獎懲措施保證制度貫徹落地。

公司從2009年開始著手實施集團資金集中管理，經過不懈努力，成功實現全部銀行賬戶上線、96%的子公司向總部上劃超額資金，集團資金集中度比2009年提升了24%。

同時，中免公司以成熟的第三方資金管理平臺為基礎，針對我們實施資金集中的模式和要求，開發實現平臺的“內部銀行”功能，對資金劃撥、內部結算、資金結轉等事項進行內部記賬、自動處理、批量操作，資金上劃集中后的管理和結算工作井然有序，總部財務部已經具備集團“資金結算中心”的雛形。

三峽財務 行清算

三峽財務有限責任公司專門服務于中國長江三峽集團公司及其成員單位的非銀行金融機構，公司股東由中國長江三峽集團公司、中國長江電力股份有限公司、長江三峽投資發展有限責任公司、長江三峽技術經濟發展有限公司、長江三峽實業有限公司5家單位組成。

三峽財務公司在資金管理方面經過多年實踐，不斷探索，形成了具有三峽特色的資金管理、資金支付模式，建立了核算、結算、清算一體化的電子服務系統。

在資金管理、支付模式上，三峽財務公司使用了行清算模式，所有成員單位均需在財務公司開立結算賬戶，所有資金收付業務均通過三峽財務公司在工行、建行、農行、交行所開立的清算專戶進行資金清算。這一模式充分發揮了財務公司作為集團公司資金集中管理平臺的作用，取到了良好的資金蓄水池效果。

同時，為滿足這一模式要求，三峽財務公司歷經多年，成功開發了集結算、核算、清算于一體的綜合結算業務系統，即電子服務系統。電子服務系對內是借助網絡技術，將結算服務平臺延伸至成員單位，變財務公司柜面結算服務為網上結算服務，為成員單位提供了便捷、高效的資金結算渠道；對外是借助銀行結算網絡和網點優勢，在現金、支票等金融業務上為財務公司提供相匹配的后續服務，為成員單位提供實時、安全的資金清算渠道。

云南冶金 “現金池”

云南冶金集團財務公司是由云南冶金集團股份有限公司、云南馳宏鋅鍺股份有限公司、云南鋁業股份有限公司發起，經中國銀監會核準成立的非銀行金融機構。財務公司于2010年1月注冊成立，當月財務公司“資金管理信息系統”上線運行，實現與集團公司本部等6戶成員單位、工商銀行等6家商業銀行的系統對接并穩定運行；10月，啟動“資金管理信息系統”二期建設，新增9家商業銀行上線，新增電子回單、上市公司額度管理等功能，財務公司各項業務平穩起步，集團公司統一管理和運營的“資金池”基本形成，集團資金集中管理進一步加強，資金運營效率進一步提高。

一年來，財務公司完成了與工商銀行等15家商業銀行的“銀企直聯系統”的上線運行，完成了與集團公司本部等35戶成員單位，計148個銀行帳戶的“資金管理信息系統”上線運行，上線成員單位資金集中度達77%，通過財務公司支付結算率達到55%。

第9篇：財務公司資金管理范文

關鍵詞:集團公司 財務公司 優勢 弊端

■一、財務公司的定位與功能

據中國財務公司協會統計,目前我國財務公司總數已接近80個,行業規模日益擴大。高效的資金運作、豐厚的利潤回報使眾多企業集團對財務公司“望眼欲穿”,爭先恐后地躋身“財務公司俱樂部”。

財務公司是大型企業集團投資成立,為本集團提供金融服務的非銀行金融機構。多年來財務公司為本企業集團深化體制改革、促進企業集團的資金集約化管理、增強內外部融資功能、優化產業結構、提高國有企業的競爭實力立下汗馬功勞。財務公司在為企業集團發展的同時自身也有了長足的發展,在企業集團的經營活動中起到了舉足輕重的作用。

為了規范財務公司的行為,促進財務公司的健康發展,中國人民銀行1996年頒布了《財務公司暫行管理辦法》、1997年下發了《關于加強企業財務公司資金管理等問題的通知》,進一步確定了財務公司的業務范圍和基本功能。2000年實施的新辦法更加全面完整地為財務公司確立了性質、任務、功能。為企業集團財務公司盡快與國際接軌奠定了理論基礎。

根據中國人民銀行[2000]第3號令《企業集團財務公司管理辦法》有關條款精神,新辦法對申請設立財務公司的條件有了較大提高,對集團控股的總資產、所有者權益、營業收入、利潤總額等規定了硬性指標。例如:規定申請設立財務公司的企業總資產必須不低于80億人民幣,所有者權益不低于30億人民幣,總營業額連續三年不低于60億人民幣,利潤總額不低于2億人民幣或等值的自由兌換貨幣等。這為財務公司規模經營和抵御金融風險提供了保證。

新辦法明確了財務公司的主要業務范圍,為財務公司的全面發展拓寬了市場。新辦法突出了財務公司作為一類金融機構的特色,確定了“財務公司為企業集團成員單位技術改造、新產品開發及產品銷售提供金融服務,以中長期業務為主的非銀行金融機構”。新辦法允許財務公司有以下主要功能:

1、融資功能。允許財務公司發行金融債券、同業拆借、境外借款。

2、投資功能。財務公司辦理集團成員單位產品的消費信貸、融資租賃、買方信貸、有價證券投資、金融機構投資和集團成員單位股權投資等。

3、中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款,承銷成員單位企業債券、咨詢、、擔保、信用簽證等。

于此可見,財務公司具備依法融資、投資、中介功能,作為一個非銀行金融機構依托于集團,為集團服務,支持企業集團發展。然而,擁有財務公司,企業集團的財務問題真的可以“一勞永逸”了嗎?這還需要從利弊兩個方面展開分析。

■二、集團公司成立財務公司的優勢分析

1、集團公司組建財務公司有利于增強企業內外部融資功能,有利于優化產業結構,開拓市場,提高國有企業的競爭實力。

2、資金管理,是財務公司的最大優勢所在。具體而言,財務公司的資金管理包括資金結算、資金流轉、內部存款三個部分,這些實際就是財務公司的“命根子”。其基本運作模式是,財務公司通過吸收集團內部企業的存款,形成一個規模龐大的低息資金“蓄水池”,一旦集團出現資金缺口,就可以從中抽出資金,對集團形成強大的資金支持。同時,集團內部的資金關系全部通過財務公司進行結算,既提高了流轉效率、又方便了資金結算。比如,中遠、華能、武鋼、攀鋼就通過財務公司建立的“內部網上銀行”平臺,提高了資金流轉速度,簡化了結算手續,降低了資金管理成本,享受了財務公司帶來的結算便利。

3、財務公司的節支增效功能,則最令企業集團怦然心動。節約財務費用、增加資金運用收益也是建立財務公司的目的之一。通過財務公司這個“信貸橋梁”,集團企業間可以進行內部資金調劑,從而省掉了向商業銀行貸款所發生的高額利息。另外,財務公司還通過投資運作、金融中介等手段增加了自身利潤,提高了企業集團的收益。比如,位列世界500強的通用汽車集團旗下的通用汽車金融服務公司,僅去年1年就向集團貢獻了高達29億美元的凈利;在國內,中國電力財務公司在從2000年起的5年間內,實現利潤近34億元,資本利潤率達44.07%,2001年到2003年,每年投資分紅率甚至都在20%以上,這為集團公司提供了豐厚的回報。

■三、集團公司成立財務公司的弊端分析

1、成立財務公司對集團來說,不利方面主要是增加稅賦,尤其對合并納稅的企業集團或享受優惠稅率的企業集團而言。由于財務公司是獨立法人,須按照金融企業對外納稅,勢必增加了集團企業的稅賦;財務公司受監管的力度加強(市場準入、風險監管、效益監管、監管客體、市場退出),財務公司必須接受人民銀行非銀司的監管,企業集團資金運作將受到限制;財務公司必須以商業化、市場化的方式去運作,相對結算中心而言,行政管理力度減弱;財務公司不能設立分支機構,不利于集團跨地區資金的集中管理。

2、弊端浮現:粉飾報表,“短存長貸”。由于財務公司與企業集團有著“千絲萬縷”的聯系,前者很容易通過關聯交易,為后者粉飾報表、虛增利潤。據媒體報道,不排除有的企業成立財務公司,是有粉飾財務報表的需求。而2004年中海油財務公司由于涉嫌關聯交易被香港聯交所調查的“66億存款風波”,至今還讓很多財務公司膽戰心驚。根據財務公司的管理理念,要把同一集團內的資金匯集起來,而這一理念恰恰是庇護關聯交易的“溫床”,因為通過財務公司,企業集團可以實現資金流的任意滾動,并在滾動過程中虛增資金收益,從而達到粉飾報表的目的。

3、成立財務公司之后,隨著資金流的轉移,企業集團的財務權限也集中到財務公司身上,財權過分集中使得企業總風險大增。資金是企業的生命線,掌控企業資金的財務公司稍有閃失,就有可能對企業集團造成致命影響,比如,財務公司一旦發生類似擠提存款、到期債務不能支付、大額貸款逾期或擔保墊款、電腦系統嚴重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級管理人員涉及嚴重違紀事件等重大事項,都會導致整個集團步入“萬劫不復”的深淵。舉個例子,目前國內財務公司“短存長貸”情況相當嚴重,資產負債的期限結構嚴重失衡。據財務公司協會調查,大多數財務公司的資金來源中,5%為長期存款,95%為短期存款,但是對成員單位貸款中,50%卻是長期貸款,其中,2004年末,注冊資本金和資產規模位居前列的某財務公司的長期存款在總負債中僅占0.06%,存在著較大的流動患。

■四、前景對策

財務公司作為一種集中的資金管理機構,是應企業集團的需求而生的,前景無限美好、發展潛力巨大,這點已在國外的經驗中得到了證實。然而,基于對財務公司的利弊分析,我們不能對其放任自流,而要因勢利導,在政策的引導下促進其健康發展。

1、繼續完善財務公司監管體系的構建,起到防患于未然的作用。

2、支持財務公司的金融創新,比如,財務公司提供消費信貸服務、財務結算的信息化建設等。

3、加強財務公司配套市場的建設,比如,允許有實力的企業,嘗試發行金融債券等。

總之,隨著企業集團的發展,如何加強資金管理成為企業至關重要的課題。積極探索財務公司內在規律,結合企業的實際情況建立合適的管理體制,是企業集團資金組織設計者的當務之急。依筆者之見,集團公司成立財務公司,不失為大型企業集團資金管理和運作的良策。

參考文獻:

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[2]集力資金集中管理下的風險因素分析.商業科技,2007

[3]企業集團財務公司資金集中管理結算模式的實踐與構想.生產力研究,2007;13

[4]大型集團公司融資謀略.施工企業管理,2007;9