稅務籌劃的服務內容精選(九篇)

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第1篇：稅務籌劃的服務內容范文

在西方發達國家,稅收籌劃對納稅人來說是相當普遍的,也具有相當高的水平,而在我國,稅收籌劃雖有一定發展,但整體還處于初始階段,發展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動中有一些問題需要引起注意:

1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環境。依法治稅是企業進行稅收籌劃的前提,也是稅務工作人員正確行使其職權的依據。而在我國,許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務法、納稅人權利保護法等尚未出臺,大多稅收法規是以行政法規的形式出現,缺乏法律應有的明確性和權威性。

2.納稅籌劃意識淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國企業所普遍理解,常與納稅人對稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優惠,而想方設法尋找稅法的漏洞進行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識問題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優惠。稅收籌劃意識的淡薄在于納稅人沒有深入了解自身負有納稅義務的同時,還具有納稅籌劃的權利。

3.稅務制度不健全。隨著我國會計準則與國際準則的逐步趨同,稅收和會計之間的差異越來越大,企業往往無法應對越來越復雜的稅務問題。而稅收籌劃作為一項專業性、政策性很強的工作,便造成很多企業沒有稅收籌劃的能力,如此企業便可以將復雜的稅務籌劃委托給稅務機構。但我國的稅務業發展還不成熟,稅務咨詢機構的工作也只局限于報稅、納稅手續的辦理,其稅收籌劃工作開展并不活躍,稅收籌劃的服務質量和層次較低,籌劃的內容有限,大多是運用稅法中的某一條款進行單一的稅收籌劃,很難從企業的整體運營情況進行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時也不利于稅收籌劃的健康發展。

4.稅收籌劃風險意識不足。稅收籌劃在帶來節稅利益的同時,也存在著相當大的風險。但從稅收籌劃的實踐來看,納稅人及稅務機構普遍認為只要進行稅收籌劃就可以減輕稅收負擔,增加稅收收益,很少考慮籌劃的風險問題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負擔層面,片面追求稅負的減免,造成一部分納稅人產生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進一步引致中介機構納稅籌劃行為的扭曲。現有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實質是偷、漏、逃稅,因而經不起推敲和稽查。往往今天請中介機構進行納稅籌劃,暫時減輕稅負,明天稅務稽查又將方案,納稅人不僅要補繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔負刑事責任,這樣反而加重了自身稅負,無形中增加了稅收籌劃的風險。

二、完善稅收籌劃以促進稅務管理水平的提高

1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內進行的,如果沒有完備的法律,就無法確定自己進行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內,繼而出現納稅人通過鉆法律的漏洞來達到減輕稅收負擔的目的。另外從稅務機關的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規的條件,怎樣對企業的生產經營有效,只要稅務機關不依法征稅,這些籌劃就沒有任何實際意義。故完善稅收法治一方面通過稅收立法和執法來約束稅務機關,使稅務機關能夠依法計稅、依法征稅,保護納稅人的合法權益;另一方面可以通過稅法來約束納稅人,抑制其機會主義,引導規范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國家稅收的足額征收。

2.加大對稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導納稅人正確進行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術要求較高的決策活動,它不僅要求納稅人熟悉現行的各種各樣的稅收法律、法規和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運用稅收籌劃理論與方法,再加上財政部、國家稅務總局及各地方政府大量的、經常變動的諸如“稅收優惠”、“補充規定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務機關及時、有效地進行稅收法律法規、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務機關要通過其宣傳引導和支持納稅人正確進行稅收籌劃。

3.大力發展稅務機構,規范稅收秩序。稅務機構的發展,需要配套相應的稅務制度,以規范稅務職業行為。故稅務機關可以借助稅務,不斷規范稅收籌劃,加強稅收管理。從征稅方考慮來看,由于稅務是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務體系的重要內容,其服務質量的好壞,不僅直接關系到稅收征管的實際效果,還直接關系到稅收征管改革的深化,稅務管理的發展。這些稅務中介組織,不僅維護了委托人的合法權益,還促進了稅收政策的正確執行。

第2篇：稅務籌劃的服務內容范文

【關鍵詞】稅務會計師；稅務籌劃；稅務管理；稅務稽查；作用和意義

隨著我國市場經濟的建立和蓬勃發展，多元化的股權結構和債權結構的現代企業制度的建立，政府管理經濟的模式發生了根本的轉變，由原來政府投資一統天下的格局轉化為政府通過政策法規、貨幣政策等手段來實現對企業各項經濟活動的宏觀調控。

國家稅制的不斷健全和各種征管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業開支中舉足輕重的一項重要支出，現代企業在激烈競爭的市場經濟環境中如何維護自身的權益，合理合法規避納稅風險，節約納稅成本，提高企業資金使用效益，實現利潤最大化，進而推動企業可持續發展，這就要求既懂財務更懂涉稅業務的稅務會計師來來發揮作用。本人現結合工作實際，從對稅務會計師的認識出發，分析其作用。

一、企業稅務會計師的基本認識

（一）稅務會計師的涵義

稅務會計師是以國家現行稅收法律為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形式，計算和繳納；即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。稅務會計師具有系統的財稅理論知識和扎實的法律知識，是企業管理涉稅事務的直接代表和責任人是現代企業財稅管理逐漸專業化、職業化的具體體現。

（二）稅務會計師的職責

在企業中，稅務會計師承擔著稅務核算、稅務管理、稅務籌劃和應對稅務稽查等重要的工作職責，因此稅務會計師的配備對企業不可或缺。結合我們國有企業主要是做如下等幾個方面的工作：

1.負責日常稅務核算，依法進行納稅申報，資料整理，如期完整的繳納稅款；

2.及時了解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化（包括訂閱相關雜志、報刊等）；

3.分析研究相關的稅收法規，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；

4.處理公司與稅務相關的突發事件，合理地應對稅務稽查；

5.加強對企業稅務的管理，提高企業稅務風險的控制和防范能力；

6.協調與政府部門的工作關系（包括國資、財政、城管等部門）。

二、企業稅務會計師在稅務籌劃中的作用

稅務籌劃是在法律允許的范圍內，運用國家的稅收政策和有關法律規定，對企業的經濟活動進行事先籌劃和安排，使企業減輕納稅負擔，盡可能的取得“節稅”的稅收收益。

稅務籌劃的內容涉及企業生產經營活動的各方面，要做到有效運用稅務籌劃，不僅要了解稅收法規，還要熟悉會計法、公司法等有關法律規定，唯有如此，才能在總體上為稅務籌劃活動創造一個安全的環境。

例如，新的所得稅法實施條例，對業務招待費的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業務招待費的發生額只允許稅前扣除60%，同時最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，通過“兩頭卡”來限制業務招待費稅前列支。那么企業如何達到既能充分扣除業務招待費，又可以最大限度地減少納稅調整呢？企業是否能找到一個最佳的比例關系呢？我們來列一個公式，假設企業當期銷售（營業）收入=M，當期業務招待費=Y，則當期允許稅前扣除的業務招待費=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時候，業務招待費在銷售（營業）收入的8.33‰的臨界點時，企業可最大程度的扣除實際發生的業務招待費。所以，企業在預算業務招待費時可以先估算當期的銷售(營業)收入，然后按8.33‰的這個比例就可以大致測算出合適的業務招待費預算值了。

對于面對激烈市場競爭的企業來說，稅務籌劃已經成為了重要的經營管理和理財手段之一。但長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統的認識，抹殺了稅收籌劃的積極作用，其實他們是不了解稅務籌劃，稅務籌劃一個重要的前提條件是合法籌劃，即稅務籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構成犯罪的，還要追究刑事責任。

那我們應該如何進行稅務籌劃呢？例如：我公司的主要業務是接受政府委托對市政公用設施進行維護管理和環衛保潔工作以及代政府對公共道路停車場行使收費工作，屬于物業管理服務性企業，是營業稅中“服務業”的征稅范圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設施的全方位的綜合服務，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財政支出。面對這一情況，我公司會計人員通過與財政的溝通，進行了納稅籌劃，把支付給其他專業服務單位的支出（如：市政養護、綠化養護、環衛保潔、公園保安等外包支出）通過國庫集中支付的方式來進行，這樣可以大大地節約了稅收成本，隨著我公司管轄的范圍越來越大（一年將近有3-4億），體現節稅的效益也就越來越大（一年節約將近1-2千萬的稅收）。同時公共停車場的收費通過收支兩條線的方式，收入直接解入國庫，支出由我公司代墊，一定時期向財政結算。收費人員通過勞務公司來安排，把收費人員的工資及社保等費用轉給勞務公司，同時支付一定的服務費，由勞務公司開具服務業發票作為我公司的代墊支出。這樣節約了稅收成本，減少了財政支出。

所以，企業稅務會計師通過對各項稅收規定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進行合理合法的稅收籌劃，不僅有得于企業節約成本，提高效益，促進企業的良性發展，使企業的納稅意識不斷增強，納稅行為逐漸趨于合理化和正規化；而且對政府而言，可以有促進彌補法律漏洞，完善管理制度，增加財政收入的反避稅行為，同時也有效地實施打擊各種偷、逃、騙稅行為。

三、企業稅務管理

企業稅務管理是企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為，它貫穿于企業生產經營的整個過程，是一項復雜的管理活動。通過這十幾年在公司的實際工作，我認為稅務管理是一種依法的自律性管理，其實質是控制稅務風險，需要做好以下幾方面：

1.設置專門的稅務管理部門，進行稅務管理組織分工，強化管理意識。

2.稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理。

3.稅務報告及檔案管理。

4.財產損失申報和所得稅匯算。

5.稅務審計及檢查。

6.進行合理有效的稅務籌劃，降低稅收成本。

7.積極規避和防范稅務風險，維護合法權益。

8.聘請稅務顧問及專業機構，建立稅控體系。

9.加強培訓學習，提高人員業務素質。

通過企業稅務管理，可以減輕企業稅負，提高效益，有肋于企業資源合理配置，提升企業產品及服務的市場競爭力，降低企業和個人的涉稅風險，以求最大限度地依法維護自身的權益。

四、企業如何應對稅務稽查工作

稅務稽查是稅務機關對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政執法行為。而在經濟快速發展的今天，面對錯綜復雜的國際國內開勢，為更好的發揮稅收政策的職能作用，國家對稅務稽查力度越來越大，稅務稽查也將越來越深入。那么，企業應該如何來應對稅務稽查，從而來降低稅務稽查風險呢？

首先，本人認為，企業要加強稅務自查，包括執行國家稅收法律法規、政策的情況，遵守財會制度和財經紀律的情況，生產經營和經濟核算情況等。通過自查，把企業存在的問題及時糾正，提出應對方案，避免在被稽查出問題時措手不及。

其次，應對稅務稽查，我們要弄清楚稅務稽查它是查那些方面的內容，搞清楚了這些內容，我們就可以指定相應的應對策略。同時，在稽查查過程中全程陪同，虛心學習，及時根據行業或企業自身特點對一些問題做出合理應對，將問題就地解決。

再次，根據稽查報告中提出的問題及時總結，避免在以后的工作中再次出現或提出更好的解決辦法。

最后，企業日常也要加強相關的培訓，更多地了解企業稅務風險的來源、了解稅務稽查的類型及程序、掌握企業稅務內控體系。當然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時溝通。

五、稅務會計師在企業稅務工作的作用及意義

（一）國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業的稅收制度的完善。如何做好企業的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業在稅賦上減少收益，是每一個企業都要面臨的實際問題。這就對我們財務人員，涉稅人員、甚至企業的管理人員，提出了更高更大的要求。加強稅務會計師崗位設置，對新時期、新形勢下強化企業在依法納稅，維護企業合法權益，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業成本；提高企業管理水平，提升企業競爭力，維護企業合法權益；促進國家稅收環境健康發展；合理合法執行國家稅收政策方面具有重要現實意義。

1.稅務會計師是企業稅務管理發展的必然趨勢

多來年，由于稅收沒有發揮它調節經濟的重要作用，企業無意間形成了重財務管理和會計核算，輕稅務管理的局面，再加上國家稅收政策復雜多變，企業處于被動從屬地位，無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅規程，更不能準確無誤的履行應有的納稅義務，所以在客觀條件下造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。為了達到科學、精細、規范管理的目標，企業需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務管理的專家，即稅務會計師，確立他們在企業管理工作中的地位，以發揮積極的能動作用。。

2.稅務會計師是企業財務與稅務管理細分的必然要求

隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業涉稅事務越來越復雜，使得財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，它們對會計事項的要也隨之出現了分歧，于是財稅分離問題開始引起了人們的普遍關注，企業內部設置專門的稅務管理機構，建立合理的崗位體系，并配備專業素質和業務水平高的管理人員，從而使稅務會計和財務會計中分離。

3.稅務會計師是稅務專業人才需求量日益增加的必然結果

中國經濟的突飛猛進和國家稅收改革的有效推進，迫切需要大量的稅務會計師。近幾年，企業對掌握稅務方面的專業人才需求量相當大，在很多大中型企業中，對有涉稅能力的人才儲備和待遇已經是非常重視。所以稅務會計師在一定程度上填補了企業大量需求此類人才的空白

（二）綜上所述，對一個健康、完善的企業來說，設立稅務會計師崗位尤為重要。它在企業中發揮著重要的作用：

1.有利于提高納稅人的納稅意識，幫助納稅人自覺履行納稅義務。

2.有利于發揮會計和稅收的監督作用，促進企業正確處理分配關系。

3.有利于企業經濟利益與社會利益的統一。

4.有利于維護納稅人的合法權益。

5.有利于減少企業稅負成本，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力。

參考文獻

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第3篇：稅務籌劃的服務內容范文

【關鍵詞】稅務籌劃；經營活動；節稅

提起稅務籌劃，人們的第一反應似乎就是“讓企業在合理合法的前提下減輕稅收負擔，降低經營成本，提高稅后利潤”。研究如何利用每一個可能的空間盡可能地降低稅收支出，這種技術化的籌劃模式是十分重要的。稅務籌劃這項經濟活動是在一定的經濟條件下產生的，從其產生的主觀原因來看，主要是經濟利益的驅動，是經濟主體為追求利潤最大化目標而產生的。

稅務籌劃這項經濟活動是利用稅收優惠政策進行的，它是在經濟發展過程中，伴隨著國家稅收優惠政策的出臺而產生的，符合國家稅法的立法意圖，受國家宏觀政策引導。納稅人利用各種手段。通過各種渠道，積極主動地獲取稅務信息，掌握國家試點的每項稅收優惠政策并能積極地接受國家稅收優惠政策，利用這些優惠為企業的生產經營服務，實現少繳稅的目標。稅務籌劃是納稅義務人的基本權利之一，是納稅人在不違反具有法律效力的稅收法規規定的前提下，在綜合地運用財務、稅收法律法規、企業經營管理等綜合知識的基礎上，對經營過程中的涉稅事項進行全過程規劃和安排的一項經濟活動。在經濟活動中，以充分發揮稅收的經濟杠桿作用，利用稅收法律優惠政策達到不納稅或少納稅來減輕企業稅負，最大限度地實現企業的經濟效益為目標，其實質是節稅。

一、稅務籌劃的提出

隨著市場經濟的深入發展，稅收對國家和納稅人的利益分配、調節作用也愈發突出。目前，稅收支出已成為企業的一項重要經濟項目。因此，在法律法規許可的范圍內，充分利用國家的各種稅收政策，結合企業自身的經營特點，以企業利益最大化為目的，對企業的生產、經營、投資等事項進行事前安排的納稅籌劃，越來越成為企業經營決策的重要內容，而且也逐步地被企業所接受和采納。

對企業來說，在稅款繳納過程中，依法納稅是企業應盡的義務，而通過合法的途徑進行納稅籌劃，以達到減輕稅負、維護自身經濟利益的目的，也是企業應當享有的權利。企業往往可能因為對稅收政策理解得不全面、不透徹，可能導致某些稅收優惠政策未能享受或未能享受到位；或者在確定企業經營方式、核算方法時未能實現稅負節省的最佳方案；或者未能正確地選擇納稅時機等問題。通過納稅籌劃可以使企業在行使納稅義務的同時，利用合法的手段保護自身應當享有的合法權益。納稅籌劃可以促進企業加強經營管理，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理，企業的納稅籌劃才有其發展的廣闊空間和前景。

二、對稅務籌劃的認識

究竟什么是稅務籌劃?目前很難從已有的教科書或相關資料中找出權威的、全面的解釋，但我們可以從已有的專家學者們的論述中加以概括。稅務籌劃也可稱為納稅籌劃或稅收籌劃。在西方發達國家，納稅人對稅務籌劃耳熟能詳；而在我國，人們對它的認識還不夠。稅務籌劃是指納稅人為了實現利益最大化，在不違反法律、法規、稅法及其他相關法律的前提下，對尚未發生的應稅行為進行的各種巧妙安排，盡可能地取得一定的稅收利益。稅務籌劃的要點在于“四性”：不違法性、籌劃性、效益性以及目的性。稅務籌劃可以采用不同的手段和方法進行，既可以減少納稅人納稅義務、又可以貫徹國家政策的稅務籌劃應按照一定的原則，包括法律原則、財務原則、社會原則以及籌劃管理原則來進行。現代企業一般有四大基本權利，即生存權、發展權、自和自保權，其中自保權就包含了企業對自己經濟利益的保護。納稅是有關企業的重大利益之事，享受法律的保護并進行合理合法的納稅籌劃是企業最正當的權利之一。

三、稅務籌劃在經營活動過程中的運用

作為企業的財務主管，應通過稅務籌劃為企業領導者提供經營決策，為企業帶來更大的經濟效益。運用稅收法律法規及經營管理知識，通過稅務籌劃來降低公司的整體稅負，實現企業效益最大化的目標，這在經營活動中是一個值得探討的課題。

(一)籌資的稅務籌劃

企業維持運轉、再投資、擴大生產都需要資金。籌資事項尤為重要。需要在籌資環節加強籌劃，以減輕稅收負擔。

1　企業設立初期的稅務籌劃。對于新設立的企業。應盡量用實物和無形資產出資，這樣可以節省流動資金。企業設立后。還可以用資產作抵押申請銀行貸款。因為貸款利息、同期的固定資產折舊和無形資產攤銷都可計入當期費用，減小應納稅所得額。還有一種方法是集團內部設立的企業要盡量向關聯企業拆借，這樣籌資壓力小，而且通過籌劃，有利于集團整體稅負的降低。

2　利用資產兼并進行稅務籌劃。傳統的企業擴張是向銀行借入大量資金，擴建廠房、購置生產設備。可以考慮尋找虧損企業進行并購。按照稅法規定，企業在股權重組前，尚未彌補的經營虧損可在稅法規定的虧損彌補年限的剩余期限內，在股權重組后延續彌補；企業以新設合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業不具備獨立納稅人資格的，各企業合并或兼并前尚未彌補的經營虧損，可在稅法規定的彌補期限的剩余期限內，由合并或兼并后的企業逐年延續彌補。通過并購。原企業的利潤用于延續彌補虧損，可以降低總體稅負，擴大生產規模，并解決大額籌資問題。

3　利用融資租賃進行稅務籌劃。對于企業所需的大宗設備，可以采用融資租賃的方式，不用占壓過多資金，而且提取的折舊計入當期費用，縮小了應納稅所得額。如果是集團公司，可以專門設立設備租賃公司負責向關聯企業提供融資租賃。只要設備所有權沒有轉移，設備租賃公司即繳納營業稅而不是增值稅，關聯企業根據需要選擇經營租賃或融資租賃，經營租賃的租金和融資租賃的折舊費都會降低稅負，實現集團整體利益最大化。

(二)銷售的稅務籌劃

1　兼營業務分開核算。有的企業在銷售貨物時還提供安裝調試等服務，銷售貨物收入繳納增值稅，提供服務收入繳納營業稅。根據稅法對兼營行為的規定，納稅人在進行稅務籌劃時，對增值稅應稅貨物和勞務以及增值稅應稅勞務和非應稅勞務，都應分開核算，按相應稅率分別計算稅金，避免全部按增值稅稅率征收。

2　利用第三方物流公司。目前，很多銷售企業都配有自己的運輸工具運送貨物，這些運輸車輛使用率較低而養護成本高。現在第三方物流業作為一種新興產業，發展很迅猛，真正實現了專業化、社會化的物流配送服務。因此，企業可將原有的運輸車輛設備出售，并與物流配送公司建立長期緊密的合作

關系。企業從物流公司取得的倉儲發票、運費發票可以進行進項稅抵扣，還可節約倉儲、養車成本，從而提高企業效益。

3　價外費用分離。按稅法規定，企業銷售貨物的同時，收取的運費、裝卸費、倉儲費等價外費用并八銷售額計征增值稅。為減輕企業稅負，在銷售貨物時，可以將上述價外費用從銷售額中分離出來，采取代墊的方式，或另行簽訂服務合同，繳納稅率較低的營業稅。

(三)經營的稅務籌劃

1　存貨計價。在會計核算中，存貨的發出或領用的成本計價方法有個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法或零售價法等。存貨計價對企業盈虧有重大影響的主要是先進先出法。在物價持續下跌時采用先進先出法，可以加大當期成本，縮小應納稅所得額，從而減輕納稅負擔。

2　加速折舊。會計核算中，常用的固定資產折舊方法有直線折舊法、雙倍余額遞減法、工作量法、年數總和法等，不同的折舊方法使得每期攤銷額不同。稅法賦予了企業在折舊方法和折舊年限上的一定的選擇權。因此，在企業新設初期，選擇雙倍余額遞減法和年數總和法加速折舊。可以攤銷更多的折舊費用，節稅的效果明顯。

3　資產攤銷。對稅法沒有明確規定必須作為固定資產入賬的某些工具、器具，應盡可能作為低值易耗品處理，并且采用一次攤銷法。企業處于稅收優惠期，無形資產應盡量延長攤銷期限，遞延到優惠期滿后，計入成本費用，獲得節稅收益；相反，對于無開辦期優惠、正常經營的企業，應盡量縮短無形資產的攤銷期限，使費用抵扣前移，從而獲得節稅收益。

第4篇：稅務籌劃的服務內容范文

關鍵詞：企業納稅籌劃　風險　成本收益　對策

一、引言

從納稅籌劃實務看，納稅籌劃風險并未引起納稅人的足夠重視。從納稅籌劃的實際效果來看，有的企業在進行納稅籌劃時沒有全面的進行財務安排。還有的企業限于某些原因，特別是對新的財會、稅收政策不了解，沒有及時對納稅籌劃方案進行調整，從而導致籌劃失敗，使企業承受損失，因此，重視納稅籌劃的風險及其管理，已變得十分迫切和必要。

二、企業納稅籌劃風險產生的主要原因

納稅籌劃風險產生的主要原因與經濟環境、國家政策和企業自身活動的不斷變化密切相關。

1　政策選擇風險

納稅籌劃的合法與合理性具有明顯的“時空性”。納稅籌劃人首先必須了解和把握這個尺度。首先，一個國家內不同地區經濟發展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯；其次，不同的國家有不同的法律，同時由于文化、傳統、宗教等因素的影響。不同國家對“合理”與“不合理”的界定和理解又有差異。受這兩點的影響，在一個地方、一個國家合理合法的事情，在另一個地方或國家可能并非如此，納稅籌劃的政策之一就是政策選擇錯誤的風險，即自認為采取的行為符合一個地方或一個國家的政策精神。但實際上會由于政策的差異遭到相關的限制或打擊。

2　行政執法偏差

企業納稅籌劃是企業為實現自身價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使，在既定的稅收環境下，對多種納稅方案進行優化選擇的一種理財活動。盡管這與偷逃稅和避稅有本質區別。但在實踐中，納稅籌劃的“合法性”還需要得到稅務行政部門的確認。在這一“確認”過程中，稅務行政執法的偏差增加了企業納稅籌劃的風險。

3　征納雙方的認定差異

嚴格地講，納稅籌劃應當具有合法性。納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程序上取決于稅務機關對納稅人納稅籌劃方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，那么，稅務機關將會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅。這樣，納稅人所進行的“納稅籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何的稅收上的利益。相反，還可能會因為其行為上的違法而被稅務機關處罰，最終付出較大的代價甚至是相當沉重的代價。

4　企業活動的變化

企業納稅籌劃的過程實際上是依托企業生產經營活動，對稅收政策的差別進行選擇的過程。因而具有明顯的針對性和時效性。企業要獲取某項稅收利益，必須使企業的生產經營活動的某一方面符合所選擇稅收政策要求的特殊性。而這些特殊往往制約著企業經營的靈活性。

同時，企業納稅籌劃不僅要受到內部管理決策的制約，還要受到外部環境的影響，而外部環境是企業內部管理決策難以改變的。一旦企業預期經營活動發生變化，如投資對象、地點、企業組織形式、資產負債比例、存貨計價方法、收入實現時點、利潤分配方式等某一方面發生變化，企業就會失去享受稅收優惠和稅收利益的必要特征和條件，導致籌劃結果與企業主觀預期存在偏差。

5　納稅籌劃的主觀性

納稅人選擇什么樣的納稅籌劃方案，又如何實施納稅籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷、對納稅籌劃條件的認識與判斷等。一般說來，納稅籌劃成功與失敗的幾率與納稅人的業務素質成正比例關系，如果納稅人的業務素質較高，對稅收、財務、會計、法律等方面的政策與業務比較熟悉，甚至是相當的熟悉，那么其成功的可能性也就越高，相反，則失敗的可能性越高。

三、規避企業納稅籌劃風險的對策

1　提高納稅籌劃的風險意識

在納稅籌劃的實踐中，往往有一部分企業急于求成。企圖短期內見效，片面理解稅法，見縫插針，見有利可圖，就不加選擇地套用相關籌劃案例，加之少數不良稅務機構出于行業競爭和自身利益的考慮，不但不及時糾正企業的錯誤選擇，還推波助瀾，幫助企業鉆稅法的空子，給企業生產經營帶來巨大風險。

面對這種風險，廣大納稅人必須樹立風險意識。一方面要了解企業自身的實際情況，細心分析企業經營的特點。另一方面要熟悉稅收法規的相關規定，細心掌握與自身生產經營密切相關的內容，最終將二者結合起來，細心琢磨，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案。

2　加強與稅務機關的聯系

由于企業的很多活動是在法律的邊界運作。如不能適應主管稅務機關的管理特點，或者納稅籌劃方案不能得到當地主管稅務部門的認可，就難以體現它應有的收益。籌劃者應該確立溝通觀念，爭取稅務機關的指導和認同，避免籌劃成果轉化上的風險。籌劃行為所要達到的最終結果是節稅，而節稅目的的實現依賴于稅務機關承認企業的籌劃行為合法，只有得到了稅務機關的認同，并依照法定的程序履行了相關義務，籌劃實踐才會轉化為企業的實際利益。

3　認真學習和準確把握稅收政策

為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此進行納稅籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢。此外還要注意全面把握稅收政策的規定性，切勿抓住一點，不及其余，否則也會功虧一筍。

4　注意納稅籌劃的成本與效益的分析

在實際操作中，很多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的重要原因。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標的實現。所謂成本收益分析法，就是對于具體的企業提出若干個稅務籌劃方案，詳細地列舉出每種方案可能的全部預期成本和全部預期收益，通過比較分析，選擇出最優的籌劃方案。

第5篇：稅務籌劃的服務內容范文

【關鍵詞】稅務籌劃 財務管理

稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，作為市場經濟的必然產物，它有其存在的合理性與必然性。在現代企業中，大部分企業都把稅務籌劃列入了財務管理之中，成為了企業提高整體利潤、實現財務目標的重要手段，稅務籌劃成為各大企業提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務人員的稅務統籌意識就成為重要環節。

一、財務籌劃的概念與特征

對于財務籌劃的概念，國際國內學者都有自己的不同解釋：國際學者一般認為“稅務籌劃”是納稅主體通過自主經營或安排事務活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內的一切優惠，實現最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內現在比較具有代表性的定義是把稅務籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營手段、投資方向、理財規劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節稅”的稅收收益。盡管稅務籌劃的概念不統一，但稅務籌劃的本質是相同的，都是保證企業降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業稅務籌劃在而且只能在稅收法規許可的范圍下進行）、目的性（稅務籌劃旨在減少企業的納稅支出，獲取相對節稅利益）、超前性（稅務籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進行的）及綜合性（稅務籌劃著眼于企業資本總收益的長期穩定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低）四個基本特征。

二、稅務籌劃的積極意義

稅務籌劃作為納稅人的一項基本權利，是受到國家相關法律法規的準許與保護的，也是現代企業財務管理的一項重要內容，受到越來越多的關注。在現代企業管理中，稅務籌劃的現實積極意義主要體現在以下三個方面：

（一）稅務籌劃有利于實現企業財務管理目標

企業的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業財務管理的追求目標。但是，就稅收的特征而言，它是強制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業的重大項目支出之一就成為企業經濟的負擔，這與企業本身所追求的目標背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負、追求稅后最大利潤的稅務籌劃就應運而生，企業通過合法有序的稅務籌劃減輕企業的稅負，更好實現企業財務管理的目標，從而實現稅后利潤的最大化，實現企業價值最大化。

（二）合理的稅務籌劃有利于企業財務正確決策

企業財務決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規規定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業的稅負及成本，企業必須對此統籌考慮、合理規劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務決策有著莫大的影響，稅務籌劃成為企業財務正確決策的重要因素，貫穿于財務決策的各個階段。

（三）稅務籌劃有利于提高企業管理水平、增強企業整體競爭力

企業在做出各種重大決策之前，若是都能進行系統的稅務籌劃有助于幫助企業選擇最優的決策方案，保障各項活動健康有序運行、良性循環。同時稅務籌劃有利于促進企業財務管理活動縱深發展，做到控制成本、節約支出，從而提高企業管理水平和經濟效益。因此，企業通過一系列活動加強自身的經營管理、財務管理及稅收籌劃等專業技能，提高了管理的水平、增強了整體的競爭實力。

三、加強企業財務人員稅務籌劃意識的方法

稅務籌劃是現代企業管理的重要組成部分，在財務管理目標中發揮重大現實作用。但同時也必須意識到，稅務籌劃是一項復雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業財務管理，而且還關聯到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯系。作為一名企業的財務人員，必須具有財務籌劃意識，因此要加強企業財務人員的稅務籌劃意識需做到以下幾點。

（一）樹立依法納稅意識，進行悉心稅收籌劃

任何稅務籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規定的行為都是違法的，且都需承擔法律責任。作為企業要樹立正確的納稅意識，作為財務人員要幫助企業規范納稅行為，進行合理合法的稅務籌劃。一方面要在法律許可的范圍內進行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業作為納稅主體，要嚴格執行國家的經濟法律法規和準則，提供準確的財務信息，禁止任何形式的虛假內容，否則做出任何的違法經濟行為，都將受到法律的制裁。同時，財務人員還必須意識到國家的稅收法規并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經濟及環境的不同在發生變化，企業及財務人員必須密切關注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環境的稅收籌劃方案，使企業的決策行為時刻與國家的政策法規相一致。只有做到以上幾點，稅務籌劃目標才能夠完美完成，才能得到國家稅務機構的認可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。

（二）實際問題具體分析，統籌全面系統規劃

國家稅法的規定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴格的適用范圍，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業不同稅務籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。

企業可以通過兩種途徑來實現稅務籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現節稅。但是，節稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標準，稅務籌劃方案的實施在降低企業稅收總額的同時有可能會增加企業的總體成本、降低平均利潤。因此在進行稅務籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準則，爭取企業總體利潤的穩步上升。

（三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案

企業應綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統籌局部與整體利益的關系，不只看個別稅收負擔的高低，而是應該著眼與整體稅負水平，綜合考慮內外大環境的變化、經濟發展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規的變化等等各方面。稅務籌劃應遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業的預期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務籌劃是企業財務管理的重要內容，是總體戰略的重要組成部分，它要符合并服務于企業中長期的發展目標。同時，稅務籌劃不是簡單的稅負疊加，而是還應該認識到貨幣的時間價值，一個只能降低當前稅負卻有可能增加以后稅負的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負擔折算成現實可估量的價值來衡量。

（四）樹立風險意識，加強風險防范

在當前這樣一個經濟環境錯綜復雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發生變化，并且在具體的企業工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩定因素都會給稅務籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預定的目標順利實現。因此，財務人員在稅務籌劃之中就會存在風險，這是與經濟、政策及自身的活動都有密切的關聯，尤其是那些針對長期目標所籌劃的方案，其存在的風險更大。因此，在企業稅務籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風險，實現最大化收益。

（五）提高稅務籌劃意識，要提高有關人員的素質

公司稅務籌劃方案的質量直接取決于本公司稅務人員的能力，一個公司的員工素質不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關的財務工作人員進行專業培訓，使其了解現在形勢的變化，提高個人的稅務籌劃水平，從而全面提高稅務籌劃工作質量。另一方面，稅務籌劃工作的實施效果還取決于具體的執行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關部門協調配合才能獲得既定效果，反之，就無法執行。因此，相關部門的稅務意識及執行力度也要進行相關的培訓，樹立正確的稅務籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執行力度，在過程中降低企業的成本，取得稅后最大利潤。

四、結語

本文通過對稅務籌劃的概念及積極作用的分析，具體提出了幾點在現實管理中具體可行的提高財務人員稅務籌劃意識的方法。在現代企業中，稅務籌劃已經成為他們的重要組成部分，他們旨在降低稅收負擔，取得稅后最大利潤，這是企業財務的重要目標之一，也是實現目標的重要手段。

參考文獻

[1]吳達斌.淺議現代企業的稅務籌劃[J].時代經貿，2010（10）.

第6篇：稅務籌劃的服務內容范文

納稅籌劃的風險就是公司納稅籌劃目標不能實現的可能性。由于國家政策法規的多變、稅務部門的認定、公司的財務人員的素質高低以及內外部環境的變化等各種原因致使納稅籌劃方案的實現充滿著變數。納稅籌劃的風險主要表現在以下幾個方面：

一、國家政策法規引起的納稅籌劃風險

這方面的風險包括納稅籌劃人對國家政策法規理解不透造成的風險、國家政策法規變化帶來的風險和政策法規不完善帶來的風險。納稅籌劃人對國家政策法規研究不深、把握不準導致納稅籌劃依據與實際法律規定南轅北轍，將會致使納稅籌劃失敗。如某珠寶公司將購進的珠寶玉石經過簡單加工或鑲嵌后零售出去，2000年10月份該公司發生從商業企業購進價值100萬元的珠寶玉石。當月月初庫存的外購珠寶玉石價值25萬元，月末庫存外購珠寶玉石價值為45萬元。該公司當月銷售珠寶玉石120萬元，貨款已全部收訖。當月末該公司財務人員計算出應納消費稅稅款是4萬元[20×10％-(100+25-45)×10％]，但稅務機關審核后確認為該公司當月應繳納消費稅12萬元。因為根據稅法規定，允許扣除已納消費稅的應稅消費品僅限于從工業企業購進。公司在運用稅法條款時不了解這一政策，致使比預期多納稅8萬元。國家政策法規變化帶來的風險是由于公司按照原來法律法規設計的納稅籌劃方案因為新法律政策的變更而作廢，或者因為時效性沒有及時調整而不被稅務部門認可。政策法規不完善帶來的風險是指對稅法企圖包括但由于這樣或那樣的理由而未能包括的范圍、內容和實施細則不細等漏洞空白加以利用所帶來的風險，如納稅人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調整性、稅制上的差別性、起征點的存在、稅率在不同地區的差異性、稅收負擔沉重、稅收制度的模糊性規定等可能誘發納稅籌劃，而這種納稅籌劃不被稅務部門認同，從而引起納稅籌劃效果的不確定性。

二、分公司自身原因引起的納稅籌劃風險

分公司自身原因引起的納稅籌劃風險主要包括：第一，由于公司財務人員在財務會計、金融、法規等各方面掌握知識和技能不扎實、不全面、不精通，致使稅務部門認可的大部分避稅、節稅和稅負轉嫁等納稅籌劃方法不能運用，不能拿出穩妥可靠的納稅籌劃方案，不能為公司最大利益服務。第二，只顧納稅籌化，不顧財務風險。如因顧及負債利息可以在稅前扣除享受減稅的好處而忘記負債過多會招致到期不能支付本息、引起多種訴訟甚或破產清算。第三，忽略納稅籌劃只是公司一種理財手段，并不是唯一目標。如果有更大公司目標，并且與納稅籌劃相沖突，完全可以犧牲納稅籌劃方案。如某公司可采用加速折舊方法計提折舊，但是公司想在二級市場配股融資，如果繼續采用加速折舊方法計提折舊；利潤是1億元，達不到配股要求的凈資產收益率三年平均10％、每年在696以上的條件。如果采用直線折舊方法，利潤則為2億元，凈資產收益率就可以達到配股條件。按照10配3股，12億總股本，每股配股價4元計算，公司就可以融集14，4億元的資金。對于多交3300萬元的所得稅而言，還不到14.4億元的零頭，稅務部門也樂于接受，犧牲納稅籌劃方案也就是情理之中的事了。第四，不講究成本效益原則，盲目納稅籌劃。如某個大的分公司一年要交各種稅款共計24億元，這時就很有必要好好策劃一下；對于一年只交一兩千元定額稅收的小企業來說，就沒有必要進行納稅籌劃了，因為籌劃成本很可能大于籌劃收益。第五，避稅的特點是非違法性、有規則性、前期策劃性和后期的低風險性，因此在理解稅法條款和實施細則的應用上企業與稅務部門、總公司很容易產生分歧，加上我國納稅籌劃涉及各稅法及實施細則、具體會計準則、會計佑、證券法；公司法、借貸法和國際會計準則等，不僅法規內容存在著很多模糊之處，而且財務會計規定和稅務法規之間也有一些沖突或摩擦，即使是專業人士有時都難以準確把握，致使納稅籌劃方案不能實施或拖延木舉。總公司在專業人才、國家政策法規的解讀、戰略戰術把握等方面都具有優勢，分公司應經常向總公司匯報請示，取得總公司的把關、指導和支持，有利于納稅籌劃目標的實現。

三、稅務部門不認可公司納稅籌劃方案的風險

第7篇：稅務籌劃的服務內容范文

【關鍵詞】新時期；國有企業；稅務籌劃；策略

一、前言

深化經濟改革發展，是新時期國家經濟建設的工作重點，強調全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環境之下，國企如何深化內控制度改革，全面落實稅務籌劃工作，直接關系到國企改革發展的穩定前行。當前，國企稅務籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負、降低了利潤空間。為此，為何適應新的環境、全面深化稅務籌劃建設，國企應基于可持續發展的戰略高度，科學優化、全面部署。立足稅務籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務籌劃的科學性、有效性，助力國企改革發展的穩定推進。

二、現階段國企稅務籌劃的現狀

在“營改增”的改革大環境之下，國企如何更好的推進稅務籌劃工作，直接關系到企業改革發展的進程。從實際來看，國企稅務籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業發展。稅負增加、利潤空間壓縮，這都會企業生產經營發展帶來影響。為此，全面清楚地認識稅務籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環節多，稅務負擔重

國企作為國民經濟的重要組成部分，在生產經營管理中，更加強調管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產經營管理的需要，往往會建立后勤服務等相關輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產經營，對于降低企業生產經營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環節、部門等的增設，在很大程度上增加了企業的納稅環節，反而在總體經濟效益上，加重了企業的稅負。與此同時，國企生產規模的擴大，多領域的發展模式，導致集團子公司過多，這就增加了企業的納稅主體，進而導致企業稅負加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務支出上漲

國企集團化的擴大發展，增加了企業生產經營領域。下屬子公司之間的業務重疊，有助于企業整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內耗成為突出問題。一方面，國企內部資源整合力度不足，導致同業經營中企業內耗增加；另一方面，國企稅務籌劃落實不到位，稅務支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業內部交易環節及頻度的增多，進而影響企業總體稅務支出的有效控制。因此，可持續發展戰略下，如何彌補不足，控制稅務支出上漲，是稅務籌劃的關鍵。

三、新時期優化國企稅務籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續發展的必然要求，更強調國企優化內控管理，強化稅務籌劃工作的開展。當前，國企稅務籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務籌劃工作中，應立足可持續發展的戰略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認識稅務籌劃的重要性，通過稅務籌劃工作制度化建設、強化財會人員素質培養、合理運通稅收優惠政策等措施，全面深化國企稅務籌劃工作的建設，推進國企又好又快發展。

1.提高認識：強化稅務籌劃的思想認識，培養良好的法律意識

復雜的市場經濟環境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應改革的過程中，應強化對稅務籌劃工作的認識，將稅務籌劃管理納入企業日常管理工作中，稅務籌劃的制度化、常態化建設，是全面提高稅務籌劃成效的內在要求。首先，企業領導層要強化對稅務籌劃工作的重視及領導，將稅務籌劃全面落實到企業的生產經營、管理決策等領域；其次，稅務籌劃的制度化建設，是提高稅務籌劃工作成效的內在保障。國企應基于稅務籌劃工作的需求，建立科學、規范的會計賬目，并落實好財務會計報告的編制工作。對于會計資源，應強化科學分析工作的開展，為稅務籌劃提供依據，提高稅務籌劃的工作效率；再次，稅務籌劃工作應遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務籌劃工作中，應建立良好的法律意識，在遵紀守法的前提條件之下，通過稅務籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應稅改的新環境。因此，在新的歷史時期，國企的發展環境發生了轉變，提高思想認識，是重新構建稅務籌劃工作，提高稅務籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優惠政策，提高企業利潤空間

國企具有特殊性，如何構建積極有益的稅務籌劃工作，強調企業應合理運用國家的相關稅收優惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應重視稅收優惠政策的利用，通過優惠政策的合法享受，降低企業稅務負擔。企業領導層、財務等部門，應強化對國家相關政策的動態了解，并結合行業情況，為企業稅務籌劃創設更好地的政策環境。（2）當前，國企在稅務籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學習不足的困境，應進一步得到有效解決。為此，全面了解、認真學習優惠政策內容，并基于相關規定，及時為企業進行申請，進而確保企業及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業的利潤空間。對于不同行業領域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業而言，國家在“三廢”產品領域，有稅務優惠政策的出臺。那么，企業在稅務籌劃的工作中，可以通過“三廢”產品的稅收優惠政策，有效降低企業納稅支出。

3.落實建設：全面落實財務人員隊伍建設，適應工作新環境

當前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發展環境，強調國企應立足發展，全面落實財務人員隊伍建設，以更好的M足工作需求，適應工作新環境。首先，建立教育培訓制度。新的稅制改革，強調財務人員應強化學習，科學準確的把握。企業可以組織財務人員脫產學習、繼續深造等方式，提高財務人員的專業知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設。通過人才引進等方面，引進高素質的綜合人才，提高企業財務管理，優化稅務籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務人員的積極性，企業應建立完善的考核激勵機制，將稅務籌劃工作考核納入職稱評定、職務晉升之中，提高財務人員主動參與的積極性。通過建立稅務籌劃工作的考核指標體系，實現對稅務籌劃工作的科學考評。

四、結束語

總而言之，國企的特殊經濟屬性，決定了國企在生產經營管理中，應建立完善的內控管理機制，適應新時期改革發展的內在需求。稅務籌劃是國企內控管理的重要內容，也是財務管理的工作要點。基于合法的、科學的稅務籌劃，為國企降低稅負、提高利潤空間，有助于企業的改革發展，為企業資源整合、資金運用管理，創造良好的內在條件。通過強化稅務籌劃的思想認識，合理運用稅收優惠政策，全面落實財務人員隊伍建設等有效措施，全面優化國企稅務籌劃工作。

參考文獻：

[1]王昆.國有企業做好稅務籌劃工作的研究[J].時代金融旬刊，2016（17）.

[2]陳蕾.國有企業增值稅納稅籌劃分析[J].經營管理者，2013（04）.

[3]葉敏瑩.關于物流企業稅務籌劃問題及實證分析[J].現代國企研究，2015（12）.

第8篇：稅務籌劃的服務內容范文

關鍵詞：企業財務管理 稅務籌劃 稅后收益

我國的市場經濟體制越來越成熟，并且在世界貿易的大環境下，我國的企業獲得了非常多的機會，但是伴隨著機遇的也是大量的競爭壓力和挑戰，企業現在面對的競爭壓力是前所未有的。企業在競爭中對于稅收籌劃在企業節約成本的重要性給予了重視，這是提升企業市場競爭實力的渠道。所以，稅收籌劃是目前企業財務活動的重要內容，企業管理者對于稅務籌劃的作用也是越來越關注，說明稅務籌劃對于企業的重要性已經被發現，而且其地位在不斷的提升。稅務籌劃是以稅法作為籌劃的基礎，企業的所得稅是企業最中心的稅種，國家的稅務政策變化會對企業的納稅活動造成很大的影響。自2008年實行的新企業所得稅法開始，我國企業的會計工作、企業納稅活動都有了非常大的改變和調整，因此稅務籌劃對于企業的重要性又再一次被人們所關注。

1、企業稅務籌劃及其特點

稅務籌劃是企業在遵循國家稅務法的基礎上，以調整經營互動，優化企業結構，規劃出來的最佳納稅方案，是合情、合理、合法的節稅方式，是讓企業稅負達到最低的一種籌劃活動。簡單的說，就是企業通過會計政策以及稅收優惠來合法的減少企業稅負。其主要特點如下：第一，合法性，稅務籌劃師國家法律所允許的行為，并且是國家通過政策引導和鼓勵的行為。第二，預先性，稅務籌劃必須是經濟活動開展之前就以及完成的活動。第三，系統性，稅務籌劃要求對納稅人的全面利益考慮，平衡各方利益來進行規劃。第四，成本性，稅務籌劃的最終目的就是為企業節約成本，減少支出，間接提升企業的利益。

2、企業財務管理中稅務籌劃的優點

2.1、企業的財務管理水平以及企業的綜合實力可以通過稅務籌劃來實現。資金、成本、利潤是企業經營和進行會計管理的主要內容。稅務籌劃作為企業經濟管理的一個分支，其主要目標就是為企業節約成本，也就是和成本這一要素聯系最為緊密，以求讓企業獲得最大利益。進行稅務籌劃工作能夠提升企業的會計核算能力，加強財務管理。

2.2、稅務籌劃能夠促進企業財務管理目標的達成。企業是一個盈利性的組織，稅后利潤是企業所追求的目標。企業獲取利益可以通過兩個渠道來實現，一個是增加收益，另一個是減低稅負。提高收益的潛力是有限的，那么企業為了實現利潤最大化，就必須通過降低稅負來實現，稅務籌劃，實在投入一定的條件下，給企業降低稅負的效果，讓企業的財務管理目標可以更好的去達成，對于企業調整結構和規模具有促進作用。

3、企業財務管理中稅務籌劃幾種方式

稅收籌劃要求企業對稅法進行深入的研究，通過對政策的解讀以及優惠政策的使用，來選擇最佳的稅收規劃。

3.1、固定資產折舊。固定資產在使用的時候會有一定的損耗，這部分損耗就是成本的另一種形態。假設企業的收入不變，那么企業的折舊數額越大，其所要納稅的數額就越小，因此可以提升企業的收益。會計上常用的折舊方法比較多，在這些方法中，最有效的就是加速折舊法，雖然國家對各類固定資產的折舊年限都規定了一個期限，但我們可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達到延期納稅或少繳稅的目的。前期多提折舊，還能使固定資產投資盡早收回，降低了固定資產投資風險，又由于資金存在時間價值，這樣做也就相當于依法從國家取得了一筆無息貸款。

3.2、工資、獎金。對大多數企業來說，每位職工的月工資獎金在3200元以內（含3200元）的部分在計算應納稅所得額時可以扣除，所以企業的工資獎金應在各個月份均勻發放，這樣就能少繳一部分個人所得稅。

3.3、成本費用。《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額，稅法明確規定了扣除項目的范圍和標準。企業一定要弄清楚稅法允許扣除的費用與財務上允許列支的費用的關系，使成本費用能夠充分、有效地列支。例如，很多稅前扣除項目如各種財產損失須報經稅務機關審核后方可扣除，未經批準不得扣除，所以，企業年末要檢查有關扣除項目是否履行了報批手續，以確保費用有效列支，增加企業稅后收益。對于能夠合理預計發生額的費用、損失，應采用預提方法計入費用，適當縮短以后年度需分攤列支的費用、損失的攤銷期。例如低值易耗品、待攤費用等的攤銷應選擇最短年限，增大前幾年的費用，遞延納稅時間。對于限額列支的費用，如業務宣傳費業務、業務招待費等，應準確掌握其允許列支的限額，爭取在限額以內的部分充分列支。

總的來說，稅務籌劃需要企業對稅法和國家政策進行學習和研究，通過對企業自身的情況來選擇最佳的稅務籌劃，其實要服務于企業財務管理的目標的。企業需要重視稅務籌劃對于企業經濟利益所帶來的效果和提升，要能夠明白這是合情、合理、合法的節稅方式，是企業獲得更大市場競爭力的重要渠道。

參考文獻：

第9篇：稅務籌劃的服務內容范文

【關鍵詞】“營改增”；企業； 納稅籌劃；切入點

一、前言

“營改增”是現階段我國稅收制度改革中一項非常重要的內容，簡單來講，就是將以往應該繳納營業稅的項目改為繳納增值稅，從而避免了重復征稅問題，能夠在一定程度上減輕企業的稅務負擔，推動我國產業升級速度的不斷加快。對于企業而言，想要適應“營改增”帶來的影響，確保自身在激烈的市場競爭中占據有利位置，就必須做好納稅籌劃工作，在遵守相關法律法規的前提下，通過對企業生產經營活動的合理規劃，降低企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益。可以說，合理有效的納稅籌劃工作是推動企業可持續發展的有效保證。

二、“營改增”背景下企業納稅籌劃切入點

1.把握稅收政策

對有關稅收政策進行合理的把握和利用，能夠確保企業納稅籌劃的合法性、合理性和準確性，避免籌劃不當，從而產生涉稅風險，給單位造成不必要的損失。如在“營改增”相關的文件中，針對不同的地域提出了不同的稅收優惠政策，對于企業的納稅籌劃影響巨大。在這種情況下，企業應該加強對于“營改增”背景下不同地區稅收政策的研究，以此為基礎開展納稅籌劃工作，從而在合理合法的范圍內，減少企業的稅收成本。由此，對于企業而言，如果需要承攬境外廣告業務納稅人，可以充分把握“營改增”文件中的相關內容，合理合法的利用其優惠政策，在存在優惠政策的區域內注冊新公司，由新公司提供廣告業務，從而達到合理合法減稅的目的。例如，某廣告公司針對一個一般納稅人性質的合作企業，專門設立了一個用于進行境外廣告服務的子公司，公司每年可以從合作企業獲取的廣告收入為1200萬元，則如果將其設置在稅收優惠區域，則由于不需要繳納增值稅，可以獲取的最終收益為1200萬元（不考慮企業所得稅）；如果將其設置在非優惠區域，則需要繳納稅費合計76萬元（不考慮可抵扣進項稅、城建稅按7%），實際收益1124萬。因此，通過對稅收政策的把握和應用，能夠起到降低增值稅稅額的效果。

2.關注供應鏈安排

增值稅屬于流轉稅的一種，作為納稅主體的企業所要承擔的實際稅負與其本身在供應鏈中所處的位置不無關系。在實施“營改增”的過程中，無論是區域之間的差異，推行時間的差異還是不同行業的差異，都必然會給企業的稅負造成一定影響，而這些因素可能與納稅主體所處的供應鏈節點相互交織在一起，導致企業進行納稅籌劃的環境變得更加復雜。因此，作為納稅人的企業在開展納稅籌劃的過程中，應該對上述影響因素進行全面細致的考慮和分析，尤其需要從自身實際出發，調整企業在供應鏈上的位置，對供應鏈進行優化，從而在法律允許的范圍內，實現企業利益的最大化。例如，企業與自身所處供應鏈節點上游和下游的企業存在著業務方面的交互，在“營改增”實施后，企業在從上游企業購買貨物時，如果無法取得增值稅專用發票，進項稅額也就無法抵扣，稅負相對較重。在這種情況下，如果資金、技術、規模等條件允許，企業可以通過收購上游企業，或者在供應鏈上游投資創辦子公司的方式，將自身的業務拓展到供應鏈上游，減輕稅務負擔。

3.開展業務重整

就目前而言，企業可以通過兩種不同的方式，對自身業務進行重整，起到減輕稅負的效果。一是對企業本身經營地點的重整，在“營改增”推行過程中，區域因素的影響是非常巨大的，通過經營地點的重整，可以充分利用區位優勢。例如，對于在沿海地區業務較多，但是缺乏專業經營機構的服務型企業，可以選擇適當的位置設立專門的經營機構，以享受這些區域的稅收優惠；二是對企業經營業務的重整，在經營發展過程中，面對“營改增”的新形勢，如果企業的經營業務適用于不同的增值稅稅率，則可以進行相關業務的分離；如果在“營改增”之后，企業兼營多種應稅服務，同樣需要對業務進行分離，做好各自的稅務籌劃工作[。例如，如果企業涉及的業務眾多，存在多種不同的應稅服務，可以依照稅種，對業務進行合理分類，然后針對不同類型的業務開展納稅籌劃，從而避免稅務數據和資料混雜的情況，保證良好的納稅籌劃效果。

4.利用過渡期優惠政策

在“營改增”的實施過程中，明確提出了過渡期的稅收優惠政策，對于企業而言，應該盡快熟悉這些稅收優惠政策的內容，對其進行合理利用。例如，對于出現的跨地區稅種協調問題，方案規定了相應的增值稅抵減政策，對于企業在特定區域從事生產經營活動的情況，其可以繼續依照現行的營業稅有關規定，進行納稅籌劃工作；而在非稅收優惠區域的企業，則可以考慮在區域外設立子公司或者分支部門，使得異地繳納的增值稅可以實現抵扣。

5.確定納稅人身份

對于增值稅而言，納稅人的身份包括一般納稅人和小規模納稅人，身份的不同決定了其納稅籌劃措施的不同。通常來講，對于不常發生應納稅行為的企業，或者民辦非企業單位，應稅銷售額相對較大，可以通過稅負比較法等措施，進行納稅籌劃工作。如果想要將小規模納稅人的身份轉變為一般納稅人，企業必須具備完善的組織機構以及會計核算機制，具備專業的財務會計人員，會在一定程度上增大納稅成本。因此，在“營改增”背景下，企業應該合理進行銷售規模以及服務內容的選擇，確定自身的納稅人身份，通過有效的納稅籌劃來降低企業稅負。

三、結語

總而言之，在“營改增”背景下，企業面臨著新的發展形勢，應該立足自身實際，充分考慮各方面的影響因素，切實做好納稅籌劃工作，在有關法律法規的約束下，確保納稅籌劃功能的有效發揮，降低企業的稅務負擔。

參考文獻：

[1]任高飛，陳瑤瑤.基于案例分析的“營改增”納稅籌劃策略[J].知識經濟，2015，（11）：80-81.