審計整改情況報告精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計整改情況報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：審計整改情況報告范文
**年7月30日，縣第十四屆人大常委會第12次會議聽取和審議了縣審計局局長鄧超受縣人民政府委托所作的《關(guān)于**縣2003年度財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支的審計工作報告》。會議對我縣2003年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況給予了充分肯定。同時也指出了在財政預(yù)算管理和財政內(nèi)部管理等兩方面的問題。針對這些問題，縣政府組織有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門、特別是審計和財政部門進(jìn)行了認(rèn)真分析研究、積極整改。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下。
一、關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)財政預(yù)算管理”問題的落實情況
為有效加強(qiáng)財政預(yù)算管理，按照《預(yù)算法》、《會計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，縣政府采取了以下四條措施：一是在全縣范圍內(nèi)全面實施了委派會計制度。特別是在加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方面，責(zé)成縣財政局逐步實施“鄉(xiāng)財縣管”改革，今年已委派財政總預(yù)算會計和“零戶統(tǒng)管”會計負(fù)責(zé)人；二是加強(qiáng)了對非稅收入的管理。縣財政局和縣行政服務(wù)中心從7月1日開始進(jìn)行了非稅收入收繳管理制度的改革，使用了新的非稅收入收繳管理系統(tǒng)（軟件）；三是加強(qiáng)財政票據(jù)管理，嚴(yán)格印制、領(lǐng)取、收回等各個環(huán)節(jié)，杜絕管理漏洞，加強(qiáng)“收支兩條線”管理；四是開展非稅收入“收支兩條線”向“收支脫鉤”的改革試點，進(jìn)一步加大財政預(yù)算管理力度。
二、關(guān)于“切實加強(qiáng)財政部門內(nèi)部管理”問題的落實情況
已從合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和工作崗位、因人制宜安排工作，完善各項管理制度，規(guī)范財政撥款審批程序，加強(qiáng)隊伍建設(shè)、提高人員素質(zhì)，提高辦事效率等方面加強(qiáng)縣財政局內(nèi)部建設(shè)。
第2篇：審計整改情況報告范文
區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計查出問題的整改工作。區(qū)委書記、區(qū)委審計委員會主任何野平在區(qū)委審計委員會第二次全體會議上明確要求，堅決抓好審計問題整改，要建立問題清單，落實整改責(zé)任，提高整改成效，對于虛假整改、表面整改、敷衍整改的堅決嚴(yán)肅處理。區(qū)長、副區(qū)長多次調(diào)度、聽取審計查出問題整改情況匯報，要求各部門必須高度重視整改工作，按規(guī)定整改到位。
根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的安排，區(qū)審計局針對區(qū)2019年度本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出的問題和提出的建議，積極跟蹤督促相關(guān)部門整改落實。
截至2020年10月底，《審計工作報告》問題清單反映的14個方面的30個問題中，相關(guān)部門通過上繳財政、納入預(yù)算管理、及時返還支付、加大投入等進(jìn)行整改，同時減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，并且修訂或完善了相關(guān)規(guī)章制度。
一、區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
（一）超支掛賬問題暫時無法整改，只能在往來中掛賬，待財政形勢好轉(zhuǎn)后再列支。
（二）滯留專項資金問題正在整改，財政部門正積極籌措資金，力爭年末將剩余專項撥付到位。
（三）未納入預(yù)算內(nèi)管理問題已經(jīng)整改。
（四）政府債務(wù)未入賬問題正在整改。
二、區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
（一）應(yīng)繳未繳財政資金問題已經(jīng)整改，已經(jīng)全部上繳財政。
（二）存量資金問題正在整改。
（三）未及時撥付資金問題已經(jīng)整改，相關(guān)資金已經(jīng)追回。
（四）擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題已經(jīng)整改，相關(guān)資金已經(jīng)追回。
（五）管理方面存在的問題已經(jīng)整改，相關(guān)部門進(jìn)一步完善了單位已有內(nèi)控制度。
三、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計整改情況
（一）防范化解風(fēng)險相關(guān)審計整改情況。區(qū)債務(wù)風(fēng)險總體可控，未達(dá)到預(yù)警標(biāo)識，區(qū)財政目前嚴(yán)格按照債務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行管理。
（二）扶貧審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的項目進(jìn)展緩慢問題已經(jīng)整改，相關(guān)項目已經(jīng)實施。
（三）生態(tài)保護(hù)和污染防治相關(guān)審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的落實秸稈禁燒目標(biāo)責(zé)任書不到位、擅自改變林地用途等問題，這些問題相關(guān)部門已做出相應(yīng)處理和處罰。
四、重大政策措施落實跟蹤審計整改情況
（一）第一季度財政存量資金審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、水利建設(shè)項目未及時進(jìn)行驗收等問題已經(jīng)整改，資金已經(jīng)上繳財政，項目已經(jīng)驗收。
（二）第二季度光伏扶貧審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的村級光伏扶貧電站項目未按工程進(jìn)度支付工程款問題已經(jīng)整改。
（三）第三季度“放管服”改革政策措施落實情況跟蹤審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的2個方面7個問題已經(jīng)整改，相關(guān)行為得到糾正，相關(guān)保證金已經(jīng)返還。
（四）第四季度區(qū)醫(yī)共體政策措施落實情況審計整改情況。審計中發(fā)現(xiàn)的問題基本完成整改，健全了相關(guān)機(jī)制，人員已經(jīng)下沉，加大投入用于房屋改建和購置設(shè)備。
五、采納審計建議建立長效機(jī)制情況
（一）持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革方面。財政部門著力推進(jìn)減稅降費相關(guān)政策措施落實；政務(wù)服務(wù)局梳理出我區(qū)政務(wù)服務(wù)辦事事項共459項，實現(xiàn)“最多跑一次”事項共389項，同時積極推進(jìn)“一網(wǎng)、一門、一次”改革，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力，推動營商環(huán)境不斷優(yōu)化。
（二）全力打好三大攻堅戰(zhàn)方面。出臺了《區(qū)建立防止返貧監(jiān)測和幫扶機(jī)制實施細(xì)則》，進(jìn)一步鞏固脫貧成果、保障穩(wěn)定脫貧。規(guī)范政府舉債融資行為，堅決遏制隱性債務(wù)增量，積極化解存量債務(wù)。積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)保護(hù)協(xié)同，加強(qiáng)污染防治責(zé)任落實。
（三）繼續(xù)深化部門預(yù)算編制制度改革方面。堅持“政府要過緊日子”，從嚴(yán)編制部門預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。
（四）推動積極財政政策加力提效方面。大力壓減一般性支出，加大對重大改革、重要政策和重大項目的支持力度。積極盤活財政存量資金，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌使用。
第3篇：審計整改情況報告范文
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“zyb”為你整理了這篇重大水利項目實施情況專項審計調(diào)查反饋問題整改報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
市審計局：
貴局關(guān)于龍泉市重大水利項目實施情況專項審計調(diào)查報告收悉。首先感謝貴局一直以來對水利工作的大力支持。近年來，我市水利工作在上級水利部門的大力支持下，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下取得了顯著成效。現(xiàn)就審計報告中存在的問題整改如下：
一、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況
1.個別項目未取得用地批準(zhǔn)手續(xù)。“浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司實施的龍泉瑞洋引水工程（一期）PPP項目，僅辦理了臨時用地手續(xù)，未辦理相關(guān)永久用地批準(zhǔn)手續(xù)。”
整改措施：目前已與市國土部門對接，正在辦理相關(guān)永久用地批準(zhǔn)手續(xù)。
2.合同條款的簽訂違背競價公告的實質(zhì)性內(nèi)容，多支付5.88萬元服務(wù)費。“龍泉市水利局于2018年12月24日將龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目社會穩(wěn)定風(fēng)險評估編制進(jìn)行網(wǎng)上競價，收費標(biāo)準(zhǔn)按照《上海市重點建設(shè)項目社會穩(wěn)定風(fēng)險評估咨詢服務(wù)收費暫行標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行,最終由浙江正和風(fēng)險評估咨詢有限公司以10%下浮率競價成功。”“龍泉市水利局、浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司共同作為甲方與乙方浙江正和風(fēng)險評估咨詢有限公司簽訂的合同中未按照上述收費辦法確定合同價，而是直接定價12萬元，并由浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司支付了該筆費用。”“按照競價公告的收費標(biāo)準(zhǔn)，合同價應(yīng)為[6+（20000-10000）*0.025%]*1.0（行業(yè)調(diào)整系數(shù)）*0.8（社會穩(wěn)定風(fēng)險敏感程度調(diào)整系數(shù)）*1（區(qū)域范圍調(diào)整系數(shù)）*0.9=6.12萬元，多支付5.88萬元服務(wù)費。龍泉市水利局應(yīng)督促浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司追回多支付的服務(wù)費。”
整改措施：浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司針對多支付的5.88萬元服務(wù)費問題，已于2020年8月24日退回。
3.未保存未中標(biāo)單位投標(biāo)文件。“龍泉市甌江水利發(fā)展有限公司未保存未中標(biāo)單位的投標(biāo)文件。”
整改措施：龍泉市甌江水利發(fā)展有限公司9月初召開公司全體會議，要求在今后的工作中，加強(qiáng)招投標(biāo)工作管理和學(xué)習(xí)，并按要求保存好未中標(biāo)單位的投標(biāo)文件。
4.未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂PPP合同。“龍泉市水利局于2018年5月7日在浙江政府采購網(wǎng)上公示了龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目的中標(biāo)/成交結(jié)果公告，并于2018年6月29日與中國電建集團(tuán)華東勘測設(shè)計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司（聯(lián)合體）簽訂合同。”
整改措施：加強(qiáng)合同管理，在今后項目招投標(biāo)結(jié)束后，在規(guī)定時間內(nèi)與中標(biāo)單位簽訂合同。
5.未在規(guī)定時間內(nèi)公告PPP合同。“龍泉市水利局于2018年12月26日與由中國電建集團(tuán)華東勘測設(shè)計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司在龍泉成立的項目公司浙江龍泉瑞洋引水開發(fā)有限公司簽訂PPP項目合同，并于2019年3月14日在浙江政府采購網(wǎng)上公告龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目合同。”
整改措施：加強(qiáng)信息公開管理，在今后項目管理中，按規(guī)定及時公開項目信息。
二、項目建設(shè)推進(jìn)及質(zhì)量控制情況
1.項目實施進(jìn)度偏慢。“我市使用財政資金建設(shè)的重大水利項目龍泉市龍泉溪二期治理工程、龍泉市梅溪河流綜合治理工程、龍泉市八都溪河流綜合治理工程、龍泉市巖樟溪流域綜合治理工程等四個項目截至2019年底計劃完成投資35159萬元，經(jīng)審計，截至2020年5月底，實際完成投資16223.7萬元，實際完成占計劃總投資的46.14%。龍泉市甌江水利發(fā)展有限公司應(yīng)加快項目實施進(jìn)度，切實提高資金使用效益。”
整改措施：為加快中央、省、市、縣計劃執(zhí)行進(jìn)度和水利建設(shè)項目推進(jìn)，確保水利投資計劃和水利建設(shè)任務(wù)的完成，10月28日我局制定下發(fā)《2020年水利項目推進(jìn)百日攻堅行動方案》，方案中明確攻堅對象、倒排工作計劃、落實責(zé)任人員、建立督查機(jī)制，確保完成投資計劃和任務(wù)，切實提高資金使用效益。
2.個別建設(shè)項目存在安全隱患。“經(jīng)審計現(xiàn)場查看，龍泉市八都溪流域八都鎮(zhèn)上游段綜合治理工程有300多米親水通道采用天然河床作為底部基礎(chǔ)，部分河床基礎(chǔ)已被河水沖刷掏空，導(dǎo)致該段親水通道懸空架設(shè)，有翻覆或坍塌可能，存在安全隱患。龍泉市甌江水利發(fā)展有限公司應(yīng)對該段基礎(chǔ)進(jìn)行加固，消除安全隱患。”
整改措施：該段親水通道位于自然河灘上，設(shè)計計算能滿足親水通道承載力要求，地基掏空段位于堰壩下游長約10余米，水情情況較復(fù)雜，目前工程尚在施工中，對于該情況，目前我單位已會同設(shè)計、監(jiān)理、施工單位進(jìn)行修復(fù)處置。
三、項目資金籌集使用情況
第4篇：審計整改情況報告范文
【關(guān)鍵詞】國家審計機(jī)關(guān)；審計整改；對策
審計整改是指被審計單位根據(jù)國家審計機(jī)關(guān)出具的審計報告或?qū)ｍ棇徲媹蟾妫m正自身存在的違規(guī)問題，采納相關(guān)意見和建議，并對薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。近幾年，雖然國家審計機(jī)關(guān)審計整改工作取得了明顯成效，但是還存在著許多問題。對此，國家審計機(jī)關(guān)要進(jìn)一步引起高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作，妥善解決審計整改中的問題。
一、審計整改工作中存在的問題及現(xiàn)狀
1.審計整改效果差
當(dāng)前，很多被審計單位還有著應(yīng)付審計整改的思想，具體表現(xiàn)在完成審計后，通過虛假記載經(jīng)濟(jì)活動、開假發(fā)票等方式，在形式上進(jìn)行整改。如此一來，既掩蓋了違規(guī)、違紀(jì)和違法活動的本質(zhì)，同時讓其更加隱蔽，增加了審計整改工作難度。而國家審計機(jī)關(guān)在審計同一個部門時，還未做到每年一審，對一些需整改的問題無法實現(xiàn)長效約束。
2.審計整改不深入
在審計整改過程中，還只是滿足于發(fā)現(xiàn)問題上，未能深入分析問題產(chǎn)生的原因，源頭治理力度薄弱。特別是涉及資金管理使用問題，很多被審計單位僅僅重新修訂了制度，避重就輕，沒有針對存在的問題采取相應(yīng)解決措施，導(dǎo)致相關(guān)資金無法被追回，這樣審計整改工作很難取得較好成效。
3.審計整改不徹底
對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，因為領(lǐng)導(dǎo)思想上的忽視，導(dǎo)致懲罰力度不足，讓審計整改流于形式。而有的單位出于自身利益考慮，沒有整改到位，屢查屢犯。如在審計同一個單位時，連續(xù)多年查處存在違規(guī)收費、漏交稅金等情況，或者在審計多個不同單位時，也出現(xiàn)了相同的問題。
二、審計整改問題的原因分析
1.思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠
在審計整改工作中，被審計單位思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。審計機(jī)關(guān)僅僅是收繳違紀(jì)違規(guī)資金，個別審計人員思想上存在畏難情緒，有著“重審計、輕處理”的問題。而很多被審計單位也敷衍了事，主觀意識上存在著“選擇性整改”，針對追回挪用款項、糾正往年問題等與自身利益相關(guān)的問題，被審計單位就故意拖延，態(tài)度非常消極。或者是新官不理舊事，新領(lǐng)導(dǎo)對前屆領(lǐng)導(dǎo)的審計問題“事不關(guān)已”，對審計整改應(yīng)付了事。
2.體制機(jī)制不健全，制度不完善
第一，缺乏合理制度。不僅制度上存在缺陷，也沒有嚴(yán)格執(zhí)法，必須盡快加快體制改革；第二，地方財力不足，導(dǎo)致很多被審計單位改變項目，挪用資金，也沒有處理到位，影響了審計整改的順利進(jìn)行。
3.監(jiān)督力度弱
第一，當(dāng)前缺少能夠聯(lián)合各職能部門的機(jī)制，對于審計報告中的體制機(jī)制性問題，需要國家出臺政策規(guī)定，并通過各職能部門共同參與完成，被審計單位不能單獨進(jìn)行整改；第二，國家審計機(jī)關(guān)只是在查處的經(jīng)濟(jì)案件上，與司法機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)作配合，對于審計查出的問題，與其他部門缺少相互協(xié)作配合的機(jī)制，無法發(fā)揮監(jiān)督作用，不能更好地促進(jìn)審計整改落實。
三、加強(qiáng)審計整改工作的對策
1.提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
審計監(jiān)督是我國《審計法》中的重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)審計整改工作，才能最大限度體現(xiàn)審計監(jiān)督的職能，保持正常的財政經(jīng)濟(jì)秩序，實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，維護(hù)社會的和諧與穩(wěn)定。對此，國家審計機(jī)關(guān)必須引起重視，大力開展審計整改工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實行有效措施，依法審計，加大督促檢查力度，確保有效解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題。
2.完善審計整改情況報告制度
要督促被審計單位根據(jù)《審計法》中的相關(guān)規(guī)定，將國家審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定落到實處，合理采納審計意見，及時為國家審計機(jī)關(guān)匯報審計決定執(zhí)行情況。相關(guān)部門要及時為人民政府匯報整改狀況，同時也反饋給國家審計機(jī)關(guān)。國家審計機(jī)關(guān)將各部門整改情況匯總以后，為本級人大常委會作出包括本級預(yù)算執(zhí)行、其他財政收支審計問題的整改情況。
3.嚴(yán)格落實督促檢查機(jī)制
國家審計機(jī)關(guān)在審計工作中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要督促被審計單位盡快整改。國家審計機(jī)關(guān)在作出審計報告和審計決定后，要檢查被審計單位是否在規(guī)定時間內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，或者是采納審計建議。要重點督促檢查審計中發(fā)生的重大問題，針對屢查屢犯、屢禁不止的部門，在督促后還未解決的，應(yīng)深入分析其原由，加強(qiáng)監(jiān)督，通過審計要情和審計重要情況反映等形式向向黨委、政府和人大專題報告，從而讓相關(guān)機(jī)關(guān)能夠盡快開展專題督查處理。通過實行監(jiān)督檢查機(jī)制，有利于更好開展審計整改工作。
4.實行行政問責(zé)制度，真正為干部選撥任用作參考
被審計單位的主要負(fù)責(zé)人要在思想上引起重視，要將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入到年度目標(biāo)任務(wù)考核中。對于整改不到位，甚至是拒絕整改、弄虛作假的單位，要給予一定的處罰。若是因為整改不到位而導(dǎo)致出現(xiàn)重大損失的，要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事和上級主管部門對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。這樣一來，才能在思想上引起他們的重視，主動配合國家審計機(jī)關(guān)開展工作。另外，還要根據(jù)審計報告反映的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)付的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任，分別給予相應(yīng)問責(zé)處理，在今后的干部選撥任用中作出相應(yīng)的決策，區(qū)別情況使用。
5.落實整改情況公告制度
要與審計結(jié)果公告結(jié)合起來，公告被審計單位的整改情況。各級政府、部門及單位應(yīng)該自覺接受國家審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督，發(fā)動社會各界參與進(jìn)來，通過加強(qiáng)輿論監(jiān)督，確保獲得更大的審計整改工作成效。現(xiàn)階段隨著審計結(jié)果公開的常態(tài)化，公眾除了希望知道政府“做錯了什么”以外，還希望了解政府“錯了以后怎么辦”，而國家審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計整改工作，可以將相關(guān)情況傳遞給公眾，滿足他們對審計信息的需求。
四、結(jié)語
總之，在審計整改過程中，不僅要通過審計找出問題，更應(yīng)該嚴(yán)格落實審計整改。對此，需要國家審計機(jī)關(guān)提高重視程度，主動采取有效的策略，不斷完善相關(guān)制度，及時開展糾正與改進(jìn)工作，避免出現(xiàn)屢查屢犯的問題，從而逐步規(guī)范被審計單位的財政財務(wù)收支活動。只有這樣，才能確保審計整改工作取得更大的成效，真正發(fā)揮出審計“免疫系統(tǒng)”功能的作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]李勇.內(nèi)部審計提升整改能動性的思考[J].中國內(nèi)部審計，2016，（01）：12-15.
[2]陳曉曦，夏軍.如何有效開展審計整改跟進(jìn)工作[J].中國內(nèi)部審計，2014，（11）：78-81.
第5篇：審計整改情況報告范文
關(guān)鍵詞：企業(yè) 審計整改 后續(xù)審計
中圖分類號:F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914（2011）06-184-01
經(jīng)過前期的審計工作，內(nèi)審人員收集證據(jù)、進(jìn)行測試、分析并初步評價了被審計單位的不足或缺陷，提出了審計整改意見和建議，但被審計單位如果只是表面上認(rèn)可審計結(jié)論，實際上根本不采取任何改進(jìn)措施，則內(nèi)審工作的意義將大打折扣。為了審查和監(jiān)督被審計單位是否對報告中揭示的問題和偏差進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，采取的糾正措施是否及時、合理、有效，就需要進(jìn)行后續(xù)審計。
后續(xù)審計是內(nèi)審工作中不可或缺的關(guān)鍵程序，不僅關(guān)系到內(nèi)部審計的工作質(zhì)量，而且對于組織機(jī)體的糾錯防弊和風(fēng)險預(yù)警有重要作用。筆者結(jié)合工作實際，談?wù)労罄m(xù)審計工作應(yīng)注意的幾個問題。
一、做好后續(xù)審計前的準(zhǔn)備工作
后續(xù)審計要列入年度工作要點或項目審計計劃。在開展后續(xù)審計前，內(nèi)部審計部門要做好審前準(zhǔn)備工作，全面收集審計資料，包括來自有關(guān)管理部門和被審計單位的相關(guān)資料，并進(jìn)行整理和分類，對審計期間的各類審計決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析，逐項列出后續(xù)審計清單，這對確定審計重點有直接幫助。在確定后續(xù)審計項目時，內(nèi)部審計人員應(yīng)考慮以下因素：
根據(jù)成本效益原則和重要性原則，選擇重要項目。在審計資源及審計時間有限的情況下，對次要的或無重大影響的項目可不予進(jìn)行后續(xù)審計。重要性原則是相對的，內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況確定應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計的項目。要注重后續(xù)審計的時效性。后續(xù)審計的時間不宜間隔太長，如間隔太長，一方面會使管理者缺乏緊迫感，消極對待審計意見和審計決定；另一方面審計意見和審計決定易受當(dāng)時情況限制，時間一長，生產(chǎn)經(jīng)營活動可能會發(fā)生重大變化，使審計結(jié)論失去應(yīng)有的作用。
二、檢查被審計單位的審計回復(fù)，確定后續(xù)審計的方向和重點
內(nèi)部審計部門應(yīng)按照規(guī)定或約定的期限，針對審計決定和意見中的重要、疑難問題，對被審計單位的審計回復(fù)(整改報告)進(jìn)行整理分析，確定后續(xù)審計時間和人員安排，編制審計方案。
審計回復(fù)(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議作出的答復(fù)，在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T報告存在問題的整改情況，是落實審計決定的具體體現(xiàn)。被審計單位的反饋意見對于內(nèi)部審計確定后續(xù)審計方案很重要。
被審計單位的反饋意見可能有以下幾種情況：一是被審計單位已經(jīng)采取了糾正措施，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)反饋意見中所陳述的具體措施及問題的解決情況，有針對性地安排必要的審計程序、審計人員和后續(xù)審計的時間；二是被審計單位和審計人員存在分歧的情況下，審計人員應(yīng)充分與被審計單位進(jìn)行溝通，找出分歧的原因，并及時消除分歧，盡快解決問題。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在分歧消除后，確定相應(yīng)的后續(xù)審計方案；三是被審計單位出于各種考慮，決定不對存在的問題采取解決措施，并表示愿意承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任時，內(nèi)部審計人員應(yīng)向組織的適當(dāng)管理層報告。還有一種情形是被審計單位沒有在規(guī)定的期限內(nèi)報告整改情況的， 要審查其未整改的原因，并將其作為后續(xù)審計的報告內(nèi)容。
在檢查審計回復(fù)時，有效區(qū)分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因為整改情況說明了被審計單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計意見和審計結(jié)論作出的各種反應(yīng)，內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后審計的方向和重點。
三、重視已整改問題的真實性和有效性
進(jìn)行后續(xù)審計時，首先要檢查被審計單位對審計報告中提出的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的書面回應(yīng)文件，以及被審計單位口頭回應(yīng)或者保留意見的書面文件，要檢查審計回復(fù)是否充分。對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問題，要審查其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是要檢查被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。有沒有移花接木、瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產(chǎn)生出新的問題的情況；二是將被審計單位實際采取的糾正措施即糾正措施的運(yùn)行情況與審計回復(fù)報告采取的措施即糾正措施的書面記錄相比較，看是否一致、實現(xiàn)程度如何；三是是否存在根本未整改，而審計回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對檢查收集的資料，要做好復(fù)印、筆錄等審計取證工作，做好審計底稿，為出具后續(xù)審計報告打好基礎(chǔ)。
四、重點審查未整改部分，并分析查找原因，督促整改
對在審計決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改或整改不到位的，要作為后續(xù)審計的重點。對未整改的原因進(jìn)行實事求是的分析：對主觀故意不進(jìn)行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責(zé)任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并提出詳細(xì)實在的整改方案；對因政策變化、被審計單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計建議不再適應(yīng)，不需要整改的，不作為未整改問題，如果有必要，應(yīng)對原審計建議進(jìn)行修訂，并及時通知被審計單位，供被審計單位參考；在對被審計單位實施審計過程中，由于某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況，內(nèi)部審計人員在后續(xù)審計時應(yīng)予以修正。
五、做好后續(xù)審計工作底稿，提升審計質(zhì)量和水平
審計人員的記錄。如會談記錄、函證信件、審計日記、調(diào)閱資料清單以及描述后續(xù)審計性質(zhì)及結(jié)果的記錄等審計工作底稿。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結(jié)論，并說明被審計單位是否予以回復(fù)等。對被審計單位的審計結(jié)論和審計意見等結(jié)論性資料。被審計單位以審計回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題，所進(jìn)行的復(fù)印、記錄等調(diào)查取證資料，也要作為后續(xù)審計資料進(jìn)行收集歸檔保存。后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)，也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議，概括采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結(jié)果，以及審計人員對糾正措施的評價。
參考文獻(xiàn)：
1.曹群耿.淺談關(guān)于企業(yè)后續(xù)審計的認(rèn)識和思考.交通財會，2006(7)
2.于玉林.內(nèi)部審計在企業(yè)治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的作用.審計月刊，2005(3)
第6篇：審計整改情況報告范文
一、對審計整改的基本認(rèn)識
（一）審計整改的概念和標(biāo)準(zhǔn)。審計整改是指被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為活動。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和審計處理的要求，審計整改應(yīng)包括被審計單位執(zhí)行審計機(jī)關(guān)作出的審計決定的行為，被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為，以及審計機(jī)關(guān)監(jiān)督審計整改的行為等。審計整改的標(biāo)準(zhǔn)是審計揭示的問題得到糾正，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。
（二）審計整改的現(xiàn)實意義。審計整改是現(xiàn)代審計的重要內(nèi)容。對審計查出揭示問題的整改，是現(xiàn)代審計的一個重要內(nèi)容。即審計揭示問題向社會披露審計報告審計問題整改。如果只有審計查處階段，而沒有審計整改階段，那么審計工作是不完整的，也就沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。作為政府審計，審計整改是審計工作必不可少的重要組成部分。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，建制堵漏，加強(qiáng)管理，或者追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過失，就不能很好地履行審計的職責(zé)。
審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)。審計工作質(zhì)量應(yīng)該是一個系統(tǒng)工程。它不僅包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀公正、無差錯、無風(fēng)險，也應(yīng)包括審計揭示問題是否最終得到落實與糾正。只有這樣才是在更高層次、更大范圍、更科學(xué)地體現(xiàn)國家審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督工作的質(zhì)量。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。當(dāng)然，審計整改是根據(jù)審計查出的問題采取的有針對性的措施，審計質(zhì)量越高，審計揭示的問題越徹底，建議措施具有操作性，被審計單位的整改就越到位，就能促進(jìn)被審計單位更加切合實際地從體制、機(jī)制上去解決問題，從根本上去杜絕違紀(jì)違規(guī)問題的再次發(fā)生。
（三）審計整改是審計機(jī)關(guān)和被審計單位的共同責(zé)任。審計整改工作是審計監(jiān)督必不可少的重要組成部分，是審計業(yè)務(wù)工作的程序之一。審計整改也是被審計單位接受審計監(jiān)督，落實審計意見和決定的具體行為，是應(yīng)盡之責(zé)。在審計整改工作中，被審計單位是主角，承擔(dān)著主要任務(wù)，審計機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)著監(jiān)督、檢查和評估的責(zé)任，不使審計整改流于形式。
二、審計整改面臨的困難和問題
近年來，各級審計機(jī)關(guān)普遍都十分重視審計查出問題的整改工作，制定了相應(yīng)的制度。例如，審計整改結(jié)果報告制度、審計回訪制度等。審計機(jī)關(guān)通過向提交政府預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果和受政府所托向同級人大報告預(yù)算執(zhí)行審計工作，都反映了審計整改的情況，各級政府也都多次召開專題會議研究整改問題。審計整改已初步形成了齊抓共管的良好局面。
大部分被審計單位比較重視審計整改工作，包括主管部門在內(nèi)的相關(guān)部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內(nèi)部相關(guān)管理制度，積極主動的糾正審計查出的問題，但有部分單位整改不及時、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問題還經(jīng)常發(fā)生。
一是一些被審計單位認(rèn)識不到位，重視審計，輕視審計整改。有的認(rèn)為只要把應(yīng)繳未繳的財政資金、稅金或罰沒收入上繳后就算是落實了審計決定，就算是進(jìn)行了審計整改。有的被審計單位、部門從維護(hù)自身利益出發(fā)，應(yīng)付審計監(jiān)督和審計整改。
二是一些審計人員認(rèn)為，審計整改是被審計單位的事情，與審計機(jī)關(guān)的關(guān)系不大。重視審計項目計劃的完成和違紀(jì)資金的收繳，而未將審計整改與審計查出問題放在同等重要位置，因此，抓落實或督促審計整改的態(tài)度并不積極。有的審計報告、審計決定中提出的審計意見或建議的可行性較差，具體操作性不強(qiáng)，造成被審計單位難以落實。
三是對被審計單位是否審計整改到位、成效如何？缺乏評判的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。對審計整改不到位或走過程的單位、部門，缺乏相應(yīng)的處理手段，沒有建立相應(yīng)的問責(zé)制度，審計整改往往是流于形式或走走過程。
四是審計整改后續(xù)跟蹤不夠。由于審計機(jī)關(guān)沒有專門的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，監(jiān)督審計決定、審計意見的落實，評估審計整改的效果，使審計整改工作中處于比較被動的地位。
五是有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合督促審計整改的機(jī)制尚未形成。督促被審計單位進(jìn)行審計整改不僅僅是審計機(jī)關(guān)的責(zé)任，還應(yīng)包括主管部門、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合，以促使被審計單位進(jìn)行審計整改，使審計整改的力度和深度不斷加強(qiáng)。
三、加強(qiáng)審計整改工作的措施
改變觀念，提高審計整改的自覺性。審計機(jī)關(guān)和審計人員，要提高認(rèn)識，自覺地把審計整改作為審計工作的重要組成部分，將違規(guī)問題糾正、管理問責(zé)與督促被審計單位審計整改放在同等重要的位置來抓。要督促被審計單位轉(zhuǎn)變觀念，樹立審計整改的理念，建立單位內(nèi)部審計整改責(zé)任制，糾正審計整改僅僅是財務(wù)部門任務(wù)的片面認(rèn)識和做法，建立財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、管理部門等參加的審計整改機(jī)制，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的良好效果。
強(qiáng)化審計整改跟蹤職能。《國家審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定：審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超過規(guī)定時限未執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告人民政府或者提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請。《審計法》修訂后也明確了政府報告審計整改情況的職責(zé)。因此，審計機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機(jī)構(gòu)和專職人員督促被審計單位進(jìn)行審計整改。另一方面積極做好審計整改成效的評估工作，探索評估工作的方法、內(nèi)容，并不斷深化，避免審計整改走過場。
提高審計意見或建議的操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出審計意見和建議，克服照抄照搬別的單位提出的審計意見和建議，避免提出過于寬泛甚至無法落實的審計建議，使被審計單位難以操作，無所適從。
第7篇：審計整改情況報告范文
【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計框架
經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門負(fù)責(zé)人在任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指對行業(yè)所屬企業(yè)或部門負(fù)責(zé)人在任職期間應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負(fù)責(zé)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發(fā)文之日的前月末來確定。
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序
審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達(dá)審計通知、編制實施方案、召開進(jìn)點會議、開展現(xiàn)場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發(fā)審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。
1.制定工作計劃
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計劃。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作計劃由審計部門負(fù)責(zé)制訂，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調(diào)整導(dǎo)致審計計劃調(diào)整的，由人事部門提出書面意見，提交聯(lián)席會議審議后進(jìn)行調(diào)整。
2.下達(dá)審計通知
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知應(yīng)在實施現(xiàn)場審計三個工作日前，向被審計責(zé)任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發(fā)審計通知書并抄送被審計責(zé)任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達(dá)。
3.編制實施方案
審計部門根據(jù)審計通知組成審計組實施審計，審計組負(fù)責(zé)編制審計實施方案，經(jīng)審計組組長審核后實施。
4.召開進(jìn)點會議
審計組進(jìn)點時，由被審計單位負(fù)責(zé)組織召開由被審計責(zé)任人及被審計單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點會。
5.開展現(xiàn)場審計
審計組實施審計時，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、重新計算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計證據(jù)。對被審計單位的信息系統(tǒng)，可以采取復(fù)制、截屏、拍照等方法取得審計證據(jù)。
6.編制審計底稿
審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組主審、組長復(fù)核。
7.出具審計報告
現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組在10個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責(zé)任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負(fù)責(zé)。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責(zé)任人基本情況、企業(yè)財務(wù)績效分析、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責(zé)任人及被審計單位應(yīng)當(dāng)在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內(nèi)，將其書面意見送達(dá)審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。
8.下發(fā)審計意見
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室在收到審計報告30日內(nèi)，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，下發(fā)給被審計單位，抄送被審計責(zé)任人。
9.上報整改報告
被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內(nèi)，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室。
10.建立項目檔案
審計終結(jié)后，審計部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目所有審計資料整理歸檔。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計檔案按“項目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務(wù)所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權(quán)。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計評價及責(zé)任界定
審計組對被審計責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實施審計后，要根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，依照國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對被審計責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出審計評價。審計評價要以審計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，全面、客觀、公正地評價被審計責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，評價指標(biāo)采用定性與定量相結(jié)合。審計評價不應(yīng)超出審計的職責(zé)權(quán)限和審計范圍，與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論要有充分的審計證據(jù)支撐，與審計事項不相關(guān)、審計證據(jù)不充分的問題可以不評價。
審計組對被審計責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，要區(qū)別不同情況作出界定。
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計工作成果運(yùn)用
1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室除向下達(dá)審計指令的管理層提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告外，還要抄報上一級內(nèi)部審計管理機(jī)構(gòu)并抄送本單位組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門。組織人事部門要把審計結(jié)果和整改報告作為干部業(yè)績考評、職務(wù)任免和獎懲的重要依據(jù)，被審計責(zé)任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀(jì)檢監(jiān)察部門提供的需在審計中予以關(guān)注的事項，進(jìn)行審計并及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門反饋。紀(jì)檢監(jiān)察部門要對審計查出的領(lǐng)導(dǎo)干部違法違紀(jì)問題，依法依規(guī)予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進(jìn)行傳達(dá)。
2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責(zé)制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計單位執(zhí)行審計意見和整改建議，對執(zhí)行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題及時有效整改。被審計單位主要負(fù)責(zé)人為審計整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)干部管理檔案，作為單位、領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要依據(jù)，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責(zé)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 劉英來.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計研討會綜述[J]. 審計研究，2006（06）
第8篇：審計整改情況報告范文
一、基層央行內(nèi)審整改工作的主要做法
“整改”通常由被審單位依據(jù)內(nèi)審整改建議，在規(guī)定期限內(nèi)開展糾正，做出《整改落實情況匯報》，內(nèi)審部門收到書面整改匯報后，視同整改工作完成，現(xiàn)場審計結(jié)項。《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》為整改監(jiān)督提出了強(qiáng)制性要求，業(yè)內(nèi)“鞏固內(nèi)審成果，轉(zhuǎn)化與利用成果，樹立內(nèi)審權(quán)威”的呼吁，喚起基層央行內(nèi)審對整改工作的重視，快速走出現(xiàn)狀，步入制度化建設(shè)軌道，建立富有各地特色的整改督查督辦制度，摸索出如下工作流程：
一“估”，主觀估量，判斷整改落實狀態(tài)。堅持“誰主審、誰承辦”原則，分析《整改落實情況匯報》詳實、完整、時效和文本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資金需求和技術(shù)等允諾，判斷整改落實真實性，整改措施可行性。從匯報的字里行間梳理并勾對“已整改、未整改、在整改和無須整改”等狀態(tài)，對模棱兩可、含糊其辭的用語和作答做出標(biāo)識，回執(zhí)整改落實執(zhí)行確認(rèn)書，索要補(bǔ)正說明。
二“聽”，建立審計回訪制度，聽取被審單位心聲。對被審單位落實整改建議所采取的措施，執(zhí)行整改后的效果及遇到的阻力和困難進(jìn)行回訪。通過調(diào)查、咨詢和座談方式，了解內(nèi)審整改建議的恰當(dāng)性、操作性和先導(dǎo)性。從內(nèi)審服務(wù)角度，從被審單位切身利益出發(fā)，聽取被審單位對內(nèi)審工作的建議，做好回訪筆錄，核查關(guān)鍵證據(jù)，落實整改完成率，規(guī)避書面整改匯報的搪塞與敷衍，達(dá)到總結(jié)、交流良好管理經(jīng)驗，糾正內(nèi)審“錯誤與遺漏”之目的。
三“建賬”，建立整改臺賬，及時、準(zhǔn)確、完整地保存信息。依據(jù)已確認(rèn)或已核實的整改情況，按被審單位建立整改問題手工總賬，按審計類別建立整改問題手工明細(xì)賬，提示、監(jiān)測整改狀態(tài)，導(dǎo)入內(nèi)審綜合管理信息系統(tǒng)整改管理模塊，轉(zhuǎn)入年度內(nèi)審查處問題綜合分析。依據(jù)整改完成率，總結(jié)歸納普遍性、苗頭性和傾向性問題，分析問題產(chǎn)生及整改落實過程中的主、客觀因素，對下一步工作提出建議，形成專題綜合分析報告。
四“切”，依據(jù)制度，開展整改落實情況專項檢查。依據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》和《中國人民銀行內(nèi)審操作程序》，從降低審計風(fēng)險，確保內(nèi)審獨立性和客觀性的角度，成立內(nèi)審小組，對被審單位整改落實情況開展后續(xù)審計。依據(jù)基層大監(jiān)督工作制度，與事后監(jiān)督中心、人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門形成合力，與職能部門形成聯(lián)合檢查小組，開展整改落實情況專項核查，減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，增強(qiáng)管理活動的充分性和有效性。
五“究”，依據(jù)問題輕重緩急，采取不同追究方式。從制度方面，針對整改措施不力，落實不到位所造成屢查屢犯，且問題性質(zhì)處于重要程度的被審計單位，由派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計所在組織領(lǐng)導(dǎo)層對被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體約見談話。針對不按規(guī)定報送整改報告，提供虛假整改報告，拒不糾正違規(guī)問題，阻撓整改等情形，給予通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分等做出規(guī)定。
六“機(jī)制”，利用大監(jiān)督機(jī)制，搭建整改落實信息溝通平臺。大監(jiān)督機(jī)制是由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成，通過定期召開大監(jiān)督聯(lián)系會議，通報情況，實現(xiàn)問題集中統(tǒng)一管理與處置。基層央行一級組織基本形成了以召開專題會議的方式，研究上級內(nèi)審整改建議，制定整改方案，按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管責(zé)任和直接責(zé)任落實整改任務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程監(jiān)督，職能部門具體落實，同級內(nèi)審監(jiān)督實施的整改格局。基層內(nèi)審部門能借助組織力量，將下達(dá)整改建議過程中遇到的難點和疑點，提交大監(jiān)督聯(lián)系會議研究，聽取領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人的意見，確保擬下達(dá)的整改建議具體、富有指導(dǎo)性。
二、強(qiáng)化整改工作的現(xiàn)實意義
檢查是方式，處置是手段，整改是目的。整改工作是對已確認(rèn)的查實問題依法執(zhí)行糾正的過程，是內(nèi)審部門和被審單位之間相互配合，聯(lián)手實現(xiàn)“維護(hù)各項活動正常、有序運(yùn)作，資金安全，資產(chǎn)完整和信息可靠”目標(biāo)的過程。在現(xiàn)代審計活動中，整改落實情況與績效審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀o密結(jié)合，共同發(fā)揮增值作用。
整改是風(fēng)險評估的組成部分。查實問題是整改的內(nèi)容，它包括制度缺失、滯后、沖突，行為人執(zhí)業(yè)行為所帶來的不確定因素，以及對目標(biāo)的影響程度。上次審計查實問題的整改落實情況是風(fēng)險評估的重要內(nèi)容，是內(nèi)審開展預(yù)測和分析的第一手資料，利用上次審計查實問題整改落實情況，發(fā)揮內(nèi)審工作前瞻與預(yù)警是內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方向。
整改是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的渠道。整改舉措是被審單位依據(jù)整改建議做出糾正的步驟和方法。已揭示的查實問題凝聚著內(nèi)審人員誠信、客觀、保密和勝任的職業(yè)道德。舉措到位與否，關(guān)系到內(nèi)審?fù)度氲闹R、技能和資源所產(chǎn)出的成果是否得到轉(zhuǎn)化。整改舉措執(zhí)行后所產(chǎn)生的效果，關(guān)系到內(nèi)審績效，關(guān)系到內(nèi)審在組織中的地位與作用。
整改推動內(nèi)審職能向前發(fā)展。具有強(qiáng)制執(zhí)行性，富有法律程序的整改，從整改建議下達(dá)，到整改落實匯報，已得到內(nèi)審工作制度保障。一份就事論事的整改建議，同樣產(chǎn)生法律效應(yīng)，但只能讓內(nèi)審監(jiān)督停留在查錯糾弊的監(jiān)督層面。若跳出就事論事，融入先進(jìn)管理經(jīng)驗，注入先進(jìn)性指標(biāo)，符合被審單位所需，適合業(yè)務(wù)發(fā)展且易操作，勢必推動內(nèi)審職能由單一的監(jiān)督職能，向監(jiān)督和咨詢并重的雙重職能發(fā)展，這是基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的另一目標(biāo)。
整改推動內(nèi)審監(jiān)督走向連續(xù)。基層央行內(nèi)審所開展的履職審計、離任審計、專項審計、內(nèi)控評審、信息技術(shù)審計及以合規(guī)性審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)控評估為主線，深化履職審計，認(rèn)真開展離任審計和各類后續(xù)審計，朝著績效審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹较虬l(fā)展的總體轉(zhuǎn)型目標(biāo)，已蘊(yùn)含了適時控制、成本效益的審計理念，集聚與溝通審計結(jié)果與整改情況，堅持“專項審計、履職審計和離任審計”相結(jié)合，開展審計整改落實情況評估與分析，在現(xiàn)有條件下，可逐步改變傳統(tǒng)審計方式的時點性與間斷性。
三、完善基層央行內(nèi)審整改工作的建議
基層央行內(nèi)審整改工作，各地做法不一，標(biāo)準(zhǔn)各異。在制度建設(shè)方面，能依據(jù)內(nèi)審相關(guān)制度，建立整改督查督辦制度，但絕大多數(shù)存在制度建設(shè)與制度執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。本文所列整改流程，有的是基層央行內(nèi)審上級制度規(guī)定的，有的是基層央行內(nèi)審結(jié)合實際彌合的，鑒于整改現(xiàn)實意義，提出如下完善建議：
從溝通入手，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持和重視。內(nèi)審服務(wù)于組織，應(yīng)組織需要開展工作，“圍繞中心，服務(wù)大局”是內(nèi)部審計工作宗旨。“全面整改難，難全面整改”是整改階段的通病，也是一個“癥結(jié)”。一方面反映內(nèi)審整改工作制度執(zhí)行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被審單位不認(rèn)真、不積極、不配合。取得本級組織領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是解決此類問題最好辦法，溝通便是良好途徑，溝通方式離不開《內(nèi)審準(zhǔn)則》這根準(zhǔn)繩。內(nèi)部審計應(yīng)高度重視《內(nèi)審查處問題整改報告》的撰寫工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計整改完成率，梳理整改狀態(tài)，對主觀未整改和客觀不能整改的，進(jìn)行重點分析和提示，將下一階段工作舉措一并形成專題報告，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報，引起重視，而不是例行公事。
從源頭入手，提升建議恰當(dāng)性。整改建議是整改工作的源頭，整改建議源于查實問題及分析。建議下達(dá)應(yīng)圍繞查實問題與原因分析，遵循現(xiàn)有法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，做到有理有據(jù)，不避重就輕，不回避事實。建議下達(dá)應(yīng)符合被審單位經(jīng)營狀況，立意于科學(xué)管理，對癥下藥，力薦先進(jìn)內(nèi)控模式。建議對路，還需內(nèi)審工作質(zhì)量作保障，通過嚴(yán)密內(nèi)審操作程序，嚴(yán)格現(xiàn)場督導(dǎo)，注重審計方式和方法，關(guān)聯(lián)地看待每個問題，厘清問題的主干和枝干，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，堅持內(nèi)審報告審核制，內(nèi)審建議合議制，做到人員、信息、技術(shù)和知識在同一目標(biāo)下的協(xié)調(diào)、配合，以降低審計風(fēng)險。
從問責(zé)入手，建立考核，執(zhí)行追究。基層央行內(nèi)審整改工作尚未納入內(nèi)審績效考核范疇，對被審單位查實問題僅停留在責(zé)任人的處罰上，對被審單位應(yīng)整未整等現(xiàn)象，未依據(jù)制度執(zhí)行追究。基層央行內(nèi)審應(yīng)將依據(jù)《中國人民銀行工作人員違反規(guī)章制度行為處理暫行規(guī)定》等制度所制定的《責(zé)任追究辦法》與內(nèi)審整改辦法或整改責(zé)任追究制度相結(jié)合，執(zhí)行同一標(biāo)準(zhǔn)，歸口管理，一并處罰。對職能部門自查自糾，做出的責(zé)任追究，應(yīng)送管理部門備案，內(nèi)審部門不重復(fù)追究。整改情況應(yīng)與內(nèi)審人員，被審單位年終績效考核掛鉤，同時，充分利用聯(lián)系會議，通報整改工作。
從制度入手，提升整改監(jiān)督水平。基層央行內(nèi)審應(yīng)將實踐中的好做法、好經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)，形成條款，充實到整改督查督辦制度中，細(xì)化整改工作流程和要求。明確關(guān)聯(lián)方職責(zé)與目標(biāo)，明確整改督查督辦內(nèi)容、方式、頻率和覆蓋面，明確整改工作機(jī)制及運(yùn)作規(guī)律，加大部門間協(xié)調(diào)力度和信息溝通。規(guī)范與完善整改評估，研究整改評估標(biāo)準(zhǔn)，將整改評估結(jié)果與內(nèi)審工作計劃制定相銜接，依據(jù)問題產(chǎn)生的原因和整改態(tài)度，正確處理各類整改狀態(tài)，強(qiáng)化整改問責(zé)，使內(nèi)審整改工作的每一步納入制度化、規(guī)范化的管理。
第9篇：審計整改情況報告范文
為進(jìn)一步做好我區(qū)的審計工作，促進(jìn)財政資金節(jié)約有效使用，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在促進(jìn)政策落實、規(guī)范財經(jīng)秩序、加強(qiáng)內(nèi)部管理、維護(hù)群眾利益、推進(jìn)廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會等方面的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定如下意見：
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，進(jìn)一步加大審計監(jiān)督工作力度，促進(jìn)審計對象完善制度、規(guī)范管理、提高資金使用效益，提升全區(qū)審計監(jiān)督工作水平。
二、總體要求
實現(xiàn)三個明顯提高：一是審計監(jiān)督效能明顯提高。通過審計，推動政策措施的落實，維護(hù)人民群眾利益，實現(xiàn)財政財務(wù)收支的規(guī)范化、管理的科學(xué)化、資金效益的最大化。二是審計服務(wù)能力明顯提高。樹立審計監(jiān)督與參謀服務(wù)并重的審計理念，通過審計，研究和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出行之有效的解決辦法，為政府決策和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。三是審計執(zhí)法效果明顯提高。通過審計，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，揭示財政財務(wù)管理中的不規(guī)范行為，遏制經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的某些混亂現(xiàn)象，促進(jìn)審計整改，完善管理制度。
三、工作重點
1、加強(qiáng)財政預(yù)算執(zhí)行審計。深入貫徹執(zhí)行《長沙市人民政府關(guān)于印發(fā)<長沙市預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法>的通知》（長政發(fā)〔2007〕5號），審計機(jī)關(guān)參與審核本級財政預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。圍繞區(qū)財政預(yù)算及財政政策的執(zhí)行情況，開展對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計，突出財政公共項目支出的合理性及使用的合規(guī)性，推行財政公共項目支出跟蹤問效和績效評價，從機(jī)制和管理上分析預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)和改進(jìn)財政管理的建議。財政部門應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)，提高財政資金使用效益。
2、加強(qiáng)政府投資項目審計。調(diào)整政府投資評審體制，成立區(qū)審計局政府投資審計中心，為區(qū)審計局直屬副科級參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位，負(fù)責(zé)全區(qū)政府投資項目的審計、監(jiān)督。
為了提高政府投資項目審計質(zhì)量和效率，采取政府購買社會審計機(jī)構(gòu)服務(wù)進(jìn)行初步審核的方式進(jìn)行，所需資金納入財政預(yù)算，建設(shè)單位不得自行委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。對重點工程項目實行全過程跟蹤審計，將事前、事中和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，節(jié)約政府投資。政府投資項目管理部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將年度政府投資項目計劃抄送審計機(jī)關(guān)。各級在研究重大政府投資項目時，應(yīng)當(dāng)聽取審計機(jī)關(guān)的意見和建議。審計機(jī)關(guān)定期向區(qū)政府報告政府投資項目審計結(jié)果，并及時報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大情況和問題。
審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對政府投資項目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)出具的結(jié)算、決算審計報告和標(biāo)底上限值確認(rèn)書以及工程款支付審核意見，是政府投資項目資金撥付、資產(chǎn)移交的重要依據(jù)。未經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計，財政部門不予批復(fù)財務(wù)決算，不予撥付全部項目資金，項目建設(shè)單位或機(jī)構(gòu)不予辦理項目結(jié)算、決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。
審計機(jī)關(guān)依法獨立行使建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。發(fā)改、財政、建設(shè)、商務(wù)、規(guī)劃、國土、環(huán)保等有關(guān)行政主管部門和區(qū)城建投資公司、城東棚戶區(qū)改造有限公司、各項目指揮部等項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)實施建設(shè)項目審計監(jiān)督。
3、加強(qiáng)各類基金審計。加強(qiáng)對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療等基金的審計力度，實行一年一審計。一是要確認(rèn)基金征繳的完整性，披露基金征繳工作中存在的應(yīng)收未收和征繳面較窄等問題。二是要確認(rèn)基金收入的真實性，披露隱瞞、截留、坐支、轉(zhuǎn)移收入等問題。三是要確認(rèn)基金支出的合規(guī)性，披露擠占挪用、貪污侵占、違規(guī)支付、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金等問題。四是要確認(rèn)基金資產(chǎn)負(fù)債的真實、完整、安全性，披露基金管理中存在的問題，以及以前年度擠占挪用基金的回收情況和往來賬長期掛賬的清理情況。五是要評價基金的保值增值情況，披露違規(guī)運(yùn)營及效益低下、損失浪費等問題。六要是查找和分析現(xiàn)行社會保障制度存在的問題，提出改進(jìn)和完善的意見建議。
4、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。扎實推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，加大審計覆蓋面和審計頻率，注重任中審計，重點審計重點部門、長期未接受審計的部門和超預(yù)算、追加預(yù)算多、對經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響大的單位和領(lǐng)導(dǎo)干部，突出關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)決策和財務(wù)管理等方面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，為考核、評價和使用干部提供依據(jù)。一是深化審計內(nèi)容，將經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、內(nèi)部管理的有效性、資金使用的效益性作為重要內(nèi)容，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和政策情況、廉政情況。街道（鄉(xiāng)、園、局）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計側(cè)重決策效益、投資管理、社會保障、資金運(yùn)作、環(huán)保效益等方面。部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部審計側(cè)重行政事業(yè)性收費及專項資金征收、管理和使用情況，經(jīng)費支出、資產(chǎn)管理、制度建設(shè)等方面的情況。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的綜合分析，進(jìn)一步從完善制度、加強(qiáng)管理上提出對策建議。二是組織聯(lián)合回訪檢查，會同組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財政等部門對審計整改情況進(jìn)行聯(lián)合檢查。三是定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組成員聯(lián)席會議，通報審計情況，揭示存在問題，反映整改效果。
5、積極開展績效審計。審計機(jī)關(guān)要以關(guān)注民生、創(chuàng)建和諧社會、推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為立足點，切實推進(jìn)績效審計。要綜合考慮效率、效益、環(huán)境和成本等因素，對農(nóng)業(yè)、水利、教育、科技、公共衛(wèi)生、扶貧、社會保障、人口與計劃生育等各種專項資金進(jìn)行績效審計，開展定性和定量的比較分析，作出審計評價，促進(jìn)專項資金管理和使用的合理性、規(guī)范性和有效性，提高資金使用效益。
四、審計結(jié)果運(yùn)用
1、確保審計決定與審計建議的落實。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計決定。
建立審計對象談話制度，由被審計單位的區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，政府辦、審計局、監(jiān)察局、財政局參與，就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子、被審計人進(jìn)行談話，責(zé)成被審計單位對問題及時整改，對審計機(jī)關(guān)提出的審計建議予以落實。
被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定，在規(guī)定期限內(nèi)將審計決定執(zhí)行情況和整改情況書面報告審計機(jī)關(guān)。由監(jiān)察、審計機(jī)關(guān)聯(lián)合對審計整改情況進(jìn)行專項督查，未及時整改或整改不到位的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)對被審計單位負(fù)責(zé)人實行行政問責(zé)。被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的依法收繳的款項及依法沒收的違法所得和罰款，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求繳入相關(guān)賬戶。與財政有撥款關(guān)系的，審計機(jī)關(guān)可向財政撥款的主管部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書，提請財政部門或有關(guān)主管部門按規(guī)定予以凍結(jié)，財政部門或有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)積極予以配合。
審計機(jī)關(guān)建議有關(guān)部門協(xié)助落實審計決定的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合審計機(jī)關(guān)落實審計決定，并將協(xié)助落實情況書面通知審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)建議相關(guān)部門對責(zé)任單位或責(zé)任人給予處理的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以辦理，并將辦理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)建議監(jiān)察機(jī)關(guān)對有關(guān)責(zé)任人員給予處理的，或者涉嫌犯罪移送有關(guān)機(jī)關(guān)查處的，監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時審查，將審查結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)，其中符合立案條件的及時立案，結(jié)案后還應(yīng)將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；不予立案的，應(yīng)說明理由，并退回移送材料。
