銀行高管履職評價報告精選(九篇)
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第1篇：銀行高管履職評價報告范文
一、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題
在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構高管人員履職行銀行業(yè)金融機構的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務能力、管理能力、經營業(yè)績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關信息多數(shù)從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的內容和方式設想
(一)履職行為監(jiān)管考核評價內容。鑒于履職行為監(jiān)管的內容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務經營有效性，即表現(xiàn)為經營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內容并結合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務經營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議
(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關內容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監(jiān)管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機構高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現(xiàn)全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。
第2篇：銀行高管履職評價報告范文
關鍵詞：商業(yè)銀行；內部審計；平衡計分卡；增值評價
一、商業(yè)銀行內部審計增值研究的背景和現(xiàn)狀
2001年，國際內部審計師協(xié)會（IIA）在《內部審計職業(yè)實務準則》中對內部審計作了重新定義：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織的運營。它通過運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。這一定義拓展了內部審計在商業(yè)銀行經營管理中發(fā)揮作用的空間，突顯了內部審計在銀行風險管理、控制和治理領域的巨大潛力，明確了內部審計是增加商業(yè)銀行價值的工作目標。
就國內外對于內部審計增值研究的成果來看，大致可以歸納成三大類，即內部審計增值的涵義研究、內部審計增值的途徑研究及內部審計增值的評價方法研究。與以往對于內部審計增值問題的研究思路不同，本文立足于商業(yè)銀行的內部審計工作，將利益相關者理論運用到商業(yè)銀行內部審計工作中，建立了商業(yè)銀行內部審計的利益相關者模型，并結合平衡計分卡的建模思想，提出了商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型。
二、商業(yè)銀行內部審計的利益相關者模型
內部審計作為商業(yè)銀行的一個職能部門，其利益相關者應是對內部審計活動產生影響的，或是受內部審計活動影響的個體或群體。本文所使用的米切爾評分法是由美國學者Mitchell和Wood（1997）提出來的，該方法要求企業(yè)所有的利益相關者必須具備以下三個屬性中至少一種：合法性、權利性及緊迫性。通過利用米切爾評分法對內部審計的利益向相關者進行分析，本文認為商業(yè)銀行內部審計的核心利益相關者應包含董事會、監(jiān)事會、高管層、被審計單位、金融監(jiān)管機構、外部審計機構六大部分。
對于不同的內部審計利益相關者，其對于內部審計的需求也不盡相同，因此也決定了內部審計增值內容及形式上的多樣性。董事會關注于內部審計在銀行經營決策的可行性和決策執(zhí)行的效益性等方面提供的確認服務；監(jiān)事會關注于內部審計對全行的財務活動、經營決策、風險管理和內部控制等方面提供的確認服務；高管層關注于內部審計在風險管理與內部控制的可靠性和有效性、業(yè)務經營的效率和效果等方面提供的確認和咨詢服務；被審計單位關注于內部審計在揭示經營行主要業(yè)務的風險狀況和重大風險事項、提升經營管理水平及風險防范意識等方面提供的確認和咨詢服務；金融監(jiān)管機構關注于內部審計在監(jiān)督銀行整體的經營狀況和風險水平等方面提供確認服務；外部審計機構則關注于內部審計在降低外部審計風險、降低審計成本、減少重復性工作等方面提供的確認服務。
通過對商業(yè)銀行內部審計利益相關者及其需求的分析，本文建立了商業(yè)銀行內部審計的利益相關者模型，如圖1所示。
圖1商業(yè)銀行內部審計的利益相關者模型
三、商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型
平衡記分卡是管理者衡量企業(yè)職能部門能否為企業(yè)增加價值的一個很好的工具，內部審計作為商業(yè)銀行的一個職能部門，同樣可以使用平衡記分卡來評價內部審計部能否增值。然而，圖3中示的平衡計分卡基本評價模型并不能夠全面衡量內部審計工作的增值效果，必須對其進行補充完善，才能對內部審計工作的增值作用進行科學性、系統(tǒng)性評價。
基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商業(yè)銀行內部審計利益相關者模型，參考平衡計分卡的基礎評價模型，結合現(xiàn)代內部審計發(fā)展和現(xiàn)實需求，提出了六位一體的商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型，如圖2所示。
圖2商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型
商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型中各部分對應的具體指標包括：
（1）董事會/監(jiān)事會。具體指標有：董事會/監(jiān)事會對內部審計部門的履職滿意度、上報董事會/監(jiān)事會的內部審計報告數(shù)量和報告質量、審計計劃完成率等。
（2）高管層。具體指標有：內部審計建議的采納率；內部審計建議新增或完善規(guī)章制度的數(shù)量、對內審部門投訴的數(shù)量、對內部審計部門的履職滿意度等。
（3）被審計單位。具體指標有：揭示風險金額、揭示風險問題數(shù)量、整改建議數(shù)量、揭示問題屬實率、審計時間及頻次等。
（4）金融監(jiān)管機構。具體指標有：內部審計完成監(jiān)管要求項目次數(shù)、對完成監(jiān)管要求項目審計成果的滿意度等。
（5）外部審計。具體指標有：內部審計工作成果的利用率、利用內部審計成果所減少的外部審計時間和成本、對內部審計工作的滿意度等。
（6）創(chuàng)新與學習。具體指標有：內部審計人員的學歷結構、內部審計人員所取得的職業(yè)認證數(shù)量、內部審計人員每年參加培訓的時間和頻次等。
四、結束語
本文研究了商業(yè)銀行內部審計的增值評價問題，運用利益相關者理論建立了商業(yè)銀行內部審計的利益相關者模型，并結合了平衡計分卡的建模思想，最終提出了商業(yè)銀行內部審計的增值評價模型。由于時間及個人能力所限，本文提出的商業(yè)銀行內部審計增值的評價模型以及對應指標還有待完善，需要在今后的研究和審計實踐中不斷的修正改進。（作者單位：中國農業(yè)銀行審計局西安分局）
參考文獻：
[1]孫麗.我國增值型內部審計運行機制研究[D].山東財經大學碩士論文，2013.
[2]我國企業(yè)增值型內部審計的應用問題探析[D].江西財經大學碩士論文，2012.
第3篇：銀行高管履職評價報告范文
關鍵詞：銀行內部審計；信息化；非現(xiàn)場審計；現(xiàn)狀；發(fā)展方向
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.06.24 文章編號：1672-3309（2013）06-51-03
隨著信息技術的飛速發(fā)展和銀行業(yè)的激烈競爭，金融創(chuàng)新日新月異，商業(yè)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)出業(yè)務多樣化、多極化和電子化的趨勢。商業(yè)銀行內部審計緊跟業(yè)務發(fā)展的步伐，借助電子化手段，對經營管理、內部控制和風險狀況進行檢測和評價，于是非現(xiàn)場審計應運而生。國內外商業(yè)銀行，甚至監(jiān)管機構都逐漸重視非現(xiàn)場審計工作，并取得一定的成效。伴隨著我國金融體制改革的逐步深化，商業(yè)銀行內部審計在公司治理架構中的地位日趨凸顯，內部審計部門真正成為董事會和高管層完善內部控制和強化系統(tǒng)性風險防控的抓手，同時，計算機在金融業(yè)的廣泛深入應用，對商業(yè)銀行的內審工作提出了更高更新的要求，采用傳統(tǒng)的審計方式和審計手段已不能適應變革中銀行快速發(fā)展的需要。
一、內部審計信息化的必要性
（一）非現(xiàn)場審計的概念
隨著信息科技的廣泛應用，非現(xiàn)場審計作為一種必要和有效的審計工作方式和手段，發(fā)揮著越來越重要的作用。審計人員利用各種審計分析工具，通過對業(yè)務數(shù)據(jù)的采集和篩選分析，實現(xiàn)對銀行經營管理活動、內部風險控制狀況的全面、連續(xù)、動態(tài)監(jiān)測和評價，有效提高了審計質量和效率。
（二）開展非現(xiàn)場審計的必要性
隨著商業(yè)銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和壯大，銀行的操作風險、信用風險、市場風險日益突出。風險因素在逐漸增加，銀行內在的脆弱性也逐漸顯現(xiàn)，金融機構成為現(xiàn)代經濟的風險聚集地。商業(yè)銀行合規(guī)性經營問題越來越得到各方面廣泛的關注，銀行內審部門作為公司治理、風險管理和內部控制體系的重要組成部分，審計方法如果仍停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計上，將難以適應新環(huán)境下的業(yè)務發(fā)展，商業(yè)銀行亟須尋找新的審計模式，提高履職效率和效果，確保企業(yè)安全穩(wěn)定地發(fā)展。而非現(xiàn)場審計的應用正契合商業(yè)銀行的發(fā)展要求。
（三）非現(xiàn)場審計的優(yōu)勢
1.非現(xiàn)場審計為銀行風險防范和化解的及時性提供了保障。隨著國際先進審計理念對我國商業(yè)銀行內部審計部門的滲透，國際內部審計實務標準在我國商業(yè)銀行內部審計管理活動中得以廣泛應用，審計職能從事后監(jiān)控向以風險為導向的事先制度安排、事中提示預警不斷推進和延伸，從查錯究弊向增值型審計轉變。基于數(shù)據(jù)式的非現(xiàn)場審計是滿足內部審計職能轉型的必要條件之一，是適應商業(yè)銀行業(yè)務信息化發(fā)展、有效履職的內在要求，是審計師高效完成審計任務的必備手段。運用計算機聯(lián)網(wǎng)功能進行非現(xiàn)場審計，通過計算機網(wǎng)絡把銀行集成金融信息的數(shù)據(jù)庫與審計師的計算機連接，使審計師可以利用數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，對各審計對象的經營情況、業(yè)務流程、合規(guī)性與風險狀況進行檢測、評價，進而分析造成違規(guī)或風險的緣由，并進行風險預警、提出控制風險的對策；向董事會、高管層和相關部門人員提出改進建議，以促使銀行強化管理、落實內控，保證業(yè)務合規(guī)、穩(wěn)健地經營，實現(xiàn)銀行安全性、效益性、流動性目標的均衡發(fā)展。
在信息技術時代背景下，根據(jù)內部職能轉型的要求，內部審計必須實施非現(xiàn)場審計，充分利用銀行內部系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源，在審計技術方法和手段上突破傳統(tǒng)方式，使現(xiàn)場審計向非現(xiàn)場監(jiān)控和系統(tǒng)數(shù)據(jù)取證的方向發(fā)展，由于風險存在于任何業(yè)務的任何環(huán)節(jié)，控制漏洞也會出現(xiàn)在任何業(yè)務控制流程中。銀行作為經營風險的行業(yè)，風險無處不在、無時不在。因此，銀行內部審計范圍非常廣泛，但囿于內審現(xiàn)有的人力、物力，無法達到全面覆蓋式的審計需求，且被審計的分支機構和業(yè)務品種在經營和運作中不斷發(fā)展變化，很多問題會在瞬間發(fā)生，或者事后無法補救，單靠審計部門現(xiàn)行的事后審計和現(xiàn)場審計顯然是不夠的，利用信息技術進行非現(xiàn)場和即時監(jiān)控可以為風險防范和化解的及時性提供一定程度的保障。
2.非現(xiàn)場審計的優(yōu)勢。
第一，非現(xiàn)場審計注重通過計算機與數(shù)據(jù)庫，對管理中存在的缺陷進行分析，遠離被審計單位尋找業(yè)務工作中的薄弱點和高風險點，突出審計質量。
第二，非現(xiàn)場審計可以借助計算機、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡通信等技術，創(chuàng)建相應模型進行分析，使業(yè)務過程中發(fā)生的違規(guī)行為能夠被及時發(fā)現(xiàn)，風險被及時化解，使審計職能由事后監(jiān)督前移，起到事中控制，事前預警的作用。
第三，由于數(shù)據(jù)庫可以保存長期的業(yè)務運行信息，審計師可隨時抽取不同時期、不同分支機構、不同業(yè)務品種的相關信息進行分析篩選，使審計更為連續(xù)化、簡單化和科學化，同時擴大審計覆蓋面。
第四，運用計算機聯(lián)網(wǎng)進行非現(xiàn)場審計只需要投入少量的人力物力，即可以對數(shù)據(jù)資料進行處理分析，反應速度快、效率高。信息技術使審計更趨自動化，減少對人工的依賴，審計師可以將更多的精力放在審計方法和手段的創(chuàng)新上。
二、內部審計信息化的現(xiàn)狀
內部審計始終將審計技術的創(chuàng)新作為提升履職能力的強大動力，而傳統(tǒng)的檢查方式已經難以跟進潛在風險的復雜變化形勢，以科技創(chuàng)新為依托，由傳統(tǒng)審計模式向信息化審計方式轉變已成為必然趨勢。近年來銀行高層均意識到內部審計信息化的必要性，大力支持內審信息化的探索創(chuàng)新，積極更新方法技術，充分利用全行的信息科技優(yōu)勢，搭建功能先進的信息系統(tǒng)平臺，建立符合銀行實際的風險分析方法，組建非現(xiàn)場分析隊伍，形成審計分析報告體系，將非現(xiàn)場分析技術應用于審計工作中，取得良好成效，整體提升了內審專業(yè)化履職的能力。
1、利用科技手段打造強大的非現(xiàn)場審計平臺，突出對系統(tǒng)性風險和操作風險的防控。目前，非現(xiàn)場審計系統(tǒng)已經實現(xiàn)了多樣化的功能。一是全面覆蓋銀行資產與負債業(yè)務，實現(xiàn)產品種類和業(yè)務處理過程橫向和縱向的全覆蓋。二是提供業(yè)務流程內部控制及主要風險點的預警和提示，實現(xiàn)業(yè)務全流程有效監(jiān)控。三是具備對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分類、分層、因素分解、因果關聯(lián)和匯總功能，并可按需進行靈活定制，實現(xiàn)了審計業(yè)務處理智能化。四是具備參數(shù)化維護方式和強大的自定義功能，能夠自定義指標、預警規(guī)則和業(yè)務分類，并能進行參數(shù)調整，實現(xiàn)審計參數(shù)靈活控制。
2、審計業(yè)務管理流程信息化，實現(xiàn)審計業(yè)務和管理流程的無紙化和審計信息的全員共享。一是提供審計文檔的存儲、錄入、統(tǒng)計、查閱和檢索功能，問題、風險點的統(tǒng)計、歸并功能，實現(xiàn)審計成果共享。二是對審計項目立項和審批進行有效控制，使審計檢查項目從立項申請、審批的流程實現(xiàn)無紙化，立項報告、審計方案、審批結果等文檔自動歸入文檔數(shù)據(jù)庫。三是對審計報告審核、審批進行有效控制，實現(xiàn)審計工作底稿的編寫、核對，審計報告的編寫、核對、審批的無紙化和流程控制。
3、在風險評估技術基礎上，從機構、業(yè)務、產品、流程、IT系統(tǒng)等不同維度繪制出剩余風險視圖，揭示全行風險分布和影響程度信息，有利于將有限的審計資源集中于高風險的審計領域，突出審計工作重點，有針對性地提出審計意見和管理建議。
4、按照統(tǒng)一的評級標準，對審計發(fā)現(xiàn)和審計結論劃分等級，直觀、清晰地展示審計項目總體風險狀況和有關審計發(fā)現(xiàn)的重要程度，有利于對不同審計項目和不同業(yè)務的風險控制狀況進行比較，提高了審計成果的使用價值。同時，一些常規(guī)審計技術如抽樣評估、穿行測試、訪談技術、建模技術、計算機輔助技術等具體審計運用中，不斷取得突破和創(chuàng)新，豐富和拓展，有效提高了審計質量和效率。
三、加快內部審計信息化建設的措施
非現(xiàn)場審計是一項融合多門學科、需要大量經驗積累的工作，我國商業(yè)銀行開展非現(xiàn)場審計還處于經驗積累的成長期。隨著內部審計應用系統(tǒng)的不斷深入，未來平臺的逐步整合，內部審計可以從外部監(jiān)管、形勢變化和本行自身發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，依托不斷發(fā)展的信息平臺，有針對性地開展系統(tǒng)性非現(xiàn)場審計工作，推進內部審計業(yè)務向事前預警和事中監(jiān)控方向拓展，提升審計的評價職能和咨詢職能，最終實現(xiàn)非現(xiàn)場審計工作的防范性、時效性、規(guī)范性、系統(tǒng)性、全面性。商業(yè)銀行應將非現(xiàn)場模式作為內部設計轉型發(fā)展戰(zhàn)略的重中之重加以推動，充分利用全行的信息科技優(yōu)勢，啟動非現(xiàn)場審計體系建設，搭建一個全面覆蓋的分析平臺、構建一套科學先進的方法模型、組建一支高質量的分析隊伍、建立一套靈活實用的分析報告機制，加大非現(xiàn)場分析技術在審計項目、持續(xù)監(jiān)測和風險評估三個領域應用，實現(xiàn)對全行主要業(yè)務產品的日常分析和持續(xù)監(jiān)測。
（一）建立和完善非現(xiàn)場審計工作制度體系
非現(xiàn)場審計制度體系是審計項目、持續(xù)監(jiān)測和風險評估等審計活動得以高效開展、審計產品和信息系統(tǒng)得以規(guī)范管理、維護和應用的機制保障。銀行應建立清晰的非現(xiàn)場審計制度體系的層次和脈絡。在目標規(guī)劃層面，明確非現(xiàn)場審計體系的發(fā)展目標和主要任務措施；在體系建設層面，明確非現(xiàn)場體系和審計信息系統(tǒng)平臺的建設思路、框架和方法；在管理實務層面，明確細化非現(xiàn)場審計工作實施要求；在操作應用層面，建立非現(xiàn)場審計工作開展的具體標準。
（二）非現(xiàn)場審計自動化程度逐步提高
隨著審計管理理念的日趨成熟，信息技術手段在審計活動中的應用也不斷深入，這將大大提高包括非現(xiàn)場審計在內的運行和自動分析判斷，從審計線索的發(fā)現(xiàn)到審計報告的輸出，全過程都可以通過計算機自動化手段來實現(xiàn)，即通過人工智能化審計模型來完成實時的風險識別、計量和評估，系統(tǒng)能夠自動出具非現(xiàn)場監(jiān)測、預警報告，并通過一定的數(shù)學模型將風險較高的地區(qū)、業(yè)務品種和管理流程予以特別提示。審計師將從繁瑣的重復性勞動中逐漸地解脫出來，將更多的精力投入到風險識別、計量和評估方法的探索中，對風險指標模型進行設計和完善，使非現(xiàn)場審計始終與業(yè)務發(fā)展的動態(tài)保持一致，及時跟蹤并掌握各類風險特征和變化動向。
（三）創(chuàng)新和升級非現(xiàn)場審計技術支持平臺
1.、建立非現(xiàn)場審計技術支持平臺，為非現(xiàn)場審計工作打好基礎。非現(xiàn)場審計技術支持平臺作為支持非現(xiàn)場審計工作開展的應用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)基礎，是各項非現(xiàn)場審計工作開展的前提條件。銀行內部審計應高度重視數(shù)據(jù)中心的建設，以全行信息數(shù)據(jù)庫為依托，通過建立功能齊全、處理高效、涵蓋全行的非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)分析平臺、持續(xù)監(jiān)測平臺與風險評估信息平臺，實現(xiàn)了信息的集中分析，分散審查，對風險進行及時、動態(tài)、全面監(jiān)控。
2、建立審計管理系統(tǒng)、審計分析系統(tǒng)和審計監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)“三位一體”的審計系統(tǒng)平臺。審計管理系統(tǒng)作為審計工作的標準化工具，是跟蹤內部審計資源配置、支持各項審計工作實施、管理審計成果和文檔資料、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)整改的綜合化管理平臺，它實現(xiàn)了對非現(xiàn)場審計工作的質量控制，并通過風險評估模塊為風險評估及風險系統(tǒng)構建提供支持。
審計分析系統(tǒng)包含了開展審計活動所需要的基礎數(shù)據(jù)和技術工具，是內部審計獲取數(shù)據(jù)的主要途徑和開展數(shù)據(jù)分析的基本手段。該系統(tǒng)覆蓋范圍廣、數(shù)據(jù)時效性強、與原始數(shù)據(jù)同步一致，實現(xiàn)了次日同步加載，內部審計人員每天可以了解前一天的業(yè)務發(fā)生狀況，契合了非現(xiàn)場審計對數(shù)據(jù)的多樣化需求。
審計監(jiān)測系統(tǒng)通過監(jiān)測指標的歸集展示、監(jiān)測模型的定期運行，建立全面了解監(jiān)測對象經營發(fā)展狀況的有效渠道，提供對業(yè)務流程中重要風險點的持續(xù)監(jiān)測工具。另外，行內統(tǒng)計分析系統(tǒng)、企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫和其他業(yè)務系統(tǒng)也在非現(xiàn)場審計工作開展過程中得到了廣泛應用。
通過以上多個系統(tǒng)的建設應用與改進優(yōu)化，搭建起覆蓋非現(xiàn)場審計活動管理、持續(xù)監(jiān)測、風險評估及數(shù)據(jù)分析等應用領域的信息化平臺，從數(shù)據(jù)獲取、分析工具、管理平臺等多個角度為非現(xiàn)場審計提供了全方位支持，推動非現(xiàn)場審計技術方法的創(chuàng)新應用，保障了非現(xiàn)場審計工作的高效運作。
（四）建設和培養(yǎng)一支穩(wěn)定高效的非現(xiàn)場審計隊伍
非現(xiàn)場審計工作的不斷創(chuàng)新深化，對內部審計的組織機構和內部審計人員的專業(yè)素質都提出了新要求，從事非現(xiàn)場審計的審計人員應同時具備銀行專業(yè)知識，并有較高的信息科技水平。為適應形勢需要，銀行內審部門應積極采取有效措施，科學培養(yǎng)專業(yè)人才，建立合理的人才結構，打造一支職責明晰、業(yè)務過硬的非現(xiàn)場審計專業(yè)團隊，為提升非現(xiàn)場審計應用水平提供充分的人力支持。
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參考文獻：
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第4篇：銀行高管履職評價報告范文
問題：存款質量較差，管理制度薄弱
仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行由內蒙古銀行于2011年發(fā)起設立，吸收貴州省1家企業(yè)法人及8個自然人為股東，注冊資本為8000萬元。
目前，該村鎮(zhèn)銀行發(fā)展勢頭良好。但由于仁懷市金融市場的特殊性和村鎮(zhèn)銀行自身的缺陷，尚面臨諸多困難和問題，需要加以關注。
吸收存款相對困難。存款是村鎮(zhèn)銀行主要的資金來源之一，存款的多少制約著村鎮(zhèn)銀行的資產經營能力。目前仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存在吸儲難的問題。截至2013年2月末，仁懷市銀行業(yè)金融機構存款余額為279.67億元，其中仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存款余額0.9億元，僅占全市存款余額的0.32%。究其原因，一是村鎮(zhèn)銀行作為新型機構，成立時間短，社會認同不足，也缺少政府主導的政策宣傳和輿論引導，社會公信力不足，難吸引當?shù)爻青l(xiāng)居民存款。同時，一部分客戶對村鎮(zhèn)銀行的認知存在誤區(qū)，擔心他的安全性和可靠性。二是未開通網(wǎng)銀及其他現(xiàn)代化銀行業(yè)務，只能辦理簡單的存取款業(yè)務，只能滿足部分客戶的需求。
存款穩(wěn)定性較差。仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存款的質量和增長速度跟不上業(yè)務擴張的需求，存在風險隱患。首先，從存款期限看，仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行的存款以活期為主，活期存款所占比重約為75%，說明存款的穩(wěn)定性較差。其次，還存在年底沖刺、年初撤資的現(xiàn)象，也對資金的穩(wěn)定性造成不良影響。另外，在存貸比指標上，2012年末存貸比高達133.21%，比去年增加了77.27個百分點，遠超過監(jiān)管標準。
人才建設需要加強。一是由于規(guī)模制約與開業(yè)初期的經營壓力，不能提供有競爭力的薪酬，難以招聘到及留住高素質的人才。2011年成立初期，該村鎮(zhèn)銀行有員工34人，至2012年末有8人辭職，流失率達23.5%。
內部管理制度有待健全。一是法人治理結構有待加強。該行雖已成立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經營管理層，但董事會未下設風險管理委員會等專門委員會，風險管理職責履行難以到位。二是內部控制制度有待進一步健全。作為新型農村金融機構，仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行積極健全制度，但截至目前其專項審計制度、關聯(lián)授信制度和高管評價制度等尚未建立，在科學合理評價高管履職、強化專項審計的執(zhí)行力和關聯(lián)交易監(jiān)督機制等方面都有所欠缺。
建議：外拓資金來源，內抓制度建設
廣泛拓展資金來源。一是監(jiān)管部門應適當放寬發(fā)起人門檻，調動民營資本入股村鎮(zhèn)銀行的積極性，壯大資本實力。二是積極利用各種媒體和平臺向社會宣傳村鎮(zhèn)銀行的性質及其提供的金融產品和服務，增強公眾對村鎮(zhèn)銀行的認可和信心。三是加強產品創(chuàng)新以拓展生存空間，以“服務三農、支持中小”為主要目標，發(fā)揮小銀行優(yōu)勢，實施差異化競爭策略，提高服務質量和效率，吸引客戶資源。
針對性地加大扶持力度。當?shù)卣畱哟髮Υ彐?zhèn)銀行的宣傳，向社會強調對其的政策支持，提升其在群眾中的信任度；給予優(yōu)惠的稅收政策，減免一定的營業(yè)稅和所得稅；將目前由政府組織實施、農信社或郵儲銀行承辦的一些政策性貸款等交給村鎮(zhèn)銀行辦理。政府及事業(yè)單位也要積極與村鎮(zhèn)銀行聯(lián)手，針對特定客戶群體推出金融創(chuàng)新產品，如農業(yè)局、殘聯(lián)、婦聯(lián)、團委等單位應積極與村鎮(zhèn)銀行合作，推出返鄉(xiāng)農民工創(chuàng)業(yè)貸款、農村殘疾人貸款、農村巾幗創(chuàng)業(yè)貸款、農村青年創(chuàng)業(yè)貸款等有針對性的信貸產品。監(jiān)管部門對村鎮(zhèn)銀行實行有別于其他銀行機構的差異化監(jiān)管，適當提高容忍度，監(jiān)管和發(fā)展要做到“不矛盾、互促進”。人民銀行應給予村鎮(zhèn)銀行一定數(shù)額的低息或無息支農再貸款的政策支持，以擴大村鎮(zhèn)銀行的資金實力。
第5篇：銀行高管履職評價報告范文
關鍵詞：國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設
一、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的必要性和緊迫性
隨著我國加入WTO過渡期的完成，中國銀行業(yè)基本實現(xiàn)對外開放；股份制改造對國有銀行的規(guī)范經營、改進管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機構加大了對合規(guī)風險的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢對合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標準。特別是近年來國內一些金融機構違法、違規(guī)問題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認識到切實加強合規(guī)管理機制建設的重要性與緊迫性。本文從目前國有商業(yè)銀行合規(guī)機制中存在的問題分析入手，提出了對國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的設想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風險管理架構、構建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點，探討我國商業(yè)銀行如何構建有效的合規(guī)管理機制。
二、目前國有控股銀行在合規(guī)機制建設中存在的問題
1、公司治理環(huán)境及內部體制建設不到位
2002年，我國中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結構。目前，國內股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構并制定了相應的議事規(guī)則，但其內涵和經營機制距離有效的法人治理結構要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。我國國有控股商業(yè)銀行均由國有商業(yè)銀行轉制而來，繼續(xù)采用行長負責制，各級行的職能部門只對本級行長負責，內部機構流程再造后，垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。第二，內部機構協(xié)調尚不到位。國有商業(yè)銀行的內設機構長期以來所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計部門、法律事務部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，這種內部體制在銀行中還大量存在，進而無法有效地推進合規(guī)風險機制的完善。
2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差
（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門銀行”、“部門制度”現(xiàn)象突出。國有控股商業(yè)銀行自建立以來，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項制度的建立大多是以銀行內部各職能部門為依托“分權設置”的，導致了內控制度的部門性特征十分突出，且國有控股商業(yè)銀行的部門職責更新完善的手段和方法都較滯后，職責的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協(xié)調不到位。隨著新興業(yè)務的不斷推出，在需要多個部門共同管理的情況下，制度邊緣化問題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個部門，出現(xiàn)諸多管理不到位問題及風險隱患。
（2）制度缺乏流程控制。國內商業(yè)銀行最初都是沿襲了過去行政機關的制度范式，制度的制定、傳達沒有結合銀行運作實踐予以細化，更缺乏及時地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導致有效傳承銀行風險管理經驗的機制缺失，銀行長期運作中積累的風險管理經驗，以及付出昂貴“學費”得來的風險教訓沒能傳承和轉化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風險管理經驗的積累和延續(xù)上沒有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風險管理做法缺乏規(guī)范化和標準化，且無法作為員工考核評價和責任追究的依據(jù)，導致激勵和約束機制無法有效落實。這是國有銀行簡單、低層次風險案件不斷被復制，不斷重復發(fā)生的關鍵所在。
3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風險管理理念尚未確立
銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵約束機制扭曲，對做的好沒有獎勵，對做的不好的沒有懲罰，“問責制”難以有效落實；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。
三、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的總體思路
1、通過完善公司治理強化合規(guī)風險管理
（1）強調合規(guī)從高銀行高層做起，設定鼓勵合規(guī)的基調。銀行的董事會和高級管理層應制定和核準符合自身特點且行之有效的合規(guī)政策，至少應包括以下內容：銀行倡導的合規(guī)文化；董事會和高級管理層的合規(guī)責任；銀行合規(guī)風險管理框架；合規(guī)部門的地位和職責；全行上下用以識別和管理合規(guī)風險的主要程序等。合規(guī)政策應明確指出業(yè)務部門對于合規(guī)風險管理負直接責任，董事會、高級管理層對合規(guī)風險管理負最終責任。
（2）要建立有效的合規(guī)風險管理組織體系，確保合規(guī)部門切實履行自身的合規(guī)職責。要按照獨立性、權威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應的人力資源：在總行、分行設立獨立或相對獨立的合規(guī)風險管理部門，在支行及以下機構設立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責邊界：合規(guī)管理部門主要負責合規(guī)風險的識別、監(jiān)測和報告，稽核部門負責實施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設置應與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協(xié)作機制：業(yè)務部門應支持合規(guī)風險管理部門實施合規(guī)風險監(jiān)測與評估，合規(guī)風險管理部門應推動業(yè)務部門防控合規(guī)風險。
（3）要科學設定清晰的合規(guī)風險報告線路。在國內商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過渡期，可先行采取以向上級合規(guī)風險管理部門條線報告為主，向所屬機構負責人報告為輔的方式，在合規(guī)機制比較成熟時逐步過渡為條線式報告。主要基于以下考慮：一是授權制度，國有銀行一直是依據(jù)機構或部門功能授權，不同于外資銀行則更強調對個人授權。二是崗位設置規(guī)則，國有銀行崗位設置通常沒有科學的崗位設置評價，崗位的職責、權限不明確，如采取分散化管理的組織結構，在各業(yè)務部門設立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨立性和權威性。三是國內商業(yè)銀行的傘型組織架構，使得機構負責人權限過大，制衡不足，向上級條線合規(guī)部門直接匯報，能夠增強合規(guī)工作的獨立性。2、構建流程銀行，制度建設應充分體現(xiàn)流程控制
（1）構建流程銀行，按照橫向設置流程，按照流程設置部門。“流程銀行”即銀行的經營組織結構和各種資源完全圍繞業(yè)務流程而展開、完全服從于業(yè)務處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場需求設計。商業(yè)銀行在組織架構再造時應將各部門按照前、中、后臺嚴格分離設置：公司、零售銀行部作為銀行前臺部門，風險管理、法律合規(guī)和運營部構成銀行中、后臺，人力資源、信息科技和財務會計是保障前、中、后臺有效運作的支持保證部門。從導向上看，所有部門的職責定位，都是圍繞產品和客戶來運轉。客戶辦理業(yè)務并沒有直接面對某個部門的概念，而是通過特定的渠道進入流程，每一筆業(yè)務的完成都要經過獨立的前、中、后臺處理，每一個部門都是通過流程為客戶服務的。其主要優(yōu)勢在于：一是完全實現(xiàn)前臺營銷拓展與中后臺操作處理相分離，便于風險的流程控制。二是全新的業(yè)務流程設計，便于管理與運作。三是實現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會計的核算。我國商業(yè)銀行要向流程銀行轉變，必須吸收國際先進銀行經驗，充分利用當代IT信息技術成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經營效率、提升核心競爭力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定過程也要體現(xiàn)流程控制，沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請外部專業(yè)機構，發(fā)動各業(yè)務條線共同對業(yè)務流程進行梳理，實現(xiàn)員工手冊化、標準化作業(yè)；同時，進一步明確新制度的出臺必須經過必要的測試、核證和會簽過程，樹立制度的權威，各行應將其作為核心競爭力的內部工程來抓。合規(guī)部門應主動參商業(yè)銀行組織架構和業(yè)務流程再造過程，為銀行的流程再造以及業(yè)務管理垂直化和組織結構扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強對業(yè)務流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評價工作，及時提出測評意見。
（3）要完善配套的責任追究及績效評價制度體系。一要建立內部責任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實合規(guī)責任，并及時糾正錯誤，規(guī)范經營管理行為，充分體現(xiàn)銀行的合規(guī)價值取向。二是要建立舉報監(jiān)督機制。疏通并敞開員工舉報違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報保護和激勵機制，鼓勵員工舉報違規(guī)、違法行為，強化對違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強制度與流程、系統(tǒng)的融合，強化全過程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構建科學有效的合規(guī)管理評價制度，科學設置合規(guī)管理考核事項，對關系銀行長期、穩(wěn)健和安全的績效指標賦予絕對優(yōu)勢權重，客觀評價各部門、業(yè)務條線和分支機構管理人員合規(guī)風險管理的能力和內部風險狀況，把合規(guī)評價結果與相關人員的獎懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。
3、培育良好的合規(guī)文化
（1）樹立“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個銀行員工的行為準則和自覺行動，才能共同保證有關法律、規(guī)則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。同時要倡導主動發(fā)現(xiàn)和主動暴露合規(guī)風險隱患或問題，主動改進相應的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。
（2）積極倡導“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。合規(guī)風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，但卻能通過系列的合規(guī)活動增加盈利空間和機會，避免業(yè)務活動受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值。
第6篇：銀行高管履職評價報告范文
中央銀行治理包括中央銀行的外部治理與內部治理。外部治理主要是指中央銀行的獨立性、透明度和問責制，體現(xiàn)了中央銀行與政府和公眾的關系。內部治理主要是指中央銀行的內部管理，包括決策機制、風險管理、財務資源及管理、分支機構和人力資源等方面。中央銀行的內部審計在中央銀行治理的各個方面都能夠發(fā)揮作用。
一、中央銀行治理的概念
“治理”一詞最早在經濟領域的定義出現(xiàn)在1989年世界銀行出版的《撒哈拉以南非洲發(fā)展問題的報告》中，報告中將“治理”定義為“為了發(fā)展而在一個國家的經濟和社會資源的管理中運用權力的方式”。顯然，這里的“治理”是指宏觀層面的國家治理。
之后，其他一些國際組織從微觀角度，對“治理”進行了定義。比如，經濟合作與發(fā)展組織（OECD）將“治理”定義為，“公司的管理層及其董事會、股東、其他利益相關者之間存在的一種關系”。而國際內部審計師協(xié)會則將“治理”定義為“董事會實施的各種流程和架構的組合，用以告知、指導、管理和監(jiān)督組織的活動，以實現(xiàn)組織的目標”。上述定義中，“治理”都是微觀層面的公司治理。
在眾多關于治理的定義中，聯(lián)合國全球治理委員會的定義具有很大的代表性和權威性。該委員會于1995年發(fā)表了一份題為《我們的全球伙伴關系》的研究報告，報告中對“治理”一詞進行了定義，認為“治理是個人、公共機構或私人機構管理其公共事務的諸多方式的總和。他是使相互沖突的或不同的利益得以調和并且采取聯(lián)合行動的持續(xù)的過程”。該報告同時提出，“治理”有4個特征：首先，治理既涉及公共部門，也涉及私人部門甚至個人；其次，治理不是一整套規(guī)則也不是一種活動，而是一個持續(xù)的過程；第三，治理過程的基礎不是控制，而是協(xié)調；第四，治理中的制度安排，既包括有權迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括人們和機構同意的或以為符合其利益的各種非正式的制度安排。
本文傾向于采納聯(lián)合國全球治理委員會關于“治理”的定義，將中央銀行治理定義為中央銀行與利益相關方的關系，包括中央銀行與政府的關系，中央銀行與公眾的關系以及中央銀行內部的關系等，以及這些關系的運行狀況。
中央銀行與外部利益相關者的關系，體現(xiàn)為中央銀行治理的3大支柱，其中，中央銀行與政府的關系，主要體現(xiàn)為中央銀行的獨立性，具體因素包括：中央銀行行長的任命程序、中央銀行的職能、貨幣政策的目標、中央銀行是否可以或者是否有義務向政府提供貸款等；中央銀行與公眾的關系，主要體現(xiàn)在中央銀行的透明度和問責制，具體因素包括：中央銀行對外披露貨幣政策信息和財務信息的及時性和可靠性，公眾對中央銀行問責的難易程度和效果等。中央銀行的內部關系，體現(xiàn)為中央銀行的內部管理，具體因素包括：各種政策尤其是貨幣政策的決策機制、管理層的結構、財務資源的運用、風險管理和內部控制機制、員工激勵計劃和分支機構的設置等。
三大支柱和內部管理共同構成了中央銀行治理的框架。三大支柱確立了中央銀行在國家政治經濟體制中的地位，而內部管理能夠保證中央銀行可以更好地運行，以適應這種地位。
二、內部審計在完善中央銀行外部治理方面的作用
（一）在提高中央銀行獨立性方面的作用
眾所周知，中央銀行的獨立性是由法律確定的，實際上是國家政治經濟體制中的一部分，因此內部審計難以在其中發(fā)揮作用。例如，日本在1985―1989年泡沫經濟和1989―1992年泡沫經濟中，由于日本銀行的獨立性較差，加劇了泡沫形成和泡沫破裂后的衰退。然而，當時，日本銀行的內部審計部門即使通過評估得出“日本銀行獨立性差，大藏省（財政部）嚴重干擾了日本銀行執(zhí)行正確的貨幣政策”的結論，也不可能改善這種治理狀況。除非是泡沫破裂，政府在經濟發(fā)展上得到了教訓，才會通過財政部、中央銀行及其他利益相關方的博弈，逐步提高中央銀行的獨立性。因此，內部審計在增強中央銀行獨立性方面的作用并不顯著。
但是內部審計也不是完全無所作為。內審部門主要是通過對部分與政府密切相關的業(yè)務進行審計，間接地發(fā)揮作用。目前，我國人民銀行的內審部門，已經對經理國庫、再貼現(xiàn)管理、金融穩(wěn)定、金融監(jiān)管等業(yè)務形成了常規(guī)的審計安排，通過這些審計，間接地促進了政府重視和提高中央銀行的獨立性。
（二）在增強中央銀行透明度方面的作用
首先，內部審計對貨幣政策執(zhí)行情況的審計，為增強中央銀行的透明度做了必要準備。例如，德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策操作方面的審計就是典范之一。德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策方面主要審計兩方面的內容，即對公開市場操作方面的審計和外匯儲備管理的審計。德意志聯(lián)邦銀行內部審計部門每3年一個周期對貨幣政策的執(zhí)行情況進行審計。審計的內容比較細，包括交易對手的選擇、詢價機制、更正修改撤銷交易的流程、清算和記賬的流程、交易相關信息系統(tǒng)的維護、各種壓力測試等等。這些審計內容核心有兩點，一是具體的交易操作是否合規(guī)、是否準確無誤地執(zhí)行了相關的貨幣政策，二是具體的交易是否干凈，是否存在私下交易或者夾雜了個人利益。在此基礎上公開信息，才能讓中央銀行的管理層和董事會心里有底。
其次，內部審計對中央銀行會計財務管理情況的審計，有利于增強中央銀行財務透明度。目前，中央銀行資產負債表的透明化已經成為一種國際趨勢，而國內公眾對于政府公開費用支出的呼聲也越來越高，內部審計通過對資產負債表、損益表進行審計，進一步保證了對外公布的財務報表真實公允、準確完整。
再次，一旦中央銀行主動或被迫建立了信息公開機制，內部審計還可以對信息公開的情況進行審計。比如，信息披露是否及時，信息披露的內容是否完整，對公眾的反饋信息是否及時妥善應對。通過這種審計，在很大程度上維護了中央銀行的聲譽和可信度。
人民銀行的內審部門，也一直在為增強人民銀行的透明度服務。比如，常規(guī)的分支行財務管理專項審計，以及離任審計和履職審計中的財務管理部分，實際都是在對資產負債表的真實性、準確性進行審計，也是對財務收支的一部分內容進行審計。近幾年新開展的外匯儲備經營管理審計，涉及的是人民銀行重要的外匯儲備資產。支農再貸款專項審計，是資產負債表審計的一次有益探索。這些都為未來人民銀行公開資產負債表和利潤表做了一定的準備。
（三）在完善中央銀行問責制方面的作用
首先，內部審計本身就是內部問責制。內部審計作為內部問責機制，是中央銀行問責制的組成部分。審計的基本職責就是發(fā)現(xiàn)問題和明確責任，對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改的過程實質上就是內部問責的過程。此外，內部審計中的反舞弊調查也是內部問責的一種形式。
其次，內部審計加強了中央銀行應對公眾問責的能力。公眾和權力機關，對中央銀行問責的內容包括貨幣政策的制定和執(zhí)行情況，其他行政職能的履行情況，財務資源運用情況以及行長和其他高管層的經濟責任。內部審計至少可以在貨幣政策的執(zhí)行層面、中央銀行履行金融監(jiān)管、貨幣發(fā)行、經理國庫、財務管理等方面進行審計，通過糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，減少外部問責的可能性。
具體到人民銀行，內審司從2005年開始就對審計發(fā)現(xiàn)問題落實責任人，一般性的問題，要求責任人進行整改，特別重大的問題，移交給紀委處理。這種責任認定和責任追究的機制，正是內部問責制的具體表現(xiàn)。此外，經濟責任審計，包括分支行領導干部離任審計履行職責審計，也是對領導干部履職期間進行問責的一個重要途徑。通過督促被審計單位和個人對內部審計發(fā)現(xiàn)問題進行整改，有效減少了外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，維護了人民銀行的聲譽。
三、內部審計在加強中央銀行內部治理方面的作用
（一）在中央銀行內部控制方面的作用
內部控制有五個要素，分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息溝通。
首先，內部審計有利于營造良好的內部控制環(huán)境。控制環(huán)境的要素包括：員工誠信度、道德價值觀和勝任能力；管理層的理念和經營風格；管理層分配權力以及組織和開發(fā)員工的方式；董事會給予的關注和指導。2012年，國際內部審計師協(xié)會公布了《評估職業(yè)道德環(huán)境活動》審計實務指南，其中提出，完善的職業(yè)道德環(huán)境是良好組織治理的堅實基礎，內部審計應評估組織治理情況，同時為組織內推廣恰當?shù)穆殬I(yè)道德標準和價值標準提供建議。這一目標可以通過幾個方面的內部審計活動實現(xiàn)。一是評估組織內部的職業(yè)道德環(huán)境整體情況，以及各類道德標準的有效性；二是評估組織內部與職業(yè)道德相關的目標、流程和行為的設計是否合理、執(zhí)行情況和效果；三是確認上述職業(yè)道德相關的內容能夠實現(xiàn)組織目標、相關風險被有效管理和控制；四是為幫助組織建立一個健康和高效率的職業(yè)道德環(huán)境提供咨詢服務；五是樹立一個擁有良好職業(yè)道德的典范，在組織內部發(fā)揮模范帶頭作用。
其次，內部審計是監(jiān)督的重要形式。監(jiān)督是對中央銀行的運行情況進行評估的過程。他既可以通過持續(xù)監(jiān)控活動來實現(xiàn)，也可以通過個別評價來實現(xiàn)。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在經營過程中，包括日常管理和監(jiān)控活動，以及員工在履行其職責過程中所采取的其他行動。個別評價的范圍和頻率主要取決于對風險的評估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。持續(xù)監(jiān)控一般是由業(yè)務部門在日常管理中完成的，內部審計主要起到的是個別評價的作用。
除了在控制環(huán)境和監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，內部審計還可以參與風險評估，并在審計中始終關注控制活動，審計報告是信息與溝通的重要內容之一。總之，內部審計在內部控制的各個領域都發(fā)揮著重要的作用。
（二）在中央銀行風險管理方面的作用
中央銀行面臨的風險具有多樣性的特征，既有決策層面的，也有執(zhí)行層面的，既有內部人為的，也有外部突發(fā)的。目前，中央銀行風險并沒有標準分類，往往需要借鑒國際上廣受認可的風險管理框架，如巴塞爾協(xié)議和COSO風險管理整合框架等。通常將中央銀行的風險劃分為財務風險和非財務風險，非財務風險包含了操作風險、政策風險、聲譽風險等諸多方面。
面對諸多風險因素，各國中央銀行在總體上的偏好是風險規(guī)避的，但在規(guī)避程度上有所不同。部分中央銀行認為央行在原則上不應該承擔風險，如英格蘭銀行；部分中央銀行認為其應該兼顧風險與收益的平衡，以及風險控制的成本與收益的平衡，如加拿大銀行。例如，反映在養(yǎng)老金管理上，英格蘭銀行實行資產負債完全匹配原則，而加拿大銀行則適當承擔短期風險以獲得較高的收益。
盡管各國中央銀行在具體的風險規(guī)避程度上有所不同，但是各國中央銀行普遍認為，要實現(xiàn)識別風險并有效管理的目標，必須將中央銀行整體戰(zhàn)略及高層目標與風險管理有效地聯(lián)系起來，建立全面風險管理框架。
一般認為，這個框架應該有三道防線。第一道防線是業(yè)務部門的管理者，他們在既定的風險管理政策和風險偏好下，實施操作層面的控制措施，對本部門風險進行日常管理。第二道防線是風險管理相關部門，他們對風險管理效果提供有效保證。這些部門負責適用于整個組織的風險指標和內控制度的制定和監(jiān)督，包括風險管理部門、合規(guī)性部門、法律和財務部門、IT安全部門、人力資源部門等。他們既負責制定風險政策和風險管理流程，同時也負責對風險報告的監(jiān)控。第三道防線是內部審計對風險管理情況的獨立確認，并向最高管理者和董事會報告。也就是說中央銀行的風險管理的總體職責是由高級管理層承擔的，具體職責是由各部門承擔的，內部審計只是起到監(jiān)督作用。
國際內部審計師協(xié)會認為，內部審計在風險管理中必須承擔的職責包括：檢查關鍵風險管理情況、評價關鍵風險報告、評價風險管理流程、確認風險已經被正確評價、確認風險管理流程已經被實施。此外，可以選擇承擔的職責包括：協(xié)助識別和評價風險、培訓管理人員風險應對知識、匯總風險報告等等。同時，內審協(xié)會也規(guī)定了內部審計不應該承擔的職責，包括：制定風險偏好、制定風險管理流程、管理風險、確定風險應對措施、代替管理者決定風險應對措施、承擔風險管理的職責。
除了在風險管理中承擔第三道防線的作用，內審部門的計劃還是建立在風險評估的基礎之上的風險導向審計。國際清算銀行2004年對23家中央銀行進行調查，所有的中央銀行在制定內審項目計劃時都會考慮風險的因素，其中，39%的中央銀行采用的是模型量化風險的方式，61%采用的是主觀判斷風險的方式。
（三）在中央銀行財務管理方面的作用
內部審計首先可以對中央銀行的財務狀況進行評價。中央銀行財務狀況，包括為實現(xiàn)中央銀行目標而擁有的財務資源和財務能力，它服務于中央銀行政策目標如價格穩(wěn)定、匯率穩(wěn)定、金融穩(wěn)定，既包括中央銀行的財務資源，如資本、資產、貨幣發(fā)行權等，也包括中央銀行運用財務資源的能力，如償付債務能力、風險抵御能力等。內部審計評價中央銀行財務狀況的工作，是建立在對資產負債表和損益表進行審計的基礎之上的，比如說，中央銀行資產負債結構的合理性，中央銀行的外匯儲備資產的安全性，中央銀行持有外匯儲備帶來的沖銷成本，中央銀行行使準財政職責（各類再貸款，金融危機中的救濟措施）的成本，中央銀行是否建立了減值準備計提機制等等。
在對中央銀行資產負債表和利潤表進行審計的過程中，內部審計還發(fā)揮著一個最基本也是最初始的功能，就是減少因為操作失誤帶來的操作風險，或者是人為的道德風險，防止資金資產的損失。比如說，固定資產的安全性和費用開支的合理性等等。
內部審計在提高資金資產的使用效率方面的作用，主要體現(xiàn)在績效審計上，比如集中采購審計、基建審計和系統(tǒng)開發(fā)審計等等。但是對中央銀行的績效審計在一定程度上受到中央銀行財務獨立性的制約。相比來看，有財務獨立性的中央銀行，績效審計在節(jié)約資金上的作用更為明顯，而沒有財務獨立性，又實行嚴格的預算制的中央銀行，績效審計的效果和作用都會減弱。例如，在預算制的情況下，內部審計發(fā)現(xiàn)辦公用房的使用存在浪費現(xiàn)象，建議對辦公區(qū)域重新規(guī)劃，以節(jié)約空間。節(jié)約出來的房產就面臨進一步的處置。如果閑置，會造成新的浪費，如果出租或者出售，收入要劃轉給財務權力部門，中央銀行沒有內在動因去改善績效，因此，績效審計的效果就會打折扣。
（四）在中央銀行決策機制方面的作用
在建立健全中央銀行的決策機制方面，內部審計部門主要有兩個作用，一是發(fā)揮咨詢作用，促進中央銀行科學決策。二是中央銀行的內部審計部門可以對分支機構的決策機制進行審計，推動決策的透明化和民主化。
首先，內部審計部門通過對中央銀行的全業(yè)務審計，往往對貨幣政策傳導過程中存在的問題以及中央銀行其他業(yè)務管理中存在的問題比較了解，內部審計部門的年度匯總報告有利于董事會和管理層政策或者采取相應的行動，有效推動了中央銀行總行層面的決策科學化。此外，由于內審部門在組織架構中的級別一般高于其他業(yè)務部門，對其他業(yè)務部門進行審計可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務主管部門在管理層面存在的問題，通過向董事會和管理層報告，有利于在總行決策層面調整優(yōu)化相關的管理制度。
其次，對于有分支機構的中央銀行來說，對分支機構的內部審計必然包括對分支機構決策機制的審計，也就是依據(jù)既定的決策機制對分支機構的決策程序進行審計。對于采用行長負責制的中央銀行或者業(yè)務領域，主要是一個報告線的問題，也就是說，重大決策事項是否報經行長批準，至于行長的決策過程，因為個人掌握的信息不可能完全，即使信息是完全的，不同的人因為偏好不同，也會做出不一樣的決策，所以，對于行長負責制的決策體制，只能夠對報告線的完整性進行審計。而對于委員會負責制的中央銀行或者業(yè)務領域，審計的主要內容是重大決策事項是否經過審議和表決，會議的程序是否規(guī)范，是否采納了多數(shù)人的意見等等。因為委員會會議一般會留有會議記錄，因此可以對決策的程序進行比較細致的審計。
（五）在中央銀行分支機構建設方面的作用
首先，內部審計是對中央銀行的分支機構進行監(jiān)督的有效手段之一，監(jiān)督分支機構充分行使中央銀行派出機構在傳導貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務和收集金融數(shù)據(jù)等方面的職能，并對中央銀行的分支機構進行問責，維護中央銀行的聲譽。
其次，內部審計可以在一定程度上反映分支機構的實際情況。有一部分審計發(fā)現(xiàn)的問題，是有客觀原因的，審計報告可以如實反映問題背后的原因。此外，各個分支機構普遍存在的問題，往往具有更深層次的原因，在分支機構層面不能解決，內部審計可以通過匯總和分析，向董事會和管理層報告，這實際上也是在反映分支機構的訴求。
第7篇：銀行高管履職評價報告范文
關鍵詞：社會責任績效；商業(yè)銀行；層次分析；評價體系
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）06-0059-05
一、引言
商業(yè)銀行作為國民經濟運行樞紐，不僅要滿足利益相關者的訴求，還必須對社會的穩(wěn)定與安全負責，因此商業(yè)銀行承擔的社會責任范圍比一般企業(yè)更廣，對其社會責任績效的評價也就成為需要研究的重點問題。目前我國社會責任績效的評價研究主要集中在以下方面：
第一，基于不同理論構建的社會責任績效評價體系。現(xiàn)有研究成果包括三種思路：根據(jù)可持續(xù)發(fā)展理念，企業(yè)履行社會責任應保持經濟、社會和生態(tài)環(huán)境的平衡發(fā)展，由此構建涵蓋經濟、社會和環(huán)境的社會責任關鍵績效評價體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據(jù)卡羅爾（Caroll）的社會責任金字塔模型，構建經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任在內的多層次社會責任績效評價體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據(jù)利益相關者理論基礎，構建針對股東、員工、客戶、政府、環(huán)境的多維度社會責任績效評價體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應用最廣泛。第二，分行業(yè)構建的社會責任關鍵績效評價體系。由于行業(yè)差異，用統(tǒng)一的評價體系衡量不同行業(yè)的社會責任績效并不合理，因此結合具體行業(yè)的社會責任關鍵績效評價體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據(jù)零售行業(yè)特點，構建了包含20個指標的零售行業(yè)社會責任績效評價體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業(yè)為例，應用聚類分析和層次分析法構建了社會責任績效評價體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關者理論，將定性指標與定量指標相結合，構建了七維度食品行業(yè)社會責任績效評價體系。
我國對于社會責任績效評價研究正如火如荼地進行，但評價體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據(jù)的理論相對成熟，但所選取的指標因其可操作性差，數(shù)據(jù)不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會責任履行情況，且有些指標以絕對值列示，忽視了不同規(guī)模企業(yè)之間的可比性。二是現(xiàn)有研究集中在指標的設計研究，缺乏對指標的應用研究，或者由于研究樣本過少，難以檢驗指標體系的可操作性。三是研究的重點集中在食品、紡織等與生活息息相關的行業(yè)以及煤炭、火力等重污染行業(yè)，缺乏對商業(yè)銀行社會責任指標體系的研究。商業(yè)銀行作為國民經濟的樞紐，更應積極探索并履行社會責任，但是由于金融行業(yè)的特殊性，在研究時一般會剔除金融企業(yè)，致使商業(yè)銀行社會責任的研究比較匱乏。因此，本文結合商業(yè)銀行的特點，構建了商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，以期為商業(yè)銀行社會責任研究提供科學的評價基礎。
二、商業(yè)銀行社會責任績效評價體系的構建
（一）重要利益相關者分析
本文根據(jù)16家上市銀行2012―2014年公布的社會責任報告中不同種類利益相關者出現(xiàn)的頻次，歸納了股東、監(jiān)管機構、客戶、員工、環(huán)境、政府及社會六大重要利益相關者，并分析商業(yè)銀行對六大利益相關者的責任。
1. 商業(yè)銀行對股東的責任。股東作為商業(yè)銀行的重要投資者，與銀行共擔風險、共享收益。因此商業(yè)銀行的一個重要責任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤分配方案確保股東的投資回報。
2. 商業(yè)銀行對監(jiān)管機構的責任。商業(yè)銀行作為經濟運行樞紐，與社會、公眾關系極為密切，必須接受監(jiān)管機構的監(jiān)督，遵守相關法規(guī)，按照監(jiān)管機構要求調整各項指標，保障資產安全，提高風險防范能力，從而維持商業(yè)銀行的持續(xù)經營能力。
3. 商業(yè)銀行對客戶的責任。客戶是利潤的來源，直接影響商業(yè)銀行的經營業(yè)績，商業(yè)銀行一方面要增強網(wǎng)點建設，拓寬服務渠道，提高服務質量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發(fā)放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護客戶關系。
4. 商業(yè)銀行對員工的責任。員工是企業(yè)在當今激烈競爭中得以生存的競爭力資源，商業(yè)銀行的長久發(fā)展離不開員工主觀能動性的有效發(fā)揮。因此，商業(yè)銀行有責任和義務支付給員工勞動力報酬，保障員工就業(yè)機會，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長期激勵機制與培訓晉升機制。
5. 商業(yè)銀行對環(huán)境的責任。商業(yè)銀行不僅要解決自身的環(huán)境問題，在經營管理過程中節(jié)約資源、降低能耗、低碳經營；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對水利、環(huán)境行業(yè)的貸款比例，降低對高污染、高能耗行業(yè)的貸款比例。
6. 商業(yè)銀行對政府及社會的責任。商業(yè)銀行作為社會大環(huán)境中的重要組成部分，對政府及社會的責任主要表現(xiàn)在三個方面：第一，必須承擔合法經營、足額納稅等基本要求；第二，要響應國家政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展，加強西部地區(qū)建設，增加就業(yè)機會；第三，要積極支持公益事業(yè)，參與慈善捐贈，減輕政府負擔。
（二）指標設計
本文在分析商業(yè)銀行對重要利益相關者的社會責任基礎上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡便性的原則設計了商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，共包括6個一級指標和20個二級指標，如表1所示。
（三）權重確定
指標權重的確定方法有很多種，包括德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價等主觀賦權法和因子分析法、變異系數(shù)法等客觀賦權法。目前應用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權法能夠在多層目標結構下將專家經驗認識與理性分析相結合，增強結果的科學性。
本文采用層次分析法確定指標權重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計算難度。首先，通過問卷調查的方式構建比較矩陣，區(qū)分每個層次指標之間的重要程度。本次問卷共發(fā)放60份，調查對象包括社會責任專家、從事社會責任研究的高校教師和銀行高管，被調查者均采用Satty1―9標度方法對各個指標進行打分，最終收回有效問卷43份；其次，通過與被調查者溝通并反復修正后，結果全部通過一致性檢驗；最后，綜合計算各層指標相對重要性的權值，確定層次單排序和層次總排序，并通過一致性檢驗，由此得到的權重結果如表2所示。
（四）評價結果
在獲得原始數(shù)據(jù)后，采用Z-score標準化方法進行處理，處理后的數(shù)據(jù)成為沒有單位的純數(shù)量。根據(jù)標準化后的指標數(shù)據(jù)和相應指標權重，可以計算出商業(yè)銀行的社會責任績效得分。計算公式為：。其中，表示標準化后的指標數(shù)據(jù)，表示指標權重，表示社會責任績效得分。根據(jù)本文的評價體系，越大，銀行社會責任績效水平越高。
三、商業(yè)銀行社會責任績效評價體系的應用
（一）樣本與數(shù)據(jù)來源
本文以16家上市銀行2012―2014年的數(shù)據(jù)為樣本進行應用分析。研究對象涵蓋了大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行三種性質的商業(yè)銀行，有利于進行不同性質、不同規(guī)模商業(yè)銀行的對比研究。資產、收入及部分財務指標數(shù)據(jù)來源于國泰安數(shù)據(jù)庫，其他數(shù)據(jù)來源于各銀行網(wǎng)站、年度報告和社會責任報告，通過筆者手工查詢，逐條補充。
（二）應用分析
1. 評價結果分析。基于構建的商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，本文計算了16家上市銀行2012―2014年的社會責任績效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時繪制了平均社會責任績效水平折線統(tǒng)計圖（見圖2），以此進行橫向分析和縱向分析。
（1）橫向分析。2012―2014 年上市銀行平均社會責任績效水平呈現(xiàn)出與規(guī)模相符的情形：大型商業(yè)銀行社會責任績效最好，股份制商業(yè)銀行社會責任績效表現(xiàn)次之，而城市商業(yè)銀行社會責任績效最差，不同性質商業(yè)銀行社會責任績效差異顯著。社會責任績效與企業(yè)規(guī)模顯著正相關（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因為銀行的規(guī)模越大，人力、財務及其他冗余資源越豐富，越有能力負擔社會責任成本，開展社會責任實踐，從而呈現(xiàn)出更好的社會責任績效。
對比各家商業(yè)銀行的社會責任績效情況，成績最佳的是股份制商業(yè)銀行興業(yè)銀行，三年的排名均為第一或第二，表現(xiàn)非常穩(wěn)定；大型商業(yè)銀行農業(yè)銀行和建設銀行社會責任績效表現(xiàn)也比較優(yōu)異，略有波動。各家商業(yè)銀行的社會責任表現(xiàn)與其發(fā)展戰(zhàn)略密切相關。興業(yè)銀行從戰(zhàn)略上高度重視社會責任，并建立了一系列措施落實戰(zhàn)略目標：組織結構方面，興業(yè)銀行設有社會責任工作領導小組，并任命多名部門負責人為環(huán)境官員；制度體系方面，將社會責任指標作為內控考核指標和績效考評指標，納入分行考核體系，管理層定期召開社會責任履職會議，審閱本行社會責任履行情況；企業(yè)文化方面，在全行推行社會責任理念，培育可持續(xù)發(fā)展文化，并推出《社會責任專刊》供員工學習，取得良好成效。
（2）縱向分析。從不同性質的商業(yè)銀行來看，大型商業(yè)銀行2013年平均社會責任績效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長；股份制商業(yè)銀行平均社會責任績效水平2013年略微下降，2014年大幅增長；城市商業(yè)銀行平均社會責任績效水平持續(xù)增長，且增長速度明顯高于大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態(tài)文明建設成為我國的重要戰(zhàn)略舉措，社會責任制度建設也取得巨大進步；2014年4月還通過了《環(huán)保法修訂案》。在此背景下，商業(yè)銀行社會責任意識開始增強，但是限于時間以及各行不同情況，2013年我國商業(yè)銀行社會責任績效并未取得明顯進展；但2014年，各行積極響應國家政策，社會責任績效較2013年大幅提高；而城市商業(yè)銀行由于一直以來的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會責任績效增速更高。
從績效結構分析，2012年我國上市商業(yè)銀行對監(jiān)管機構、客戶的責任績效最好，對環(huán)境、政府及社會的責任績效較低；2013年、2014年呈現(xiàn)相反情況，對環(huán)境、政府及社會的責任績效大幅提高，成為表現(xiàn)最好的項目。
2. 對策建議。根據(jù)以上評價結果，本文對我國商業(yè)銀行社會責任工作的開展提出以下建議，以期提高銀行業(yè)的社會責任績效水平。
（1）要想提高我國商業(yè)銀行整體社會責任績效水平，必須給予眾多中小型商業(yè)銀行更多優(yōu)惠與補貼，減輕中小型銀行承擔社會責任的成本，從而削弱規(guī)模、資源的限制，督促其承擔更多社會責任。
（2）加強社會責任制度建設。從正式制度來說，要重視社會責任法制建設，提高制度的違規(guī)成本，增強其約束力；企業(yè)層面也要完善制度體系，調整治理結構，將綠色信貸、低碳金融落實到企業(yè)制度上來。從非正式制度來說，增強社會成員社會責任意識是履行社會責任的關鍵，企業(yè)要培育社會責任理念，建設可持續(xù)發(fā)展文化，提高履行社會責任的內部驅動力。
（3）銀行應重視經濟責任、環(huán)境責任和社會責任的均衡發(fā)展。我國商業(yè)銀行社會責任內部結構發(fā)展并不平衡，近年來整體社會責任績效雖然呈上升趨勢，但是對監(jiān)管機構、員工的責任績效逐年降低。各商業(yè)銀行應均衡對各利益相關者的責任，實現(xiàn)社會責任的良性發(fā)展。
四、研究展望
商業(yè)銀行社會責任績效的評價是一個復雜的問題，隨著銀行體系不斷發(fā)展，需要對其不斷優(yōu)化，后續(xù)研究可以從以下幾個方面進行：第一，適當設置一些定性指標，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓是否合理、信息披露是否及時并公開，以更全面、合理地評價商業(yè)銀行社會責任履行情況。第二，改進賦權方法，可采用模糊評價法、因子分析法，或者繼續(xù)使用層次分析法，但是將問卷調查的樣本數(shù)量和范圍擴大，以期獲得更精準的數(shù)據(jù)。第三，在進行指標體系應用研究時，繼續(xù)擴大樣本量以檢驗其普適性。
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第8篇：銀行高管履職評價報告范文
關鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究
近年來,外資銀行在中國呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢。截至2010年6月末,有13個國家和地區(qū)的銀行在華設立了35家外商獨資銀行、2家合資銀行、1家外商獨資財務公司,另有24個國家和地區(qū)的70家外國銀行在華設立了91家分行。同時,近5年來外資銀行總資產也以年均12%的速度增加。隨著在華市場的拓展和業(yè)務范圍的擴大,外資銀行加快推進自身的本土化進程,力爭通過盡快實現(xiàn)人才、金融產品、技術和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務重點的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國際型銀行為代表的業(yè)務全面推進型;二是以荷蘭銀行為代表的專業(yè)化服務重點突破型;三是以日本、韓國為代表的依托母國總行的目標業(yè)務型。不同的發(fā)展模式產生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國與中國一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實施緊跟母國在華企業(yè)投資地域和產業(yè)領域,服務于母國企業(yè)的目標業(yè)務型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實施,既給韓資銀行帶來差異化服務的發(fā)展優(yōu)勢,同時又造成銀行的發(fā)展受制于母國企業(yè)在中國的發(fā)展,甚至在本土化進程中衍生出一系列問題。本文在對韓資銀行經營發(fā)展特點及本土化進程中存在的問題進行分析的基礎上,以山東煙臺的2家韓資銀行(分別簡稱h銀行、q銀行)為例進行實證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進程中存在問題的癥結所在,并提出了針對性的措施和建議。
一、韓資銀行本土化進程及經營現(xiàn)狀
2006年12月,中國加入wto后5年過渡期結束,中國金融業(yè)進入全面開放時期。隨后,銀監(jiān)會頒布了《中華人民共和國外資銀行管理條例》和《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》,貫穿了以外資銀行法人為導向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開始實施法人改制,成立本地注冊法人。本地注冊法人的成立,其管理架構與經營理念的巨大變化成為外資銀行本土化進程的里程碑。外資銀行本土化進程由此也分法人成立前時期和法人成立后時期兩個階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調查的煙臺市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉制為本地注冊法人銀行,成功翻牌并開辦了人民幣業(yè)務,邁出了本土化的關鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒有統(tǒng)一的管理行,經營管理以韓國母行為主,采取業(yè)務跟進式的發(fā)展方式,主要經營戰(zhàn)略為服務本國企業(yè)。這一時期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務范圍局限于外幣業(yè)務,絕大多數(shù)客戶為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強。法人銀行成立以后,韓資銀行結合自身優(yōu)勢,提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開拓中國市場,如h銀行(中國)確定以私人銀行業(yè)務和財富管理經驗及技術引入中國市場,在東北三省和山東省大力拓展個人零售業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國)確定結合中小企業(yè)金融業(yè)務優(yōu)勢,努力拓展中國市場的戰(zhàn)略;獲準開辦人民幣業(yè)務,業(yè)務范圍實現(xiàn)本土化;公司治理結構不斷完善,對業(yè)務、資金等實施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內部審計模式;不斷開發(fā)本土化產品,非韓資客戶占比逐步提高(見表1)。
明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實施,也推動業(yè)務的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國)貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產為56.53億元,較年初增加13%;各項存款23.04億元,較年初增加108%(見表2)。
二、本土化問題與瓶頸
從兩家韓資分行的運營特點看,轉制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務方面國內客戶逐年上升,這說明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場。但總體看,韓資銀行本土化進程緩慢,本土化瓶頸問題難以得到有效突破,相關的經營問題和風險也逐步顯現(xiàn)。
(一)市場融入度低、運行質量不高
主要表現(xiàn)在三個方面:一是業(yè)務規(guī)模小,市場占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產規(guī)模只有10億左右,平均負債規(guī)模9億左右,整體市場占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺、威海地區(qū)韓資出口導向型企業(yè),分布在電子、機械、服裝、造船業(yè)等勞動密集型產業(yè),這些產業(yè)對外貿政策和勞動力成本的敏感度高,出口退稅及勞動力成本的較小調整,
就會帶來經營業(yè)績較大波動,引發(fā)銀行信用風險的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產、負債及中間業(yè)務領域進行了廣泛的合作,內容涉及資產管理、轉受讓、資金結算、銀團貸款、拆借市場等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場與中資銀行有過簡單合作,且金額較小,業(yè)務合作參與度低。
(二)管理體制難以達到本土化要求
一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨立董事、外部監(jiān)事履職的獨立性和有效性還存在不足,獨立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會決定,并由董事會對其考核,同時外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報路徑;h銀行存在未經董事會決議,高級管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行應建立健全內部控制架構并保證順暢運轉,但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構均不是按照要求設置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務發(fā)展情況設置,比如q銀行只有三個內設部門,h銀行也是類似設置,以審貸會為例,2名業(yè)務主管+1名風險主管+1名行長的運行模式很難保證審批的獨立性和公允性,諸如合規(guī)、會計、技術崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。
(三)流動性滿足本土監(jiān)管指標壓力大
一是存貸比指標高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國)的存貸比為126.99%,q銀行(中國)存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時,為達到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負債業(yè)務較為困難的情況下,采取了限制資產業(yè)務發(fā)展的經營策略,使得資產業(yè)務發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲蓄存款所占比重較小,對于批發(fā)性資金依賴性高,核心負債依存度低,資金來源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標以滿足即期資金需求及流動性監(jiān)管指標為主,以短期資金支持中長期貸款,期限錯配情況較為突出,7天以內的短期資金壓力較大。
(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風險
韓資銀行的信貸文化與國內存在顯著差異。以流動資金貸款為例,韓資銀行認為對客戶發(fā)放流動資金貸款并進行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財務成本,讓經營良好的客戶適時展期有利于“服務客戶”宗旨的實現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類貸款。基于這種信貸文化,韓資銀行在國內經營時也大量發(fā)放流動資金貸款,并對客戶一再展期。但現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長達到6年。同時,在部分客戶經營虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風險。
(五)人力資源本土化瓶頸難以突破
一是高管層本土化問題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國中國通擔任相比,現(xiàn)任韓籍高管對中國社會生活認知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對銀行認同感不強。兩家銀行的人力資源管理缺乏長遠規(guī)劃,一些新進員工也多以積累工作經驗、作為跳槽跳板為主,對銀行文化認同度不高,人員流轉快。以h銀行煙臺分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權限不足。同時,外籍派遣人員流動性較強,穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經營發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會認知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質有待提高。
三、本土化問題深層原因分析
(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展
目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結為目標業(yè)務型,即銀行緊跟本國在華企業(yè)投資地域和產業(yè)領域,服務于本國企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國市場初期具有獨特的優(yōu)勢,但也受制于本國在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因為金融資本的擴張速度遠高于產業(yè)資本的擴張速度,韓資銀行改制后經歷了較快速度的規(guī)模擴張,如不及時更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場,為本國企業(yè)服務的異國化特質就會不斷固化,出現(xiàn)客戶資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴重的是東道國企業(yè)被排除于銀行服務行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。
(二)企業(yè)文化融合性不足
目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結合東道國文化特質,融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內部崗位設置中不兼容崗位制衡及授權管理存在不足,不符合國內監(jiān)管部門對銀行內部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國內經營管理環(huán)境,因此產生大量操作風險問題。對q銀行現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務及交易系統(tǒng)授
權管理制度和審批程序,個別分支機構存在不具備交易資質人員使用他人用戶名和密碼進行交易的情況。
(三)社會影響力及認知度不夠
銀行是經營貨幣信用的特殊機構,受依賴心理制約,社會和企業(yè)對本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國民認知度對外資銀行的本土化程度也起著較為關鍵的作用。與資金實力雄厚、國際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對韓資銀行的認知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對韓資企業(yè)的警惕心理進一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務往來,90%以上的大眾和企業(yè)表示不會把錢存在韓資銀行,社會氛圍的排斥,不利于韓資銀行進一步擴大本土市場。
四、相關建議
(一)加強文化融合,樹立外資銀行服務品牌
外資銀行在實施全球化標準服務的同時應著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點,關注本地市場的需求,設計和提供符合目標客戶潛在需求的產品和服務,在提供的銀行產品雷同的情況下,在營銷行為、合作習慣、談判風格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競爭優(yōu)勢,形成獨特的外資銀行文化及服務品牌。
(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石
如何將母行良好的管理文化和管理模式與當?shù)貙嶋H結合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當?shù)貙嶋H的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強做大實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的基礎。一是應根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評價,建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內設部門,厘清職責分工,為管理流程再造奠定組織基礎;三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會等各項制度,使制度能夠和業(yè)務發(fā)展情況實現(xiàn)無縫對接;四是要實現(xiàn)管理的語言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。
(三)注重隊伍建設,為本土化植入原動力
人才本土化是經營本土化的前提,對韓資銀行而言,重要的是植入中國基因,吸收中國文化和智慧,打造自己的人才競爭力。為此,一是吸引本土高級管理人才,在決策和經營導向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經營管理優(yōu)勢,給本土人才提供全方位培訓和進一步發(fā)展的機會,培養(yǎng)出一支既了解國內當?shù)厥袌觥⒂侄脟H慣例的員工隊伍;三是要注重對不同來源的員工進行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經營理念培訓和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來的負面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當?shù)匚幕谋就粱膯T工隊伍。
(四)創(chuàng)新產品服務,加強本土化載體建設
韓資銀行要實現(xiàn)本土化發(fā)展,就應逐步擺脫目標業(yè)務型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢,建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務優(yōu)勢,從業(yè)務導向及客戶導向兩大體系構筑小企業(yè)金融服務品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務,形成在小企業(yè)金融業(yè)務本土化營銷上的核心競爭力。
(五)加強協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領作用
首先,督促境內法人行建立資本補充機制,增強資本實力,為業(yè)務擴張和風險緩釋奠定基礎。其次,加強全面風險管控。督促完善日常流動性監(jiān)控手段和工具,加強資產負債管理,改善期限錯配情況;完善內部控制,建立操作風險管理系統(tǒng),有效識別、檢查、控制操作風險;建立經濟資本管理長效機制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標結合,促進資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。
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第9篇：銀行高管履職評價報告范文
正當美歐銀行業(yè)處于次貸危機的凄風苦雨時，中國的商業(yè)銀行也并非高枕無憂。到2007年底，中國銀行業(yè)對外全面開放已整整一年。這一年里，外資銀行全面進入中國市場，從零售業(yè)務到公司業(yè)務，從高端到中低端，從城市到村鎮(zhèn)，外資銀行的中國戰(zhàn)略正在逐次展開，競爭之勢隱然成形。2007年中國銀行業(yè)傳統(tǒng)的息差盈利登峰造極，也預示著挑戰(zhàn)和轉型的迫近。
隨著國內資本市場的爆發(fā)式增長，銀行、證券、保險、信托等領域的融合創(chuàng)新層出不窮，對中國銀行業(yè)在制度建設、風險防范、技術開發(fā)和產品創(chuàng)新等各個方面的能力，提出了嚴峻的考驗。
近日，中國銀監(jiān)會副主席蔣定之接受《財經》記者獨家專訪，結合中國銀行業(yè)現(xiàn)狀，就公司治理、經營模式轉變、綜合經營、“走出去”以及美國次貸危機對中國銀行業(yè)影響等熱點問題，剖解中國銀行業(yè)改革及可持續(xù)發(fā)展的未來之路。
上市不能包治百病
《財經》：去年以來，隨著中國資本市場走強，資產價格整體上漲很快，中資銀行股也頗受市場青睞，這直接推動了中資大型上市銀行的市值飆升。你如何看待銀行上市的意義和作用？
蔣定之：“財務重組-公司治理-資本市場上市” 是銀行改革三部曲。目前中國已有14家銀行在境內外資本市場發(fā)行上市。這些銀行上市后，在經營理念、發(fā)展戰(zhàn)略、服務內容和效率、內控管理和提高效益等方面都發(fā)生了非常大的變化。資產回報、利潤增長、資產質量等標志性財務指標得到了顯著改觀。
到2007年三季度末，中國資本充足率達標的銀行已從2002年底的八家增加到100家，其中四家大型上市銀行的資本充足率平均達到13.11％，較高的資本充足水平使得上市銀行抗風險能力進一步增強。
按2007年底市值計算，工商銀行、建設銀行和中國銀行都已經躋身于全球最大市值銀行前三位，這對中國銀行業(yè)來講前所未有。
但是現(xiàn)在看銀行上市，也不能過于樂觀，要有清醒的頭腦和認識。上市銀行市值受市場氣氛及經濟周期影響甚大，美國次貸危機就是一個深刻的現(xiàn)實案例，眾多國際大銀行的股價受次貸損失、美國經濟前景預期不佳等內外部因素拖累，市值大幅縮水。
中資銀行在上市后還未經歷經濟周期的考驗。隨著2008年貨幣緊縮政策及信貸規(guī)模控制的嚴格到位，投資、出口乃至整個GDP增長將逐步降溫，銀行將面臨利潤增長、不良資產規(guī)模和不良資產率“雙降”反彈等諸多新的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)必然對銀行市值波動產生影響。
總之，我們在對中國上市銀行保持信心的同時，也持謹慎和理性的態(tài)度，要注重銀行內在經營管理機制的真正提升與轉變。
《財經》：作為銀行監(jiān)管部門的主管領導之一，你認為監(jiān)管部門應如何引導銀行完成機制的轉變？
蔣定之：上市不能解決銀行的所有問題，不能包治百病，關鍵是要借市場的力量推進經營機制的科學轉換。這也是中國商業(yè)銀行再上一個臺階的關鍵點。我認為，監(jiān)管部門將從六個方面推動商業(yè)銀行的機制轉換：
一是建立科學發(fā)展機制。監(jiān)管部門要通過有效監(jiān)管，引導上市銀行從發(fā)展模式、戰(zhàn)略目標、市場定位、業(yè)務結構和考核評價等方面構建一套既符合銀行發(fā)展規(guī)律，又適應市場實際的運行規(guī)則和糾錯機制。而本質是要改變傳統(tǒng)的經營模式和發(fā)展方式，以保證長期可持續(xù)的穩(wěn)健成長。
二要完善市場約束機制。 監(jiān)管部門要督促上市銀行加強信息披露制度和透明度建設，同時上市銀行要加強自律，主動接受市場約束和社會監(jiān)督，樹立良好的市場公信力。
三是要有良好的公司治理機制。監(jiān)管部門要通過制度建設和董事履職考評，進一步明晰股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間的職責邊界，使每一位董事、監(jiān)事和高級管理人員都能切實履職，實現(xiàn)組織內部的權責明晰、制度健全、有效制衡、運轉高效。同時強化戰(zhàn)略投資者及其董事、高管的作用，按國際規(guī)則規(guī)范公司治理行為，形成良好的治理機制。
四要建立流程銀行機制。上市銀行要按照條線化、專業(yè)化的原則改造業(yè)務流程和管理架構，實現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”、“職能部制”向“事業(yè)部制”的轉變，形成前臺營銷服務職能完善、風險控制嚴密、后臺保障支持有力的業(yè)務運行架構。商業(yè)銀行可以選擇在容易著手進行的領域、創(chuàng)新性的業(yè)務領域如私人銀行業(yè)務部門，進行流程銀行試點。
五要完善綜合經營的機制。近年來，中國商業(yè)銀行綜合經營和海外發(fā)展的步伐加快。而美國次貸危機證明，全球金融體制中的巨大風險是不容忽視的。為此，商業(yè)銀行要建立和完善綜合經營機制，提高并表管理能力，建立全面風險管理機制，覆蓋全部經營、業(yè)務領域及全部業(yè)務環(huán)節(jié)，全過程地管理好銀行的風險。銀監(jiān)會在鼓勵商業(yè)銀行投資入股基金管理公司、金融租賃公司和信托公司等非銀行金融機構的同時，將繼續(xù)加強與證監(jiān)會、保監(jiān)會等部門的監(jiān)管協(xié)調與合作，既避免監(jiān)管重復，又避免出現(xiàn)監(jiān)管真空。
六是明確社會責任機制。 銀監(jiān)會鼓勵和支持上市銀行采取有效措施，履行社會責任，明確社會責任目標，改進社會責任工作管理，建立適當?shù)脑u估機制，定期評估自身社會責任履行情況，并且社會責任報告。今后幾年內，上市銀行要在維護利益相關者的合法權益、環(huán)境保護、公共利益保護、服務公眾、回報社會等方面有顯著的進步。
《財經》：有很多業(yè)內分析人士認為，中資銀行上市后透明度好了很多，但是和國際相比還有很大差距。同時，銀行的公司治理機制也還存在很多有待完善的地方。你對此有何評價？
蔣定之：相比較而言，上市銀行在信息披露及時性和透明度等方面還是走在了前面。銀行財務基礎較好，財務管理較規(guī)范，數(shù)據(jù)較可信，專業(yè)人員的素質較高，信息的真實性、準確性、可比性較好。
現(xiàn)在，我們能經常看到和聽到來自銀行董事會的不同意見和聲音，這是難能可貴的。當然，這不是說董事會必須有不同的聲音和意見，而是要形成一種獨立負責發(fā)表意見的氛圍和制度環(huán)境，這是保障科學決策的前提。
應該說，上市銀行的公司治理進步很大。公司治理的核心是董事會的戰(zhàn)略決策制度，風險管理制度。未來還要進一步發(fā)揮專業(yè)委員會及獨立董事在上市銀行的作用。中國有自己的土壤，我們的歷史、文化、政治、法律背景都和西方不同，中資銀行的公司治理也不能完全照搬西方。我們的黨委會、董事會、監(jiān)事會、股東大會、管理層相對分工有側重，這個方向是對的。
但公司治理方面還有許多需要完善的地方。比如，要進一步明晰股東特別是控股股東與董事會的關系。控股股東不能干預董事會的正常運作，確保董事會的獨立性；要進一步發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會在公司治理中的作用，完善各專業(yè)委員會的議事規(guī)則，增強其專業(yè)性和獨立性；需要進一步完善董事的提名、產生機制；充分發(fā)揮獨立董事的作用。另外，董事會與監(jiān)事會之間，一些制度、職責的安排也不夠科學，影響監(jiān)事會作用的發(fā)揮，需要改進。
開放還有空間
《財經》：你剛才提到美國次貸危機，你認為，這對中國銀行業(yè)會產生什么樣的影響？
蔣定之：美國次貸危機還沒見底，許多東西還有待觀察，其對中國經濟金融的影響不可低估。美國次貸危機是一場新的危機，它突出的負面性在于因金融產品透明度不足、信息不對稱，而將其風險隱患轉嫁到廣大投資者，從住房市場蔓延到信貸市場、資本市場，從金融領域擴展到經濟領域，并通過投資渠道和資本渠道從美國波及到了全球。
隨著2007年年報的陸續(xù)公布，許多金融機構的財務損失遠超出市場預期，表明危機的影響還在擴大。很顯然，在這種情況下，我們面臨的風險增加了。
當前，中國銀行業(yè)最大的風險是信用風險。在從緊的貨幣政策環(huán)境下，銀行以往快速發(fā)展過程中累積的信貸風險將加快暴露，產業(yè)結構調整力度加大也使“兩高一剩”行業(yè)的不良信貸逐步顯現(xiàn)，房地產市場的波動也會導致貸款違約風險上升；再加上一些國際國內經濟、非經濟不確定因素的影響，信用風險的壓力是加大了。因此，銀行業(yè)重中之重的工作是防控信貸風險。
《財經》：我們注意到，近來商業(yè)銀行投資保險公司已獲突破性進展。股本、收入、經營業(yè)務等的多元化趨勢，表明中國銀行業(yè)正向著綜合經營的方向邁進，有條件的商業(yè)銀行日后可能發(fā)展成為銀行控股的金融集團。這一發(fā)展趨勢對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了很大的挑戰(zhàn)。你認為，在監(jiān)管層面應如何應對綜合經營的風險？
蔣定之：中國銀行業(yè)已經全面開放，在全球具有綜合經營經驗的外資銀行全面進入中國市場，在各金融子領域都有各自的中國戰(zhàn)略。對中資銀行來說，分業(yè)經營已使其在與外資銀行的競爭上處于相對劣勢。中資銀行對綜合經營的追求是必然的。
長遠來看，金融三業(yè)即銀行、證券、保險，在不同的歷史時期和市場環(huán)境下，資本回報率肯定不一樣。而綜合經營可以使不同時期、不同領域的收益互補，從而實現(xiàn)資本回報的長期穩(wěn)定。
各監(jiān)管部門正在積極協(xié)作，為銀、證、保綜合經營創(chuàng)造有利的條件。但這里面有政策開放時機以及監(jiān)管協(xié)調的問題，同時還要看商業(yè)銀行本身是否具備可靠的條件。
其實，保險、證券向銀行投資入股的大門一直是敞開著的。現(xiàn)在銀行向保險投資入股也獲試點。在銀保資本層面合作方面，基本的設想是：第一是資本主導，商業(yè)銀行以資本為紐帶，投資進入保險公司；第二是市場資源主導。銀行網(wǎng)點渠道資源豐富，可以和保險業(yè)發(fā)揮協(xié)同效應。但在經營上，我們仍然強調要專業(yè)化。現(xiàn)在人才已經市場化，商業(yè)銀行可以找到非常優(yōu)秀的專業(yè)化人才來從事相關項目的運營。
在監(jiān)管方面，銀監(jiān)會將于近期頒布實施《銀行并表監(jiān)管指引》，這將為銀行綜合經營后的風險控制提供了良好的制度基礎（所謂并表監(jiān)管，是指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風險，無論其機構注冊于何地，都應在合并報表的基礎上對其進行整體監(jiān)管的一種方法――編者注）。
未來銀行集團所包涵的機構不僅僅是銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司、混合業(yè)務公司甚至實體企業(yè)。《銀行并表監(jiān)管指引》的出臺，將有利于對銀行集團真實風險狀況進行全面評估。
《財經》：除了在橫向上的綜合經營拓展，商業(yè)銀行也有很強的縱向發(fā)展需求，比如積極開拓海外布局，實施國際化戰(zhàn)略。請從監(jiān)管者角度談談對“走出去”的要求。
蔣定之：“走出去”是銀行上市后的一個積極變化。近年來，中國上市銀行加快了海外發(fā)展步伐，積極通過并購、設立新機構等方式，尋求國際化發(fā)展。到2007年底，共有五家中資銀行控股、參股九家外資金融機構，有七家中資銀行在近30個國家和地區(qū)設立60家分支機構，海外總資產達2674億美元。
總體來看，中資銀行在海外布局的起步是好的。但“走出去”的問題很復雜，很難用幾句話簡單地評價。商業(yè)銀行“走出去”是市場選擇，而我們的原則是堅持審慎經營。商業(yè)銀行首先是要“走得出”，其次要“走得穩(wěn)”，第三要“站得住”，最后還要能“發(fā)展得好”。
“走出去”的問題，對銀監(jiān)會來說，要考慮十個方面的要求：一要有清晰的發(fā)展戰(zhàn)略和市場定位；二要有健全的公司治理、有效的風控和防火墻安排；三要有充足的資本和財務能力；四要具備跨業(yè)、跨境并購及投資設立子公司所需要的專業(yè)經營管理團隊；五要明顯增強自身的競爭優(yōu)勢和核心競爭力；六要符合反洗錢和反金融犯罪的要求；七要具有跨業(yè)和全球的并表管理能力；八要有良好的透明度；九要有利于市場競爭，防止壟斷；十要有良好的監(jiān)管評級。銀監(jiān)會鼓勵和支持商業(yè)銀行在具備條件的基礎上“走出去”，抓住發(fā)展機遇，發(fā)展壯大自己，提升國際競爭力。
《財經》：應對你提到的這些風險，惟有深化改革，而開放往往是改革的一大動力。據(jù)說，銀監(jiān)會正在就外資金融機構參與中國銀行業(yè)的情況進行評估性的調查研究。那么，中國是否會進一步擴大對外資銀行的開放程度？
蔣定之：對外資金融機構參與中國銀行業(yè)的情況，我們正組織專門的隊伍進行調查評估。總體來看，引進外資對中資銀行的作用是顯而易見的：一是促進股權多元化，二是改善公司治理結構，三是提高市場品牌聲譽。
另一方面，外資的進入還帶來了先進的理念、風險管控機制等。尤其外資董事的進入，對銀行運營、公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略的制定更有正面的作用。他們視野比較開闊，意見比較專業(yè)，往往也比較坦率。
總體而言，對外開放的空間還是有的，而且還比較大。我們應當進一步發(fā)揮外資金融機構參與中國市場的積極性，進一步發(fā)揮他們的經驗優(yōu)勢，提高中國銀行業(yè)的競爭度，以促進中國銀行業(yè)的健康發(fā)展。
當然，這里的開放的含義是雙重的。我認為，開放包括對外開放和對內開放。而相比對內開放而言，目前中國銀行業(yè)對外開放成績比較顯著，所以未來也要進一步加強對內的市場開放。比如，農村中小金融機構可以進一步擴大對內開放。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、資金互助社三類新型農村金融機構，以及農村信用社和農村商業(yè)銀行等，都歡迎民營資本的加入。
農村金融需要制度設計
《財經》：你剛剛提到農村金融領域的對內開放，作為主管農村金融的銀監(jiān)會領導，請介紹現(xiàn)在農村金融體系的架構及未來發(fā)展思路。
蔣定之：現(xiàn)在主要從事農村金融業(yè)務的金融機構，全國有五大類。第一類是政策性銀行，如農發(fā)行，重點在農村基礎設施建設、糧油收購等項目；第二類是商業(yè)銀行，如中國農業(yè)銀行，面向三農，承擔為農村金融服務的骨干作用；第三類是直接在農村、承擔組織性作用的農村合作金融機構，包括農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社，他們是農村金融服務的主力軍；第四類是中國郵政儲蓄銀行，有很好的網(wǎng)絡優(yōu)勢，可以為農業(yè)發(fā)展提供資金支持；第五類是新增的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農村資金互助社。他們作為農村金融機構的補充，可以發(fā)揮其靈活、小型、機制較好的作用，在農村金融比較薄弱的地區(qū)，提高覆蓋率，彌補農村金融的空白。
這五類金融機構的存貸款占全國金融機構的28％，承擔了絕大部分的農村金融業(yè)務，使60％的有條件獲得貸款服務的農戶得到了金融機構和銀行的支持。
《財經》：你將農行作為農村金融的主力之一。農行改革的定位及方向是否確定？現(xiàn)實中如何操作？
蔣定之：中央對農業(yè)銀行改革的方向是非常明確的：面向“三農”，商業(yè)運作。中國城鄉(xiāng)二元經濟的現(xiàn)狀，決定了當前城市和農村經濟和金融的效率存在明顯的差異。做好農村金融服務工作，關鍵是根據(jù)城鄉(xiāng)金融業(yè)務的收益水平差距，想辦法將“三農”業(yè)務低于市場平均收益的差額部分補齊填平，實現(xiàn)資金的平行流動，這樣才能保障“三農”資金不外流、不進城，也才能實現(xiàn)農村金融機構的可持續(xù)發(fā)展。
在這方面，國外也有一些比較好的經驗值得借鑒。一是政策導向，政府規(guī)定所有銀行或者設在農村的銀行，必須將一定比例的資金投放到農村，用于支持農民和農村的發(fā)展需求；二是經濟導向，對銀行發(fā)放的“三農”貸款給予財政貼息或其他風險補償。
中國農村金融是目前金融服務最薄弱的領域，需要采取包括市場引導等手段在內的各種措施，來有效地加以改善。這里，必須要有個良好的制度設計和安排，否則難度可想而知。市場主體的行為要有正向激勵機制，否則其行為自然是規(guī)避高風險和高成本。我在德國、法國考察，受到的啟發(fā)很大。他們的框架制度安排是可以借鑒的，對農民的貸款都有政府財政進行利息補貼，這也是世界通行慣例。
總的來說，政策推動、市場運作、相互補充，應當是一種很好的改革方向。
《財經》：銀監(jiān)會為了促進農村金融的發(fā)展，批準了三類新型農村金融機構，最新進展如何？
蔣定之：村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農村資金互助社已經由去年的六省市試點，拓展到今年的31個省份，目前發(fā)展勢頭很好。
當然，農村金融的主力軍仍是農業(yè)銀行和農村合作金融機構，新型農村金融機構是農村金融服務的有益補充，我們重視其“鯰魚效應”，希望以此激活農村金融市場。
