醫(yī)保管理論文精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)保管理論文范文

醫(yī)療保險(xiǎn)基金關(guān)系到參保人員切身利益，也是醫(yī)療保險(xiǎn)制度正常實(shí)行的必要條件，而做好醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，必要的兩件事就是做好外部基金監(jiān)管和加強(qiáng)內(nèi)部基金控制。以保護(hù)參保者的利益為原則，制訂合理的對(duì)策，加強(qiáng)管理，從而保證基金正常運(yùn)行[1]。由此看來(lái)，基金監(jiān)管尤為重要，如何合理的進(jìn)行基金監(jiān)督，對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理有著很重要的意義。

二、科學(xué)合理運(yùn)用基金

醫(yī)保基金的數(shù)額是有限的，醫(yī)保基金是參保人員在患病時(shí)用于治病的費(fèi)用，一定要合理慎用，保證所有費(fèi)用都用在治療上，用在參保者最需要的地方。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金由用人單位及個(gè)人按比例繳納籌集。正確的繳納籌集后，分別用于門(mén)診治療的個(gè)人賬戶和職工住院。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的繳納籌集，則是各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助與個(gè)人具體情況決定，基金繳納籌集后，分別用于居民的就診就醫(yī)方面和住院治療方面。

三、加強(qiáng)基金管理力度

目前，濫用醫(yī)保基金情況嚴(yán)重，必須要加強(qiáng)基金的管理力度[3]。在參保者就診時(shí)，利用患者急于治病的心理，給患者開(kāi)具大量的非必須藥品、各項(xiàng)非必要的檢查、制造假病歷掛床、用醫(yī)保基金銷(xiāo)售日用品等現(xiàn)象，醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)管理力度[3]，及時(shí)從根本上制止此類(lèi)事件，保證每一筆保險(xiǎn)基金都用在刀刃上，既要做到公開(kāi)公正，又要做到基金使用的透明化。醫(yī)保基金的管理是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的重要環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)在越來(lái)越多的人們參保，確保基金正確科學(xué)的運(yùn)用，將會(huì)成為實(shí)行全面醫(yī)保的重要部分。完善的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度、素質(zhì)良好的專(zhuān)業(yè)性人才、遵規(guī)守法的基金管理團(tuán)隊(duì)，是醫(yī)療保險(xiǎn)繼續(xù)順利運(yùn)行必不可缺的部分。證繳難度取決于基金管理，合理運(yùn)用基金，這些難度一點(diǎn)都不亞于征繳難度，其重要性也可想而知。把基金監(jiān)督管理當(dāng)成是各項(xiàng)管理的重中之重，才能保證醫(yī)療保險(xiǎn)順利合理的穩(wěn)步發(fā)展。

四、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度

合理的管理醫(yī)保基金，其目的是參保者能夠有醫(yī)療保障，因此，醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政專(zhuān)戶管理，堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用，絕不濫用，收入與支出記錄清晰，醫(yī)療保險(xiǎn)基金只能供參保人員看病治病使用，余下的基金可以適當(dāng)?shù)挠脕?lái)科學(xué)周轉(zhuǎn)或定期存款，堅(jiān)決不允許搞投資，更不準(zhǔn)買(mǎi)股票；其次，統(tǒng)籌基金要收支合理，支出的部分保證是收入范圍以內(nèi)的基金；再者，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)不可以劃在基金內(nèi)，應(yīng)由各地財(cái)政預(yù)算支出。醫(yī)保部門(mén)要不定期向社會(huì)公布基金收支明細(xì)，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度。

五、結(jié)束語(yǔ)

第2篇：醫(yī)保管理論文范文

醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作量大、內(nèi)容繁多、手續(xù)復(fù)雜。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)檔案進(jìn)行規(guī)范化管理是優(yōu)化醫(yī)療保險(xiǎn)工作的重要保障。加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)的檔案管理首先是深化國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)改革的需要。醫(yī)療保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中覆蓋范圍最廣、涉及的人員類(lèi)別最多的險(xiǎn)種，它不僅涵蓋城鎮(zhèn)所有用人單位及在職職工，同時(shí)還包含離退休人員與靈活就業(yè)人員。對(duì)城鎮(zhèn)在職職工而言，醫(yī)療保險(xiǎn)需要履行保障責(zé)任；對(duì)離退休人員而言，醫(yī)療保險(xiǎn)還要履行社會(huì)化服務(wù)和管理職能。若缺少完整的檔案管理，不僅阻礙醫(yī)保部門(mén)的工作，甚至影響社會(huì)保險(xiǎn)改革的推進(jìn)。其次可以充分發(fā)揮醫(yī)保檔案的實(shí)用價(jià)值。建立規(guī)范化的醫(yī)療保險(xiǎn)檔案，可以為醫(yī)保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和醫(yī)保基金管理提供詳實(shí)的第一手資料，為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持。此外，規(guī)范化的醫(yī)療保險(xiǎn)檔案，準(zhǔn)確記錄了參保單位和個(gè)人的參保情況、費(fèi)用記錄等信息，在方便參保人員查閱的同時(shí)，普及醫(yī)保知識(shí)、了解醫(yī)保信息、維護(hù)自身權(quán)益。

二、縣域醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理的現(xiàn)狀

（一）醫(yī)保檔案管理制度不健全

由于醫(yī)療保險(xiǎn)檔案數(shù)量巨大，種類(lèi)繁多，從門(mén)類(lèi)上來(lái)說(shuō)，包括文書(shū)文件類(lèi)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)類(lèi)、設(shè)備聲像類(lèi)等，每個(gè)門(mén)類(lèi)中包含多種資料，醫(yī)療保險(xiǎn)檔案信息分類(lèi)編碼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，沒(méi)有與之相匹配的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)檔案因涉及“醫(yī)、保、患、藥”四個(gè)方面，涉及面廣，各縣域醫(yī)療保險(xiǎn)檔案歸屬的管理科室不盡相同，同一人的保險(xiǎn)檔案保存于不同機(jī)構(gòu)，同一類(lèi)檔案分屬于不同部門(mén)。

（二）醫(yī)保檔案資料收集不完整

由于醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)人員對(duì)醫(yī)保檔案管理工作認(rèn)識(shí)不足，重視度不夠，而醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作本身較枯燥，很容易致使工作人員產(chǎn)生厭倦的情緒，無(wú)法調(diào)動(dòng)工作積極性，造成醫(yī)療保險(xiǎn)檔案在最初的收集環(huán)節(jié)不順暢，檔案信息不完整。特別是在縣域范圍內(nèi)，部分醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)甚至沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案室，對(duì)醫(yī)保檔案的保管不善，收集不齊全，歸檔不及時(shí)，應(yīng)歸檔的檔案分散在各科室和個(gè)人手中，造成參保單位檔案信息不完整。醫(yī)療保險(xiǎn)原始檔案涉及面廣，信息分散，收集起來(lái)耗時(shí)長(zhǎng)，時(shí)效性不突出，同時(shí)對(duì)檔案信息的準(zhǔn)確性把握較困難，無(wú)法為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持，實(shí)效性小。

三、規(guī)范縣域醫(yī)保檔案管理的對(duì)策

（一）健全制度建設(shè)

根據(jù)我國(guó)《檔案法》、《保密法》等法律法規(guī)，在省級(jí)層面制定醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理辦法，統(tǒng)一醫(yī)保檔案分類(lèi)大綱和保管期限；在市、縣域范圍內(nèi)，制定相關(guān)的規(guī)章制度，統(tǒng)一醫(yī)保檔案管理科室，并將醫(yī)保檔案管理納入科室綜合考核范疇，規(guī)范檔案管理人員職責(zé)，從制度上健全醫(yī)保檔案管理工作。從而構(gòu)建一個(gè)完整的制度體系，讓醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)人員有章可循，照章辦事。同時(shí)，針對(duì)不同門(mén)類(lèi)檔案，從其收集、整理、保管、移交到存檔，制定標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，做到既符合工作進(jìn)程，又符合檔案管理要求。

（二）完善檔案收集

做好醫(yī)療保險(xiǎn)檔案管理工作，必須廣泛收集各類(lèi)檔案資料，使各類(lèi)檔案系統(tǒng)完整，這是提高醫(yī)保檔案信息資源的基礎(chǔ)和前提。做好醫(yī)療保險(xiǎn)檔案的收集，首先要在“醫(yī)、保、患、藥”四個(gè)方面達(dá)成共識(shí)，從思想層面重視和支持檔案管理工作，尤其是在醫(yī)保管理當(dāng)局，應(yīng)利用各種宣傳手段和渠道，大力宣傳檔案管理工作的重要性，提高醫(yī)保工作全員認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一檔案管理思想，增強(qiáng)醫(yī)保檔案資料收集工作的積極性，加大對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)檔案工作的重視程度；其次，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)檔案收集工作的實(shí)效性。由于醫(yī)療保險(xiǎn)檔案信息分散，涉及面廣，具有隱蔽性，有時(shí)很難判斷信息的準(zhǔn)確程度。在醫(yī)療保險(xiǎn)檔案收集的過(guò)程中，要及時(shí)根據(jù)反饋的信息對(duì)原來(lái)的信息進(jìn)行判斷、調(diào)整，以期達(dá)到最佳實(shí)效。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

第3篇：醫(yī)保管理論文范文

醫(yī)院醫(yī)保墊付資金指醫(yī)院按照醫(yī)保新農(nóng)合政策與就診參保患者通過(guò)實(shí)時(shí)結(jié)算，醫(yī)院先行墊付由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、新農(nóng)合管理中心等部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的金額，而后醫(yī)院再與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算的貨幣資金，其管理過(guò)程就是以提高資金回款速度，降低醫(yī)保墊付資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全的一系列管理活動(dòng)。全民醫(yī)保的今天，醫(yī)保墊付資金比重逐漸加大，其回款速度的快慢給醫(yī)院的建設(shè)和日常運(yùn)轉(zhuǎn)造成很大的成本和不便，因此提高醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理水平對(duì)醫(yī)院發(fā)展至關(guān)重要。

二、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金管理存在的問(wèn)題

1.醫(yī)院出院病歷質(zhì)量不高。

醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付醫(yī)院醫(yī)保墊付資金是以審核完定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的出院報(bào)銷(xiāo)病歷為前提，因此醫(yī)院出院病歷質(zhì)量的高低直接影響醫(yī)保墊付資金的回款速度。

2.醫(yī)保辦與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬機(jī)制不健全。

在醫(yī)保患者實(shí)時(shí)結(jié)算的過(guò)程中，涉及醫(yī)技、臨床、財(cái)務(wù)等多個(gè)部門(mén)，但是以醫(yī)保辦（全稱(chēng)為醫(yī)保新農(nóng)合辦公室，下同）與財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)作最為重要，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)保墊付資金賬目進(jìn)行記錄和核銷(xiāo)，醫(yī)保辦負(fù)責(zé)向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送材料，申請(qǐng)墊付資金的撥付。由于雙方缺乏完善有效的對(duì)賬機(jī)制，隨著時(shí)間的推移和人員的更迭，這可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的失真，不能準(zhǔn)確及時(shí)地反映醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的綜合信息。

3.醫(yī)保辦人員財(cái)務(wù)方面綜合素質(zhì)不高。

醫(yī)保辦財(cái)務(wù)人員主要是學(xué)會(huì)計(jì)出身，缺乏對(duì)醫(yī)保政策和理論知識(shí)的掌握；人員配備上沒(méi)有中高級(jí)職稱(chēng)的財(cái)會(huì)人員，忽略了對(duì)整個(gè)醫(yī)保墊付資金的分析、管理、預(yù)算和控制，還有對(duì)時(shí)間價(jià)值上的考慮。

4.財(cái)務(wù)部門(mén)資金往來(lái)賬目不清晰。

收付實(shí)現(xiàn)制給醫(yī)院收入的確認(rèn)和賬務(wù)處理增加了難度，表現(xiàn)在：一方面是時(shí)間上的差異，醫(yī)院醫(yī)保的資金墊付和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資金的返還時(shí)間上不一致，返還時(shí)間更是存在不確定性；另一方面是金額上的差異，醫(yī)院醫(yī)保墊付資金和返還資金不一致，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是在扣除不合理費(fèi)用和預(yù)留10%的保證金等金額后，將剩余部分撥付給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)；還有醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付資金的項(xiàng)目分類(lèi)較細(xì)，其又將各撥款項(xiàng)目歸口于不同的管理科室，然而各歸口管理科室管理水平不盡相同，這也給醫(yī)院的回款速度增加了難度。

5.醫(yī)院信息化建設(shè)落后。

隨著醫(yī)保改革的逐步推進(jìn)，統(tǒng)籌區(qū)域的不斷擴(kuò)大，異地就醫(yī)實(shí)時(shí)結(jié)算的人群越來(lái)越多，這對(duì)醫(yī)院信息化建設(shè)的要求越來(lái)越高，但是大部分醫(yī)院對(duì)信息化建設(shè)方面的人、財(cái)、力投入重視程度不夠，軟硬件配套設(shè)備跟不上醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)升級(jí)的步伐，有時(shí)會(huì)造成醫(yī)院HIS系統(tǒng)和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)結(jié)算金額的不一致，而系統(tǒng)誤差一般都由醫(yī)院來(lái)承擔(dān)，給醫(yī)院帶來(lái)了無(wú)形的損失。

三、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金管理對(duì)策

1.加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。

一是通過(guò)培訓(xùn)提高醫(yī)院出科病歷的質(zhì)量，確保醫(yī)療收費(fèi)公平、合理、準(zhǔn)確和有效；二是通過(guò)培訓(xùn)提高財(cái)會(huì)人員的分析、管理、預(yù)算和控制等能力，提高資金周轉(zhuǎn)速度；三是通過(guò)培訓(xùn)增加醫(yī)保辦人員對(duì)醫(yī)學(xué)知識(shí)和物價(jià)收費(fèi)的理解，減少醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的不合理扣款。

2.建立健全醫(yī)保辦與財(cái)務(wù)部門(mén)的長(zhǎng)效對(duì)賬機(jī)制。

建立醫(yī)保辦與財(cái)務(wù)部門(mén)的月、季度和年度財(cái)務(wù)對(duì)賬制度。醫(yī)保辦積極將當(dāng)月（季度或年度）發(fā)生額、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付金額和預(yù)留保證金、不合理扣款金額等與財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)溝通，建立詳細(xì)的資金明細(xì)賬目，找出結(jié)算差額的原因，并就其產(chǎn)生原因進(jìn)行剖析和制度完善，及時(shí)徹底解決其存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和醫(yī)保提供的數(shù)據(jù)完全一致；同時(shí)兩個(gè)部門(mén)相互學(xué)習(xí)，工作目標(biāo)統(tǒng)一，避免賬目差錯(cuò)發(fā)生，通力合作，共同提高醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理水平。

3.大力推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)。

醫(yī)院信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個(gè)長(zhǎng)期復(fù)雜而系統(tǒng)的工程。醫(yī)院在編制年度預(yù)算時(shí)，需要充分考慮到醫(yī)院醫(yī)保信息化建設(shè)資金的安排，確保HIS與醫(yī)保各系統(tǒng)的安全對(duì)接，準(zhǔn)確對(duì)接，避免系統(tǒng)系風(fēng)險(xiǎn)，并培養(yǎng)專(zhuān)門(mén)的醫(yī)保信息系統(tǒng)管理人員，既要落實(shí)好各項(xiàng)醫(yī)保政策，又要優(yōu)化醫(yī)院的各項(xiàng)流程。

四、結(jié)論

第4篇：醫(yī)保管理論文范文

一、對(duì)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的解讀

根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織通過(guò)的《保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)公約》中的定義，“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)”指被各群體、團(tuán)體、有時(shí)為個(gè)人所視為其文化遺產(chǎn)的各種實(shí)踐、表演、表現(xiàn)形式、知識(shí)體系和技能及其有關(guān)的工具、實(shí)物、工藝品和文化場(chǎng)所。各個(gè)群體和團(tuán)體隨著其所處環(huán)境、與自然界的相互關(guān)系和歷史條件的變化不斷使這種代代相傳的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)得到創(chuàng)新，同時(shí)使他們自己具有一種認(rèn)同感和歷史感，從而促進(jìn)了文化多樣性和激發(fā)人類(lèi)的創(chuàng)造力。它包括口頭傳統(tǒng)和表述，表演藝術(shù)，社會(huì)風(fēng)俗、禮儀、節(jié)慶，有關(guān)自然界和宇宙的知識(shí)和實(shí)踐，傳統(tǒng)的手工藝技能等。非物質(zhì)文化遺產(chǎn)由人類(lèi)以口頭或動(dòng)作方式相傳，具有非物質(zhì)性或無(wú)形性、活態(tài)性或動(dòng)態(tài)性、傳承性或延續(xù)性等特點(diǎn)，被譽(yù)為歷史文化的“活化石”、“民族記憶的背影”。

二、檔案館保存非物質(zhì)文化遺產(chǎn)全面記錄歷史

一般來(lái)講，地方檔案館保存著大量的具有地方民族特色的、記載著非物質(zhì)文化遺產(chǎn)信息的檔案資料，特別是某些少數(shù)民族地區(qū)，尚保存著諸多完好的非物質(zhì)文化信息。很多特殊載體的檔案，如剪紙、刺繡、皮影、面塑、紙?jiān)⒉假N、香包、印染等等，都與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)有關(guān)。由此看來(lái)，非物質(zhì)文化遺產(chǎn)與檔案有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)聯(lián)。隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，檔案館的文化功能日益凸現(xiàn)。檔案館在保存歷史史料的同時(shí)，輔之保存非物質(zhì)文化遺產(chǎn)等相關(guān)的文化信息，不僅是對(duì)館藏的豐富與發(fā)展，而且也是對(duì)歷史文化遺產(chǎn)的保護(hù)和繼承，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)歷史的全面記錄。

三、檔案館參與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的途徑

1、為申遺提供全面、完整的相關(guān)資料和鑒定憑證。第一，檔案館可利用館藏為非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的申報(bào)調(diào)出第一手材料，為項(xiàng)目的申報(bào)提供大量翔實(shí)有力的佐證。第二，由于非物質(zhì)文化遺產(chǎn)具有無(wú)形性、動(dòng)態(tài)性、傳承性的特點(diǎn)，非物質(zhì)文化遺產(chǎn)會(huì)隨著時(shí)空的變化而改變。在申遺中，就可能出現(xiàn)大量無(wú)考證的記錄，檔案館館藏檔案的原始記錄就可為申報(bào)材料提供真實(shí)性鑒定。

2、建立、保存申遺過(guò)程中形成的檔案。在非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的申報(bào)過(guò)程中，從申報(bào)材料的填報(bào)、鑒定、審批到確定等一系列活動(dòng)將產(chǎn)生大量的檔案材料。對(duì)這些材料的收集整理、保管保護(hù)便是檔案館參與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的重要工作內(nèi)容。該類(lèi)檔案的主體是非物質(zhì)文化遺產(chǎn)本身和申報(bào)過(guò)程中形成的材料，包括非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的詳細(xì)情況，如存在地域、歷史、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式、現(xiàn)狀、價(jià)值、瀕危程度等方面以及申報(bào)過(guò)程的詳細(xì)記錄，使調(diào)閱者通過(guò)檔案就能大概領(lǐng)略到非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的全貌和申報(bào)的全過(guò)程。

3、對(duì)傳承人進(jìn)行立檔保護(hù)。主要是對(duì)傳承人的各項(xiàng)信息進(jìn)行登記保護(hù)，比如姓名、性別、年齡、民族、文化程度、工作單位、職務(wù)、作品以及與作品有關(guān)的人文知識(shí)、自然知識(shí)等背景資料。這些檔案的建立和保存將為未來(lái)的研究和傳承提供極大的方便和依據(jù)。

第5篇：醫(yī)保管理論文范文

【關(guān)鍵詞】城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保障/單一性弊端/多層次體系

【正文】

中圖分類(lèi)號(hào)：F840.64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-0448(2000)01-0050-04

一

現(xiàn)行公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度一方面缺乏對(duì)醫(yī)院和個(gè)人的有效約束機(jī)制，造成醫(yī)療資源的大量浪費(fèi)，國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)加重；另一方面，又沒(méi)有覆蓋到非公有制單位的職工，使非公有制職工無(wú)法享受到醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，滿足不了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立的需要。這些制度本身所存在的缺陷，使得公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度難以為繼，到了非改不可的程度。那么，到底用什么樣的制度來(lái)替代50年代建立起來(lái)的單一的、高保障、低覆蓋的公費(fèi)醫(yī)療制度和勞保醫(yī)療制度呢？是用另一項(xiàng)單一的醫(yī)療保險(xiǎn)制度來(lái)代替，還是用一個(gè)多層次醫(yī)療保障制度體系來(lái)代替？很顯然，建立多層次的城鎮(zhèn)醫(yī)療保障體系應(yīng)該是醫(yī)療保險(xiǎn)改革的唯一出路。

首先，建立多層次的醫(yī)療保障體系是提高醫(yī)療資源使用效率，滿足城鎮(zhèn)職工不同層次的醫(yī)療保險(xiǎn)需求的保證。隨著人們生活水平的提高，健康意識(shí)的增強(qiáng)，人們對(duì)醫(yī)療的需求也逐漸增多。不僅有治療疾病的需要，而且有強(qiáng)身健體、購(gòu)買(mǎi)各種保健營(yíng)養(yǎng)藥品的需要。因此，必須建立多層次的醫(yī)療保障制度來(lái)滿足人們不同的醫(yī)療需要。如果企圖由一項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度來(lái)滿足包括保健在內(nèi)的所有醫(yī)療需求，一方面過(guò)高的醫(yī)療費(fèi)用政府和企業(yè)無(wú)法承擔(dān)，另一方面加大了醫(yī)療費(fèi)用控制和管理的難度，更易造成醫(yī)療資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，使得有的人醫(yī)療消費(fèi)滿足過(guò)度，有些人的疾病又得不到治療的現(xiàn)象更為突出。這不僅不能消除公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療的弊端，反而使其“雪上加霜”，更無(wú)法適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。這與醫(yī)療保險(xiǎn)改革的方向是相背離的。另一方面，由于人的健康狀況各不相同，患病的概率也各不一樣，有些患大病、重病的人確實(shí)需要花費(fèi)大量的醫(yī)療費(fèi)用；有的人群更容易患病，如退休職工。如果強(qiáng)行用一種單一的保障水平低的制度來(lái)代替另一種保障程度高的制度，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致一些有客觀需要的人群的醫(yī)療得不到保障，給醫(yī)療保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)換帶來(lái)困難。老年人由于身體不斷衰老，抵抗力下降，除了生病的概率大之外，一旦得了病，病情多比較重，所需的醫(yī)療費(fèi)用也較高。大多數(shù)老年人都是因疾病在醫(yī)療搶救無(wú)效的情況下辭世的。因此，老年人身體狀況，決定其醫(yī)療需求更加迫切、廣泛和特殊。這些都要求我們應(yīng)針對(duì)老年人口這一特殊的醫(yī)療消費(fèi)群體給予更多的關(guān)注，提供多層次的適合他們特點(diǎn)的醫(yī)療保障措施。對(duì)于現(xiàn)在的退休職工來(lái)說(shuō)，還不僅僅如此，由于在傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)體制中，政府或企業(yè)把職工醫(yī)療的費(fèi)用都包下來(lái)了，因而，發(fā)給職工的工資中就不包括這部分資金，同時(shí)職工也沒(méi)有為自己將來(lái)看病積攢醫(yī)療費(fèi)的意識(shí)。如今要在這種無(wú)積累、無(wú)準(zhǔn)備的情況下過(guò)渡到新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，他們?cè)诮?jīng)濟(jì)上和心理上都很難適應(yīng)。因此必須根據(jù)各個(gè)群體的客觀需要建立多層次的醫(yī)療保障制度，即用一個(gè)多層次的醫(yī)療保障體系來(lái)代替單一的“全包型”的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

其次，建立多層次的醫(yī)療保障體系是由醫(yī)療需求本身難預(yù)測(cè)、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)決定的。與其他需求相比，醫(yī)療需求更具有事前的不確定性。人們對(duì)自己何時(shí)患病是難以預(yù)測(cè)的，不可能像購(gòu)買(mǎi)其他商品那樣，對(duì)購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、數(shù)量、品種都可以事先作出安排。但是一旦疾病發(fā)生，患者就無(wú)法加以選擇，哪個(gè)時(shí)候看病、作哪些檢查、吃哪些藥、進(jìn)行怎樣的治療都只能由醫(yī)生根據(jù)病情來(lái)確定。這些特點(diǎn)使得醫(yī)療保險(xiǎn)的提供既有必要，又帶有很大的風(fēng)險(xiǎn)。由于人們對(duì)疾病一般無(wú)法預(yù)測(cè)，在平時(shí)身體好的時(shí)候很少想到自己會(huì)生病，在自己年富力強(qiáng)的時(shí)候人們也很難自覺(jué)地為滿足自己將來(lái)年老的醫(yī)療需求而儲(chǔ)備足夠的資金。這就需要外力的推動(dòng)，一方面，強(qiáng)化人們對(duì)疾病的認(rèn)識(shí)，另一方面，在醫(yī)療資金上給予幫助。醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，正是將人們不自覺(jué)的醫(yī)療資金籌集行為用制度的形式規(guī)范起來(lái)，同時(shí)，企業(yè)和社會(huì)也承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)。此外，也正是醫(yī)療需求事先的不確定性和事后的無(wú)法選擇性，使醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)尤其是老年人的醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)巨大。任何一種單一的保險(xiǎn)制度都無(wú)法承擔(dān)這一風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了分散醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，也只能建立多層次的醫(yī)療保障體系。

最近，建立多層次的醫(yī)療保障體系也是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)本身的性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)不僅具有強(qiáng)制性，而且具有普遍性，即要對(duì)符合條件的所有人口普遍實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)。同時(shí)，由于目前我國(guó)還處于社會(huì)主義初級(jí)階段，社會(huì)生產(chǎn)力水平不高，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、居民收入也不平衡，不少企業(yè)效益欠佳，職工收入偏低，企業(yè)改革和政府機(jī)構(gòu)改革還在不斷深化，我們還不具備向所有城鎮(zhèn)勞動(dòng)者提供完全醫(yī)療保障的能力。也就是說(shuō)，在目前生產(chǎn)力水平不太發(fā)達(dá)的情況下，我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)只能解決大多數(shù)人普遍出現(xiàn)的疾患，保障大多數(shù)人的基本醫(yī)療。而對(duì)發(fā)生概率相對(duì)較小的疾病，以及特殊人群的不同層次的醫(yī)療需要，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是無(wú)法解決的，只能通過(guò)其它醫(yī)療保險(xiǎn)途徑來(lái)解決。這樣既能調(diào)動(dòng)其他保險(xiǎn)主體的積極性，又能減輕政府的壓力，同時(shí)還可以滿足人們?cè)诨踞t(yī)療保險(xiǎn)之外的其他醫(yī)療需求。

二

建立多層次的醫(yī)療保障體系是與我國(guó)政府醫(yī)療保險(xiǎn)改革思路相吻合的。1998年12月國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》。雖然在《決定》中沒(méi)有明確提出建立多層次醫(yī)療保障體系，但仔細(xì)分析可以看出，《決定》所涉及的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是城鎮(zhèn)多層次醫(yī)療保障體系的主要組成部分。建立除基本醫(yī)療保障之外的其它的醫(yī)療保障制度實(shí)際上是落實(shí)《決定》的配套措施。如果沒(méi)有其他醫(yī)療保障制度的配合，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是很難建立和有效地運(yùn)作的。同時(shí)，城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保障也是不健全和不完備的。

1998年12月國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《決定》是在總結(jié)1994年國(guó)務(wù)院4部委下發(fā)的《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革的試點(diǎn)意見(jiàn)》（即九江、鎮(zhèn)江試點(diǎn)方案），1996年國(guó)務(wù)院4部委下發(fā)的《關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革擴(kuò)大試點(diǎn)意見(jiàn)》（即50多個(gè)城市的擴(kuò)大試點(diǎn)方案）的經(jīng)驗(yàn)，考慮我國(guó)經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的國(guó)情的基礎(chǔ)上形成的。1998年新的醫(yī)改方案的基本走向是：社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)只保障職工的基本醫(yī)療，即使在基本醫(yī)療中也強(qiáng)調(diào)了個(gè)人的責(zé)任，至于其它的醫(yī)療需求只能由另外的醫(yī)療保障制度來(lái)滿足。據(jù)此，在方案設(shè)計(jì)上，它一方面沿襲了前兩個(gè)試點(diǎn)方案中“個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌”相結(jié)合的基本改革框架，建立了由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的籌資機(jī)制。另一方面，更進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“低水平，廣覆蓋”的原則，強(qiáng)調(diào)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的有限責(zé)任。這主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低了醫(yī)療保險(xiǎn)金的籌集比例。根據(jù)目前企業(yè)效益不佳的現(xiàn)狀，為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，新方案的籌資比例與1994年九江、鎮(zhèn)江兩個(gè)試點(diǎn)城市的醫(yī)改方案相比明顯降低。“兩江”試點(diǎn)時(shí)的籌資比例是工資總額的11%（其中個(gè)人交納1%），而新方案將籌資比例降到了8%（其中個(gè)人交納2%）。這意味著醫(yī)療費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)要相應(yīng)降低，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平也要相應(yīng)降低，個(gè)人負(fù)擔(dān)比例提高。

2.嚴(yán)格劃定了“個(gè)人賬戶”與“社會(huì)統(tǒng)籌”的支出范圍。在近幾年的醫(yī)療改革試點(diǎn)中，各地探索了多種“個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合”（簡(jiǎn)稱(chēng)“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式。其中，最有特色的是“直通式”、“兩立式”。“直通式”是指不分大小病和門(mén)診住院，醫(yī)療費(fèi)用都先從個(gè)人賬戶支付，個(gè)人賬戶用后，超支到一定數(shù)額（比如個(gè)人年工資的5%），再由社會(huì)統(tǒng)籌基金報(bào)銷(xiāo)，但個(gè)人仍須自負(fù)一部分。這種“三段相通”的運(yùn)作模式，保障水平較高，但激勵(lì)和約束作用發(fā)揮不夠，不利于統(tǒng)籌基金的平衡。“兩立式”是指將個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌基金完全劃斷，劃定各自的支出范圍。個(gè)人賬戶主要支付小額醫(yī)療費(fèi)用和門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用，超額自負(fù)；統(tǒng)籌基金主要支付大額醫(yī)療費(fèi)用和住院醫(yī)療費(fèi)用，個(gè)人仍要自負(fù)一定比例。這種方案增加了個(gè)人責(zé)任，約束力也明顯增強(qiáng)。1994年九江、鎮(zhèn)江醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)時(shí)采用的是“直通式”，但最后使得兩地的統(tǒng)籌基金難以平衡。所以，在國(guó)務(wù)院1998年頒布的《決定》中規(guī)定：“統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶要?jiǎng)澏ǜ髯缘闹Ц斗秶謩e核算，不得相互擠占”。這實(shí)際上表明，新的醫(yī)改方案采用的是“兩立式”。這種模式一方面有利于個(gè)人醫(yī)療賬戶的合理使用，減輕了統(tǒng)籌基金的支付壓力，但另一方面，不可否認(rèn)對(duì)于一些身體素質(zhì)較差、大病小病不斷的人來(lái)說(shuō)，醫(yī)療費(fèi)用自負(fù)的比重就較大，如果沒(méi)有其他的醫(yī)療保險(xiǎn)制度的支持，個(gè)人恐怕很難負(fù)擔(dān)。

3.提高了進(jìn)入“統(tǒng)籌基金”的門(mén)檻。1998年新方案除劃定了個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌的支出范圍，明確指出了統(tǒng)籌基金主要支付大額醫(yī)療費(fèi)用和住院醫(yī)療費(fèi)用之外，還規(guī)定了“統(tǒng)籌基金”的起付標(biāo)準(zhǔn)。即職工生了大病，符合“統(tǒng)籌基金”支付范圍的，如果醫(yī)療費(fèi)用沒(méi)有超過(guò)個(gè)人年工資的10%，須自己負(fù)擔(dān)，只有超過(guò)年工資10%的部分才能按比例在“統(tǒng)籌基金”中報(bào)銷(xiāo)。1994、1996年醫(yī)療改革試點(diǎn)方案也規(guī)定了進(jìn)入“統(tǒng)籌基金”起付標(biāo)準(zhǔn)，但主要是在“直通式”模式下運(yùn)作，且起付標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)職工年工資的5%。無(wú)疑，也進(jìn)一步加大了個(gè)人支付的力度。這也是1998年醫(yī)療保險(xiǎn)改革方案“低水平”的一種體現(xiàn)。

4.設(shè)立了“統(tǒng)籌基金”的“封頂線”。與“兩江”醫(yī)療試點(diǎn)沒(méi)有“封頂線”不同，《決定》增加了“統(tǒng)籌基金”對(duì)最高支付限額的控制，規(guī)定最高支付額為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右，并且明確指出“超過(guò)最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，可以通過(guò)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等途徑解決”。根據(jù)全國(guó)40多個(gè)城市的抽樣調(diào)查表明，這一“封頂線”大約為2～3萬(wàn)元。這樣一個(gè)數(shù)額對(duì)于一些治療費(fèi)用高達(dá)幾十萬(wàn)元的大病來(lái)說(shuō)是杯水車(chē)薪，超過(guò)“封頂線”的部分只能通過(guò)其他保障機(jī)制來(lái)彌補(bǔ)。在醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)“封頂線”的人員中，老年人口的比重是最大的。雖然《決定》明確指出：“退休人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人不交納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)退休人員個(gè)人賬戶的計(jì)入金額和個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的比例給予適當(dāng)照顧。”但這對(duì)于減輕退休人員的醫(yī)療負(fù)擔(dān)的作用仍是有限的。

綜上所述，1998年以“低水平、廣覆蓋”為主要原則的基本醫(yī)療保險(xiǎn)方案，是從保障全體城鎮(zhèn)勞動(dòng)者的基本醫(yī)療需求的角度制定的，它沒(méi)有更多的考慮患病機(jī)率高的特殊群體。這一制度實(shí)施的前提就是要建立多層次醫(yī)療保障制度予以補(bǔ)充。否則，一方面會(huì)導(dǎo)致一些特殊群體的醫(yī)療水平下降，造成部分人群“有病不能醫(yī)”的嚴(yán)重后果；另一方面，如果這些特殊群體沒(méi)有其他的醫(yī)療費(fèi)用來(lái)源，最終政府還是要在基本醫(yī)療保險(xiǎn)中通過(guò)開(kāi)“小口子”的辦法來(lái)解決他們的醫(yī)療問(wèn)題。此外，患者可能采取諸如支用其他家庭成員個(gè)人賬戶上的錢(qián)等手段來(lái)沖擊基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。這些無(wú)疑都會(huì)給基本醫(yī)療保險(xiǎn)帶來(lái)壓力，影響基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施。

三

第6篇：醫(yī)保管理論文范文

我國(guó)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。國(guó)際上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金還有多種分類(lèi)方式，主要包括：

1、對(duì)于未到期責(zé)任所計(jì)提的準(zhǔn)備金（未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金），主要涉及的概念包括：未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金（unearnedpremiumreserve,簡(jiǎn)稱(chēng)UPR，也稱(chēng)為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）、延遲獲得成本(deferredacquisitioncosts,簡(jiǎn)稱(chēng)DAC)、附加未到期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（additionalunexpiredriskreserve,簡(jiǎn)稱(chēng)AURR）。

2、意外事故準(zhǔn)備金，主要涉及的概念包括：巨災(zāi)準(zhǔn)備金(catastrophereserves)、平衡賠付準(zhǔn)備金(claimsequalizationreserves)。

3、已賺保費(fèi)的準(zhǔn)備金，主要涉及的概念包括：已報(bào)告賠案準(zhǔn)備金(notifiedoutstandingclaims)、已發(fā)生未報(bào)告賠案準(zhǔn)備金(incurredbutnotreportedclaims,簡(jiǎn)稱(chēng)IBNR)、已發(fā)生未充分報(bào)告賠案準(zhǔn)備金（incurredbutnotenoughreportedclaims,簡(jiǎn)稱(chēng)IBNER）。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金不同于資產(chǎn)項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和跌價(jià)準(zhǔn)備，它不是為資產(chǎn)的貶值所做的準(zhǔn)備，而是公司的負(fù)債，是對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債，因此，也被稱(chēng)為保單負(fù)債或技術(shù)負(fù)債。準(zhǔn)備金，尤其是賠款準(zhǔn)備金的核算具有很大的主觀性。由于保險(xiǎn)事故的發(fā)生是無(wú)法事先預(yù)料和確定的，因此賠款的發(fā)生也是無(wú)法事先確定的，因此對(duì)被保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任就是一個(gè)估計(jì)的數(shù)字。雖然保險(xiǎn)事故的發(fā)生是無(wú)法事先確定的，但通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并由此確定保單的費(fèi)率。在計(jì)算準(zhǔn)備金時(shí)也是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計(jì)算，確定準(zhǔn)備金的金額。對(duì)歷史數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析可以有不同的方法，方法的選擇就是保險(xiǎn)公司管理人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)所做的主觀判斷。因此，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金相對(duì)于其他財(cái)務(wù)項(xiàng)目有著更大的主觀性。

下面我們就保險(xiǎn)公司最主要的準(zhǔn)備金———未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)行探討。

一、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)合同提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是源于這樣一個(gè)事實(shí)，保險(xiǎn)公司提前確認(rèn)了收入，而在保單有效期內(nèi)隨著時(shí)間的推移承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。由于未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而產(chǎn)生負(fù)債的原因在于會(huì)計(jì)期間與保險(xiǎn)合同期間的不相符合。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)期后的保險(xiǎn)責(zé)任提供保障。

如果我們考慮到一個(gè)公司獲得其保費(fèi)的方式，那么未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的性質(zhì)和目的就變得清楚了。假設(shè)一個(gè)公司發(fā)出一張為期一年的保單，保費(fèi)為120元。保費(fèi)在事先就支付了，由于保單還有一年的責(zé)任期，很明顯保險(xiǎn)公司尚未賺到這些保費(fèi)，而只是隨著保單期限逐步到期而逐步賺得。第一個(gè)月底，1／12的時(shí)間過(guò)去了，保險(xiǎn)公司可以有理由認(rèn)為賺得了這期間的保費(fèi)，即10元。保費(fèi)的11／12，或110元，還沒(méi)有賺得，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司還沒(méi)有為剩余的11個(gè)月提供保障。

在第六個(gè)月底，一半的保費(fèi)，即60元，賺得了，而另一半還沒(méi)有賺得。一直到12個(gè)月結(jié)束后，才能認(rèn)為獲得了全部的保費(fèi)。在會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)未賺保費(fèi)部分發(fā)生的賠付提取準(zhǔn)備金對(duì)應(yīng)于未到期的責(zé)任，這種準(zhǔn)備金被稱(chēng)為未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金或未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。這一部分應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是被保險(xiǎn)人的信托資產(chǎn)。雖然是提前支付的保費(fèi)，保險(xiǎn)公司不能把這些當(dāng)作自己的資產(chǎn)。保費(fèi)準(zhǔn)備金因此可以被定義為保險(xiǎn)公司已收取但未賺得的對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債。

對(duì)于未到期責(zé)任所提取的準(zhǔn)備金有兩個(gè)方面的意義。首先，對(duì)于保費(fèi)的賺取而言，它是對(duì)賠款和相關(guān)費(fèi)用所做的準(zhǔn)備。其次，對(duì)于退保或保險(xiǎn)責(zé)任的中斷而言，它也可以理解為對(duì)被保險(xiǎn)人的保費(fèi)退還。從這兩個(gè)方面可以引出兩個(gè)有時(shí)會(huì)令人疑惑的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)：“未賺保費(fèi)”與“未到期風(fēng)險(xiǎn)”。兩者之間的根本區(qū)別在于，如果最初簽發(fā)保單時(shí)確定的保費(fèi)基礎(chǔ)被認(rèn)為是不充分的，未到期風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)超過(guò)未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金就需要增加到與業(yè)務(wù)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)相一致的水平，這一過(guò)程通過(guò)“附加未到期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”來(lái)實(shí)現(xiàn)。

二、未決賠款準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)公司的全部未決賠案不僅包括保險(xiǎn)公司已經(jīng)知道的賠案，也包括已經(jīng)發(fā)生但保險(xiǎn)公司尚未接到報(bào)案的賠案。后者包括12月后期發(fā)生的但在次年1月1日后保險(xiǎn)公司才接到報(bào)案的賠案。因此，未決賠款準(zhǔn)備金基本上可以分為兩大類(lèi)：已報(bào)告賠款準(zhǔn)備金；已發(fā)生未報(bào)告準(zhǔn)備金（IBNR）。

其中已報(bào)告準(zhǔn)備金可以分為：個(gè)別案件準(zhǔn)備金；再報(bào)告賠案準(zhǔn)備金（指結(jié)案后再次索賠,reopenedclaims）；對(duì)已報(bào)告案件另外提取的額外準(zhǔn)備金（已發(fā)生未充分報(bào)告準(zhǔn)備金IBNER）。

計(jì)算賠案準(zhǔn)備金的常用方法包括：

1、單個(gè)賠案損失估計(jì)法（逐案估算法）

單個(gè)賠案損失估計(jì)法是指理賠人員通過(guò)經(jīng)驗(yàn)判斷來(lái)估計(jì)賠付金額。當(dāng)賠案的金額較為確定并且案件數(shù)較小時(shí)，這個(gè)方法很有價(jià)值。許多公司都建立這種單個(gè)賠案的估損體制，而不論年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)使用什么計(jì)算方法，因?yàn)檫@種估計(jì)對(duì)于賠案損失調(diào)整和評(píng)價(jià)理賠估損人員的經(jīng)驗(yàn)水平都很重要。

2、平均價(jià)值法

平均價(jià)值法是指通過(guò)將已報(bào)告的案件數(shù)量乘以案均賠款（由過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)確定）來(lái)確定賠款準(zhǔn)備金的總額。這種方法在賠案金額的偏差較小時(shí)比較適用（例如，車(chē)身?yè)p傷），并且具有簡(jiǎn)單、經(jīng)濟(jì)的優(yōu)點(diǎn)。在這種方法下，還有必要說(shuō)明在前一個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的在本次報(bào)表日期前尚未賠付的賠案的情況。同樣，這個(gè)額外的部分可以采用逐案估計(jì)法或平均價(jià)值法。

3、公式或賠付率

公式或賠付率法應(yīng)用這樣一個(gè)原理，即相對(duì)于保費(fèi)收入，損失率和查勘費(fèi)用占一個(gè)特定的比例。例如，假設(shè)某項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在過(guò)去三年中的賠付率（含查勘費(fèi)用）為60％，那么應(yīng)計(jì)提的賠款準(zhǔn)備金就是已賺保費(fèi)的60％（估計(jì)或預(yù)期的損失率及查勘費(fèi)用）減去到目前已經(jīng)支付的賠款和查勘費(fèi)用。如果逐案估計(jì)的賠款金額大于按照賠付率法計(jì)算的準(zhǔn)備金，那么必須以較大的金額作為提取準(zhǔn)備金的依據(jù)。

4、IBNR的計(jì)算方法

確定IBNR準(zhǔn)備金有不同的方法，最常用的方法是應(yīng)用階梯模型，這個(gè)計(jì)算模型的基本原理是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來(lái)推測(cè)未來(lái)的賠款情況，并根據(jù)推測(cè)的未來(lái)賠款數(shù)據(jù)與現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)的差來(lái)確定IBNR。

第7篇：醫(yī)保管理論文范文

關(guān)鍵詞：大樹(shù)養(yǎng)護(hù)水分移植管理

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及城市建設(shè)水平的提高，大樹(shù)也被越來(lái)越多地應(yīng)用于各類(lèi)園林綠地中，特別是重點(diǎn)工程，往往要在較短的時(shí)間內(nèi)體現(xiàn)綠化美化的效果，這就需要種植一定數(shù)量的大樹(shù)。大樹(shù)移植需要投入較多人力、機(jī)械設(shè)備和資金，同時(shí)，大樹(shù)的再生能力較幼青年樹(shù)明顯減弱，難以成活。因此，新植大樹(shù)的養(yǎng)護(hù)管理顯得尤其重要。

新植大樹(shù)的養(yǎng)護(hù)管理應(yīng)重點(diǎn)抓好以下兩大方面的工作：

一、保持樹(shù)體水分代謝平衡

大樹(shù)，特別是未經(jīng)移植或斷根處理的大樹(shù)，在移植過(guò)程中，根系會(huì)受到較大的損傷，吸水能力大大降低。樹(shù)體常常因供水不足，水分代謝失去平衡而枯萎，甚至死亡。因此，保持樹(shù)體水分代謝平衡是新植大樹(shù)養(yǎng)護(hù)管理、提高移植成活率的關(guān)鍵。為此，我們具體要做好以下幾方面的工作：

（一）地上部分保濕：

1、包干：用草繩、蒲包、苔蘚等材料嚴(yán)密包裹樹(shù)干和比較粗壯的分枝。上述包扎物具有一定的保濕性和保溫性。經(jīng)包干處理后，一可避免強(qiáng)光直射和干風(fēng)吹襲，減少樹(shù)干、樹(shù)枝的水分蒸發(fā)；二可貯存一定量的水分，使枝干經(jīng)常保持濕潤(rùn)；三可調(diào)節(jié)枝干溫度，減少高溫和低溫對(duì)枝干的傷害，效果較好。目前，有些地方采用塑料薄膜包干，此法在樹(shù)體休眠階段效果是好的，但在樹(shù)體萌芽前應(yīng)及時(shí)撤換。因?yàn)椋芰媳∧ね笟庑阅懿睿焕诒话Ω傻暮粑饔茫绕涫歉邷丶竟?jié)，內(nèi)部熱量難以及時(shí)散發(fā)會(huì)引起高溫，灼傷枝干、嫩芽或隱芽，對(duì)樹(shù)體造成傷害。

2、噴水：樹(shù)體地上部分（特別是葉面）因蒸騰作用而易失水，必須及時(shí)噴水保濕。噴水要求細(xì)而均勻，噴及地上各個(gè)部位和周?chē)臻g，為樹(shù)體提供濕潤(rùn)的小氣候環(huán)境。可采用高壓水槍噴霧，或?qū)⒐┧馨惭b在樹(shù)冠上方，根據(jù)樹(shù)冠大小安裝一個(gè)或若干個(gè)細(xì)孔噴頭進(jìn)行噴霧，效果較好，但較費(fèi)工費(fèi)料。有人采取"吊鹽水"的方法，即在樹(shù)枝上掛上若干個(gè)裝滿清水的鹽水瓶，運(yùn)用吊鹽水的原理，讓瓶?jī)?nèi)的水慢慢滴在樹(shù)體上，并定期加水，既省工又節(jié)省投資。但噴水不夠均勻，水量較難控制。一般用于去冠移植的樹(shù)體，在抽枝發(fā)葉后，仍需噴水保濕。

3、遮蔭：大樹(shù)移植初期或高溫干燥季節(jié)，要搭制蔭棚遮蔭，以降低棚內(nèi)溫度，減少樹(shù)體的水分蒸發(fā)。在成行、成片種植，密度較大的區(qū)域，宜搭制大棚，省材又方便管理，孤植樹(shù)宜按株搭制。要求全冠遮蔭，蔭棚上方及四周與樹(shù)冠保持50厘米左右距離，以保證棚內(nèi)有一定的空氣流動(dòng)空間，防止樹(shù)冠日灼危害。遮蔭度為70％左右，讓樹(shù)體接受一定的散射光，以保證樹(shù)體光合作用的進(jìn)行。以后視樹(shù)木生長(zhǎng)情況和季節(jié)變化，逐步去掉遮蔭物。

（二）促發(fā)新根：

1、控水：新移植大樹(shù)，根系吸水功能減弱，對(duì)土壤水分需求量較小。因此，只要保持土壤適當(dāng)濕潤(rùn)即可。土壤含水量過(guò)大，反而會(huì)影響土壤的透氣性能，抑制根系的呼吸，對(duì)發(fā)根不利，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致?tīng)€根死亡。為此，一方面，我們要嚴(yán)格控制土壤澆水量。移植時(shí)第一次澆透水，以后應(yīng)視天氣情況、土壤質(zhì)地，檢查分析，謹(jǐn)慎澆水。同時(shí)要慎防噴水時(shí)過(guò)多水滴進(jìn)入根系區(qū)域。第二方面，要防止樹(shù)池積水。種植時(shí)留下的澆水穴，在第一次澆透水后即應(yīng)填平或略高于周?chē)孛妫苑老掠昊驖菜畷r(shí)積水。同時(shí)，在地勢(shì)低洼易積水處，要開(kāi)排水溝，保證雨天能及時(shí)排水。第三方面，要保持適宜的地下水位高度（一般要求－1.5米以下）。在地下水位較高處，要做網(wǎng)溝排水，汛期水位上漲時(shí)，可在根系挖深井，用水泵將地下水排至場(chǎng)外，嚴(yán)防淹根。

2、保護(hù)新芽：新芽萌發(fā)，是新植大樹(shù)進(jìn)行生理活動(dòng)的標(biāo)志，是大樹(shù)成活的希望。更重要的是，樹(shù)體地上部分的萌發(fā)，對(duì)根系具有自然而有效的刺激作用，能促進(jìn)根系的萌發(fā)。因此，在移植初期，特別是移植時(shí)進(jìn)行重修剪的樹(shù)體所萌發(fā)的芽要加以保護(hù)，讓其抽枝發(fā)葉，待樹(shù)體成活后再行修剪整形。同時(shí)，在樹(shù)體萌芽后，要特別加強(qiáng)噴水、遮蔭、防病治蟲(chóng)等養(yǎng)護(hù)工作，保證嫩芽與嫩梢的正常生長(zhǎng)。

3、土壤通氣：保持土壤良好的透氣性能有利于根系萌發(fā)。為此，一方面，我們要做好中耕松土工作，以防土壤板結(jié)。另一方面，要經(jīng)常檢查土壤通氣設(shè)施（通氣管或竹籠）。發(fā)現(xiàn)通氣設(shè)施堵塞或積水的，要及時(shí)清除，以經(jīng)常保持良好的通氣性能。

二、樹(shù)體保護(hù)

新移植大樹(shù)，抗性減弱，易受自然災(zāi)害、病蟲(chóng)害、人為的和禽畜危害，必須嚴(yán)加防范。

1、支撐：樹(shù)大招風(fēng)。大樹(shù)種植后應(yīng)即支撐固定，慎防傾倒。正三角樁最利于樹(shù)體穩(wěn)定，支撐點(diǎn)以樹(shù)體高2／3處左右為好，并加墊保護(hù)層，以防傷皮。

2、防病治蟲(chóng)：堅(jiān)持以防為主，根據(jù)樹(shù)種特性和病蟲(chóng)害發(fā)生發(fā)展規(guī)律，勤檢查，做好防范工作。一旦發(fā)生病情，要對(duì)癥下藥，及時(shí)防治。

3、施肥：施肥有利于恢復(fù)樹(shù)勢(shì)。大樹(shù)移植初期，根系吸肥力低，宜采用根外追肥，一般半個(gè)月左右一次。用尿素、硫酸銨、磷酸二氫鉀等速效性肥料配制成濃度為0.5％至1％的肥液，選早晚或陰天進(jìn)行葉面噴灑，遇降雨應(yīng)重噴一次。根系萌發(fā)后，可進(jìn)行土壤施肥，要求薄肥勤施，慎防傷根。

4、防凍：新植大樹(shù)的枝梢、根系萌發(fā)遲，年生長(zhǎng)周期短，積累的養(yǎng)分少，因而組織不充實(shí)，易受低溫危害，應(yīng)做好防凍保溫工作。一方面，入秋后，要控制氮肥，增施磷、鉀肥，并逐步延長(zhǎng)光照時(shí)間，提高光照強(qiáng)度，以提高樹(shù)體的木質(zhì)化程度，提高自身抗寒能力。第二，在入冬寒潮來(lái)臨之前，做好樹(shù)體保溫工作。可采取覆土、地面覆蓋、設(shè)立風(fēng)障、搭制塑料大棚等方法加以保護(hù)。

第8篇：醫(yī)保管理論文范文

近日，隨著匯豐銀行以6億美元入股平安保險(xiǎn)，以及花旗銀行入股中國(guó)人壽進(jìn)入“關(guān)鍵”階段，保險(xiǎn)公司在完成向外資招募股以后的下一個(gè)目標(biāo)，上市，在沉寂了一段時(shí)間之后又引起了市場(chǎng)的關(guān)注。國(guó)外的股份制保險(xiǎn)公司中有相當(dāng)部分為上市公司，僅1998年美國(guó)《華爾街日?qǐng)?bào)》統(tǒng)計(jì)出的全球前25家大保險(xiǎn)公司中股份制上市公司就有16家，而在我國(guó)的滬、深股市上，現(xiàn)在還投有一家保險(xiǎn)公司上市。目前，新華、平安、中國(guó)人保、中國(guó)人壽、太平洋、華泰天安、大眾等公司都已經(jīng)積極表示了明確的上市意向，而且國(guó)內(nèi)已有7家保險(xiǎn)公司的上市輔導(dǎo)期已滿，中國(guó)保監(jiān)會(huì)也表示將支持中國(guó)人壽改制上市。那么，上市對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)意義何在？可能會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

一、保險(xiǎn)公司上市的收益

上市給保險(xiǎn)公司帶來(lái)的最直接、最基本、也是最低層次的收益就是能夠拓寬資本金融資渠道，充分利用資本市場(chǎng)籌集資金，以提高承保能力和償付能力，進(jìn)而提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

首先，即將在2003年開(kāi)始實(shí)施的新修訂的《保險(xiǎn)法》第99條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”；第100條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十”。也就是說(shuō)，當(dāng)公積金相對(duì)無(wú)法改變時(shí)，保險(xiǎn)公司的承保能力是與其資本金成正比的，資本金數(shù)額越大，保險(xiǎn)公司能夠承保的單項(xiàng)業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)總和就能夠越大，它的承保能力就越強(qiáng)，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力就越大；反之，資本金數(shù)額小，即使面對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶，也可能因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的資本金要求無(wú)法滿足而不能接受，或被動(dòng)地選擇再保險(xiǎn)以降低風(fēng)險(xiǎn)自留額，這勢(shì)必限制了業(yè)務(wù)的拓展。當(dāng)前中資保險(xiǎn)業(yè)的資本總額尚不足國(guó)外一家大型保險(xiǎn)公司的資本總額，資本金數(shù)額偏低直接影響到中資保險(xiǎn)公司難以有效提高承保能力，進(jìn)而影響到與外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

公積金主要來(lái)源于稅后利潤(rùn)。公積金的增加是一個(gè)相對(duì)緩慢的積累過(guò)程。而且，由于公積金的數(shù)額限制了公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的能力，在某種程度上來(lái)講也就限制了利潤(rùn)的獲取，這又直接影響了公積金的積累。因此，這成為一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，承保能力與公積金二者互相牽制，只能將資本金作為突破點(diǎn)。如果保險(xiǎn)公司能夠上市，就有可能快速進(jìn)行資本的集中，相應(yīng)地提高承保能力，保險(xiǎn)公司也就有可能獲取更多的利潤(rùn)，這樣，在其他因素不變的情況下，就能形成一個(gè)良性循環(huán)。國(guó)外很多成功的保險(xiǎn)公司都是通過(guò)上市，利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)資本的追加而拓展業(yè)務(wù)發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)跳躍式發(fā)展的。

其次，通過(guò)上市拓寬資本金融資渠道還可以提高保險(xiǎn)公司的償付能力。一些保險(xiǎn)公司，尤其是壽險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)，積累了一定的不良資產(chǎn)與嚴(yán)重的利差損問(wèn)題，償付能力現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。眾所周知，壽險(xiǎn)公司銷(xiāo)售的傳統(tǒng)型產(chǎn)品都有預(yù)定利率，承諾將來(lái)按這個(gè)預(yù)定利率在約定的期限期滿后，或保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)進(jìn)行給付。90年代以來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)采取了數(shù)量擴(kuò)張型的戰(zhàn)略，保費(fèi)收入連創(chuàng)新高，但在1997年底之前，各公司壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率一直為央行給定的8%左右，1997年底，央行將壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率調(diào)整到4%～6.5%的范圍，這是數(shù)年內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)唯一一次調(diào)整預(yù)定利率。與此同時(shí)，銀行利率大幅下調(diào)，使得保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率大大高于銀行利率。

保險(xiǎn)公司的償付能力通過(guò)其資產(chǎn)與負(fù)債的差額來(lái)反映，銀行降息的直接后果是擴(kuò)大了這個(gè)差額，使得壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)小于負(fù)債，所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)。之所以這樣，是因?yàn)槲覈?guó)對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的渠道一直嚴(yán)格限制，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)收益率和銀行利率高度相關(guān)。目前，保險(xiǎn)資金雖能夠間接進(jìn)入股票市場(chǎng)，但因?yàn)槲覈?guó)股票市場(chǎng)尚不成熟，價(jià)格浮動(dòng)多受政策面影響，隨機(jī)性較大，也無(wú)法保證保險(xiǎn)公司能夠獲得高回報(bào)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1996年之后由于降息和利息稅的原因，使壽險(xiǎn)公司實(shí)際利率和預(yù)定利率的差額平均高達(dá)3%.因此，在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的幾年內(nèi)銷(xiāo)售的固定利率產(chǎn)品所承諾的回報(bào)幾乎都難以兌現(xiàn)，由利差損而導(dǎo)致的償付危機(jī)成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的最核心的問(wèn)題。

但由于我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)尚處于發(fā)展階段，我國(guó)的資本市場(chǎng)也是發(fā)展中的市場(chǎng)，因此償付危機(jī)可能在發(fā)展中化解。對(duì)資本金進(jìn)行補(bǔ)充就是這種化解能夠成功實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。如果企業(yè)由于所承保的標(biāo)的物遭受巨額損失、投資嚴(yán)重失誤或發(fā)生其他不可測(cè)的事故時(shí)，一旦所提取的準(zhǔn)備金無(wú)法應(yīng)付支付，資本金的重要作用就會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)，資本金的充足性可以使公司的信用得以保證。

對(duì)于中資保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，目前擴(kuò)充資本金的渠道有私募、合作與尋求外資參股等手段，但這些途徑募集數(shù)量有限。內(nèi)部問(wèn)題嚴(yán)峻，外部又有諸多客觀制約，這幾乎成為當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。如果保險(xiǎn)公司能夠上市，就可以通過(guò)直接融資籌集新的資本金，取得新的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入企業(yè)，有效提高資本充足率，而相應(yīng)的承保能力的增加也可以間接地為緩解償付壓力提供余地，從而提高企業(yè)償付能力，并進(jìn)一步提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.改制收益。

上市給中資保險(xiǎn)公司帶來(lái)的改制收益具有更深層次的現(xiàn)實(shí)意義。實(shí)際上、渚如粗放型模式等許多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的形式以及微觀經(jīng)營(yíng)機(jī)制低效歸根結(jié)底就是由于目前中資保險(xiǎn)公司的公司治理結(jié)構(gòu)不完善，這其中以產(chǎn)權(quán)模糊最為突出。

對(duì)于國(guó)有保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于100%的國(guó)有股，例如中國(guó)人壽就只有總經(jīng)理，沒(méi)有董事長(zhǎng)。從法律上講，國(guó)家，也就是全體人民是產(chǎn)權(quán)的所有者，但由于實(shí)際上全體人民在經(jīng)營(yíng)上很難行使所有權(quán)，作為國(guó)家權(quán)力執(zhí)行者的政府就自然成為產(chǎn)權(quán)的者，而政府又委托經(jīng)營(yíng)者來(lái)實(shí)際履行經(jīng)營(yíng)職責(zé)，這樣就形成了兩級(jí)的委托——關(guān)系——而委托一的鏈條越長(zhǎng)，矛盾就可能越多。因?yàn)槲腥撕腿说哪繕?biāo)并不總是一致當(dāng)目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，問(wèn)題就出現(xiàn)了，這就會(huì)造成對(duì)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)低效或無(wú)效。股份制保險(xiǎn)公司也面臨相似的問(wèn)題，這些公司的國(guó)有股在總股份中占據(jù)了絕大部分比例，股權(quán)過(guò)于集中。此外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東沒(méi)有資本聯(lián)系，也會(huì)處于對(duì)行政負(fù)責(zé)和對(duì)投資者負(fù)責(zé)的矛盾之中。

在這樣的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，公司追求資本回報(bào)的壓力不足，經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益低下，資本的保值增值能力也較弱，產(chǎn)權(quán)制度不適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。公司上市以后，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司要進(jìn)行股份制改造，而國(guó)有股份制公司也要引入新的社會(huì)股東，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大變化，建立起多元的股權(quán)結(jié)構(gòu)以及真正意義上的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，各個(gè)層次之間職責(zé)界定清晰，形成規(guī)范的委托關(guān)系。這體現(xiàn)著一種合理的制度安排；這種制度安排和公司所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，發(fā)揮著重要的信息傳遞功能和激勵(lì)約束功能。

具體來(lái)說(shuō)，上市提高了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度，強(qiáng)化了行業(yè)監(jiān)督與外部監(jiān)管。目前保險(xiǎn)公司一些問(wèn)題和隱患還隱藏在企業(yè)內(nèi)部，社會(huì)公眾對(duì)此并不十分清楚，潛在風(fēng)險(xiǎn)或多或少地被忽略了。如果一旦發(fā)生類(lèi)似日本“日產(chǎn)生命”破產(chǎn)的突發(fā)事件，不僅被保險(xiǎn)人和投保人的利益難以得到保障，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展和整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定勢(shì)必造成極大的沖擊。保險(xiǎn)公司上市以后，其運(yùn)作不僅要嚴(yán)格遵守《公司法》的規(guī)定，受到證券市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制和規(guī)章制度的規(guī)范，還要受到來(lái)自投資者、投資咨詢機(jī)構(gòu)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、律師事務(wù)所等多方面的廣泛監(jiān)督與關(guān)注。這些來(lái)自外部的壓力會(huì)促使公司進(jìn)行科學(xué)決策，避免粗放型的經(jīng)營(yíng)方式和短期化行為，建立在市場(chǎng)上的誠(chéng)信形象，在經(jīng)營(yíng)管理、金融創(chuàng)新；服務(wù)質(zhì)量等方面積極開(kāi)拓

3.資本營(yíng)運(yùn)收益。

長(zhǎng)遠(yuǎn)地看，上市可使保險(xiǎn)公司在融入資本以后，通過(guò)資本運(yùn)作進(jìn)行大規(guī)模的兼并重組，擴(kuò)大規(guī)模，增加實(shí)力，向金融控股集團(tuán)以及大型跨國(guó)公司的方向發(fā)展。這也正是保險(xiǎn)公司上市的所有收益中的最終期望。

綜上所述，無(wú)論改革的措施怎樣，最終的目標(biāo)都是改善公司經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)公司實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力，使得我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展，更好地為消費(fèi)者服務(wù)。上市也不例外，所有的收益都將圍繞這一最終目標(biāo)。

二、保險(xiǎn)公司上市的風(fēng)險(xiǎn)

雖然從表面上看，中資保險(xiǎn)公司上市的收益是主流，但上市帶給保險(xiǎn)公司的并不是絕對(duì)的收益，角色的變化中也隱含著一定風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司因籌措資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，即公司可能喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，往往會(huì)給公司造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司上市后可能會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為再籌資風(fēng)險(xiǎn)，即由于公司的負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致公司負(fù)債比率的加大，相應(yīng)降低了公司對(duì)債權(quán)人的債權(quán)保證程度，從而限制了公司籌資的能力。形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有資本負(fù)債比率、資產(chǎn)與負(fù)債的期限、債務(wù)結(jié)構(gòu)等因素。一般來(lái)說(shuō)，公司的資本負(fù)債比率越高，債務(wù)結(jié)構(gòu)越不合理，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響到上市以后的保險(xiǎn)公司籌集資金的能力。

首先，在上市之初，公司能夠慕集資金的數(shù)量是和原有資本有關(guān)的，并不能拋開(kāi)這個(gè)問(wèn)題而一廂情愿地制定預(yù)期數(shù)量。根據(jù)投行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管部門(mén)有一個(gè)不成文的慣例：新發(fā)股票慕集資本一般不超過(guò)原有資本的兩倍。例如新華人壽現(xiàn)有資本12億元人民幣，如果真的要如預(yù)期的那樣，再公募30億～40億元人民幣，監(jiān)管部門(mén)是否會(huì)特別批準(zhǔn)？

其次，一旦公司獲準(zhǔn)上市，其信息披露的方式，也將適應(yīng)保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性而與以往有所不同。比如，投資者也許將不能直接從招股說(shuō)明書(shū)或者上市公告中，看到“每股收益率”這樣的概念：監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的新的監(jiān)管指標(biāo)，如（最低）償付能力、保費(fèi)收入、賠付金（率）等，也將出現(xiàn)在有關(guān)的上市公司文件中。如果保險(xiǎn)公司在上市之前做好準(zhǔn)備工作，致力于提高自身信譽(yù)，其股票一旦上市流通必將成為廣大投資者優(yōu)先選擇的投資對(duì)象，這樣就可以按更大的溢價(jià)幅度發(fā)行，由此形成一筆較為豐厚的資本公積金，進(jìn)一步提高償付能力。反之，對(duì)上市抱有盲目的樂(lè)觀態(tài)度，認(rèn)為只要能夠上市就是成功，則有可能使得目標(biāo)與實(shí)際情況相去甚遠(yuǎn)。例如，如果因?yàn)楫惓ｏL(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生等原因而使得公司在短期內(nèi)的資本負(fù)債比率有較大波動(dòng)，信息傳遞到市場(chǎng)上可能會(huì)引起投資者心理的波動(dòng)。又如，在當(dāng)前廣大消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品并不是十分了解的情況下，在一些產(chǎn)品的推介中沒(méi)有嚴(yán)格遵照誠(chéng)信的原則，最終破壞了保險(xiǎn)在消費(fèi)者心目中的形象，這種情況就不象前例那樣只是一種短期的危機(jī)，而可能是長(zhǎng)期的影響。這些情況都有可能引起公司股價(jià)和資信水平的變動(dòng)，危及到保險(xiǎn)公司上市的籌資目標(biāo)。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)公司上市雖然是解決償付能力不足和提高承保能力的有效途徑，但問(wèn)題并不僅因此而迎刃而解。如果一個(gè)公司歷史負(fù)擔(dān)較重，資本結(jié)構(gòu)較單一，技術(shù)條件和信譽(yù)條件不夠完備，而單純依靠上市來(lái)解決資本充足率問(wèn)題，那只能是短期的。沒(méi)有資產(chǎn)質(zhì)量的改善和盈利能力的提高來(lái)配合上市，就無(wú)法真正達(dá)到擴(kuò)充資本金的效果。

保險(xiǎn)公司上市的根本目標(biāo)之一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利水平，而這是一個(gè)利用外部環(huán)境主動(dòng)完成的工作，并不僅是上市的形式就能夠解決的。中國(guó)國(guó)際金融公司2000年的一份研究報(bào)告顯示，中國(guó)保險(xiǎn)公司的平均資產(chǎn)收益率只有1.19%，遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到2.1%的國(guó)際行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)。上市能否使得這個(gè)數(shù)字得以提高，關(guān)鍵還在公司的經(jīng)營(yíng)決策以及發(fā)展戰(zhàn)略。與其他產(chǎn)業(yè)的上市公司相比，保險(xiǎn)公司投資面狹窄，且公司本身就擁有巨大的資金存量，尤其是在中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他金融業(yè)務(wù)分業(yè)比較嚴(yán)格、保險(xiǎn)公司不能從事其他金融業(yè)務(wù)的情況下，就更應(yīng)防止保險(xiǎn)公司上市目標(biāo)僅停留在籌資層面，如果上市后只注重籌資收益，僅為“圈錢(qián)”而上市，或者認(rèn)為這是上市最主要的目的與收益，而不主動(dòng)采取配套措施來(lái)改善內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使公司產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營(yíng)制度發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，那么，結(jié)構(gòu)的調(diào)整就只是流于形式，并不能真正有效地發(fā)揮作用，保險(xiǎn)公司上市的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)就會(huì)落空，嚴(yán)重情況下還有可能成為垃圾股公司，最后陷入破產(chǎn)境地。

此外，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是長(zhǎng)期性的業(yè)務(wù)，一份產(chǎn)品售出后，責(zé)任可能長(zhǎng)達(dá)幾十年，是否盈利很難一時(shí)確定，而投資者卻非常關(guān)注當(dāng)期的利潤(rùn)，如果公司上市后迫于股價(jià)的壓力做出一些短期行為，也會(huì)對(duì)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利。

3.分拆風(fēng)險(xiǎn)。

目前，無(wú)論是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司改制上市還是股份制公司的上市，都擬采取先分拆重組后上市發(fā)行的做法。正在考慮的分拆模式主要有兩種。一種是按業(yè)務(wù)種類(lèi)分拆，如曾有媒體報(bào)道：“中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候分離出原有的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并對(duì)之組建絕對(duì)控股的子公司——中華聯(lián)合人壽保險(xiǎn)股份有限公司；對(duì)此，業(yè)內(nèi)專(zhuān)家預(yù)測(cè)，在上市的道路上，中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可能會(huì)在剝離非主營(yíng)業(yè)務(wù)后上市。”另一種是按業(yè)務(wù)時(shí)間分拆，例如中國(guó)人壽的股改方案之一就是將以1999年為界限將中國(guó)人壽分成母子兩家公司，1999年之前的資產(chǎn)和保費(fèi)收入歸母公司所有，1999年之后的歸子公司。這樣子公司就可以擺脫“利差損”的陰影，較為順利地吸引外資參股并實(shí)現(xiàn)上市。這些分拆模式一方面的確反映了資產(chǎn)質(zhì)量欠佳以及融資規(guī)模過(guò)于龐大的保險(xiǎn)公司在現(xiàn)階段實(shí)現(xiàn)整體上市還有一定難度，一方面也或許是前些年國(guó)企改制上市經(jīng)驗(yàn)的不可避免的思維慣性。分拆上市雖然是以往國(guó)企上市的重要實(shí)踐成果之一，但對(duì)于保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè)，這種形式就將隱含一定的風(fēng)險(xiǎn)。

一方面，作為分拆后上市的子公司與剩下的控股母公司之間難以避免的各種交易就會(huì)成為關(guān)聯(lián)交易。各證券市場(chǎng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易都有嚴(yán)格限制，尤其是安然事件以來(lái)，各國(guó)監(jiān)管層更是增加了對(duì)關(guān)聯(lián)交易的重視程度，要上市的企業(yè)會(huì)面對(duì)更為嚴(yán)格的上市資格審查和更加謹(jǐn)慎挑剔的投資者，還需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者做出充分詳細(xì)的信息披露，這可能使保險(xiǎn)公司在向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和海外投資披露和解釋關(guān)聯(lián)交易這個(gè)問(wèn)題上遭遇前所未有的挑戰(zhàn)和難度。

另一方面，也是危及到保險(xiǎn)公司上市的最終目標(biāo)的一個(gè)方面是，分拆上市模式可能會(huì)給廣大的被保險(xiǎn)人和收益人帶來(lái)重大的不利影響。雖然不可否認(rèn)，僅就上市這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，分拆具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性，但這種模式有很大的局限性，沒(méi)有考慮到分拆后母公司償付能力下降對(duì)持有母公司保單的被保險(xiǎn)人的不利影響，尤其對(duì)于一些壽險(xiǎn)公司為說(shuō)，將高達(dá)數(shù)百億的利差損失通過(guò)分拆重組轉(zhuǎn)移給母公司，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)利潤(rùn)較低的情況下，母公司很難在短期內(nèi)依靠自身利潤(rùn)積累消化這些利差損失，對(duì)償付能力的負(fù)面影響是顯而易見(jiàn)的，而相當(dāng)數(shù)量的被保險(xiǎn)人也將在長(zhǎng)期內(nèi)承受這種影響。因此，除非另有安排，分拆方式從根本上違背了公司上市的目標(biāo)、上市的收益——融資以提高償付能力、增強(qiáng)公司實(shí)力等也都將淡化，因?yàn)檫@些收益的隱含對(duì)象都是目前存在的公司整體，甚至是民族保險(xiǎn)業(yè)。如果說(shuō)以前保險(xiǎn)業(yè)的某些經(jīng)營(yíng)方式是由于發(fā)展過(guò)快，沒(méi)有從長(zhǎng)計(jì)議，那么現(xiàn)在的每一項(xiàng)重要的決策都不應(yīng)再重蹈覆轍，因?yàn)榘l(fā)展的機(jī)會(huì)并不是無(wú)限的。

此外，中資保險(xiǎn)業(yè)的規(guī)模本來(lái)就不大，分拆后的上市公司規(guī)模更小，而保險(xiǎn)公司在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中是以規(guī)模大為優(yōu)勢(shì)的，分拆只能削弱保險(xiǎn)公司的實(shí)力，還有可能在今后的發(fā)展中面臨被兼并的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，保險(xiǎn)公司上市的模式應(yīng)著眼于最終目標(biāo)，著眼于民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的大局，在引入外資股權(quán)的同時(shí)，更須注意民族保險(xiǎn)業(yè)合力的形成，保險(xiǎn)公司上市應(yīng)有利于民族保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，有利于民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

4.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，由于目前我國(guó)的資本市場(chǎng)尚不成熟，投資者也不完全理性，保險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)候進(jìn)入到證券市場(chǎng)中，就可能受到極大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和投資者不理性的影響。股價(jià)的漲落可能并不是由于公司本身的因素造成的，而可能來(lái)自大盤(pán)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)或一些投機(jī)者的操縱。這些問(wèn)題的解決還有待相關(guān)法律法規(guī)的制定和完善以及投資者的理性塑造，短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)很大，單憑某個(gè)保險(xiǎn)公司的能力并不能完全防范。

三、結(jié)論

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司上市是必要而可行的。上市的最終目的是增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力，使得我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。上市給保險(xiǎn)公司帶來(lái)的最直接的收益就是能夠拓寬資本金融資渠道，充分利用資本市場(chǎng)籌集資金，以提高承保能力、償付能力與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。此外，上市還有助于保險(xiǎn)公司改善公司治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平與經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)有效的信息傳遞功能和激勵(lì)約束功能。在以上收益都能順利實(shí)現(xiàn)之后，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，上市公司還可以通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)，向金融控股集團(tuán)以及大型跨國(guó)公司的方向發(fā)展。

第9篇：醫(yī)保管理論文范文

[關(guān)鍵詞]消費(fèi)欺詐；消費(fèi)者欺詐；經(jīng)營(yíng)者

由于《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》為消費(fèi)者權(quán)利特別保護(hù)之法，我國(guó)幾乎所有經(jīng)濟(jì)法學(xué)著作中談到消法時(shí)也只強(qiáng)調(diào)和解釋“消費(fèi)者的權(quán)利”和“經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)”。然而，隨著科技與商業(yè)的發(fā)展，雇“托”消費(fèi)、店內(nèi)盜竊、退貨、促銷(xiāo)欺騙等消費(fèi)者欺詐和消費(fèi)者知假買(mǎi)假或參與黑市交易等嚴(yán)重?fù)p害經(jīng)營(yíng)者權(quán)益的消費(fèi)行為時(shí)有發(fā)生。誰(shuí)來(lái)保護(hù)和怎么保護(hù)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)益?著名民法專(zhuān)家江平教授明確指出，消費(fèi)者法律體系仍有不協(xié)調(diào)和空白之處，維護(hù)經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者的利益平衡，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者權(quán)益保護(hù)理應(yīng)引起立法者的重視。中國(guó)

一、經(jīng)營(yíng)者權(quán)益保護(hù)的理論基礎(chǔ)：平等權(quán)的尊重

生產(chǎn)與消費(fèi)的分離產(chǎn)生信息不對(duì)稱(chēng)，使生產(chǎn)者與消費(fèi)者的支配關(guān)系代替了平等關(guān)系，但是，他們之間在市場(chǎng)交易和消費(fèi)環(huán)節(jié)中的平等權(quán)都應(yīng)得到尊重。

(一)民事主體平等權(quán)。在交易過(guò)程中，無(wú)論經(jīng)營(yíng)者還是消費(fèi)者都可能因?yàn)槟撤N利益驅(qū)動(dòng)產(chǎn)生欺詐心理，從而出現(xiàn)針對(duì)交易相對(duì)方的消費(fèi)欺詐或消費(fèi)者欺詐。但是，消法對(duì)消費(fèi)欺詐與消費(fèi)者欺詐分別采用了不同的標(biāo)準(zhǔn)，而使之承擔(dān)了不同的責(zé)任，如對(duì)經(jīng)營(yíng)者的消費(fèi)欺詐使用懲罰性賠償和嚴(yán)格責(zé)任，而消費(fèi)者欺詐則適用過(guò)錯(cuò)責(zé)任。事實(shí)上，經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者在交易中處于平等的民事主體地位，因此欺詐應(yīng)該受到相同的處罰。

(二)公平交易權(quán)。誠(chéng)實(shí)信用原則不僅作為一種習(xí)俗和倫理準(zhǔn)則為交易雙方平等地遵守，而且作為一種“帝王條款”式的法律規(guī)則，保護(hù)交易者和競(jìng)爭(zhēng)者的公平。因此，消費(fèi)者有權(quán)拒絕經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)制交易行為，經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)拒絕消費(fèi)者的強(qiáng)制消費(fèi)行為，二者均享有公平交易的權(quán)利。

(三)信用權(quán)。信用“是指一個(gè)人具有受托人品格中所包括或要求的有關(guān)信任、信賴和謹(jǐn)慎善意、坦誠(chéng)的品格”，“或企業(yè)或個(gè)人及時(shí)借款或獲得商品的能力，是特定出借人等債權(quán)人或其他權(quán)利人一方對(duì)于對(duì)方有關(guān)償債能力和可靠性所持肯定性意見(jiàn)的結(jié)果”。可見(jiàn)，信用兼有道德性和經(jīng)濟(jì)性特征，前者主要指?jìng)€(gè)體在人格與美德上的信譽(yù)；后者主要指一種特殊的財(cái)產(chǎn)利益，即交易中的特殊經(jīng)濟(jì)能力。但是人們?cè)谡務(wù)撔庞脮r(shí)往往會(huì)偏重于信用的某一方面。如顧客信用，側(cè)重信用的道德性，指的就是顧客在交易中的信譽(yù)；而消費(fèi)信用，側(cè)重信用的經(jīng)濟(jì)性，是指對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行信用供給。事實(shí)上，信用既表現(xiàn)為一種人格利益，也表現(xiàn)為一種財(cái)產(chǎn)利益。作為一種獨(dú)立的權(quán)利，經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者因擁有信用權(quán)而受到法律的平等保護(hù)。

(四)自由選擇權(quán)。經(jīng)營(yíng)者享有自由選擇權(quán)，其擁有在法律范圍內(nèi)自主選擇有利于其經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)條件、經(jīng)營(yíng)理念和特色、市場(chǎng)定位的選擇權(quán)；而消費(fèi)者享有自主選擇權(quán)，能夠自主選擇商品或服務(wù)。盡管二者“自由”的界限(義務(wù))仍有著根本的差異：作為享受主體的消費(fèi)者可以自由選擇服務(wù)主體，但不可將這一“選擇權(quán)”擴(kuò)張為一種不平等權(quán)，如欺凌其所選擇的服務(wù)主體；而作為服務(wù)主體的經(jīng)營(yíng)者可以自由選擇服務(wù)內(nèi)容或服務(wù)方式，但不可選擇服務(wù)的對(duì)象或?qū)χ右苑诸?lèi)，予以歧視性的區(qū)別對(duì)待。但是，經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，從社會(huì)地位上看，他們有著平等的自由選擇權(quán)。

(五)公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)。消費(fèi)者欺詐還體現(xiàn)在其他經(jīng)營(yíng)者做“托”上。如一些商場(chǎng)或私立醫(yī)院等經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常雇傭“消費(fèi)者”(通常謂之“托”)進(jìn)行虛假消費(fèi)而損害其他經(jīng)營(yíng)者的公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)。這種虛假消費(fèi)行為具有兩面性：一方面表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)者的“消費(fèi)欺詐”，從而增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性；另一方面，表現(xiàn)為消費(fèi)者的“消費(fèi)者欺詐”，從而降低消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者的信任度，損害經(jīng)營(yíng)者的利益。而在一個(gè)文明的社會(huì)——國(guó)家對(duì)實(shí)施市場(chǎng)法律負(fù)有最終責(zé)任——不能對(duì)社會(huì)的底層人民撒手不管。因此，在競(jìng)爭(zhēng)與壟斷、形式正義和實(shí)質(zhì)正義的沖突中，必須保護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)，對(duì)欺詐進(jìn)行規(guī)制，以達(dá)成社會(huì)弱者與強(qiáng)者之間的平衡。

因此，尊重平等權(quán)，將消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系建立在一種平和而非對(duì)抗的基礎(chǔ)之上，本身有利于確立不同“人格體”參與社會(huì)生活時(shí)的基本規(guī)范與價(jià)值觀念，奠定相互交往中的基本模式和基調(diào)，也為經(jīng)營(yíng)者權(quán)益保護(hù)提供法理依據(jù)。

二、經(jīng)營(yíng)者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)實(shí)需要：消費(fèi)者不當(dāng)行為

(一)消費(fèi)者不當(dāng)行為的原因分析

1、立法滯后。隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型期內(nèi)“知假買(mǎi)假”、教育消費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)和雇“托”消費(fèi)等各種新的消費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，消法有必要進(jìn)行修正，對(duì)消費(fèi)者、消費(fèi)者行為、消費(fèi)者欺詐的界定作出明確的、具體的規(guī)定。立法的滯后，特別是消費(fèi)者義務(wù)、經(jīng)營(yíng)者權(quán)利和救濟(jì)條款的缺位，使得“盜版”消費(fèi)規(guī)制和經(jīng)營(yíng)者維權(quán)無(wú)法得到應(yīng)有的保護(hù)。

2、科技進(jìn)步。計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等科技高速發(fā)展，促進(jìn)銷(xiāo)售與經(jīng)營(yíng)方式的革新，不僅使傳統(tǒng)的店鋪交易走向規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且出現(xiàn)了電子商務(wù)，實(shí)現(xiàn)有形經(jīng)濟(jì)向無(wú)紙化交易發(fā)展。如上門(mén)直銷(xiāo)、電視購(gòu)物、網(wǎng)上訂購(gòu)等商業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和交易形式上的變化，既方便了消費(fèi)者，也增加了經(jīng)營(yíng)者的銷(xiāo)售或服務(wù)成本，極易引發(fā)交易安全，經(jīng)常導(dǎo)致信息的截取、竊取、篡改、假冒、交易抵賴等等各種消費(fèi)者欺詐行為發(fā)生。

3、消費(fèi)心理。消費(fèi)信息不對(duì)稱(chēng)，使商家往往能夠掌握顧客受益的信息而顧客卻毫不知曉商家的信息。于是，一部分消費(fèi)者出于不當(dāng)?shù)美内吚曰驅(qū)?jīng)營(yíng)者不滿的報(bào)復(fù)心理而不得不采用欺詐來(lái)?yè)p害經(jīng)營(yíng)者利益。

(二)消費(fèi)者不當(dāng)行為的具體表現(xiàn)。立法滯后、科技進(jìn)步、消費(fèi)心理不僅產(chǎn)生消費(fèi)者不當(dāng)現(xiàn)象，而且也使經(jīng)營(yíng)者開(kāi)始在交易中處于不利的地位。具體來(lái)說(shuō)，消費(fèi)不當(dāng)行為表現(xiàn)為：

1、濫用實(shí)體權(quán)利。主要表現(xiàn)為濫用法律賦予消費(fèi)者的求償權(quán)、監(jiān)督批評(píng)權(quán)、知情權(quán)和產(chǎn)品“三包”規(guī)定等。如弄臟弄壞超市試穿、試用商品，故意制造產(chǎn)品缺陷或服務(wù)不滿事件，漫天要價(jià)，強(qiáng)制退貨，索賠無(wú)度，甚至惡意敲詐或請(qǐng)求賠償精神損失費(fèi)等，這些行為不僅引起經(jīng)營(yíng)者的不安，而且對(duì)經(jīng)營(yíng)者有失公平。于是，消費(fèi)者的權(quán)利擴(kuò)張與濫用必然造成對(duì)經(jīng)營(yíng)者權(quán)利的擠壓，它不僅使經(jīng)營(yíng)者的利益受損，而且有違我國(guó)民法通則、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定的“誠(chéng)實(shí)信用”和“公平”原則，最終嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者的和諧關(guān)系。

2、濫用訴訟權(quán)利。近年來(lái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)成名的“芙蓉姐姐”、“天仙妹妹”等現(xiàn)象如同商業(yè)領(lǐng)域一個(gè)新產(chǎn)品之所以能迅速獲得廣泛的知名度和關(guān)注度，是因?yàn)橥ㄟ^(guò)新聞媒體或互聯(lián)網(wǎng)，以某種事件為載體，將特定的人或物聚焦于社會(huì)公眾的關(guān)注下，這就是“炒作”。同樣，個(gè)別消費(fèi)者也借助“極端性維權(quán)”等濫用訴訟權(quán)利的方式，甚至不惜損壞或詆毀經(jīng)營(yíng)者的商業(yè)信譽(yù)，以“炒作”自己，達(dá)到其不可告人的目的，這很顯然不符合訴訟法律的原則和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)立法精神。

3、實(shí)施消費(fèi)者欺詐。一是實(shí)物消費(fèi)欺詐。主要指店內(nèi)盜竊、退貨欺騙、服務(wù)購(gòu)買(mǎi)、促銷(xiāo)欺騙等等店鋪交易中各種有損經(jīng)營(yíng)者利益的欺詐行為。二是信息消費(fèi)欺詐。如電子商務(wù)、電視購(gòu)物等無(wú)紙化交易極易導(dǎo)致信息的截取、竊取、篡改、假冒、交易抵賴等等消費(fèi)者欺詐發(fā)生。三是競(jìng)爭(zhēng)消費(fèi)欺詐。如在醫(yī)療、培訓(xùn)和商業(yè)促銷(xiāo)等方面，具有競(jìng)爭(zhēng)性的同業(yè)經(jīng)營(yíng)者，通過(guò)雇傭“托”，進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)性的虛假消費(fèi)。

由此可知，消費(fèi)者行使權(quán)利必須有個(gè)邊界，以維持消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者之間的利益平衡。過(guò)度地保護(hù)經(jīng)營(yíng)者，使廣大消費(fèi)者的合法權(quán)益受到嚴(yán)重侵害，會(huì)造成消費(fèi)萎縮；過(guò)度地偏向消費(fèi)者，使經(jīng)營(yíng)者無(wú)利可圖，必然損害到經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退，最終也將損害消費(fèi)者的合法權(quán)益。

三、經(jīng)營(yíng)者權(quán)利的確立與我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的完善

(一)我國(guó)消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法的立法缺陷。相對(duì)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，消費(fèi)者的“弱勢(shì)地位”使消費(fèi)者受到消法的特別保護(hù)，這也使我國(guó)消法存在以下方面的缺陷：

1、消費(fèi)法律關(guān)系主體的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。法律的價(jià)值應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)公平與正義。德國(guó)歷史學(xué)家德里希·邁內(nèi)克曾指出：“一個(gè)被授予權(quán)力的人，總是面臨著濫用權(quán)力的誘惑，面臨著逾越正義和道德界限的誘惑。”而在消費(fèi)關(guān)系中，經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者的自利性及權(quán)力的本質(zhì)特性都極易導(dǎo)致二者的行為超越界限。而權(quán)利(力)與義務(wù)是相關(guān)聯(lián)的，沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù)，也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利。但是，我國(guó)現(xiàn)行消法卻沒(méi)有體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的一致性，犧牲了經(jīng)營(yíng)者權(quán)益，賦予消費(fèi)者權(quán)利，消費(fèi)者權(quán)利和經(jīng)營(yíng)者義務(wù)被放大。如消費(fèi)者權(quán)利的種類(lèi)及范圍不斷擴(kuò)充，消費(fèi)者權(quán)利逐步發(fā)展成為一個(gè)內(nèi)容豐富、獨(dú)具特色的權(quán)利束。經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)也不斷延伸，如具有建議和咨詢義務(wù)、發(fā)貨義務(wù)、保證義務(wù)、安全義務(wù)和信息披露義務(wù)，等等。整部法正如它的標(biāo)題一樣就是一部消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法，消費(fèi)者的義務(wù)和經(jīng)營(yíng)者權(quán)利的條款缺位，具體表現(xiàn)為：

一是消費(fèi)者義務(wù)沒(méi)有具體化。作為一種民事行為的主體，消費(fèi)者在消費(fèi)活動(dòng)中應(yīng)擔(dān)負(fù)兩方面的義務(wù)：(1)消費(fèi)者負(fù)有對(duì)于消費(fèi)行為相對(duì)方，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的相關(guān)義務(wù)。(2)消費(fèi)者從事民事活動(dòng)時(shí)負(fù)有對(duì)于整個(gè)社會(huì)的義務(wù)。前者屬于合同義務(wù)的范疇，主要包括給付價(jià)款、受領(lǐng)標(biāo)的物和拒收時(shí)的保管義務(wù)等，后者屬于消費(fèi)者的社會(huì)義務(wù)，如誠(chéng)實(shí)信用等道德規(guī)范。但是，我國(guó)消法并沒(méi)有具體規(guī)定消費(fèi)者義務(wù)，只是部分地方性消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例有消費(fèi)者義務(wù)的規(guī)定，如《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》(1995年7月5日起施行)第7條規(guī)定“消費(fèi)者在行使權(quán)利的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)履行下列義務(wù)：(1)尊重經(jīng)營(yíng)者的勞動(dòng)和合法權(quán)益；(2)挑選商品時(shí)應(yīng)當(dāng)愛(ài)護(hù)商品；(3)遵守營(yíng)業(yè)服務(wù)秩序；(4)投訴、舉報(bào)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。《遼寧省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)規(guī)定》(2004年8月1日起施行)也規(guī)定消費(fèi)者承擔(dān)下列義務(wù)：(1)講究文明禮貌，尊重售貨、服務(wù)人員的勞動(dòng)；(2)遵守營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的秩序；(3)選購(gòu)商品時(shí)愛(ài)護(hù)商品；(4)投訴必須符合事實(shí)，并提供購(gòu)物憑證及有關(guān)證據(jù)。這樣，消費(fèi)者義務(wù)不是通過(guò)消法而只能通過(guò)合同法上的消費(fèi)者合同或民法上的誠(chéng)實(shí)信用原則等來(lái)確定。

二是經(jīng)營(yíng)者權(quán)利沒(méi)有特定化。在民事領(lǐng)域，作為經(jīng)營(yíng)者權(quán)利之“經(jīng)營(yíng)權(quán)”只是作為財(cái)產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)自較之人身權(quán)更受關(guān)注。而經(jīng)濟(jì)法的國(guó)家適預(yù)性特征使得經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利不局限于民事領(lǐng)域，如在商業(yè)領(lǐng)域，我國(guó)《全民所有制工業(yè)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》分別規(guī)定了自主經(jīng)營(yíng)權(quán)、自主定價(jià)權(quán)、公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)和公平交易權(quán)等多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)者權(quán)利。但是，經(jīng)濟(jì)法“以公為主、公私兼顧”的理念使得經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利須從公共領(lǐng)域著手方能周全。而作為經(jīng)濟(jì)法律體系中的消法不僅沒(méi)有對(duì)經(jīng)營(yíng)者公平交易權(quán)特別化，也沒(méi)有設(shè)專(zhuān)章或?qū)ｉT(mén)的法條規(guī)定經(jīng)營(yíng)者權(quán)利。可見(jiàn)，經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利既未成體系，其權(quán)利也沒(méi)像其義務(wù)那樣受到理論研究和立法實(shí)踐的重視。

2、消費(fèi)者行為和欺詐界定不合理。整個(gè)消法沒(méi)有對(duì)“消費(fèi)行為”和“欺詐”作出科學(xué)明確的界定，不僅引起了學(xué)術(shù)紛爭(zhēng)，也使經(jīng)營(yíng)者權(quán)利受到消費(fèi)者的欺詐時(shí)無(wú)法進(jìn)行救濟(jì)。

一是消費(fèi)行為界定。消法第2條所規(guī)定的消費(fèi)行為以“為生活需要”作為消費(fèi)動(dòng)機(jī)明顯過(guò)窄。它無(wú)法解釋現(xiàn)存的“知假買(mǎi)假”、金融服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、法律服務(wù)、會(huì)計(jì)師服務(wù)，甚至教育培訓(xùn)、商品房投資等各種消費(fèi)行為。就國(guó)外消費(fèi)者立法來(lái)看，消費(fèi)者行為并沒(méi)有嚴(yán)格“生活需要”，而是指“當(dāng)消費(fèi)者為了滿足其需求和欲望而進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的選擇、采購(gòu)、使用與處置，因而所發(fā)生的內(nèi)心里、情緒上以及實(shí)體上的活動(dòng)”。事實(shí)上，消費(fèi)動(dòng)機(jī)有多種，既包括生活需要，也包括生產(chǎn)需要，還包括投資需要等等，一個(gè)人無(wú)論在不同還是相同的環(huán)境下均可能會(huì)因需要不同而采取不同的消費(fèi)行動(dòng)。因?yàn)椋舨荒苷_界定消費(fèi)行為，不僅降低消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的效率，而且也會(huì)傷害經(jīng)營(yíng)者的利益。

二是欺詐的界定。法國(guó)、德國(guó)民法典圍繞意思表示規(guī)定欺詐，而英國(guó)《錯(cuò)誤陳述法》和美國(guó)《統(tǒng)一商法典》將欺詐與錯(cuò)誤性陳述相聯(lián)系。盡管各國(guó)對(duì)欺詐的界定沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但是均規(guī)定因欺詐而訂立契約“可撤銷(xiāo)”。我國(guó)《民法通則》《合同法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》都有關(guān)于欺詐的規(guī)定，但均沒(méi)有給欺詐一個(gè)明確的定義。因此，學(xué)者們對(duì)我國(guó)消法上的“欺詐”有不同的理解。一種是主觀標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第49條、《民法通則》第58條和《合同法》第52條上的“欺詐”概念應(yīng)采取同樣的文義、同樣的構(gòu)成要件。具體應(yīng)當(dāng)參考學(xué)說(shuō)解釋和最高法院的解釋?zhuān)浴肮室鉃闃?gòu)成要件”，“過(guò)失”即使“重大過(guò)失”也不構(gòu)成“欺詐行為”。另一種是客觀標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為基于消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者在交易過(guò)程中的實(shí)質(zhì)不平等性，法律對(duì)消費(fèi)者實(shí)施傾斜保護(hù)，即無(wú)需考慮經(jīng)營(yíng)者的主觀狀態(tài)，也無(wú)需考慮消費(fèi)者是否基于欺詐陷入錯(cuò)誤判斷并且為錯(cuò)誤的意思表示，只要經(jīng)營(yíng)者實(shí)施了欺詐行為，就可以認(rèn)定《消費(fèi)權(quán)益保護(hù)》中規(guī)定的“欺詐”已經(jīng)成立。我們認(rèn)為，在法律解釋上，要求對(duì)三部法律上的欺詐概念作統(tǒng)一解釋。

3、經(jīng)營(yíng)者的救濟(jì)手段缺失。消費(fèi)者權(quán)益受到經(jīng)營(yíng)者侵害，可通過(guò)消費(fèi)者協(xié)會(huì)、懲罰性賠償或向行政部門(mén)申訴等方式獲得權(quán)利救濟(jì)，而經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利受到消費(fèi)者的侵害則沒(méi)有任何的規(guī)范。作為一個(gè)普通的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，特別是小商人、商合伙等經(jīng)營(yíng)者，面對(duì)“王海”等專(zhuān)業(yè)消費(fèi)者，若完全以私法上意思自治為基礎(chǔ)或因民事訴訟而索賠，不僅經(jīng)營(yíng)者在扣留、搜查和消費(fèi)者侵權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)很高，而且影響生產(chǎn)者的聲譽(yù)和信譽(yù)，浪費(fèi)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)，甚至?xí)潘珊涂v容對(duì)經(jīng)營(yíng)者利益的侵害。在這方面，美國(guó)部分州的立法可以借鑒，如在美國(guó)每個(gè)州都有商業(yè)保護(hù)法，如果商家為其扣留、搜查和個(gè)人提供合適的理由，該法為商家提供“條件性特權(quán)”或民事責(zé)任豁免權(quán)。除了刑事，有50個(gè)州已經(jīng)實(shí)施了商業(yè)民事補(bǔ)償法，允許商家向那些在店里偷竊被抓獲的人收取服務(wù)。該法的實(shí)施不僅可以遏制消費(fèi)者欺詐行為，而且很好地保護(hù)了經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利。

(二)確立經(jīng)營(yíng)者權(quán)利與完善我國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的法律對(duì)策。日本學(xué)者星野英一認(rèn)為，現(xiàn)代民法對(duì)權(quán)利的抽象把握，已轉(zhuǎn)變?yōu)樘孤实爻姓J(rèn)人在各個(gè)方面的不平等、根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位把握具體的人、對(duì)弱者保護(hù)的年代。從消費(fèi)欺詐角度看，消費(fèi)者是弱者，但是從消費(fèi)者欺詐的角度看，經(jīng)營(yíng)者是弱者。實(shí)際上從平等權(quán)上分析，無(wú)所謂強(qiáng)者與弱者，權(quán)利的保護(hù)與義務(wù)的履行是相對(duì)應(yīng)的。我們認(rèn)為；消法應(yīng)當(dāng)突出權(quán)利本位，但不可忽視消費(fèi)者義務(wù)，在加強(qiáng)消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)的同時(shí)，也應(yīng)該彰顯經(jīng)營(yíng)者權(quán)利。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面完善我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法。

1、立法理念上應(yīng)該承認(rèn)消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者在法律地位、市場(chǎng)交易和消費(fèi)環(huán)節(jié)中的平等權(quán)。作為交易中的平等主體，應(yīng)該平等保護(hù)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的權(quán)利，將消費(fèi)者欺詐和消費(fèi)欺詐納入經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整范圍。即使是對(duì)消費(fèi)中的信息不對(duì)稱(chēng)所造成的不平等問(wèn)題，合同法自身沒(méi)有作任何的涉及，這也不是合同法的功能，只能借助經(jīng)濟(jì)法的力量，對(duì)信息優(yōu)勢(shì)者直接限權(quán)和對(duì)信息劣勢(shì)者的信息服務(wù)來(lái)完成。

2、嚴(yán)格界定消費(fèi)者行為和欺詐。在消費(fèi)者行為界定上不采主觀標(biāo)準(zhǔn)，而采客觀標(biāo)準(zhǔn)，即將消費(fèi)者行為定位為進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的選擇、采購(gòu)、使用與處置的行為，而對(duì)欺詐的界定則應(yīng)以“故意”為構(gòu)成要件，并將民法、合同法和消法中的“欺詐”作統(tǒng)一解釋。