稅務管理方案全文(5篇)

一、企業稅務管理的現狀

(一)稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。

(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。

(三)企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。

(四)稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。

二、稅務創新策略及分析

(一)稅務籌劃。

摘要:國有企業在開展財務管理的實踐過程中，要高度重視并有效加強稅務籌劃，在降低成本的同時增加效益。國有企業應對稅務籌劃的常見風險進行剖析，在此基礎上采取有效策略加以防控，從整體上提升稅務籌劃水平。文章簡述了國有企業開展稅務籌劃的意義，淺析了國有企業稅務籌劃的風險，探究了國有企業稅務籌劃風險的防控策略，以期為國有企業防控其稅務籌劃風險提供借鑒。

關鍵詞:國有企業;稅務籌劃;風險防控

稅務籌劃，其前提是遵守稅法且合理，通過科學的方法加強對企業的經營管理，實現對稅負的有效降低，并增加利潤。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，存在諸多風險，只有增強防控風險的能力，才能保障稅務籌劃預期目標的良好實現。對此，國有企業應對自身在開展稅務籌劃的實踐過程中存在的各類風險進行剖析，并立足于實踐，積極探究行之有效的防控策略。

1國有企業開展稅務籌劃的意義

國有企業開展高效良好的稅務籌劃，能實現降本增效的經營管理目標。國有企業可通過增值稅專用發票對進項稅實施合法抵扣，能有效降低稅負。國有企業對增值稅相關政策進行靈活運用，對納稅進行遞延，實現對稅務成本的降低和實際收益的增加。國有企業開展稅務籌劃，還能實現對內部管理的優化。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，需對國有企業現狀進行綜合分析，并結合企業各部門對稅務籌劃的具體方案進行合理設置，對采購方案進行優化、對供應商進行合理選擇等，能促進國有企業內部管理實現優化。另外，國有企業開展稅務籌劃，能促進對自身產業結構的優化，并形成科學的投資方向。實施稅務籌劃，是通過稅基，并利用稅率差別，有效減輕稅負。稅基和稅率差別，兩者均是稅務杠桿發揮其作用的主要形式，能科學引導國有企業的投資行為和優化國有企業產業結構。

2國有企業稅務籌劃的風險

稅務籌劃風險在成因、表現形式、影響程度等方面存在較大差異，呈現出多樣性特點。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，面臨諸多不確定的影響因素，此類因素具有客觀性，因而稅務籌劃風險也呈現出客觀性特點。國有企業應加深對稅務籌劃風險的認識，并歸納總結各類風險蘊含的規律，實現對各類風險的有效規避。另外，稅務籌劃風險深受各類主觀因素和客觀因素帶來的影響，呈現出較強的復雜性。其中，常見的主觀因素有對稅務風險的誤判、對稅法缺乏了解等;常見的客觀因素有稅法和相關政策變動、市場環境變化等。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，主要存在如下風險。

摘要：機械制造公司稅務籌劃是公司管理活動的重要組成部分，可以為公司帶來稅務收益，但同時其中也包含著較高的風險，從當前很多機械制造公司稅務籌劃來看，其中存在的問題相對突出。本文將新時期機械制造公司稅務籌劃作為研究對象，從稅務籌劃面臨的風險分析入手，研究了其中存在的問題并針對性提出了對應的措施。

關鍵詞：機械制造公司；稅務籌劃；問題；對策

從理論層面分析，機械制造公司開展稅務籌劃，能夠降低公司部分稅賦或者間接提升公司市場價值，但是從實際操作情況來看，異地母公司、分公司在具體操作中包含的環節較多，很多情況下，不能達到預期效果，導致稅務籌劃失敗。因此，對新時期下機械制造公司稅務籌劃問題與對策進行分析有著較為重要的意義。

一、新時期下機械制造公司稅務籌劃問題

(一)政策變動存在的問題機械制造公司開展稅務籌劃，是以國家稅收政策為依據進行的一種合法的理財行為，整個過程中與我國稅收政策有著千絲萬縷的關系，所以理性分析稅收政策是機械制造公司開展稅務活動的根本，但是由于稅收政策，多數情況下是處于動態變化的，特別是隨著經濟環境的動態變化，舊政策可能被隨時改變或者取消，新政策的出現，要求稅務籌劃方案隨之進行調整。這就需要機械制造公司根據政策變動及時調整自身的稅務籌劃方案，但是從具體調整情況來看，很多公司并沒有及時跟進國家稅務政策，導致稅務籌劃方案失敗，影響到公司整體的經濟效益。特別是，對于規模相對較大的機械制造公司，其中包含的分公司相對較多，這些分公司又不是在一個地區，各個地區所制定的政策也有著較大的不同，若機械制造公司選擇使用同一個稅務籌劃方案必然不能滿足異地母公司、分公司的實際需求。

(二)稅務籌劃的條件限制性問題在稅務籌劃過程中較為明顯的特點就是條件限制性，所有稅務籌劃方案均需在一定條件下進行選擇并組織實施。稅務籌劃多數情況下至少包含兩個方面，其一，納稅人自身條件，主要是納稅人的業務素質水平和公司開展的具體經濟活動；其二，是外部條件，具體為稅收政策中包含的稅務籌劃空間。國家為了鼓勵納稅人積極繳納稅款，在稅收政策中通常情況下包含有較多優惠措施，但是這些優惠政策均是有條件的。運用優惠政策開展稅務籌劃，這在一定程度上對機械制造公司，經營活動的靈活性帶來了較大限制，非常有可能增加公司經營成本。同時，在市場經濟的不同發展階段，稅收政策也在持續動態調整，這就增加了機械制造公司稅務籌劃的總體難度，同時，也無形中增加了公司稅務中蘊含的風險。在條件限制方面，異地母公司、分公司幾乎面臨的條件限制相同，除了在中國香港、中國澳門等地區可能存在一定的不同的稅務標準，需要根據當地的實際標準開展不同稅務籌劃。

(三)征納雙方的稅務籌劃認定差異的問題稅務籌劃是完全合法的，但是，具體這種合法性最終取決于國家稅務機關對納稅人稅務籌劃方法的認定，這就導致其中包含有較大的主觀性，這種主觀性也直接決定了機械制造公司稅務籌劃，最終是否能夠成功?，F階段征納雙方對稅務籌劃的認定存在著客觀差別，主要是如下幾個方面的原因導致的，首先是當前我國的稅收法規和法律在部分條款上仍舊存在較大的不完善性，直接影響到稅務籌劃認定存在偏差。由于不同主體對稅收政策理解角度不同，在稅務籌劃方案設定和實施時，對于具體的法律也有著不同的認知，影響到最終的認定效果。其次稅收事項在很多情況下包含有較大的彈性空間，這就賦予了稅務機關開展工作中自由裁量權，也從客觀上為稅務籌劃認定出現偏差，帶來了較大可能。第三，對稅務籌劃認定，也必然有著不同的結果。例如，機械制造公司開展的稅收籌劃，被稅務機關認定為是一種偷稅行為，那這種稅務籌劃不僅不能給機械制造公司帶來任何收益，反而會給公司帶來相應的經濟處罰，增加了公司經營的成本。第四，處于異地的母公司、分公司在稅收籌劃的過程中可能存在標準不一的問題，這與公司具體所處位置——稅務單位，對公司開展稅務籌劃標準不同有著直接的關系。

摘要：機械制造公司稅收籌劃作為公司管理活動的重要部分，所存在的問題相對比較突出，這也迫切地需要針對機械制造企業稅收管理風險進行一定的研究分析。本文中即針對機械制造公司稅收籌劃的風險管理入手進行分析，針對其運行過程中所存在的問題提供了一定的應對措施，由此來幫助機械制造公司更好地進行稅收籌劃管理。

關鍵詞：機械制造公司；稅收籌劃；風險管理；應對措施

一、當前機械制造公司稅收籌劃問題簡要分析

對于機械制造企業來說，稅收籌劃工作的開展很大程度上能夠幫助企業減少一定賦稅，由此能夠最大化公司利益，但這只是從理論層面上進行的分析的。在實際的運行過程中，機械制造公司在分公司、異地母公司具體操作的過程中往往情況復雜，所要進行的環節也很多，這就容易導致稅收籌劃不能很好地得到預期效果，諸多公司稅收籌劃工作失敗的情況也是層出不窮。這就需要機械制造公司對該方面所存在的問題及解決對策進行深入的研究分析，，這對于機械制造公司的長期發展利益也有著很大的影響，以下就目前我國部分機械制造公司的稅收籌劃問題進行深入的分析研究。

（一）政策變動中所存在的問題簡要分析政策變動問題是影響機械制造企業稅收籌劃的重要因素，在此過程中，機械制造企業始終都在開展稅務籌劃工作，而稅務籌劃都需要依據國家的稅收政策。我國稅收政策的變動很大，都是依據實時發展情況進行調整，這就要求機械制造企業在開展稅收籌劃工作的過程中要根據國家稅收政策的變動進行合理的調整，由此才能夠符合國家稅收政策發展的要求，以帶來更高的效益。就目前而言，我國國家稅收政策的變動很大，隨著我國經濟發展環境的不斷變化，很多舊的稅收政策很容易在短時間進行大幅度調整或是直接取消，新政策的出現更是極為頻繁，這些情況都要求機械制造企業進行稅收籌劃的過程中依據國家稅收政策的變動調整自身的稅收籌劃方案，但實際的情況并不理想。大多數的機械制造公司并未能夠根據國家的稅務政策進行適當的調整，這就會導致其所制定的稅務籌劃方案與當下政策相違背，這就可能在一定程度上影響公司內部的經濟效益。［1］

（二）稅務籌劃的條件限制性問題簡要分析研究除了國家稅收政策變動之外，稅收籌劃的條件限制性也是機械制造企業稅收籌劃存在問題的重要影響因素。機械制造公司在進行稅收籌劃的過程中存在著很多限制性條件，諸如納稅人自身條件、稅務籌劃空間等，這些都會影響到機械制造企業的稅收籌劃工作。具體的將稅收籌劃工作限制條件分為兩個方面，分別是納稅人的自身條件以及外部條件兩個方面。首先是自身條件，自身條件即是指納稅人本身的一些硬性條件，包括其素質水平等多方面因素，外部條件上則包含的方面比較廣，這里就不進行闡述了。當前我國相關政策積極引導納稅人進行稅款的繳納，合理納稅也是維持社會穩定的重要因素，因而國家在稅收政策上加入了很多的優惠措施，希望通過優惠政策來鼓勵人民以及企業積極的繳納稅款，但正是這些優惠措施在一定程度上給機械制造公司稅收籌劃帶來了局限性。機械制造企業著重于國家稅收政策的優惠措施，這就導致其稅收籌劃的過程中受到了很大的局限性，致力于對國家稅收政策有條件的優惠措施很可能會進一步的增加機械制造企業的經營成本。機械制造企業在進行稅收籌劃的過程中要擺脫國家稅收優惠政策的束縛，更為靈活的制定稅收籌劃政策，由此才能最大化的提升企業經濟效益。此外，當前我國稅收政策隨著市場經濟的不同發展情況也有著很大的變化，在此過程中也進一步地增加了機械制造公司稅務籌劃的難度，同時也增加了企業稅務的風險。在條件限制上，不同地區的分公司也是導致機械制造企業稅收籌劃制定的重要影響因素?？偟膩碚f，機械制造企業在稅收籌劃政策的制定過程中要擺脫條件限制，更加靈活的制定稅務籌劃管理措施，由此才能最大化企業經濟效益。［2］

（三）對于稅務籌劃認定差異所存在的問題簡要分析研究機械制造企業在稅收籌劃政策的制定上必須要有一定的合法性，這邊需要國家相關稅務機關的認定，這就導致企業稅務籌劃賦予了一定的主觀性，主要是指機械制造公司在稅務籌劃過程中很大程度上受到了其主觀性的影響。對于稅務籌劃認知上所存在的差異主要是由于以下幾方面的原因所造成的，其中最為根本的便是當前我國的稅收相關法律法規在某些方面仍然不健全，這就會導致稅收籌劃存在著很大的偏差。此外，由于稅務籌劃的不同主體對于稅收政策的理解角度也存在著很大的不同，這也會導致在進行稅收籌劃方案的制定以及實施過程中影響最終的認定效果。一般情況下，稅收籌劃存在著較大的彈性空間，這也導致稅務機關在進行工作的過程中出現稅務籌劃方面的偏差。以上介紹了當前我國機械制造企業在進行稅收籌劃管理的過程中所存在的主要問題，不論是國家稅收政策的變動抑或是征納雙方的稅務籌劃認定差異，這些都會對企業的稅收籌劃造成嚴重的影響，進而深入的威脅到企業經濟效益，以下針對這些問題提出了相應的解決措施，以下進行具體的介紹分析。

摘要：隨著市場經濟發展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環境下，多數企業無法及時更新并利用稅收優惠政策，稅務師事務所在規劃企業稅收及合理降低企業稅費方面顯得尤為重要。企業作為市場經濟的主要組成部分，根據當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環境下，稅收規劃的企業在市場份額占有和市場競爭中占據優勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業的發展能力和發展水平來看，企業在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規避能力，是企業產生發展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業提供一定的發展契機。稅務師事務所作為企業的人，在企業機關進行具體的稅收管理中，發揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現。稅務師事務能夠規正稅收事務籌劃，不斷規避風險，根據稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業稅收籌劃的涉稅風險

根據對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據法律法規合理規避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業務義務層面的風險規避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業的經營管理來實現市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規避了事務所所服務的企業部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業稅收籌劃中涉稅風險的規避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業的基本情況進行籌劃，方案的設定根據稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規避，具體措施如下：