財務合規(guī)風險管理全文(5篇)

［摘要］財務共享是一種集中統(tǒng)一、業(yè)財一體、上下協(xié)同的集團企業(yè)財務管理模式，將集團企業(yè)成員單位分散重復的基本財務業(yè)務進行整合，依托信息管理平臺，通過流程信息化、財務標準化，在提升財務效率、降低財務成本的同時，對集團企業(yè)風險管理提供了新的思路。本文從開拓企業(yè)風險管理渠道、提升風險管理力度、降低風險管理成本、提高風險管理時效等方面對財務共享的價值貢獻進行了分析。

［關(guān)鍵詞］集團企業(yè)財務共享風險管理

對于集團企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營的擴張帶來了龐大的財務需求，加之地方性差異、行業(yè)性差異、專業(yè)性差異等因素，使這種需求不僅僅是數(shù)量上的增加，更是質(zhì)量上的提升。在這樣的背景下，組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、從業(yè)人員轉(zhuǎn)型、業(yè)務流程優(yōu)化、財務資源整合，成為解決財務困境的必然選擇。物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、AI識別等信息技術(shù)的發(fā)展，助推集團企業(yè)財務模式進入共享時代。財務共享模式縮短了業(yè)務到財務的距離和時間，通過建設(shè)財務共享中心，集團企業(yè)可以統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)計口徑和業(yè)務把握尺度，并在此基礎(chǔ)之上逐步統(tǒng)一管理制度、優(yōu)化工作流程和推進管理標準化，通過基礎(chǔ)財務工作的集中，由點及面，助力整個業(yè)務鏈條的優(yōu)化和管理提升，也為集團企業(yè)風險管理提供了新的思路、好的方法和便利的條件。

一、實現(xiàn)內(nèi)部控制和流程管理升級，創(chuàng)新管理模式，開拓了風險管理的渠道

（一）實現(xiàn)會計核算和財務管理分離，防范運營風險。集團企業(yè)與分子公司及其各級分支機構(gòu)存在機構(gòu)重疊、業(yè)務交叉等情況，由于管理層級多、區(qū)域跨距大，集團企業(yè)難以避免地存在流程長、效率低、決策慢、成本高、管控難等通病。傳統(tǒng)財務分工體系下，各級財務組織各自開展會計核算、資金管控、成本籌劃、指標管理等“全套”財務工作，集團財務不能及時和全方位管控分、子公司的財務行為，財務信息質(zhì)量差、誤差大，傳遞時間長，一定程度存在財務數(shù)據(jù)刻意造假、考核指標人為調(diào)整等亂象，運營風險較大。財務共享模式下，實現(xiàn)財務資源的整合和財務分工的調(diào)整，把會計核算從成員單位抽離出來，成員單位可以更集中、專注地開展財務管理工作。通過集中資金收支、統(tǒng)一會計核算解決了異地財務問題，提升了財務業(yè)務的整體合規(guī)性，強化了集團財務管控力度：一方面集團企業(yè)財務共享組織為企業(yè)及下屬公司的財務管理、稅務籌劃、成本分析、指標管理提供了指導意見、參照方法和操作規(guī)范，避免各自獨立開展工作造成的管理缺口和管理重疊，降低了風險；另一方面，通過會計核算和財務管理分離，一定程度杜絕了人為調(diào)控指標和數(shù)據(jù)造假，防范了運營風險。

（二）實現(xiàn)資金支出與資金管理分權(quán)，降低資金風險。傳統(tǒng)資金支付一般依靠在財務公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)、銀行的企業(yè)網(wǎng)銀界面，通過錄入支付指令，完成資金的支出，操作過程容易出現(xiàn)差錯和失誤；同時，銀行預留印鑒和秘鑰需要分開保管、審批使用、登記備查，這增加了各級財務組織的人員和設(shè)備的投入，如果不相容崗位設(shè)置不合理、“三鐵一器”配置不當，或是離崗交接不充分，非常容易造成資金安全隱患。財務共享模式下，銀行預留印鑒和秘鑰由財務共享中心按照安全和牽制原則統(tǒng)一負責實物保管，資金支出業(yè)務由財務共享中心依據(jù)審批和稽核結(jié)果，設(shè)置專職人員負責線上付款操作，下達支付指令和執(zhí)行支付動作分別由成員單位和財務共享中心獨立完成，降低了資金舞弊的可能性。與此同時，在資金支付過程中，把“是否已簽訂經(jīng)濟合同、是否已辦理結(jié)算業(yè)務、是否提交付款計劃、經(jīng)否經(jīng)過付款審批、合同是否約定預付條款”的付款約束條件預置到付款業(yè)務單據(jù)中，保證了付款業(yè)務把經(jīng)濟合同、結(jié)算信息、資金計劃、審批流程作為依據(jù)，缺一不可，對資金使用的全過程進行風險管控，降低了資金超付、違規(guī)付款、超合同比例付款的風險，以“資金安全”保障了集團企業(yè)的財務安全。共享平臺為集團管控分子公司項目運作、績效考核、成本情況等提供了工具，實時、動態(tài)、多維度反映成員單位的運營狀態(tài)。

（三）實現(xiàn)業(yè)務經(jīng)辦與實物管理獨立，防范財務職業(yè)風險。會計職務犯罪是一個具有明顯專業(yè)特征的行為，“管錢”和“記賬”的互相牽制、“收現(xiàn)”和“盤點”的內(nèi)部監(jiān)督、“支出”和“復核”的互不兼容等是預防財務職務犯罪的控制措施。但是在分支機構(gòu)眾多、資源有限的條件下，集團企業(yè)，尤其是末級單位，經(jīng)常難以按照不相容職務的要求設(shè)置會計崗位，給會計人員在履行會計職責時，違反職務規(guī)范、變造憑證賬簿、侵占公司財產(chǎn)、挪用企業(yè)資金等創(chuàng)造了機會。財務共享模式一方面通過改進資金收支方式，減少和一定范圍內(nèi)杜絕成員單位現(xiàn)金收支業(yè)務，從源頭避免了財務人員侵占現(xiàn)金的風險；另一方面，通過對銀行賬戶預留印鑒和銀行秘鑰的實物管理予以集中，對付款業(yè)務單據(jù)的審核予以集中，對資金支付業(yè)務的操作予以集中，規(guī)避了成員單位財務提交付款計劃、審批付款計劃、執(zhí)行付款計劃、操作付款業(yè)務、監(jiān)督付款過程中產(chǎn)生的舞弊機會，阻斷了資金舞弊的鏈條。財務共享模式通過在成員單位財務人員與資金之間形成屏障，在預防財務人員職業(yè)風險方面，創(chuàng)新性地發(fā)揮了作用。

摘要：隨著我國稅制改革的全面落實以及“營改增”的全面實施，企業(yè)所面臨的稅務問題更為復雜化，稅務風險管理也逐漸受到更多企業(yè)管理及決策人員的重點關(guān)注。稅務風險是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨眾多風險中的一種，而稅務風險管理也在一定程度上決定了企業(yè)經(jīng)營決策及戰(zhàn)略規(guī)劃，決定了企業(yè)能否正常運營等。因此加強企業(yè)稅務風險管理成了企業(yè)內(nèi)部需要重點推進和落實的任務，這對于企業(yè)的競爭和長遠發(fā)展來說具有重大意義。本文主要圍繞企業(yè)稅務風險管理展開論述，提出了加強稅務風險管理的有關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：稅務風險；稅務管理；管理對策

納稅是企業(yè)重要的經(jīng)濟活動之一，企業(yè)若想實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展，提高稅收管理的重視至關(guān)重要。近年來，我國加入世貿(mào)組織后國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展也存在著新的挑戰(zhàn)，為了能夠順利實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標，企業(yè)也越來越注重稅務風險管理。科學的稅務風險管理對企業(yè)順利實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標具有重大意義，是滿足企業(yè)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的重要前提，也是解決企業(yè)稅務管理對象愈發(fā)復雜、管理資源愈發(fā)短缺等矛盾的有效舉措。對此企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)稅務風險管理的實際情況，通過國際現(xiàn)行的稅務風險管理模式實踐，積極借鑒不斷探索最適合企業(yè)的稅務風險管理模式，并針對稅務風險管理存在的不足及其原因進行分析，不斷完善和優(yōu)化稅務風險管理。

一、加強企業(yè)稅務風險管理的重要意義

（一）加強企業(yè)競爭能力繳稅納稅是企業(yè)發(fā)展中的必要支出，而稅務風險管理便是降低稅收成本和提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展動力、競爭能力的重要舉措。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，目前越來越多企業(yè)逐漸走上國際，不斷發(fā)展境外投資，但境外投資更要注重稅務風險管理，若缺乏可靠的稅務風險管理制度與措施，那么很容易會在境外投資過程中的涉稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導致稅收成本進一步提高，影響企業(yè)的經(jīng)營效益。而重視并提高稅務風險管理，不斷改進企業(yè)稅務風險管理體系構(gòu)建，這對于企業(yè)的發(fā)展以及和國際接軌具有重大意義，這也提高了企業(yè)的競爭實力。

（二）加強企業(yè)財務及會計管理水平稅務風險管理的進一步完善需要具有可靠的財務與會計制度，企業(yè)財務管理工作的主旨在于實現(xiàn)利潤的最大化，并且將利潤、成本、資金三項進行最佳組合，而財務與會計管理水平的高低則一定程度上決定了企業(yè)的稅收情況。財務與會計管理水平的提高有利于優(yōu)化企業(yè)稅務風險管理體系，而合理且完善的稅務風險管理不但可以有效控制企業(yè)的稅務支出，而且還能降低稅收法律變動所帶來的不確定性，確保企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展帶來可靠的動力。

（三）實現(xiàn)利益最大化的目標對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展而言，利益最大化無疑是企業(yè)的主要追求目標，而若想實現(xiàn)利益最大化，要么控制支出要么提高收入，因此降低企業(yè)稅收支出也成為了實現(xiàn)利益最大化不可或缺的舉措。稅務風險管理能夠有效降低企業(yè)在稅收支的支出，并且稅收費用的減少也代表著企業(yè)經(jīng)營成本的降低，在同等收入水平的條件下，支出金額越少，那么整體利益便會越大，有助于企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)。［1］

一、企業(yè)稅務風險及其管理意義

(一)企業(yè)稅務風險的含義、特點及管理任務

稅務風險是企業(yè)的納稅行為未按稅收法律法規(guī)正確有效地執(zhí)行，從而導致企業(yè)未來經(jīng)濟損失，致使經(jīng)濟利益流出企業(yè)，并使企業(yè)名譽受損，信譽下降。其主要表現(xiàn)為企業(yè)未充分利用相關(guān)優(yōu)惠條件、涉稅事項管理不合法等行為。稅務風險的特點包括：主觀性、變動性、損害性、預先性、可管理性。稅務風險管理的直接任務是熟悉稅收政策，進行稅收籌劃，防范并降低稅務風險損失。

(二)企業(yè)稅務風險管理的意義

企業(yè)財務管理可分為日常經(jīng)濟業(yè)務的分析與管理和納稅業(yè)務的分析、籌劃與管理，因此，稅務風險管理是企業(yè)風險管理的核心之一，加強企業(yè)稅務風險管理有著非常重大的意義：

(1)稅務風險管理質(zhì)量直接影響企業(yè)風險管理水平隨著社會經(jīng)濟不斷向前發(fā)展，企業(yè)的組織形式越來越復雜，管理層次也越加復雜化，在企業(yè)追求經(jīng)濟利益最大化的觀點指導下，稅務風險發(fā)生的可能性也越大，因此對企業(yè)稅務管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平要求就越高。作為企業(yè)整體風險管理的重要分支，提高稅務風險管理質(zhì)量有利于降低企業(yè)整體風險發(fā)生的概率，提高企業(yè)整體風險管理水平。

(2)有利于營造良好環(huán)境，確保企業(yè)正常有效生產(chǎn)稅務風險管理有利于營造良好的社會環(huán)境，避免企業(yè)不必要的損失發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常有序的進行。有效的稅務風險管理可規(guī)范企業(yè)的各項交易活動及法律行為，避免承受不必要的損失和懲罰，最大限度地減少損失，同時也為營造良好的社會環(huán)境起表率作用。

［摘要］在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營過程中必然伴隨著各類稅務風險，由于稅法與企業(yè)會計準則存在一定差異，且我國稅法及相關(guān)法律法規(guī)還處于不斷完善和發(fā)展的階段，所以稅務風險是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結(jié)構(gòu)的日趨完善，企業(yè)面臨的稅務風險也日益嚴重，因此企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應該提高對稅務風險的重視程度，加強對稅務風險的原因分析，完善稅務風險管理制度，從而對企業(yè)的生產(chǎn)決策起到一定的促進作用，使企業(yè)能夠更好地應對稅務風險。

［關(guān)鍵詞］稅務風險；原因分析；優(yōu)化建議

1引言

稅務風險是指企業(yè)納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規(guī)而造成財務損失、聲譽損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業(yè)面臨的稅務風險主要來源于兩個方面：一是企業(yè)不符合稅收法律法規(guī)等相關(guān)政策進行納稅活動，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業(yè)帶來補稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽等不良后果；二是企業(yè)沒有及時按照最新政策享受稅收優(yōu)惠或是沒有進行合法合理的稅收籌劃導致的多繳納稅款，給企業(yè)增添負擔。由此可見，稅務風險具有普遍性、客觀性和不確定性這三點特征。由于企業(yè)和稅務機關(guān)對稅收業(yè)務的理解存在一定偏差，這直接導致了企業(yè)不可避免地面臨著各種各樣的稅務風險。稅務風險貫穿在企業(yè)經(jīng)營的各個流程中，企業(yè)以利潤最大化為目標這一現(xiàn)狀與稅收強制性存在客觀矛盾。加上國家稅收執(zhí)法環(huán)境不斷變化，以及企業(yè)管理者、財務工作者對相應政策法規(guī)理解程度的有限性與局限性，更使企業(yè)管理者難以完全規(guī)避稅務風險，并使得稅務風險給企業(yè)經(jīng)營帶來了潛在的持續(xù)影響。

2企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的原因分析

2．1宏觀環(huán)境因素

為了適應經(jīng)濟全球化的進程，我國宏觀環(huán)境是不斷調(diào)整變化的，這就給企業(yè)經(jīng)營帶來了一定風險。宏觀環(huán)境通常包括政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、科技環(huán)境、社會環(huán)境、文化環(huán)境等，這些宏觀環(huán)境因素是企業(yè)不可控制的，但任何企業(yè)生存發(fā)展都離不開這些宏觀環(huán)境。雖然我國經(jīng)濟長期向好的基本態(tài)勢沒有改變，但我們必須清醒地認識到不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問題仍然突出，金融風險隱患較大，宏觀環(huán)境面臨多重挑戰(zhàn)。企業(yè)在應對形勢復雜且變動頻繁的宏觀環(huán)境時壓力較大，面臨的各類風險如稅務風險的比例也相對更高。

摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的特殊群體和重要組成，其業(yè)務定位主要是:服務地方經(jīng)濟，扶持中小企業(yè)，在支持地方經(jīng)濟方面承擔了重要的責任。近年來，城商行發(fā)展迅速，體制日漸成熟，為地方經(jīng)濟發(fā)展做出了卓越貢獻，成為我國銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機構(gòu)之一。隨著市場監(jiān)管環(huán)境趨嚴，城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財務風險管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中面臨的各類財務風險進行原因分析，并提出了相應的對策建議，以期為城市商業(yè)銀行財務風險管理提供合理化建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財務風險管理；對策

城市商業(yè)銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經(jīng)濟發(fā)展，注冊資本有限，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風險能力偏弱；而受改制影響，資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀；同時客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后，財務風險在各個業(yè)務領(lǐng)域蔓延。面對金融市場多元化發(fā)展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財務風險，盈利水平必將受到嚴重制約，不利于其長期經(jīng)營發(fā)展。因此，必須正確認識財務風險管理在城商行發(fā)展中的重要意義。［1］

一、城商行財務風險管理的重要性

在國際經(jīng)濟一體化的背景下，金融風險是金融市場競爭的必然產(chǎn)物。銀行財務風險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風險，減少損失。結(jié)合城商行自身特點，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須將規(guī)避和控制金融風險，擺在一個非常重要的位置。財務風險管理是城商行的命脈，財務風險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風險的重要依據(jù)和保障。首先，城商行對金融風險的分析可以使其更好地適應和融入復雜的金融環(huán)境。第二，城商行可以在激烈的行業(yè)競爭中提高競爭力。第三，合理分析規(guī)避金融風險可以增加銀行收入。加強財務風險管理，是城商行經(jīng)營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財務風險管理存在的問題

城商行的財務風險是指在財務活動中，由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預期收益與實際收益發(fā)生偏離，從而導致城商行可能蒙受損失的風險。按照表現(xiàn)形式的不同，城商行的財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等。城商行在管理以上財務風險時，存在的主要問題分析如下：